抗击疫情税收优惠政策练习题

抗击疫情税收优惠政策练习题1.自2020年1月1日起，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入实施()政策A.免征增值税【正确答案】B.减半征收增值税C.增值税即征即退D.增值税简易计税参考答案：A试题解析：根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）文件第三条规定，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。2.个人通过以下()部门捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除A.当地的口罩生产企业【正确答案】B.村民委员会C.县卫生局D.直接捐给参加防疫工作的当地派出所参考答案：C试题解析：根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第9号）的规定，个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品。3.自2020年1月1日起，对纳税人提供的()，免征增值税。A.物业管理服务【正确答案】B.餐饮服务C.工程服务D.信息技术服务参考答案：B试题解析：解析：根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）文件第五条规定，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。AD选项属于现代服务，C选项属于建筑服务，均不在免税范围之内；B属于生活服务，免征增值税。4.疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。其中增量留抵税额是指与()相比新增加的期末留抵税额。A.2019年3月所属期【正确答案】B.2019年4月所属期C.2019年12月所属期D.2020年1月所属期参考答案：C试题解析：根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）第二条疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。本公告所称增量留抵税额，是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。5.某疫情防控重点保障物资生产企业2月申请办理留抵退税，其2019年3月所属期留抵税额为5万元，2019年12月所属期留抵税额为10万元，2020年2月申报2020年1月所属期增值税后期末留抵税额为30万元，问：2月可以申请退还多少留抵税额？A.25万元【正确答案】B.30万元C.20万元D.10万元参考答案：C试题解析：根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）第二条疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。本公告所称增量留抵税额，是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。该公司2020年1月所属期留抵退税为30万元，2019年12月所属期留抵税额为10万元，增量留抵税额为30-10=20万元。6.6.《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)规定，为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入可以免征增值税。下列选项中，可以免征增值税的快递服务是()A.为关联公司提供的快递服务【正确答案】B.为个体工商户提供的快递服务C.为小微企业提供的快递服务D.为居民个人快递货物提供的收派服务参考答案：D试题解析：解析：根据总局发布《支持新型冠状病毒感染肺炎疫情防控有关增值税、消费税优惠政策即问即答（第一期）》第十四条，《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)第五条中，为居民提供必需生活物资快递收派服务，是指为居民个人快递货物提供的收派服务。7.甲公司为按月申报小规模纳税人，2020年1月取得餐饮服务不含税收入5万元，食品销售不含税收入6万元。甲公司所属期2020年1月应缴纳增值税()万元A.0【正确答案】B.0.15C.1.18D.0.2参考答案：C试题解析：解析：甲公司1月收入共11万元（5+6），超过10万元，不享受小规模纳税人免征增值税政策。其中餐饮服务属于生活服务，享受支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控免征增值税优惠政策，食品销售收入不属于免税范围。因此甲公司1月应纳税额=63%=0.18万元。8.纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，按照本公告规定应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后()内完成开具。A.15天【正确答案】B.1个月C.3个月D.6个月参考答案：B试题解析：国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告（国家税务总局公告2020年第4号）规定，纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，按照本公告规定应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。9.根据《财政部海关总署税务总局关于防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资免税政策的公告》（财政部海关总署税务总局公告2020年第6号）文件规定，捐赠人无偿向受赠人捐赠的用于防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情（以下简称疫情）进口物资可免征进口税收。已征税进口且尚未申报增值税进项税额抵扣的，可凭主管税务机关出具的()，向海关申请办理退还已征进口关税和进口环节增值税、消费税手续;已申报增值税进项税额抵扣的，仅向海关申请办理退还已征进口关税和进口环节消费税手续。A.增值税专用发票【正确答案】B.出口货物退运已补税(未退税)证明C.防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资增值税进项税额未抵扣证明D.代理出口货物证明参考答案：C试题解析：《财政部海关总署税务总局关于防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资免税政策的公告》（财政部海关总署税务总局公告2020年第6号）文件规定，本公告项下免税进口物资，已征收的应免税款予以退还。其中，已征税进口且尚未申报增值税进项税额抵扣的，可凭主管税务机关出具的《防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资增值税进项税额未抵扣证明》（见附件），向海关申请办理退还已征进口关税和进口环节增值税、消费税手续；已申报增值税进项税额抵扣的，仅向海关申请办理退还已征进口关税和进口环节消费税手续。10.2月份征收期延长至2月28日，纳税人在2月18日至()日期间仍可登录增值税发票税控开票软件并由系统自动完成增值税发票汇总数据上传。A.23【正确答案】B.24C.25D.28参考答案：D试题解析：国家税务总局关于进一步延长2020年2月份纳税申报期限有关事项的通知（税总函〔2020〕27号），对按月申报的纳税人，除湖北省外，纳税申报期限进一步延至2月28日（星期五）。