《财税理论专题》课程教学大纲

PAGE《财税理论专题》目录TOC\o"1-3"\n\u一、课程简介二、教学目标三、教学中需注意的问题四、教材与参考书目五、教学课时分配六、教学内容第一章公共品理论专题第二章公共支出专题第三章税收专题第四章中央与地方财政关系专题第五章中国宏观经济形势与政策《财税理论专题》教学大纲一、课程简介《财税理论专题》是经济管理类财政学专业的一门专业必修课和主干核心课程，是要求先学习完财政学专业财政学、中国税制、地方财政学等主干专业课后，进行理论前沿问题的学习。其是专门研究财税理论的经济科学，使学生了解最新的中国财政税收理论动态，把握中国财政税收理论前沿，系统学习当前财政税收的热点问题，主要内容公共品及其供给理论，公共支出理论，税收原则论，税制改革，中央与地方财政关系等。二、教学目标通过本课程的教学，促进学习者全面系统地理解和掌握最新的财税基本理论和基础知识，结合教学大纲明确课程的重点、难点，并且采用练习题、小组讨论、网上答疑等方式通过理论与实践的结合使学员重点了解中国财税相关活动政策、法规、知识和基本规律，充分认识其重要地位，了解财政税收理论发展动态，把握财政税收理论前沿，系统学习当前财政税收的热点问题。通过本课程的学习，可以使学习者将学理论与我国具体实践相结合，更好地为社会主义建设服务，提高学员的自学能力和对知识的综合运用能力。三、教学中需注意的问题在教学过程中，系统阐述财税基本理论体系和框架、重点讲解财税基础知识和发展动态，详细阐述公共品及其供给理论，公共支出理论，税收原则论，税制改革，中央与地方财政关系基本概念、基本理论、形成发展、控制措施及整个理论体系。客观介绍财税专题的主流理论及最新研究成果，剖析国内的热点问题，及时反馈中国经济体制改革、财税体制改革的变化对中国的财政收入、财政支出和经济发展的影响。需结合国际上发生的有关财税体制改革的最新动态，了解变化而引起对社会和经济的影响，以及带来的问题，进而应用财税基础知识和基本理论，剖析现实中一系列财税问题产生的原因，引导学习者掌握观察和分析国际和国内财税问题的能力。《财税理论专题》教学大纲是教师讲解财税理论专题课程的指导性纲领。通过本大纲明确规定各位教师讲授国际金融的内容及重点，要求各位教师必须完成该大纲所规定的内容。各位教师在遵循本大纲的基础上，可以根据自己所教授班级及专业的不同进行适当的调整。四、教材与参考书目授课教材与参考书目JosephE.Stiglitz,EconomicsofPublicSector(ThirdEdition),W.W.Norton&Company2000.HarveyS.Rosen,PublicFinance(SixEdition),McGraw-HillIrwin,2002.CarolGraham,PrivateMarketsforpublicGoods—RaisingtheStakesinEconomicReform,BrookingsInstitutionPress,1998.CarolGraham,PrivateMarketforPublicGoodsRaisingtheStakesinEconomicReform,BrookingsInstitutePress1998.VitoTanzi,LudgerSchuknecht,PublicSpendinginthe20thCentury—AGlobalPerspective,CambridgeDavidMiles,GarethMyles,IanPreston,Theeconomicsofpublicspending,OxfordUniversityPress2003.EditedbyMartinMinogue,CharlesPolidano,DavidHulme,BeyondthenewPublicmanagement,EdwardElgarPress.AlanJ.Auerbach,MartinFeldstein,Handbookofpubliceconomics,Volume1-4.North-Holland.丹尼斯S.缪勒著，杨春学等译：《公共选择理论》，中国社会科学出版社，1999版。乔.B.史蒂文斯著，杨晓维等译：《集体选择经济学》，上海三联书店、上海人民出版社，1999版。彼德M.杰克逊著，郭庆旺等译：《公共部门经济学前沿问题》，中国税务出版社、北京图腾电子出版社，2000版。休.史卓顿等著，费昭辉等译：《公共物品、公共企业和公共选择对政府功能的批评与反批评的理论纷争》，经济科学出版社，2000版。奥斯特罗姆、帕克斯和惠特克著，毛寿龙译：《公共服务的制度建构都市警察服务的制度结构》，上海三联书店，2000版。埃莉诺.奥斯特罗姆著，余逊达等译：《公共事物的治理之道集体行动制度的演进》，上海三联书店，2000版。迈克尔.麦金尼斯著，毛寿龙等译：《多中心体制与地方公共经济》，上海三联书店，2000版。默里.L.