税收基础电子教案

《税收基础》电子教案课程名称：税收基础课程类别：专业必修课任课教师：迟寿政教学对象：09报关动漫教研科室：第一教研室荣成市电视大学2010-3-11前 言一、本课程的发展现状、前景09090909二、本课程的性质本课程主要讲授我国税收税法实务。通过本课程的学习，要求学生掌握税收税法的相关概念；了解税收的构成及我国现行税收税法体系和税收管理体制；掌握商品流转课税、所得课税、财产课税、资源课税、行为课税各税类税种的基本目的是要提高学生的专业素质，培养学生运用税收理论及基本知识，分析和解决现实经济生活中的实际税收问题的能力，更好地适应社会主义市场经济对复合型人才的要求。三、本课程的作用0909税收法制法规，作为专科学历水平必备的知识体系。0909中其他专业课程的开设打下基础。四、本课程的学习方法课堂讲授为主，讲授、讨论相结合，结合实验室教学，适度配合课堂案例教学和课后作业。具体学习方法见下表。课程介绍基 课程性质 专业选修 多媒体本

是 双语教学 否学 分信息 总学时

3 周学时36 理论学时

2 20

18实训16《税收基础》是一村一乡镇企业管理专业的主要专业业务课。本课程以经济课 学理论、管理学理论、法学理论为基础，介绍和阐述了税收基础的基本原理和基程 本方法。主要内容包括税收基础的基础理论、税务管理的基本方法、税务管理基本形式、税务管理机构的设置、税务管理人员的配备与职责界定、税收征收简理的主要内容（税务登记管理、会计账簿与凭证管理、发票管理、纳税申报管理、介纳税检查管理、税收行政处罚、税务行政纠纷处理——税务行政复议和税务行政诉讼）等。1、通过本课程的教学，将培养学生掌握现代税务管理的基本理论，熟悉税务管理的基本制度和业务规程，能较为熟练地运用税务管理的基本技能方法，教学 能胜任未来涉税管理工作。目 2通过本课程的实训材教学使学生较熟练地掌握税收征收环节实务管理的标及 操作技能，包括税务登记、发票管理、纳税申报税务文书等。总 考虑到一村一乡镇企业管理专业的毕业生应有更广的适应（包括税务机关要 纳税企业、涉税中介机构等，所以本课程教学要求是（）教师必须更为充分求（2）增强教学内容的实务性，培养学生的动手操作能力。教学 教学重点为第二章增值税、第三章消费税、第四章营业税、第五章关税、重 第九章企业所得税和第十章的个人所得税等内容。点 教学难点为税务登记、纳税申报表填写、税务行政处罚、税务行政复议和诉及 讼等内容。难点教教学方法PPT选用教材（第二版（吴旭东主编，中国人民大学出版社2005年版。主要参考资料《中华人民共和国税收征收管理法》51日实施）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》1015日实施）《纳税模拟》（杨博主编，中国人民大学出版社2004年版）《中国税务报》课程考核办法平时提问和练习（20%；期中考试（开卷）20%；期末考试（闭卷）60%。期末考试有试卷和上机操作两部分。注：课程性质包括公共必修课、学科必修课、专业必修课、公共选修课、学科选修课、专业选修课。计划教学内容课时计划教学内容课时备注第一章税收概论第二章增值税（第二、三、四节）第三章消费税第四章营业税第五章税款征收第六章税务稽查概述第七章财务资料检查的基本方法第八章税务稽查实务第九章企业所得税第十章个人所得税纳税申报实训纳税申报实训税务行政处罚及其救济实训税务文书制作实训综合实训3333333333333333复习3考试3周次课次112233445566778899101011111212131314141515161617171818内容（标题）教 教学目的：

第一章税收概论课时：3学时学通过教学使学生能从不同角度理解什么是税法：包括税收的一般概念；税目收与税法概念区别和关系；税收法律关系的构成；理解税法研究的对象，掌握的税收制度的构成要素，税收的分类以及我国当前的税收管理体制。教学要求：及教学过程中结合公共品理论让学生了解税收的本质，了解税收作为国家最要为重要的收入形式，具备什么样的特征，着重阐述税法的有关概念。讲授过程求 中结合我国税制的实际情况和我国税法体系建设的实际情况，注意激发学生学习兴趣。重点 重点：难 1．税收和税法的关系；点 2．税率的几种形式及其特点；3．我国税法的立法层次和税法构成及 4．我国现行税收管理体制存在的问题。其 难点：处 1．税收的概念和对概念的理解；理 2．税法法律构成，税法的法律级次和其他法律的关系3．我国税法的立法机关和立法层次。教学方 以典型案例引题，配合提示性讲解，案例分析，提问。法参 刘剑文主:《税法学人民出版社，2002年考 阮宜胜主编《税收学，经济科学出版社1997年文 胡怡建主编《税收学教程，上海三联书店2001年献 全国注册税务师执业资格考试教材编写组《税法中国税务出版社年《中国税务报》中国税务出版社《税务研究》中国税务出版社课 1．什么是税收？应该从哪些方面理解税收？外 2．税收的本质是什么？作 3．税法的地位及与其他法律的关系？业 5．我国现行的税收体系构成怎样？6．试述我国当前的税收管理体制已经存在的问题及要求后以一个有关税收的例题引入本课程主题，表明本门课程要讲授的内容，以记 口头提问、讨论和复习思考等方式激发学生兴趣。内容 第一章---2税收征收管理法（标题） 课时：2学时。教学 教学目的：目 通过本章的学习，使学生了解我国现行税收征收管理法的各项内容，了解税的 务实践的步骤和环节，培养对税法的应用能力。教学要求：及 教学过程中以法律法规的讲授为主，结合我国税务实践的具体情况。要求重点 重点：难 1．税务管理的相关内容；点 2．税收法律责任的认定和相关处罚规定难点：及 1．税务登记的几种情形；其 2．税收法律责任的认定。处理教学方 本章教学方法主要是提示性讲解、讨论和案例教学方法。法参考 胡怡建主编《税收学教程，上海三联书店2001年文 全国注册税务师执业资格考试教材编写组《税法，中国税务出版社2006献 年国家税务总局注册税务师管理中心编：《税务代理实务》，中国税务出版社，200512课外 1．简述《税收征管法》的适用范围？作 2．简述税务登记的几种情形？业 3．现行税收征管法对偷税行为的法律责任的规定？及要求后记 课外作业以口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理内容（标题）教 教学目的