11.为进一步防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情，鼓励进口公益捐赠，自2020年1月1日至2020年3月31日，适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口环节()A.关税【正确答案】B.增值税C.消费税D.关税、增值税和消费税参考答案：D试题解析：根据《财政部海关总署税务总局关于防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资免税政策的公告》（2020年第6号），自2020年1月1日至2020年3月31日，适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。12.疫情防控期间，纳税人的出口货物劳务、跨境应税行为，()可通过网上提交电子数据的方式申报出口退（免）税。税务机关受理申报后，经审核不存在涉嫌骗取出口退税等疑点的，即可办理出口退（免）税，并通过网上反馈方式及时将办理结果告知纳税人。A.一部分范围的出口货物劳务、跨境应税行为【正确答案】B.均能C.都不能D.无纸化企业的申报参考答案：B试题解析：根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）：疫情防控期间，纳税人的所有出口货物劳务、跨境应税行为，均可通过网上提交电子数据的方式申报出口退（免）税。税务机关受理申报后，经审核不存在涉嫌骗取出口退税等疑点的，即可办理出口退（免）税，并通过网上反馈方式及时将办理结果告知纳税人。13.疫情防控期间，为进一步简化备案及变更申报，纳税人通过电子税务局或者标准版国际贸易“单一窗口”出口退税平台等提交电子数据，()个工作日办理出口退（免）税备案及备案变更。A.即时办理【正确答案】B.1个工作日C.3个工作日D.5个工作日参考答案：A试题解析：根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号），疫情防控期间，纳税人通过电子税务局或者标准版国际贸易“单一窗口”出口退税平台等（以下简称“网上”）提交电子数据后，即可申请办理出口退（免）税备案、备案变更和相关证明。税务机关受理上述退（免）税事项申请后，经核对电子数据无误的，即可办理备案、备案变更或者开具相关证明，并通过网上反馈方式及时将办理结果告知纳税人。纳税人需开具纸质证明的，税务机关可采取邮寄方式送达。确需到办税服务厅现场结清退（免）税款或者补缴税款的备案和证明事项，可通过预约办税等方式，分时分批前往税务机关办理。14.对疫情防控重点保障物资为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。A.生产企业【正确答案】B.销售企业C.运输企业D.出口企业参考答案：A试题解析：《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）第一条：对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。15.符合高新技术企业优惠条件的疫情防控物资生产企业，可减按()的税率申报缴纳企业所得税。A.25%【正确答案】B.20%C.15%D.9%参考答案：C试题解析：《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号）第二十八条：国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。16.企业用于疫情防控的符合条件的研发费支出，可按实际发生额的加计扣除，或按无形资产成本的在税前摊销。A.25%，125%【正确答案】B.50%，150%C.75%，175%D.100%，200%参考答案：C试题解析：《国家税务总局广西壮族自治区税务局关于印发全区税务系统应对新型冠状病毒肺炎疫情稳定经济运行工作措施的通知》（桂税发〔2020〕4号）第二条第（二）款：符合高新技术企业优惠条件的，可减按15%的税率申报缴纳企业所得税。企业用于疫情防控的符合条件的研发费支出，可按实际发生额的75%加计扣除，或按无形资产成本的175%在税前摊销。17.对受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游等困难行业企业年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。A.2018【正确答案】B.2019C.2020D.2021参考答案：C试题解析：《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）第四条：受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。18.对受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游等困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至年。A.7年【正确答案】B.8年C.9年D.10年参考答案：B试题解析：《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）第四条：受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。19.企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时()。A.按使用比例扣除【正确答案】B.按完工进度扣除C.加计扣除D.全额扣除参考答案：D试题解析：《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第9号）第一条：企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。20.()，对自治区内生产经营疫情防控物资企业，以生产经营防控物资为主营业务且主营业务收入占企业收入总额50%（含）以上的，免征企业所得税地方分享部分。A.自2020年1月1日至2020年6月30日【正确答案】B.自2020年1月1日至2020年12月31日C.自2020年1月1日至2022年6月30日D.自2020年1月1日至2022年12月31日参考答案：A试题解析：《广西壮族自治区财政厅国家税务总局广西壮族自治区税务局关于进一步明确生产经营防疫物资企业免征企业所得税地方分享部分政策的通知》（桂财税〔2020〕3号）第一条：自2020年1月1日至2020年6月30日，对自治区内生产经营疫情防控物资企业，以生产经营疫情防控物资为主营业务且主营业务收入占企业收入总额50%（含）以上的，免征企业所得税地方分享部分。21.对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许()。A.加计扣除【正确答案】B.全额扣除C.加计抵减D.部分抵减参考答案：B试题解析：《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）第一条：对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。22.下列()人员不属于《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第10号）中可以免征个人所得税的。A.参加疫情防治工作的医务人员【正确答案】B.参加疫情防治工作的防疫工作者C.参与疫情防控人员D.疫情期间的确诊人员参考答案：D试题解析：根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第10号）第一条规定，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。