，韦登鲍姆著，张兆安译：《全球市场中的企业与政府》（第6版），上海三联书店、上海人民出版社，2002版。费雪：《州和地方财政学》（中译本），中国人民大学出版社，2000版。罗伊.巴尔等，《发展中国家城市财政学》，中国财经出版社，1995版。张馨等：《当代财政与财政学主流》，东北财经大学出版社，2000版。叶振鹏、张馨：《公共财政论》，经济科学出版社，1999版。郭庆旺等：《财政理论与政策》（第二版），经济科学出版社，2002版。五、教学内容与学时对应安排表1.总计32学时课程分配教学内容学时分配弹性学时第一章公共品理论专题8共计2学时；根据专业差异，在选学或重点章节中弹性分配。第二章公共支出专题10第三章税收专题6第四章中央与地方财政关系专题6第五章中国宏观经济形势与政策2总授课学时32六、教学内容以专题形式规划教学内容，具体教学过程可以依据学生专业特点和学时分配进行适当安排教学顺序、教学内容以及侧重点。第一章公共品理论专题本章教学要求：对公共品理论有清晰的把握，要求学生理解公共品与公共品供给理论，中国公共品市场供给和自愿供给改革及中国公共财政改革（财政职能转变）。本章教学重难点：重点是公共品与公共品供给理论的概念，难点是中国公共品市场供给和自愿供给改革和中国公共财政改革的探索。第一节公共品与公共品供给理论一、公共品概述公共品概述的概念：公共品指的是那种既不可能也无必要对其消费加以排他的物品；或者说，同时具有排他性与非竞争性的物品。这样的公共品就是纯公共品（purepublicgoods）。准确理解公共品的概念，需要注意以下几个方面：公共品与私人品的比较公共品消费具有非排他性和非竞争性公共品的社会需求曲线现实生活中，找到完全符合上述定义的公共物品是比较困难的不纯粹公共品（impurepublicgoods）:非排他性或非竞争性的物品二、公共品供给理论概述公共品供给的三种均衡分析1.萨缪尔森均衡：局部均衡与一般均衡分析2.自愿交换理论：林达尔均衡或W-L模型3.边际效用理论：庇古均衡公共品供给的主体1.政府（中央或地方）提供：可能出现低效率问题2.私人提供：如私人捐赠等3.政府与私人混合供给4.非营利的第三部门提供：如各种基金会及公益性组织等布坎南的俱乐部理论阿罗不可能定理蒂伯特“用脚投票”理论地方分权理论第二节中国公共品市场供给和自愿供给改革一、中国公共品供给现状二、中国公共品市场供给和自愿供给的发展三、中国公共品市场供给的案例分析（一）教育（二）基础设施四、中国公共品自愿供给的案例分析——公益彩票与社会捐赠第三节中国公共财政改革（财政职能转变）一、中国公共品供给机制的多元化及完善二、中国公共品供给现状、存在的问题及改革方向本章思考与讨论：1.公共品与私人品的区别与联系。2.中国公共品供给的理论思考。3.如何看待中国公共财政的改革历程？第二章公共支出专题本章教学要求：能够理解公共支出的相关理论、作用和影响，了解公共支出的机构及分类，并认识在其中政府的职能。本章教学重难点：重点是公共支出增长的相关理论，难点是认识不同公共支出理论的对比，以及政府职能的界定。第一节政府支出增长及效率一、公共支出的概念及意义（一）公共支出的概念公共支出（PublicExpenditures），也称财政支出或政府支出，是政府为履行其职能而支出的一切费用的总和。它是政府以法定事权为依据进行的一种货币资金支出活动，反映了政府为公民提供公共产品和服务的数量和质量，实质是政府执行其决策的成本。（二）公共支出的意义公共支出的规模和结构既反映政府介入社会经济生活的范围、领域和力度，也反映公共部门在社会经济生活中的地位。（三）财政支出效率财政支出效率由财政资源配置效率和公共物品（包括准公共物品）的生产效率组成。财政支出的效率原则，是指财政支出应能够有助于资源的配置，促进经济效率的提高。二、公共支出的分类（一）消耗性支出和转移性支出（二）预防性支出和创造性支出（三）一般利益支出和特殊利益支出（四）强制性支出和随意性支出（五）中央政府支出和地方政府支出（六）按财政功能分类（七）国际分类法三、公共支出的三种方式（一）纯公共品——全额负担（二）准公共品和混合品——部分负担（三）私人产品——少量补四、衡量财政活动规模的指标（一）绝对指标是用财政收入和财政支出的绝对数指标来表示。（二）相对指标是以两个相对数指标来表示，即财政收入占GDP（或GNP）的比重和财政支出占GDP（或GNP）的比重作为衡量财政活动规模的指标，然而，财政支出占GDP的比重比财政收入占GDP的比重更能反映实际情况。五、公共支出增长的理论解释（一）瓦格纳法则——“政府活动扩张法则”公共支出之所以会不断增长，是因为伴随着工业化进程，社会和经济的发展增加了对政府活动的需求。因“政府职能不断扩大以及政府活动持续增加”导致公共支出增长。（二）皮考克和魏斯曼的“梯度渐进增长理论”他们将公共支出增长的因素归结为两种：(1)内在原因：公众可以容忍的税收负担是财政支出的最高限度。