2022年上林县税务系统事业单位招聘笔试试题及答案解析

PAGEPAGE342022年上林县税务系统事业单位招聘笔试试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考试考场：__________考试考号：__________一、选择题1．应当建立案件管理台账，跟踪案件查处进展情况，并及时报告稽查局局长的部门是()。A、选案部门B、检查部门C、审理部门D、执行部门答案：A解析：根据《税务稽查工作规程》第二十条，选案部门应当建立案件管理台账，跟踪案件查处进展情况，并及时报告稽查局局长。故选A。2．以下关于个人所得税有关规定的表述中，正确的是()。A、房屋产权所有人死亡，对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人所得税B、个人在行使股票认购权后，将已认购的股票转让所取得的所得，应按照“股息、红利、所得”项目缴纳个人所得税C、演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按“劳务报酬所得”项目，按次纳税D、股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人授予股票增值权的日期答案：C解析：选项A，不征收个人所得税;选项B，按“财产转让所得”征收个人所得税;选项D，股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人兑现增值权所得的日期。故选C。3．稽查局应当自接到听证申请之日起()日内组织听证。A、20B、15C、10D、5答案：B解析：根据《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》(国税发〔1996〕190号)第五条，稽查局应当自接到听证申请之日起15日内组织听证。故选B。4．税务稽查随机抽查方案由计划实施岗拟订后，由计划审核岗初审，经()审核，报稽查局所属税务局局长或者稽查局所属税务局分管领导批准后下发，并向上级税务局稽查局备案。A、税务局稽查局局长B、稽查局所属税务局局长C、稽查局所属税务局分管领导D、税务局局长答案：A解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》第13页“1.5.2.1.3操作规范【业务规范】3.税务稽查随机抽查方案批准”规定，税务稽查随机抽查方案由计划实施岗拟订后，由计划审核岗初审，经税务局稽查局局长审核，报稽查局所属税务局局长或者稽查局所属税务局分管领导批准后下发，并向上级税务局稽查局备案。故选A。5．根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是()。A、黄酒B、其他酒C、啤酒D、卷烟答案：B解析：选项A、C，均实行从量定额计税方法;选项D，实行复合计税方法。故选B。6．下列各项中，不属于纳税担保方式的有()。A、留置B、抵押C、质押D、保证答案：A解析：根据《纳税担保试行办法》第二条，本办法所称纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。故选A。7．下列关于证人证言的说法中，不正确的是()：A、当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言B、当事人、证人口头陈述或者提供证言的，检查人员可以笔录、录音、录像C、笔录应当使用能够长期保持字迹的书写工具书写，也可使用计算机记录并打印，陈述或者证言应当由陈述人或者证人逐页签章、捺指印D、当事人、证人变更书面陈述或者证言的，可以要求退回原件答案：D解析：《税务稽查工作规程》第二十八条规定，当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的，检查人员应当就变更部分重新制作笔录，注明原因，由当事人、证人逐页签章、捺指印。当事人、证人变更书面陈述或者证言的，不退回原件。故选D。8．在查处重大税收违法案件过程中，承办机关应当在接到督办机关《重大税收违法案件督办函》后()个工作日内按照《税务稽查工作规程》规定立案。A、5B、7C、10D、15答案：B解析：根据《税务稽查案源管理办法(试行)》(税总发〔2016〕71号文件印发)第26条规定：督办案源优先于其他案源。《重大税收违法案件督办管理暂行办法》(国税发〔2010〕103号)第7条规定：承办机关应当在接到督办机关《重大税收违法案件督办函》后7个工作日内按照《税务稽查工作规程》规定立案。故选B。9．稽查局在对某市烟草公司(增值税一般纳税人)检查时，发现该公司2019年8月20日有收购烟叶业务，已支付烟叶生产者收购价款55000元、价外补贴5500元，并开具了收购发票，其应纳烟叶税额是()。A、10000元B、10800元C、11000元D、12100元答案：D解析：该烟草公司应纳烟叶税=55000*(1+10%)*20%=12100元故选D。或者=(55000+5500)*20%=12100元10．X税务局在检查中发现该辖区内A企业存在偷税的行为，依法做出税务处理决定，责令该企业补缴税款并加收滞纳金。X税务局依法实施加收滞纳金超过()，经催告该企业仍不履行的，该税务局可以依法强制执行。A、10日B、15日C、30日D、60日答案：C解析：《中华人民共和国行政强制法》第四十六条规定，行政机关依法实施加处罚款或者滞纳金超过30日，经催告当事人仍不履行的，具有行政强制执行权的行政机关可以依法强制执行。