……对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，比照执行。23.《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第9号）文件第一条所称“公益性社会组织”是指()。A.国家机关【正确答案】B.依法取得公益性捐赠税前扣除资格的社会组织C.各种非营利性组织D.承担防疫防治工作的医院参考答案：B试题解析：根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）的规定，9号公告第一条所称“公益性社会组织”，是指依法取得公益性捐赠税前扣除资格的社会组织。24.根据文件规定，对因受疫情影响，导致企业发生重大损失，正常生产经营活动受到重大影响，缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，由纳税人向主管税务机关提出()申请，报经有核准权限的税务机关审核批准后执行。A.口头【正确答案】B.书面参考答案：B试题解析：根据《国家税务总局广西壮族自治区税务局关于印发全区税务系统应对新型冠状病毒肺炎疫情稳定经济运行工作措施的通知》（桂税发〔2020〕4号）。25.下列说法正确的是()A.南宁市某餐馆（小规模纳税人）2020年1月份提供餐饮服务取得的收入50万元，应按规定向税务机关申报缴纳城市维护建设税及附加。【正确答案】B.某公司2020年2月份，通过公益性社会组织无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的货物，应按规定缴纳城市维护建设税及附加。C.某公司2020年1月份开展运输疫情防控重点保障物资的业务，其取得的收入可以免征增值税、城市维护建设税及附加。D.以上答案都不正确。参考答案：C试题解析：《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告〔2020〕8号）、《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部税务总局公告〔2020〕9号）。26.因疫情影响2020年城乡居民缴费期延长，于2020年()前缴纳当年城乡居民基本医疗保险费的，可从2020年1月起享受当年医保待遇（除中断缴费外）。A.3月1日【正确答案】B.2月29日C.3月31日D.12月31日参考答案：C试题解析：《国家税务总局广西壮族自治区税务局办公室关于做好新型冠状病毒疫情防控期间社保费相关工作的通知》（桂税办函〔2020〕6号）27.机关事业单位2020年1月份社保费缴费期限延长至()A.1月31日【正确答案】B.2月7日C.2月28日D.3月31日参考答案：B试题解析：《国家税务总局广西壮族自治区税务局办公室关于做好新型冠状病毒疫情防控期间社保费相关工作的通知》（桂税办函〔2020〕6号）28.纳税人、扣缴义务人因不可抗力或其他原因在规定期限内办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难需要延期的，应当在申请延期的____之内向税务机关提出书面延期申请。A.预缴税款期限【正确答案】B.核准税款期限C.申报期限D.汇算清缴期限参考答案：C试题解析：根据税收征管操作规范、纳税服务规范29.根据《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2019年第34号），税务机关办理对纳税人延期申报的核准，自受理申请之日起____个工作日内作出行政许可决定。A.5【正确答案】B.10C.15D.20参考答案：B试题解析：根据《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2019年第34号）30.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市、计划单列市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过____个月。A.1【正确答案】B.3C.6D.9参考答案：B试题解析：根据税收征管操作规范、纳税服务规范31.纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请。税务机关作出不予行政许可决定的，从____届满之日起加收滞纳金。A.缴纳税款期限【正确答案】B.申报期限C.受理期限D.做出行政许可决定期限参考答案：A试题解析：根据税收征管操作规范、纳税服务规范32.某公司生产下列货物，全部按照规定渠道，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，其中免征消费税的是()A.口罩【正确答案】B.酒精C.防护服D.小汽车参考答案：D试题解析：根据财政部、税务总局2020年第9号公告，纳税人生产应税消费品，按照规定渠道，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征消费税。本题备选答案中只有小汽车属于应税消费品。33.纳税人进口应税消费品一批，已经向海关缴纳进口环节消费税，新型冠状病毒感染的肺炎疫情发生后，将该批应税消费品捐赠用于疫情防控，就该批消费品下列说法正确的是()A.纳税人可以向税务局申请退还已征进口环节消费税【正确答案】B.纳税人可以向海关申请退还已征进口环节消费税C.已征进口环节消费税不予退还D.已征进口环节消费税退还50%参考答案：B试题解析：根据财政部、海关总署、税务总局2020年第6号公告，纳税人对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口环节消费税。已征收的应免税款予以退还，向海关申请办理退还已征进口环节消费税手续。34.企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠的，捐赠人凭()办理税前扣除事宜。A.承担疫情防治任务的医院开具的财政部门统一印制的捐赠票据。【正确答案】B.承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函。C.承担疫情防治任务的医院开具的收据。D.无须开具证明。参考答案：B试题解析：根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第9号）规定，捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。35.对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税时，支付单位的下列做法正确的是()A.扣缴单位在代扣代缴个人所得税时，应将该笔收入填写在《个人所得税扣缴申报表》中的“免税收入”栏后，进行申报。【正确答案】B.扣缴单位在代扣代缴个人所得税时，需向主管税务机关进行备案后，享受免征个人所得税政策。C.扣缴单位在代扣代缴个人所得税时，需向主管税务机关提交相关证明材料进行备案后，享受免征个人所得税政策。D.支付单位免于办理申报，仅需将支付人员名单及金额留存备查即可。参考答案：D试题解析：根据国家税务总局12366纳税服务平台公布的《防控疫情税收优惠政策热点问答（第六期）》第1条问答。36.自2020年1月1日起，对纳税人提供的()服务，免征增值税。A.水路运输【正确答案】B.铁路运输C.航空运输D.公共交通运输参考答案：D试题解析：解析：根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）文件第五条规定，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。二、多选题1.