公众可容忍税收水平的提高，是公共收入增长的内在原因；(2)外在原因：公共收入因动荡原因增加后，很难再降低。公共支出和公共收入总是同步增加的。（三）马斯格雷夫的“经济发展阶段增长理论”马斯格雷夫用经济发展阶段论来解释公共支出增长的原因。认为：财政支出数量的变化，是随着不同时期财政支出作用的变化而变化的。（四）鲍莫尔的“非均衡增长理论”生产率偏低的政府部门的规模必然越来越大，政府部门的支出必然快速增长。（五）公共选择学派的解释公共选择学派分别从选民、政治家、官僚行为及民主制度的特征等方面，提出了理解政府支出规模的新视角。第二节社会保障制度与支出一、社会保障制度的定义社会保障是指政府通过财政向由于各种原因而导致暂时或永久性丧失劳动能力、失去工作机会或生活面临困难的社会成员提供基本生活保障的。二、社会保障支出的分类与模式（一）社会保障支出的分类1.社会保险支出：社会保险是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力、失去工资收入之后仍然能够享有基本的生活保障。社会保险的项目在不同国家有所不同，在我国社会保险的主要项目有、失业保险(待业保险)、医疗保险、疾病保险、生育保险、工伤保险、伤残保险；实施社会保险的主要目的，一是为了防止个人在现在与将来的安排上因选择不当而造成贫困，如退休养老问题；二是防范某些不可预见的风险，如事故、疾病等；三是减少由于市场经济的不确定性而产生的风险和困难，如失业等。

2.社会救助；社会救济是对贫困者和遭受不可抗拒的“自然”风险（如自然灾害、丧失劳动能力而又无人抚养、战争等）的不幸者所提供的无偿的物质援助，主要包括贫困救济、灾害救济和特殊救济等。社会救济一般以保障救助对象的最低生活为标准。

3.社会福利是指国家和社会通过各种福利事业、福利设施、福利服务为社会成员提供基本生活保障，并使其基本生活状况不断得到改善的社会政策和制度的总称。它是社会保障的高级阶段。（二）社会保障支出的现状1.社会保险型2.国家福利型3.个人储蓄型4.国家保险型三、中国社会保障制度现状与建议第三节科技教育卫生支出增长一、教育、科学技术和医疗卫生支出的经济属性教育、科学技术和医疗卫生支出属于经常性支出和购买性支出。按照马克思关于生产劳动和非生产劳动的科学划分，这几项支出应归入非生产性的范围。它们并不直接创造物质财富。教育、科学技术和医疗卫生诸项事业的发展在现代经济发展中发挥着越来越大的决定作用。二、科学技术支出（一）科学技术支出的重要意义（二）国家科学技术投入政策和财政政策三、教育支出（一）教育支出的提供方式（二）我国教育支出的规模、结构和效率四、医疗卫生支出（一）政府介入医疗卫生事业的理由和范围（二）我国医疗卫生支出现状和国际比较（三）我国医疗卫生体系的进一步改革第四节中国政府支出范围界定、结构调整和支出管理改革一、中国政府支出的范围、结构和管理现状及问题二、中国政府支出改革措施探讨本章思考与讨论：1.总结公共卫生支出增长的各种理论解释。2.如何提高中国政府支出的效率？3.提出三条中国政府支出的改革的合理化建议。第三章税收专题本章教学要求：理解税收中相关概念，我国税收的种类，对比中外税制的差异，把握中国税制的核心脉络及改革方向。本章教学重难点：重点是中国税制的理解，难点对比中外税制及中国税制改革的相关问题。第一节税收的基本概念一、税收的含义和基本特征。二、税收原则（一）税收的公平原则1.收益原则2.支付能力原则3.牺牲相等原则（二）税收的效率原则税收的效率涉及两个主要的方面：一是税收对资源配置效率的影响；二是税收征课的效率或称税务行政的效率，本书主要关心前者，分析资源有效配置标准下税收应遵循的原则。1.税收中性2.收入效应3.替代效应三、最优税制（一）拉姆齐法则（二）弹性倒式法则（三）等比例递减法四、税收法治理论与实践第二节世界税制改革趋势一、世界税制比较（一）主要发达国家税制介绍（二）主要发展中国家税制介绍（三）各国与中国税制的比较二、世界税制改革趋势（一）减税浪潮和扩大税基的所得税改革仍在继续。（二）各国税制趋同化明显。（三）增值税改革呈扩张趋势和公司所得税的改革和完善。第三节中国税制改革研究一、中国税制现状、问题及中国税制改革（一）税收增长转变：爆发增长型向持续增长型转变1.税收爆发式超长增长的原因2.税收可持续增长转变的依据3.实现税收可持续增长的条件（二）税收结构调整：单一经济型向多元综合型转变1.税制结构调整2.税源结构调整3.财源结构调整（三）谁会搜制度变革：被动适应型向主动推进型转变1.税制改革背景2.税制改革目标3.新一轮税改四大变革二、农村税费改革介绍本章思考与讨论：1.简述税收的基本原则。2.简述最优税制理论。3.对比中国与世界各国税制的异同，并对中国当前税制改革进行评价。第四章中央与地方财政关系专题本章教学要求：理解财政分权理论，分税财政体制和转移支付模式，熟知中国财政体制改革，以及中国