第一章---3税务行政法制课时：2学时学通过本章的学习，要求学生掌握税务管理的概念，理解税务管理在整个税收目管理工作的地位和作用，了解税务管理的基本内容，了解现行税务管理体系的构的成，理解税务管理的原则。使学生了解我国现行税收行政法的各项内容，了解税务行政实践的情况，培养对税法的应用能力。及 教学要求：要 教学过程中以法律法规的讲授为主，结合我国税务实践的具体情况。求重本章的重点是理解税务管理概念的不同层次的含义，初步掌握税务管点理体系（程序）难完善的途径。点 1．税务行政处罚的原则；2．税务行政诉讼的受案范围；及 3．税务行政赔偿。其 难点本章的难点是观察发现现行税务管理体制存在问题，并借鉴国外的经处 验探讨完善我国税收管理体制。理 1．税务行政处罚的原则2．税务行政赔偿的范围教 提问：我国分税制的主要内容是什么？学 现行分税制存的主要问题有哪些方法 多媒体教学提示性讲解，提问，定性分析法。参 王曙光主:《税法,东北财经大学出版社年考 胡怡建主编《税收学教程，上海三联书店2001年文 全国注册税务师执业资格考试教材编写组《税法，中国税务出版社2006献 年20028高丽萍、马克和主编7课外 1．简述我国税务行政处罚的几项原则？作 2．简述我国税务行政诉讼的受案范围？业 3、我国现行税务管理体制的主要内容有哪些？应如何改革？及要求后后记课外作业以书面形式、口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理本次课基本上完成了规定的教学任务。学生听课也比较认真，课堂气氛较为活跃；对联系当前实际的内容（特别是涉及时弊的问题）甚为感兴趣，讨论热烈。已布置下次课将要回答的讨论题（关于中外税收管理体制的比较认识。内容（标题）教学目的及要求重点难点及其处理教学方法

第二章增值税法（上）课时：3学时，第一节为1学时，第二节为2学时教学目的：度的相关内容。教学要求：通过本章的教学，要求学生掌握增值税的概念、特点、优点和作用，掌握增值税的纳税人、征收对象、税率，本章的教学重点是增值税的特点、作用，掌握增值税两种类型纳税人的认定和管理以及增值税税率的确定。重点：1．增值税的征收范围；难点：增值税两种类型纳税人的认定和管理；增值税税率和征收率的确定。本章教学方法主要是定性分析法，案例教学方法，提问启发式教学。参参考文献1胡怡建主编，《税收学教程》，上海三联书店2001年2006年严振生编著，《税法》,北京大学出版社1999年徐孟洲主编，《税法》,21世纪法学系列教材2001年2课外作业及要求后什么是增值税？如何理解增值税概念中的增值额的含义？增值税的特点和优越性有哪些？增值税的征税范围有哪些？增值税两类纳税人是如何进行认定及管理的？课外作业以书面形式、口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理记内内容第二章增值税法（下）课时：642（标题教学目的及要求重点难点及其处理教学目的：本章主要讲授我国现行增值税的征收管理制度，增值税应纳税额的计算、增值税出口退免税的计算、增值税的管理规定。教学要求：通过本章的教学，要求学生掌握增值税的应纳税额、出口退（免）税的计算和征收管理方法。重点：增值税不同类型纳税人的计税原理；难点：1．增值税进项税额的确定；增值税出口退免税的计算。教教学方法参考文献本章教学方法主要是定性分析法，案例教学方法，提问启发式教学。适度安排试验教学。马海涛主编：《中国税制》，中国人民大学出版社，2001年7月2006年严振生编著，《税法》,北京大学出版社1999年徐孟洲主编，《税法》,21世纪法学系列教材2001年2课外作业及要求后增值税法中，关于视同销售行为的规定有哪些？增值税两类纳税人是如何进行认定及管理的？混合销售行为和兼营非应税劳务行为是如何计税的？纳税人在哪些情况下按组成计税价格计税？如何计税？课外作业以书面形式、口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理记内容（标题）教学