因疫情影响，未能在规定期限内申请，可容缺延后受理，待收齐相关资料后申请出口退税事项的有：()A.因纳税人未能在规定期限内申请开具相关证明的【正确答案】B.因纳税人未能在规定期限内申报出口退（免）税的C.因纳税人无法在规定期限内收汇的D.因纳税无法在规定期限内办理不能收汇手续的参考答案：A,B,C,D试题解析：根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）相关规定，（一）因疫情影响，纳税人未能在规定期限内申请开具相关证明或者申报出口退（免）税的，待收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可向主管税务机关申请开具相关证明，或者申报办理退（免）税。（二）因疫情影响，纳税人无法在规定期限内收汇或办理不能收汇手续的，待收汇或办理不能收汇手续后，即可向主管税务机关申报办理退（免）税。2.自2020年1月1日至2020年3月31日，适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。免税范围增加()A.国内有关政府部门、企事业单位、社会团体、个人【正确答案】B.来华或在华的外国公民从境外或海关特殊监管区域进口并直接捐赠C.境内加工贸易企业捐赠D.境外加工贸易企业捐赠参考答案：A,B,C试题解析：根据《财政部海关总署税务总局关于防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资免税政策的公告》（2020年第6号）相关规定。3.下列选项中，因受疫情影响发生的损失，准予按规定在企业所得税税前扣除。A.企业未向债务人追偿的债权【正确答案】B.由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权C.因自然灾害导致无法收回的应收账款D.债务人2年未清偿且有确凿证据证明无力偿还的应收账款参考答案：B,C试题解析：A、企业未向债务人追偿的债权不得作为损失在税前扣除；B、C、由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权、因自然灾害导致无法收回的应收账款准予作为损失在企业所得税前扣除；D、企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的应收款项可认定为坏帐损失。4.企业通过捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。A.县级以上人民政府及其部门【正确答案】B.事业单位C.公益性社会组织D.国际组织参考答案：A,C试题解析：《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第9号）第一条：企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。5.企业和个人通过公益性社会组织或者()及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。A.县级人民政府【正确答案】B.市级人民政府C.县级人大常委会D.市级人大常委会参考答案：A,B试题解析：《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第9号）第一条：企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。6.企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的()，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。A.特许经营权【正确答案】B.物品C.票据D.现金参考答案：B,D试题解析：《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第9号）第一条：企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。7.企业捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品享受企业所得税税前扣除政策，与普通公益性捐赠的区别是A.通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关【正确答案】B.允许在计算应纳税所得额时全额扣除C.在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D.直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除参考答案：A,B,D试题解析：企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。8.根据《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2019年第34号），税务机关办理对纳税人延期缴纳税款的核准，不再要求申请人单独提供____。A.申请延期缴纳税款报告【正确答案】B.当期货币资金余额材料C.连续3个月缴纳税款情况和资产负债表D.应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算材料参考答案：A,B,C,D试题解析：根据《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2019年第34号）9.纳税信用等级为()的疫情防控重点保障物资生产企业可以申请留抵退税A.A级或B级【正确答案】B.C级C.D级D.M级参考答案：A,B,C,D试题解析：疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。该项政策自2020年1月1日起实施，截止日期视疫情情况另行公告。疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定，对企业的纳税信用级别未做要求。因此，如果若某公司已被国家和省级发展改革、工业信息化部门确定为疫情防控重点保障物资生产企业，可以按照8号公告的规定办理增值税留抵退税业务。10.疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。那么疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以上()部门、()部门确定。A.发展改革【正确答案】B.工业和信息化C.税务D.市场监督管理参考答案：A,B试题解析：根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）规定，疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。11.对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。疫情防控重点保障物资的具体范围，由()确定A.行业协会【正确答案】B.国家发展改革委C.工业和信息化部D.国家税务总局参考答案：B,C试题解析：根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）文件第三条规定，疫情防控重点保障物资的具体范围，由国家发展改革委、工业和信息化部确定。12.纳税人提供的下列服务中，可以享受支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控免征增值税优惠政策的有()A.甲出租车公司提供的旅客运输服务【正确答案】B.乙公司提供的广告服务C.丙公司提供的理发服务D.丁公司提供的融资担保服务参考答案：A,C试题解析：广告服务属于现代服务，融资担保服务属于金融服务，均不在支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控免征增值税范围内，因此BD错。出租车服务属于公共交通运输服务，理发服务属于生活服务，根据财政部税务总局公告2020年第8号第五条规定免征增值税。13.下列选项中，自2020年1月1日起执行的是A.对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。【正确答案】B.对受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游等困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。C.疫情防控重点保障物资生产企业符合小型微利企业条件的，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税D.疫情防控重点保障物资生产企业符合高新技术企业优惠条件的，可减按15%的税率申报缴纳企业所得税。参考答案：A,B试题解析：A、B自2020年1月1日起执行；C自2019年1月1日执行；D、国家需要重点扶持的高新技术企业优惠自2008年1月1日起施行。14.对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。以下选项中，正确的有A.季度预缴申报时在《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（A201020）第3行“（二）其他行业研发设备加速折旧”填报相关情况【正确答案】B.季度预缴申报时在《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（A201020）第4行“二、固定资产一次性扣除”填报相关情况C.年度纳税申报时在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）第10行“（三）固定资产一次性扣除”填报相关情况D.年度纳税申报时在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）第7行“（六）其他”填报相关情况参考答案：B,C试题解析：固定资产一次性扣除，季度预缴申报时在《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（A201020）第4行“二、固定资产一次性扣除”填报相关情况；年度纳税申报时在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）第10行“（三）固定资产一次性扣除”填报相关情况。15.新型冠状病毒疫情期间，下列()人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金可以免征个人所得税。A.参加疫情防治工作的医务人员【正确答案】B.所有医务人员C.参加疫情防治工作的防疫工作者D.重点疫区的所有人参考答案：A,C试题解析：根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第10号）的第一条规定。16.新型冠状病毒疫情期间，免征个人所得税的临时性工作补助和奖金的标准是()。A.政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准【正确答案】B.对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金。C.国家税务总局统一制定的标准D.参加疫情防治工作的相关行业自行确定的标准参考答案：A,B试题解析：根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第10号）的第一条规定。17.单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的()可以不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。A.药品【正确答案】B.医疗用品C.防护用品D.现金参考答案：A,B,C试题解析：根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第10号）的第二条规定。18.个人的下列()捐赠允许在计算应纳税所得额时全额扣除。A.个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品。【正确答案】B.个人通过公益性社会组织或者省级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品。C.个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品。D.个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品。参考答案：A,D试题解析：根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第9号）第一、二条规定。19.下列说法正确的是()A.直接接触待排查病例或确诊病例，诊断、治疗、护理、医院感染控制、病例标本采集和病原检测等工作相关人员，取得中央财政按照每人每天300元予以补助的，免征个人所得税。【正确答案】B.参加疫情防控的其他医务人员和防疫工作者，取得中央财政按照每人每天200元予以补助的，免征个人所得税。C.对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，按照每人每天500元予以补助的，免征个人所得税。D.对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，比照中央财政补助标准以内（财政补助或单位发放的临时性工作补助和奖金）的，免征个人所得税。参考答案：A,B,D试题解析：根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第10号）的第一条和《广西壮族自治区财政厅广西壮族自治区卫生健康委员会关于新型冠状病毒感染肺炎疫情防控有关经费保障政策的通知》（桂财社〔2020〕9号）的规定。20.对因受疫情影响，导致企业发生重大损失，正常生产经营活动受到重大影响，缴纳有困难的，可申请以下哪个税种减免？A.房产税【正确答案】B.城镇土地使用税C.土地增值税D.印花税参考答案：A,B试题解析：根据《国家税务总局广西壮族自治区税务局关于印发全区税务系统应对新型冠状病毒肺炎疫情稳定经济运行工作措施的通知》（桂税发〔2020〕4号）。21.纳税人2020年一季度的下列收入，可以免征城市维护建设税及附加的是()A.纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入。【正确答案】B.纳税人提供公共交通运输服务取得的收入。C.纳税人提供生活服务取得的收入。D.纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入。参考答案：A,B,C,D试题解析：依据：《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告〔2020〕8号）。22.缴费人在办理城乡居民两险相关缴费业务时，可通过以下哪种渠道缴费。()A.广西税务12366公众号【正确答案】B.微信（支付宝）“城市服务”C.“广西税务APP”D.“广西政务APP”参考答案：A,B,C,D试题解析：《国家税务总局广西壮族自治区税务局办公室关于做好新型冠状病毒疫情防控期间社保费相关工作的通知》（桂税办函〔2020〕6号）23.各级税务部门应尽快与政府以及社保和医保部门建立网格化沟通方式，依托()等代征单位及代征人员，及时向缴费人宣传线上缴费渠道。