教学目的和要求：

第三章消费税法课时：4学时。目 本章阐述消费税的概念特点作用和征收制度通过教学要求学生的 熟悉消费税的一般概念特点和作用掌握消费税的征收范围纳税人目税率和纳税环节，学会消费税的计算和征收管理方法，掌握2006消费及 税目调整的相关内容。要求重 重点：点 1．调整后消费税的征收范围；难 2．计税依据和税额的计算；点 3．自产自用和委托应税消费品的征税办法和计算难点：及 1．消费税与增值税的区别联系；其 2．自产自用应税消费品的情况判断；处 3．自产自用和委托应税消费品的征税办法和计算。理教教学方法参考文献本章教学方法主要是提示性讲解、案例教学、提问启发式教学等方法。20057200312200542004102006年课外作业及要求后什么是消费税？消费税有何特点和作用？现行消费税的纳税人和征收范围是如何规定的？现行消费税税率设计的原则有哪些？税率的具体形式和适用规定如何？现行消费税的计税依据是什么？其应纳税额是如何计算的？现行消费税的纳税环节、纳税义务发生时间、纳税地点和报缴方法是如何规定的？记课外作业以书面形式、口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理内内容课时：4学时（标题教学目的及要求教学目的和要求:本章阐述营业税的概念、特点、作用和征收制度。通过教学，要求学生熟悉营业税的一般概念、特点和作用。掌握营业税的征收范围、纳税人、税目税率和纳税环节，学会营业税的计算和征收管理方法。重 重点:点 1．营业税的征收范围难 2．计税依据和税额的计算。点 难点:营业税与增值税的区别联系；及 2．计税依据和税额的计算。其处理教学方 本章教学方法主要是案例教学法和提问的方法。法参考 胡怡建主编《税收学教程，上海三联书店2001年文 全国注册税务师执业资格考试教材编写组《税法中国税务出版社2006献 年2001220017《中国税务年鉴》，中国税务杂志社。课外 1．什么是营业税？营业税有何特点和作用？作 2．现行营业税的纳税人和征收范围是如何规定的？3．现行营业税税率设计的原则有哪些？税率的具体形式和适用规定业 何？及 4．现行营业税的计税依据是什么？其应纳税额是如何计算的？要求后记 课外作业以口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理内内容（标第五章关税法课时：2题）教学目的及要求教学目的和要求：本章阐述关税的概念、特点、类型和作用。通过教学，要求学生熟悉关税的课征制度。掌握关税的计算和征收，熟悉了解关税优惠规定。1．不同类型关税的作用；1．不同类型关税的作用；课外作业及要求后简述关税的作用。简述关税的征税对象和纳税人。我国关税的征收范围。货物关税和行邮税的区别。记课外作业以口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理重点难重点:1．2．关税课征原理；点及其3．关税减免税规定。难点:2．理解海关关税税则。处理教学方本章教学方法主要是提问、提示性讲解和案例教学方法。法参廖益新主编:《国际税法学》,北京大学出版社，2001年考全国注册税务师执业资格考试教材编写组，《税法》，中国税务出版社2006文献年20012王曙光、马克和编著20064中国税务信息网；内内容（标第六章题）行为税----1课时：1学时。教学 教学目的：目 本章阐述城市维护建设税的概念、特点、作用和征收制度。的 教学要求：通过教学，要求学生掌握城市维护建设税的征收范围、纳税人、税目税率和及 纳税环节，了解城建税最为附加税的特点和作用。了解城建税的计算和征管要求重点 重点：难 1．城建税的附加税性质；点 2．计税依据和税额的计算难点：及 城建税的税率规定。其处理教学方 本章教学方法主要是提示性讲解和案例教学方法。法参 经庭如主编《税收理论与税制》考 胡怡建主编《税收学教程，上海三联书店2001年文 全国注册税务师执业资格考试教材编写组《税法，中国税务出版社2006献 年国家税务总局注册税务是管理中心编，《税法(Ⅱ)》，中国税务出版社2001年1月；20064中国税务信息网；中国税信网课外 1．什么是城市维护建设税？城建税有何特点和作用作 2．现行城建税的纳税人和征收范围是如何规定的？业及要求后记 课外作业以口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理内容 行为税---2印花税法（标题） 课时：1学时教学 教学目的和要求：目 本章阐述印花税税法，要求掌握印花税的概念。通过教学，要求学生熟悉印的 花税的课征制度。及要求重点 重点：难 1．印花税的征收范围；点 2．印花税的计算难点：及 印花税的税率和税收优惠。其处理教学方 本章教学方法主要是提示性讲解、讨论和案例教学方法。法参考 刘剑文主:《财政税收法,法律出版社，1997年文 全国注册税务师执业资格考试教材编写组《税法，中国税务出版社2006献 年20054于久洪主编，《税务代理实务》，中国人民大学出版社2004年10月；课外 1．印花税的征税范围有哪些？作 2．简述印花税的税目、税率？业及要求后记 课外作业以口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理内容 第七章 财产税---1房产税（题） 课时：1学时教学 教学目的和要求：目 本章阐述房产税法征管制度，要求掌握房产税的概念。通过教学，要求学生的 熟悉房产税的课征制度。及要求重点 重点：难 1．房产税课征特点和课征意义；点 2．房产税课征要素。及 难点：其 1．房产税课征要素；处 2．房产税的税收优惠。理教学方 本章教学方法主要是提示性讲解、讨论和案例教学方法。法参考 阮宜胜主编《税收学》经济科学出版社1997年文 刘剑文主:《财政税收法,法律出版社，1997年献 全国注册税务师执业资格考试教材编写组《税法，中国税务出版社年20054于久洪主编，《税务代理实务》，中国人民大学出版社2004年10月；课外 1．房产税的计税依据及税率？作 2．房产税的免税规定？业及要求后记 课外作业以口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理内容 第七章财产税---2契税（题） 课时：1学时教学 教学目的和要求：目 本章阐述契税法，要求掌握契税的概念。通过教学，要求学生熟悉契税的课的 征制度。及要求重点重点：难1．契税的征收范围；点2．契税税制要素和契税的计算。难点：及 契税的纳税人和税收优惠的特殊规定。其处理教学方本章教学方法主要是提示性讲解、讨论和案例教学方法。法参考 全国注册税务师执业资格考试教材编写组《税法，中国税务出版社2006文 年献 卢洪友主编《税收基础，中国财政经济出版社2002年8严振生编著《税法,北京大学出版社1999年课外 1．契税的税收性质；作 2．契税的征税范围和纳税人。业及要求后记 课外作业以口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理内容 第七章财产税---3车船税（题） 课时：1学时教学 教学目的和要求：目 本章阐述属于车船税法，要求掌握车船税的概念。通过教学，要求学生熟的 悉车船税的课征制度。及要求重点 重点：难 1．车船税的征收范围；点 2．车船税的计算难点：及 1．车船税改革的相关内容；其 2．车船税的税收优惠。处理教学方 本章教学方法主要是提示性讲解、讨论和案例教学方法。法参考 经庭如主编《税收理论与税制》文 阮宜胜主编《税收学》经济科学出版社1997年献 刘剑文主:《财政税收法,法律出版社，1997年全国注册税务师执业资格考试教材编写组，《税法》，中国税务出版社2006年20054于久洪主编，《税务代理实务》，中国人民大学出版社2004年10月；课外 1．车船税的的税率规定？作 2．现行车船税设置了哪些税收优惠项目？业及要求后记 课外作业以口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理内容 第八章资源税（题）教 教学目的：