A.乡镇（街道）【正确答案】B.村（社区）C.保险公司D.学校参考答案：A,B,D试题解析：《国家税务总局广西壮族自治区税务局办公室关于做好新型冠状病毒疫情防控期间社保费相关工作的通知》（桂税办函〔2020〕6号）24.以下属于南宁市疫情防控期间提供“拓展预约办理”措施的是()A.全面梳理分析辖区内纳税人、缴费人办税缴费情况，主动问需，主动对接。【正确答案】B.对确需到办税服务厅办理业务的，主动提供预约服务，合理安排办理时间。C.办税服务厅每天要根据人员流量情况和业务紧急程度，及时加强与纳税人、缴费人的电话、微信联系沟通，提示其错峰办理，千方百计减少人员集聚。D.疫情防控期间，对不预约便前来办税的纳税人，办税服务厅不予受理。参考答案：A,B,C试题解析：《国家税务总局南宁市税务局关于印发支持疫情防控稳定经济若干措施的通知》（南市税发〔2020〕17号）第二条第（二）点“优化纳税服务全力支持”25.以下属于南宁市疫情防控期间提供的优化服务措施的是()A.非接触式发票申领服务，于2019年7月1日至2021年7月1日免收邮寄费用。【正确答案】B.对纳税人、缴费人到办税服务厅办理涉税事宜，提供的相关资料不齐全但不影响实质性审核的，经纳税人、缴费人作出书面补正承诺后，税务机关先予受理并按流程流转相关环节处理，申请人补正材料后，在承诺时限内及时出具办理结果意见。C.对纳税人、缴费人到办税服务厅办理涉税事宜，提供的相关资料不齐全但不影响实质性审核的，经纳税人、缴费人作出书面补正承诺后，可暂缓提交纸质资料，按正常程序为其办理。D.逐步推广丁税宝税企互动平台。参考答案：A,C,D试题解析：《国家税务总局南宁市税务局关于印发支持疫情防控稳定经济若干措施的通知》（南市税发〔2020〕17号）第二条第（二）点“优化纳税服务全力支持”26.纳税人、扣缴义务人、委托代理人办理延期申报必报的材料，包括：____。A.《税务行政许可申请表》【正确答案】B.经办人身份证件C.确有困难不能正常申报的情况说明D.代理委托书参考答案：A,B试题解析：根据税收征管操作规范、纳税服务规范27.对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。企业留存备查资料主要包括A.税收优惠备案表【正确答案】B.固定资产购进时点的资料C.固定资产记账凭证D.核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账参考答案：B,C,D试题解析：企业按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)的规定办理享受政策的相关手续，主要留存备查资料如下：（一）有关固定资产购进时点的资料（如以货币形式购进固定资产的发票，以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等）；（二）固定资产记账凭证；（三）核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。28.对受疫情影响较大的企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。A.交通运输【正确答案】B.餐饮C.住宿D.制造业参考答案：A,B,C试题解析：《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）第四条：受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。29.纳税人延期申报的核准可通过____受理。A.办税服务厅【正确答案】B.电子税务局C.广西税务APPD.“爱南宁”APP参考答案：A,B试题解析：根据税收征管操作规范、纳税服务规范30.纳税人有下列情形之一的，可申请延期缴纳税款。A.进入破产程序滞纳税款【正确答案】B.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的C.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。D.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款参考答案：B,C试题解析：根据税收征管操作规范、纳税服务规范31.下列说法错误的是()A.甲保险公司为防疫定点医院医生免费提供的人身保险服务免征增值税【正确答案】B.乙公司将自产的口罩无偿捐赠给直接向承担疫情防治任务的医院，用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，免征增值税C.丙公司在疫情防控期间为房地产开发公司提供的普通贷款服务免征增值税D.丁公司在疫情防控期间提供的电信服务免征增值税参考答案：A,C,D试题解析：根据财政部税务总局公告2020年第9号第三条规定，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。A属于纳税人无偿提供服务，不在免征增值税范围内；B符合文件规定，免征增值税；C、D分别为金融服务、电信服务，不属于本次防疫免征增值税范围。32.甲公司将外购的口罩，通过()无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。A.公益性社会组织【正确答案】B.县级以上人民政府及其部门等国家机关C.直接向承担疫情防治任务的医院捐赠D.直接向客户公司捐赠参考答案：A,B,C试题解析：根据财政部税务总局公告2020年第9号第三条规定，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。33.甲公司为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务，说法正确的是()A.销售口罩取得收入5万元，免征增值税【正确答案】B.提供咨询服务取得收入10万元，应缴纳增值税0.6万元C.无偿为建设疫情防控定点医院提供建筑服务，免征增值税D.提供桑拿服务取得收入5万元，免征增值税参考答案：B,D试题解析：销售口罩不属于免征增值税范围，A错；咨询服务属于现代服务，不属于免税范围，适用6%税率，B对；无偿提供服务，用于公益事业或以社会公众为对象的，不视同销售，不用缴纳增值税，而非免征增值税，C错；桑拿服务属于生活服务，在疫情防控期间免征增值税，D对。34.公司为一般纳税人，按照《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)规定，可以适用免征增值税政策，在办理2020年1月属期增值税纳税申报时，应将当期适用免税政策的销售额等项目填写在()对应栏次。A.《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)“一般项目”“本月数”第8、第9、第10栏【正确答案】B.《增值税纳税申报表附列资料(一)（本期销售情况明细）》“免税”第18、第19行对应栏次C.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期数”“本月数”第9-12栏的对应栏次D.《增值税减免税申报明细表》“二、免税项目”对应栏次参考答案：A,B试题解析：按照《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)规定，适用免税政策的纳税人在办理增值税纳税申报时，应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次。一般纳税人适用免征增值税政策，应填写《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)“一般项目”“本月数”第8、第9、第10栏、《增值税纳税申报表附列资料(一)（本期销售情况明细）》“免税”第18、第19行对应栏次、《增值税减免税申报明细表》“二、免税项目”对应栏次。35.纳税人开具增值税普通发票、机动车销售统一发票等注明税率或征收率栏次的普通发票时，应当在()栏次填写“免税”字样A.税率【正确答案】B.征收率C.备注D.金额参考答案：A,B试题解析：根据《关于＜国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告＞的解读》，《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。据此，纳税人发生符合8号公告和9号公告规定的免征增值税行为的，不得开具增值税专用发票，但是可以视情况开具不同类型的普通发票。需要说明的是，纳税人开具增值税普通发票、机动车销售统一发票等注明税率或征收率栏次的普通发票时，应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。36.根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)第三条规定，纳税人按照《财政部？税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票;已经开具增值税专用发票的，应当()，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。A.开具对应红字发票【正确答案】B.作废原发票C.销毁D.自行留存参考答案：A,B试题解析：根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)，纳税人按照8号公告和9号公告有关规定适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。37.自2020年1月1日至2020年3月31日，适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。其中进口物资增加以下物品：()A.试剂、消毒物品【正确答案】B.防护用品，救护车C.防疫车、消毒用车D.应急指挥车参考答案：A,B,C,D试题解析：根据《财政部海关总署税务总局关于防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资免税政策的公告》（2020年第6号）相关规定。38.单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过下列单位，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，免征消费税的是()A.公益性社会组织【正确答案】B.某市人民政府C.某省民政厅D.承担疫情防治任务的医院参考答案：A,B,C,D试题解析：根据财政部、税务总局2020年第9号公告，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征消费税。三、判断题1.网约车公司通过组织自营车辆和其他车辆提供客运服务，我公司不能享受公共交通运输服务免征增值税政策。A.正确【正确答案】B.错误参考答案：B试题解析：可以享受。《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号，以下简称8号公告)第五条规定，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)执行。依托互联网服务平台、使用符合条件的车辆和驾驶员提供的网络预约出租汽车服务，属于上述公共交通运输服务的范围。2.南宁市某宾馆（小规模纳税人）2020年1月份提供住宿服务取得的不含税销售收入30万元，因享受支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关增值税、消费税的免税政策，1月份获得减免增值税0.9万元，但其应向税务机关申报缴纳该免征部分增值税对应的城市维护建设税及附加0.108万元。A.正确【正确答案】B.错误参考答案：B试题解析：《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告〔2020〕8号）。3.2月份税控设备解锁方式由申报比对通过后解锁，调整为增值税发票汇总数据上传后解锁。A.正确【正确答案】B.错误参考答案：A试题解析：2月份税控设备解锁方式由申报比对通过后解锁，调整为增值税发票汇总数据上传后解锁。4.《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)发布前，纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量，按照征税销售额、销售数量进行增值税、消费税纳税申报的，可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。A.正确【正确答案】B.错误参考答案：A试题解析：《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)规定，在本公告发布前，纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量，按照征税销售额、销售数量进行增值税、消费税纳税申报的，可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。已征应予免征的增值税、消费税税款，可以予以退还或者分别抵减纳税人以后应缴纳的增值税、消费税税款5.财政部、海关总署、税务总局公告2020年第6号项下免税进口物资，已征收的应免税款予以退还。不论增值税进项税额是否抵扣，均可以退还进口环节已征收增值税税款。A.正确【正确答案】B.错误参考答案：B试题解析：根据《财政部海关总署税务总局关于防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资免税政策的公告》（2020年第6号）相关规定。已征税进口且尚未申报增值税进项税额抵扣的，可凭主管税务机关出具的《防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资增值税进项税额未抵扣证明》，向海关申请办理退还已征进口关税和进口环节增值税、消费税手续；已申报增值税进项税额抵扣的，仅向海关申请办理退还已征进口关税和进口环节消费税手续。有关进口单位应在2020年9月30日前向海关办理退税手续。6.疫情防控期间，纳税人通过“非接触式”方式申报办理出口退（免）税相关事项的，可暂不提供相关纸质资料。对于按照现行规定应报送的相关纸质资料，纳税人应妥善留存，待疫情结束后补报给税务机关，税务机关予以复核。A.正确【正确答案】B.错误参考答案：A试题解析：根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）相关规定。7.某出口公司是四类出口退税企业，也没有被纳入出口退税无纸化管理试点。在抗击疫情期间进行出口退（免）税申报时，仍然需要亲自到办税服务大厅进行纸质资料的提交。A.正确【正确答案】B.错误参考答案：B试题解析：为降低疫情传播风险，减轻纳税人负担，4号公告明确，疫情防控期间，所有纳税人的所有出口货物劳务、跨境应税行为（包括四类出口企业、发生跨境应税行为等），均可通过电子税务局或者标准版国际贸易“单一窗口”出口退税平台等提交电子数据，即可进行出口退（免）税申报，暂无需报送相关纸质资料。税务机关审核电子数据无问题，且不存在涉嫌骗取出口退税等疑点的，即可按规定为纳税人办理退（免）税。8.某公司将自产的汽油直接捐赠给承担疫情防治任务的医院和不承担疫情防治任务的医院，均可免征消费税。A.正确【正确答案】B.错误参考答案：B试题解析：捐赠给不承担疫情防治任务的医院，不属于免征消费税的范围。9.对捐赠用于疫情防控的进口应税消费品，免征进口环节消费税。