课时：2学时学 本章阐述资源税法，要求掌握资源税的概念、特点、作用和课征制度。目 教学要求：的 通过教学，要求学生熟悉资源税的课征制度。及要求重 重点：点 1．资源税课征特点和课征意义；难 2．资源税课征要素。点 难点：资源税征税范围。及其处理教 本章教学方法主要以课堂讲授为主，讲授、讨论相结合，辅以提问、提示性学 讲解和案例教学方法。方法参 曾国祥主编《税收学，中国税务出版社年1月；考 国家税务总局注册税务是管理中心编《税(Ⅱ)，中国税务出版社文献 年1月；胡怡建主编，《税收学教程》，上海三联书店2001年王曙光、马克和编著20064,212001课 1．我国资源税课征的意义？外 2．资源税的征税范围？作 3．资源税的税收优惠是如何设置的？业及要求后课外作业以口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理记内内容第八章（标题教学目的及要求重点难点及其处理资源税---3城镇土地使用税课时：1学时教学目的和要求：本章阐述城镇土地使用税法，要求掌握城镇土地税的概念、特点和意义。通过教学，要求学生熟悉城镇土地使用税的课征制度。重点：1．城镇土地使用税的纳税人和开征区域；2．城镇土地使用税的计算。难点：城镇土地使用税的税收优惠。教教学方法参考文献本章教学方法主要以课堂讲授为主，讲授、讨论相结合，辅以提问、提示性讲解和案例教学方法。王曙光、马克和编著：《税法学》，东北财经大学出版社，2006年4月2006年20064徐孟洲主编，《税法》,21世纪法学系列教材2001年课外作业及要求后城镇土地使用税税率的确定？城镇土地使用税税收优惠的规定？课外作业以口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理记内内容（标题）第九章企业所得税法（上）课时：3学时，第一节为1.5学时，第二节为1.5学时教学目的：教学要求：通过教学，要求学生熟悉企业所得税的一般概念、特点和作用。掌握企业所得税的征收范围、纳税人、税目税率和纳税环节。重点难点及其处重点：企业所得税计算；企业所得税的特点和作用。难点：1．2．企业所得税的计税原理。理理教学方法参考文献本章教学方法主要以课堂讲授为主，讲授、讨论相结合，辅以提问、提示性讲解和案例教学方法。2004年1月HenryJ.AaronWilliamG.中国人民大学出版社；《中国税务年鉴》，中国税务杂志社。课外作业及要求后什么是企业所得税？企业所得税有何特点和作用？现行企业所得税的纳税人和征收范围是如何规定的？现行企业所得税税率设计的原则有哪些？税率的具体形式和适用规定如何？记课外作业以书面形式、口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理内内容（标题）教学目的及要求第九章企业所得税法（下）课时：642教学目的：教学要求：通过教学，要求学生熟悉企业所得税的计算和征收管理方法。重 重点：点 1．企业所得税计算中收入的确定；难 2．企业所得税计算中准予扣除项目的确定；点 3．计税依据和税额的计算难点：及 1．企业所得税亏损补贴的规定；其 2．企业所得税的税额扣除。处理教学 本章教学方法主要以课堂讲授为主，讲授、讨论相结合，辅以提问、提示方 性讲解和案例教学方法。法参 经庭如主编《税收理论与税制》考 胡怡建主编《税收学教程，上海三联书店2001年文 全国注册税务师执业资格考试教材编写组《税法，中国税务出版社2006献 年张中秀主编，《纳税筹划宝典》，机械工业出版社2002年7月；周华洋著，《最新税收优惠政策分析与避税筹划技巧》，中央编译出版社2004年1月HenryJ.AaronWilliamG.郭庆旺主编《美国税制改革的经济影响中国人民大学出版社；课 补贴的具体做法？外 2．现行企业所得税的计税依据是什么？其应纳税额是如何计算的？作 3．现行企业所得税的纳税环节、纳税义务发生时间、纳税地点和报缴方法业 是如何规定的？及要求后记 课外作业以书面形式、口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理内内容（标第十章个人所得税法题）课时：6132教学 教学目的和要求：目 学习本章内容要求熟悉个人所得税的概念、特点、类型、作用，理解个人所的 得税作为公平收入主要税种的意义；掌握个人所得税的课征制度，能解决有关人所得税的相关计税问题，了解个人所得税的改革动向。及要求重 重点：点 1．个人所得税的课征特点和课征意义；难 2．个人所得税的课征要素；点 3．个人所得税的计算；4．个人所得税的改革动向及 难点：其 1．我国个人所得税的类型及存在的问题；处 2．个人所得税的计算；理 3．个人所得税税收优惠。教学 本章教学方法主要以课堂讲授为主，讲授、讨论相结合，辅以提问、提示性方 讲解和案例教学方法。法参 高丽萍、马克和主编《税法，中国财政经济出版社2005年7月考 刘学华主编《税务会计，立信会计出版社2005年4月文 《中国税务年鉴，中国税务杂志社；献 《外国财政制度丛书，中国财经出版社，项怀诚名誉主编中国税务信息网课外 1．简述我国个人所得税的特征？作 2．简述个人所得税的征收意义？业 3．个人所得税的税率形式及适用项目？及 4．个人所得税的征管方法？5．工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等项目的费用扣除标准要 6．论述我国个儿女所得税制度存在的问题及改革方向？求后记 课外作业以书面形式、口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理第二部分同步练习答案第一章练习一：一、基本概念给原纳税人，也不直接向纳税人支付任何报酬或代价。定和征收的，是一种强制性课征。税收的强制性是与国家的政治权力紧密地联系在一起的。税收的固定性：税收的固定性是指国家在征税前预先规定了征税对象、纳税人和征税一是税法具有相对稳定性；二是税收征收数量具有有限性。二、填空政治权力凭借国家政治权力实现的特殊分配财产权力政治权力无偿性强制性固定性社会管理者生产资料所有者有偿性三、单项选择1．C6．A11．D四、多项选择

C7．A

3．C8．D

4．A9．C

5．D10．AAB 2．BCD 3．BCD 4．ABCDE 5．ABCD五、判断题1．×6．√

2．×7．×

3．√8．√

4．× 5．×六、问答题税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征，通常称为税收的三性。固定性。我们社会主义国家之所以要征税的根本原因是人们对社会公共产品的需要。因为政府?由纳税人上缴。政府把纳税人的钱拿过来，应该为纳税人服务，即“取之于民，用之于民练习二一、基本概念所固有的、内在的职责或功能。税收制度，影响个人、企业的经济利益，进而影响经济活动和经济运行的职责或功能。有的均衡社会成员之间占有收入或财富的差距，维护社会公平的职责或功能。二、填空题财政职能经济职能社会职能财政职能适用范围的广泛性取得财政收入的及时性征收数额的稳定性取得财政收入调节经济和社会生活调节行为的权威性调节范围的广泛性调节措施的灵活性收入再分配职能高收入者有产者个人所得税财产税遗产税和赠与税开征社会保障税三、单项选择题1．A6．D四、多项选择题

2．A7．B

3．D8．D

4．B9．A

5．A10．CABCD6．CDE五、判断题

BCDE7．CDE

3．ABC8．ACDE

ABCDE 5．ACE1．×6．√六、问答题

2．×7．√

3．√8．√

4．√9．×

5．√10．√与其他政府调节经济的手段比较，税收手段对经济的调节具有以下特点：第一、调节经济的权威性；第二、调节范围的广泛性；第三、调节措施的灵活性。实现。练习三一、基本概念判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。它是我国税收基本的、首要的原则。负担与其经济状况相适应，并使纳税人之间的负担水平保持均衡。经济公平：税收的经济公平是在市场经济条件下，经济环境的平等（的平等或者说是机会均等）和国家税收在社会成员之间的合理分配。（地区税收成本和税收收益的比率衡量。二、填空题财政原则公平原则效率原则财政原则制定科学的税收原则收入水平消费水平税收成本税收收益内在稳定器作用相机抉择作用税负公平机会均等税务行政资源利用经济运转的效应三、单项选择题1．B6．B四、多项选择题

2．B 3．B 4．A 5．D1．AB 2．AB 3．BCD 4．CD 5．ABCD五、判断题1．√6．×六、问答题

2．√7．√

3．× 4．× 5．×组织税收收入要做到适度合理，应做到以下两点：好，而是要找出税率的最佳点。第二，取之合理。取之合理主要是指政府在运用税收取得财政收入时，向谁取以及取多少（即税负在纳税人之间的分配）要公平合理，符合税收的能力原则和受益原则的基本要求。税收的经济效率旨在考察税收对经济资源配置和经济机制运行的影响状况。检验税收经济效率的标准有两个练习四一、基本概念宏观税收负担：是一国（或地区）所有的纳税人或按不同标准划分的具有总体性质的纳税人集团负担的税收总和。微观税负是制定税收政策时被考虑的最基本的因素。二、填空题纳税人国家纳税人国家纳税人企业税收负担率农业户税收负担率个人税收负担率社会剩余产品国民收入税收率国内生产总值税负率国民生产总值税负率国民收入税负率国内生产总值税负率公共财政支出社会简单再生产税种设置计税依据三、单项选择题1．D6．A

2．C7．A

3．B8．A

4．D 5．C四、多项选择题ACDE6．ABCDE

AE7．ABC

3．ABC8．CDE

ACE 5．ABC五、判断题1．√6．√

2．√7．×

3．√8．√

4．√9．×

5．√10．×六、问答题受的经济负担或造成的经济利益损失。包含以下含义：国家；承负主体是纳税人。动所获得的总收入扣除物质消耗和劳动者基本消费后的剩余部分。第一，宏观税负水平。第二，税收制度。第三，纳税人的负担能力。第四，纳税人的行为。第五，税负转嫁。练习五一、基本概念其他单位和个人的委托，代为办理各项税务事宜和行为的总称。纳税担保人：是指在我国境内具有纳税担保能力的公民、法人或者其他经济组织。机关审理并作出决定的活动。二、填空题1．征收管理2．30《税收征管法》国家税务局地方税务局会计凭证纳税凭证合法权益的原则7．10日8．5日法定代理人指定代理人委托代理人申请人第三人被申请人

维护国家利益和保护委托人三、单项选择题1．A2．A3．B4．A5．A6．D7．D8．C9．A10．A11．D12．D13．D14．D15．A16．A17．C18．D19．B20．D四、多项选择题1．BCDE6．ABC2．ABCDE7．ABCD3．ABC8．ACD4．ABD9．ABCD5．ABCD10．CD11．ABD12．BD13．BC14．BCD15．BD16．ABCD17．ABC18．ABCD19．ACD20．ABCD五、判断题1．×6．×六、问答题

2．√7．×

3．×8．√

4．×9．√

5．√10．×税务登记包括：开业登记、变更登记和注销登记三种。⑤税务机关要求提供的其他有关证件、资料。纳税期满前依法采取的防范税收流失的措施。申请税务行政复议应当符合下列条件1）申请人是认为具体行政行为直接侵犯其合（）有明确的被申请人（）有具体的复议请求和事实根据）5）属于规定的复议机关管辖（6）7复议申请是在法定期）法律、法规规定的其他条件。税务机关作出的行政处罚行为有1）（）销毁非法印制的发票，没收违法所3少缴税款或者骗取国家出口退税款的，没收其非法所得。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款的50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对扣缴义务人采取50%5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。税款。税务机关根据国家有关规定可以委托有关单位代征少数零星分散的税收，并发给委托代征证书。受托单位按照代征证书的要求，以税务机关的名义依法征收税款。税申报表和税款后，必须向纳税人开具完税凭证，办理税款缴库手续。练习六一、基本概念税收管理体制：是划分中央和地方税收管理权限的基本制度。收方面的一系列权力。权限的税收收入的一项财政管理体制。的职责权限。二、填空题1．税收管理权限税收收入2．1994税收立法权限税收执法权限授权制分权制统一领导，分级管理市场经济的原则公共财政责、权、利相结合在划分事权的基础上划分税种中央和地方分开机构收税中央要集中必要的财力三、单项选择题2．A32．A3．D4．B5．A2．ABCDE3．ABD4．ABC5．ABCD6．A四、多项选择题1．ABCDE6．AB五、判断题1．× 2．× 3．√ 4．× 5．×六、问答题属于财政部的税收管理权限主要包括：在全省、自治区、直辖市范围内开征、停征某一个税种。在全省、自治区、直辖市范围内对某种应税产品或某个行业进行减税、免税。对工商税收中的卷烟、酒、糖、手表四种产品的减税、免税。盐税税额的调整及非生产用盐的减税、免税。有关涉及外交关系和对外商征税的问题。第二，地方政府实施中观调控的要求。第三，调动地方政府征税积极性的要求。第四，提高公共资金使用效益的要求。第五，公共产品必须分级提供的要求。3．税收执法权主要内容包括：经立法机关授权，在税法规定的范围内对一些税种决定开征或停征的权限；经立法机关授权，制订税法实施细则和对税法、税收法规进行解释的权限；对税目、税率等税制要素进行调整或具体确定的权限；按照税收法律法规的规定，制订具体税收执行规定的权限；对各项税收减、免税的审批权限等。4．政府间分税应遵循以下原则：税，相反，应划归中央税。第二，公平原则。要使全国各地区间的税种结构、税基、税率大体上平衡，即各地居民的税负应平衡。第三，法律原则。分税制财政管理体制，应通过法律形式公布和实施。第二章一、基本概念征税对象：又称课税对象，是指对什么东西征税，它是课税的客体或标的物。纳税的主体。税目：税目是征税对象的具体化，反映了具体的征税范围。深度。税率是税收制度的中心环节。纳税期限：是指税法规定的纳税人向国家缴纳税款的时间。偷税：即纳税人有意违反税法法规，采取欺骗、隐瞒等手段逃避纳税的行为。抗税：即纳税人拒绝遵照税收法规履行纳税义务的行为。从价税：是以征税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。从量税：是以征税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，规定固定税额的税种。直接税：是由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，如所得税、财产税等。间接税：是纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，主要是对商品征收的各种税。二、填空题1．征税对象纳税人税率2．征税对象3．征税对象4．税率5．比例税率定额税率6．全累税率从价税从量税中央税地方税中央地方共享税直接税间接税速算扣除数三、单项选择题1．B2．C3．B4．A5．C6．B7．A8．A9．D10．D11．A12．C13．A14．A15．B16．D17．D18．A19．A20．B四、多项选择题BD6．BCE五、判断题