A.正确【正确答案】B.错误参考答案：A试题解析：该表述符合财政部、海关总署、税务总局2020年第6号公告的规定。10.因疫情防控取得的政府补助，可作为不征税收入。A.正确【正确答案】B.错误参考答案：B试题解析：因疫情防控取得的政府补助，符合不征税收入条件的，才可作为不征税收入。11.参与疫情防控人员按省级及省级以上人民政府规定的补助和奖金标准取得的临时性补贴收入，免征个人所得税。()A.正确【正确答案】B.错误参考答案：A试题解析：根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第10号）第一条第二款规定。12.个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。A.正确【正确答案】B.错误参考答案：B试题解析：个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，才能允许在计算应纳税所得额时全额扣除。13.单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物，应并入工资、薪金收入，填写免税收入申报个人所得税。A.正确【正确答案】B.错误参考答案：B试题解析：单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金)，不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。14.个人享受9号公告规定的全额税前扣除政策的，在办理个人所得税税前扣除、填写《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》时，应当在备注栏注明“直接捐赠”。A.正确【正确答案】B.错误参考答案：A试题解析：根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）的规定。15.个人取得承担疫情防治任务的医院开具的捐赠收据，需提交主管税务机关备案后享受税前扣除政策。A.正确【正确答案】B.错误参考答案：B试题解析：根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）的规定，个人取得承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函，作为税前扣除依据自行留存备查。16.纳税人适用财政部、税务总局公告2020年第8号公告有关规定享受免征增值税优惠的收入，相应免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。()A.正确【正确答案】B.错误17.机关事业单位在办理相关社保缴费业务时，可选择“广西事业单位社保费缴费人端”进行缴费。()A.正确【正确答案】B.错误18.南宁市范围内生产和销售医疗救治设备、检测仪器、防护用品、消杀制剂、药品等疫情防控重点保障物资以及对此类物资提供运输服务的纳税人，全部列入增值税发票供应“白名单”，按规定按需足量足额供应增值税发票。A.正确【正确答案】B.错误参考答案：A试题解析：《国家税务总局南宁市税务局关于印发支持疫情防控稳定经济若干措施的通知》（南市税发〔2020〕17号）第二条第（二）点“优化纳税服务全力支持”19.对生产、销售和运输疫情防控重点保障物资的纳税人、缴费人，提供办税缴费绿色通道服务，第一时间为其办理税费事宜，全力支持疫情防控重点物资稳产保供。A.正确【正确答案】B.错误参考答案：A试题解析：《国家税务总局南宁市税务局关于印发支持疫情防控稳定经济若干措施的通知》（南市税发〔2020〕17号）第二条第（二）点“优化纳税服务全力支持”20.对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税，但不相应免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。A.正确【正确答案】B.错误参考答案：B试题解析：根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）第十一条规定，纳税人适用8号公告有关规定享受免征增值税优惠的收入，相应免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。21.对受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游等困难行业企业2020-2022年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。A.正确【正确答案】B.错误参考答案：B试题解析：《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）第四条：受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。22.企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。A.正确【正确答案】B.错误参考答案：A试题解析：《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第9号）第一条：企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。23.企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。A.正确【正确答案】B.错误参考答案：A试题解析：《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第9号）第二条：企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。24.疫情防控重点保障物资生产企业增值税留抵退税，确保2个工作日内退税到账。A.正确【正确答案】B.错误参考答案：B试题解析：根据《国家税务总局南宁市税务局关于印发支持疫情防控稳定经济若干措施的通知》（南市税发〔2020〕17号）第二条第（二）点“优化纳税服务全力支持”规定：疫情防控重点保障物资生产企业增值税留抵退税，确保1个工作日内退税到账。25.纳税人、扣缴义务人经核准延期办理纳税申报的，其随本期申报的财务会计报表报送期限可以顺延。A.正确【正确答案】B.错误参考答案：A试题解析：根据税收征管操作规范、纳税服务规范26.税额大于实际应纳税额的，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息，预缴税额小于应纳税额的，在结算补税时不加收滞纳金。A.正确【正确答案】B.错误参考答案：A试题解析：根据税收征管操作规范、纳税服务规范27.税务行政许可实施机关与申请人不在同一县（市、区、旗）的，申请人可在规定的申请期限内，选择由其主管税务机关代为转报申请材料。A.正确【正确答案】B.错误参考答案：A试题解析：根据税收征管操作规范、纳税服务规范28.税务机关通过办税服务窗口向申请人直接送达税务行政许可文书，且申请人无异议的，由受送达人或者其他法定签收人在税务行政许可文书末尾的签收栏签名或者盖章，注明收到日期，并另行填写《税务文书送达回证》。A.正确【正确答案】B.错误参考答案：B试题解析：根据《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2019年第34号）29.纳税人发生符合财政部、税务总局公告2020第8号、9号公告规定的免征增值税行为的，可以开具增值税专用发票。A.正确【正确答案】B.错误参考答案：B试题解析：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，不得开