BDE7．AB

3．ACD8．AC

4．ABCDE 5．BEBC 10．ACD1．√6．√六、问答题

2．√7．×

3．×8．×

4．√9．×

5．√10．×扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和税收要素包括：征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减免税等，其中征税对象、纳税人和税率是最重要的基本要素，通常称为税收三要素。全累税率和超累税率是累进税率的两种形式。全累税率即征税对象的全部数额都按其累进（包括超额累进和超率累进比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系。这种税率，不因征税对象数量多少负的原则。按征税对象分类是很重要、最基本的一种分类方法。我国现行税种，按征税对象分为的征税类。从价税是以征税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。从价税在一般情况下，第三、四章一、基本概念入额或因购进商品而支付的价款额。一种税。消费税：是对我国境内生产、委托加工和进口的应税消费品征收的一种税。关税：是对进出国境或关境的货物和物品征收的一种税。二、填空题商品劳务税商品流转额和劳务流转额免抵退税法先征后退法以进定退加工、修理修配局部实行全面实行进货发票7．1808．5日10日9．主管税务机关10．销售额销项税额从量定额从价定率组成计税应税劳务无形资产不动产机构所在地国境关境纳税人核算收讫销售款取得销售款凭证普通税率最低税率季度月三、单项选择题1．A2．D3．D4．C5．B6．C7．B8．D9．B10．A11．A12．A13．B14．A15．D16．B17．C18．C19．C20．C四、多项选择题1．ACE2．ABCDE3．ABD4．ACD5．ABE6．ABCDE7．ABE8．ABE9．BCDE10．BDE11．ABCD12．BCD13．ABC14．CD15．BCD16．AD五、判断题1．×2．×3．×4．×5．√6．√7．×8．×9．×10．×11．√12．√13．×14．√15．×16．×17．×18．√19．√20．×六、问答题与其他税类相比，流转税主要有以下特点：第一，流转税税源稳定，充分体现了普遍纳税原则。第二，流转税属于间接税，税负容易转嫁。第三，流转税税负的隐蔽性，使其便于征收管理。增值税的优点如下：有利于维护国家利益，保护国内产品的生产。第三，增值税有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。由于增值税具有普遍性、及时性和稳定性的特点，从而保证了国家财政收入的及时稳定的取得。和一般纳税人。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100180万元以下的；三是年而一般纳税人，是指应纳增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单.健全，能准确提供计税依据的小规不得抵扣的进项税额包括：别较大的比例税率或定额税率和从价定率与从量定额征收等特点。与海关的其他职责密切相关等特点。种是按计征标准分类，分为复合关税、选择关税和滑动关税。第七章一、基本概念应税资源产品数量征收的一种税。就其金额征收的一种税。一种税。积征收的一种税。实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额征收的一种税。二、填空题1．资源税土地使用税耕地占用税土地增值税2．1984 9 18 10 1 1994原油天然气煤炭金属矿产品其它非金属矿不品普遍征收级差调节销售数量自用数量占用农用耕地建房从事其它非农业建设的行为实际占用的耕地面积定额幅度差别税额城市县城建制镇工矿区收购未税矿产品的单位增值额取得土地使用权时支付的价款土地开发成本地上建筑物成本及有关费用销售税金城市县城建制镇工矿区房产代管人使用人房产所在地房产的坐落地点房产所在地承受人凭证所载金额件定额计税购花贴花注销消费税增值税营业税20．7%5%1%三、单项选择题1．C6．A11．C四、多项选择题AE6．BC五、判断题

2．A7．A12．ABDE7．AB

3．D8．A3．ABDE8．CE

4．B9．B4．ABCD9．ABDE

5．C10．C5．ABCDEACE1．×2．√3．×4．×5．×6．√7．×8．√9．×10．√11．×12．×13．×14．×15．√16．×17．√18．×19．√20．×六、问答题资源税的作用是：第一，调节资源级差收入，有利于企业在同一水平上开展竞争。开征资源税，将资源级差合理利用资源。具体扣除项目包括：发间接费。5%以内计算扣除；凡不能转10%以内计算扣除。20%的扣除。印花税的征税范围是在我国境内书立、领受的应税凭证。具体包括：合同或具有合同性质的凭证（）产权转移书据（）营业账簿））经财政部确定征税的其他凭证。第九、十章一、基本概念所得税：是指对纳税人所得额为对象所课征的各个税种的总称。作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。企业所得税：是指就企业的所得额或利润额为征税对象所课征的一种税。税。二、填空题纯收益额总收益额内在稳定器相机抉择成本损失源课法申报法逐年延续弥补五中国境内外中国境内净所得分配20%居民企业非居民企业源泉扣缴纳税人自行申报纳税中国境内境外12．25%法律标准户籍标准个人独资合伙计税工资分类征税制分类综合征税制三、单项选择题1．B2．B3．B4．D5．C6．B7．B8．A9．B10．B11．C12．D13．B14．C15．D16．B17．A18．C19．D20．A四、多项选择题1．AD6．AB2．ABD7．AD3．BD8．ABD4．BC9．ACD5．AC10．ABD11．BC12．BC13．ABD14．ABC15．CD16．CD17．ABD18．BCD19．ACD20．BD五、判断题1．×2．×3．√4．×5．×6．×7．√8．√9．×10．×11．√12．×13．√14．√15．×16．√17．√18．×19．×20．×六、问答题所得税是指以纳税人的所得额为课税对象所课征的各个税种的总称。所得税不是一个所得税作为国家取得财政收入的重要手段，具有如下功能：经济稳定功能。所得税的经济稳定功能是通过两种机制来实现的：第一均衡状况，灵活地调整税负水平，平衡经济周期波动。公平收入分配功能计算应纳税所得额时的特殊规定：（1）纳税人不能提供完整、准确的收入和成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，税务机关可以核定其应纳税所得额。5年。工资、薪金所得，以每月收入额减除费用800元后的余额，为应纳税所得额。失后的余额，为应纳税所得额。800元。800元；400020%的费用，其余额为应纳税所得额。利率上也不相同：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%－5%。5－35%的超额累进税率。.为20%。对稿酬所得还规定按应纳税额减征30%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，即个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过255成；510成。在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人均为我国居民。从这个规公历每年111231日止）在我国境内居住满3653090在中国境内无住所，但是居住155656所得税。在我国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满190日的个人，其来源于中国境内提国际双重征税，使跨国纳税人承担双重税负，造成国际间收入的税负重于国内收入，第三部分实训参考答案一、增值税税款计算实训模拟题答案1．[答案]（1）进口辅助材料应纳增值税税额=（10+1.5）×17%=1.955（万元）（2）8月份可以抵扣的进项税额=40×17%+1×17%+（10+1.5）×17%=8.825（万元）（3）8月份销项税额=105.3÷（1+17%）×17%=15.3（万元）（4）8月份应纳增值税税额=15.3–8.825=6.475（万元）2．[答案]3万元应计征销项税。该企业购入的工作服为劳保用品，准予抵扣进项税。但丢失的100进项不得抵扣。轮椅属免税项目，耗用的原材料进项税金不允许抵扣，应作进项转出。该企业应缴纳的增值税如下：当期销项税=30000×17%+21×40000×17%=147900（元）当期进项税=（200–100）×300×17%+25400–（30×850）×17%=26165（元）应纳增值税=147900–26165=121735（元）3．[答案]（1）进口货物进口环节应纳增值税=1.4×（1+15%）×500×17%=136.85（万元）（2）当月销项税额=（400+2）×23400÷（1+17%）×17%=136.68（万元）（3）将进口的办公设备自用，为小得抵扣进项税，按实际成本计算应扣减的进项税额=1.4×（1+15%）×20×17%=5474（万元）（4）当月应纳增值税=136.68–（136.85–5.474）=5.304（万元）4．[答案]（1）销售给各商场的只读光盘冈有退货，当月的实际销售额=10000×8–50×8=79600（元）（2）销售给批发商的销售额=608400÷（1+17%）=520000（元）（3）以物易物的销售额=120000（元）（4）无偿赠送的组成计税价格=3×100×（1+10%）=330（元）（5）当月销售额合汁=79600+520000+120000+330=719930（元）（6）以物易物的进项税额：120000×17%=20400（元）（7）=10000×0.8×17%=1360（元）=1000×7%=70（元因为购进货物时发生了损失，其损失的部分应该由进项税额转出，转出额=100×0.8×17%+70×（100÷10000）=14.3（元）（8）当月应纳增值税=719930×17%–（20400+1360+70–14.3）=100572.4（元）（9）对增值税税负超过3%的部分应该即征即退，增值税税负=100572.4÷719930×100%≈13.97%即征即退增值税=719930×（13.97%–3%）≈78976.32（元）5．[答案]（1）进项税额=61.2+（2.1+0.4）×7%+8×6%–10×17%=60.155（万元）（2）销项税额=（4×12+40×12）×17%+2÷（1+17%）×144×17%+6×12×17%+50×12×17%=228.77（万元）（3）应纳增值税额=228.77–60.155=168.615（万元）二、消费税税款计算实训模拟试题答案1．[答案]（800+80010）（1401466.6（元=1466.67×100×40%=58666.808（元）组成计税价格=（成本+利润）÷（1–消费税税率）2．[答案]委托加工收回烟丝出售不再缴消费税，出口计划内卷烟免消费税、增值税。（1）加工，一代收代缴消费税=（25×90%+3）÷（1–30%）×30%=10.93（万元）（2）委托加工和外购烟丝已纳税额扣除额=10.93×80%+70×30%=29.74（万元）（3）销售卷烟复合计税税额=（500+2）×150÷10000+（450+2.5×2）×45%=212.28（万元）（4）当月应纳消费税=212.28–29.74=182.54（万元）3．[答案]（2）A轮胎厂代收代缴消费税=300×400×10%=12000（元）（3）销售及视同销售轿车应纳消费税额=（60+20+2+1）×150000×8%=996000（元）（4）实纳消费税额=996000–12000×（200÷300）=988000（元）（5）应纳增值税额=[（60+20+2+1）×150000+100×450]×17%–（300×50×17%+1190000）=931600（元）4．[答案]企业计算当月应纳增值税、消费税等均有错误：①支付给代销方的手续费不得从销售额中扣减。②没有收到代销货物清单的10辆小轿车不应开具相应的专用发票。③已开具了40辆小轿车的增值税专用发票就应按发票所列销售额计算销项税和消费税。④运费发票开给协作单位的运输费，不得计算抵扣进项税金。⑤以物易物换出的小轿车，应核算销售额并计算销项税额和消费税。修理劳务应纳增值税，而不是营业税。⑦取得非防伪税控系统专用发票，工业企业购进货物（包括外购货物支付的运输费用必须在货物验收入库后才能作为当期进项税申报抵扣。⑧进口汽车轮胎已纳消费税6万元不得在小轿车应纳消费税税额中抵扣。⑨销售达到低污染排放值的小轿车，消费税减征30%。计算该企业应纳税金①应纳增值税当期销项税额=（40×10+3×10+1×10）×17%+[5.85÷（1+17%）]×17%=75.65（万元）当期进项税额=10（万元）当期应纳增值税=75.65–10=65.65（万元）②应纳消费税当期应纳消费税=（40×10+3×10+1×10）×5%×（1–30%）=15.4（万元）三、营业税税款计算模拟试题答案1．[答案]=600×3%=18（万元）=240×5%=12（万元=18+12=30（万元）2．[答案]运输企业自我国境内载运旅客或货物出境（1）应纳营业税=（199800+200–150000+300000–100000）×3%=7500（元）（2）该公司应于次月10目前向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税7500元。3．[答案]业应税劳务征收营业税。应纳税额=[4500000×（1+20%）]÷（1–3%）×3%+5600000×5%=447010.03（元）4．[答案]得从营业额中扣除。（2）应纳税额=[（5000000–1000000×2）+2000000]×8%=400000（元）（3）代扣代缴营业税额=1000000×2×8%=160000（元）5．[答案]（1）该银行2007年第2季度应缴纳的营业税：①其贷款利息应缴纳的营业税：现行营业税法规定：贷款以贷款利息为营业额；对金融机构当期实际收到的结算罚款、罚180间为纳税人取得贷款利息收入权利的当天。其第5笔业务自2007年3月31日到期，纳税人取得贷款利息收入的权利且逾期未满180天，其第二季度的营业额中应包括该季度应收未收利息。应纳营业税=[600+8+（1500×5.4%×1）÷4]×6%=37.70（万元）②其代理业务收取的手续费应缴纳的营业税以其代理手续费收入为营业额计税。应纳营业税=（14+5000×4.8%÷12×2×10%）×6%=1.08（万元）③其转让有价证券营业额为卖出价减去买入价的余额。应纳营业税=（860–800）×6%=3.6（万元）该银行2006年第2季度应缴纳的营业税=37.70+1.08+3.6=42.38（万元）（2）20062其受托发放贷款，替委托方代扣代缴营业税：代扣代缴营业税=（5000×4.8%×2÷12）×6%=2.4（万元）四、企业所得税税款计算实训模拟试题答案1．[答案]由账款的借方余额乘以坏账率，坏账率一般定为0.3%–0.5%，会计分录为：借：管理费用当坏账发生时：借：坏账准备贷：应收账款借记的管理费用作为期间费用准予扣除，有关会计分录处理如下：第一年提坏账准备时：借：管理费用贷：坏账准备（当年应收账款借方余额×坏账准备）“”2001=890000×0.4%–1600=1960元，做会计分录为：借：管理费用贷：坏账准备2．[答案]营业税金及附加中不应列支土地使用税2万元。

1960

1960营业费用中支付合法经纪人佣金8万元，可以扣除5万元88%5。管理费用中支付关联企业管理费10万元不得扣除，工商业联合会员费52万元可以扣除。8以扣除。营业外收入中因债权人破产应付未付款5万元，应计入应纳所得税额。101.71万元。应纳税所得额=1500–800–（30–2）–[523–（8–5）]–（98–10）–50+20–（30–1）=5（万元）3．[答案]非货币资产对外投资应分解为销售资产和对外投资两个业务缴纳企业所得税（1–0.8）×12000=2400（万元）2400×25%=600（万元）（18000–12000）×25%=1500（万元）甲企业应纳企业所得税额=1980+792=2772（万元）4．[答案]（1）应纳营业税=（8600+200+240）×3%+160×5%=279.2（万元）期租业务按运输业计算营业税，税率3%，光租业务按服务业中的租赁业计算营业税，税率5%。=279.2×7%=19.54（万元）=279.2×3%=8.38（万元（2）企业所得税：①计税收入=8600+200+240+160=9200（万元）②准予扣除的成本费用A=6300.46（万元）B=122028.8算扣除限额。C．管理费用=200–50+9200×3÷1000+3=180.6（万元）业务招待费可以限额扣除。D=600–250+9200×2%=534（万元2%计算扣除。E．工资及附加费=320×0.08×12×（1+14%+1.5%）=354.82（万元）=279.2+19.54+8.38=307.12（万元）G．准予扣除=6300.46+12+180.6+534+354.82+307.12=769万元③应缴纳的企业所得税额=（9200–7689）×25%=377.75（万元）④境外分支机构应补缴的企业所得万元）抵免。应补缴的企业所得税=498.63+1.28–110=389.91（万元）五、个人所得税税款计算实训模拟试题答案1．[答案]应纳个人所得税税额=（2000+800–100+1000）×10%–25=145（元）2．[答案]该个体工商户本年度会计利润=760000–370000–35000–12000–（1500+3000）×12–8000–30000=251000（元）应纳税所得额=251000+（1500–500）×12+（3000–5×300）×12+30000=311000（元）应纳个人所得税额=311000×35%–6750=102100（元）应补缴所得税额=102100–3000×12=66100（元）3．[答案]（1）出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税：①出版小说、小说加印应纳个人所得税=（50000+10000）×（1–20%）×20%×（1–30%）=6720（元）②小说连载应纳个人所得税=（3800–800）×20%×（1–30%）=420（元）（2）审稿收入应纳个人所得税=15000×（1–20%）×20%=2400（元）（3）翻译收入应纳个人所得税=（3000–800）×20%=440（元）（4）A、B国收入应纳个人所得税：①A国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）=30000×（1–20%）×30%–2000=5200（元）李某在A国实际缴纳的税款元）200元（5200–5000）②B国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）=70000×（1–20%）×40%–7000=15400（元）李某在B（18000元的应纳税额中扣除。（5）李某2007的应纳个人所得税=6720+420+2400+440+200=10180（元）4．[答案]（1）月应纳所得税额=（6000+4000×8.2）–4000=34800（元）（2）340天应纳税额=（34800×25%–1375）×12×340÷365=81879（元）（3）25天应纳税额=[（6000–4000）×10%–25]×25÷30=145.8（元）（4）年应纳税额=81879+145.8=82024.8（元）5．[答案]（1）工薪所得应纳的个人所得税：①外商投资企业、国内派遣单位代收代缴个人所得税=[（25000–800）×25%–1375]×12+[4000×15%–125]×12=61800（元）②汇算清缴时，张某应补缴个人所得税：应纳的个人所得税=[（25000+4000–800）×25%–1375]×12=68100（元）（2）工程设计应纳个人所得税=80000×（1–20%）×40%–7000=18600（元）（3提供专利技术在我国应纳的个人所得税=150000（1–20%×20%–20000=400（元）（4）租金应纳个人所得税=（3000–500–800）×10%×12=2040（元）（5）2004年在我国应纳的个人所得税=68100+18600+4000+2040=92740（元）6．[答案]承包收入应纳税额：①6月份承包收入应纳税所得额=（25000+700×6）–800×6=24400（元）②6月份应预缴税额=24400×20%–1250=3630（元）③全年累计应纳税所得额=（25000+30000+700×12）–800×12=53800（元）④全年承包收入应补缴税额=53800×35%–6750–3630=8450（元）储蓄存款利息应纳税额①年利息=30000×3.45%=1035（元）②2006年11月1日后产生的利息=1035÷12+1035÷360×24=161（元）③应纳税额=16l×20%=32.2（元）股票转让收入暂免缴纳个人所得税（4）王某2006年共纳个人所得税=3630+8450+32.2=12112.2（元）六、关税税款计算实训模拟试题答案1.［答案］（1）应纳关税税额=[（1800+150）×8.3×400+1600×400]×8%=56.912（万元）（2）加罚的滞纳金=56.912×1‰×7=0.3984（万元）20055305431