本题考查行政强制执行权。故选C。11．某房地产开发企业系增值税一般纳税人，于2016年9月将开发的商铺开盘预售，假定该房地产开发企业选择一般计税方法缴纳增值税，取得的商铺预售收入，是()。A、确认纳税义务发生，按11%税率计算销项税额B、确认纳税义务发生，按5%征收率计算应纳税额C、不确认纳税义务发生，但按3%的预征率预缴增值税D、不确认纳税义务发生，不缴纳或预缴增值税答案：C解析：《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》第十条规定：一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税;第十一条规定：应预缴税款按照以下公式计算：应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%。故选C。12．《关于提高部分产品出口退税率的公告》(财政部税务总局公告2020年第15号)就提高部分产品出口退税率有关事项公告如下：将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%，公告自2020年3月20日起实施。近些年国家多次调整出口退税率，稽查部门在计算退税额时，新旧退税率的划分时间一般应以企业提供的什么凭据为准。()。A、出口货物报关单上注明的“出口日期”B、财务上的记账时间C、收到销货款的时间D、实际申报退税的时间答案：A解析：一般情况下，公告所列货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。故选A。13．税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境保护主管部门进行复核。下列属于环境保护税法规定的纳税人的纳税申报数据资料异常的情形的是()。A、纳税人当期申报的应税污染物排放量与上一年同期相比明显偏低，但有正当理由B、纳税人当期申报的应税污染物排放量与上一年同期相比明显偏低，且无正当理由C、纳税人单位产品污染物排放量与同类型纳税人相比偏低，但有正当理由D、纳税人单位产品污染物排放量与同类型纳税人相比偏高，有正当理由答案：B解析：纳税人的纳税申报数据资料异常，包括但不限于下列情形(1)纳税人当期申报的应税污染物排放量与上一年同期相比明显偏低，且无正当理由;(2)纳税人单位产品污染物排放量与同类型纳税人相比偏低，且无正当理由。故选B。14．应与《税务检查通知书》一并使用的文书为()。A、《税务稽查立案审批表》B、《税务文书送达回证》C、《税务稽查人员廉政告知书》D、《复制电子账簿资料通知书》答案：B解析：根据《全国统一税收执法文书式样》(国税发〔2005〕179号)的规定，《税务检查通知书》应与《税务文书送达回证》一并使用。故选B。15．当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关()。A、只能申请人民法院强制执行B、可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行C、可依法采取税收保全措施D、应移送公安机关处理答案：B解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条第三款的规定：“当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。”故选B。16．某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税税额是()。A、0B、2C、12D、20答案：A解析：商贸企业关于白酒的业务涉及到的是零售环节不是生产环节，故不缴纳消费税。故选A。17．关于股权激励有关个人所得税的征收方法，下列说法中错误的是()。A、任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得，按照“工资、薪金所得”纳税B、限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期C、被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照出售价格计算税额D、个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的，应合并纳税答案：C解析：被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照原计税价格计算税额。故选C。18．下列检查中，超越《中华人民共和国税收征收管理法》所赋予税务机关权限的是()。A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品答案：D解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定了税务人员检查权。其中(五)到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。上路检查没有法律赋权。故选D。19．税务机关相关部门可以查阅、借阅税务稽查案卷文件材料，下列说法不符合规定的是()。A、税务机关相关部门可以查阅、借阅本级税务机关与其工作相关的税务稽查案卷文件材料B、上级税务机关可以查阅、调阅下级税务机关税务稽查案卷相关文件材料C、同级税务机关之间可以查阅、复制案卷正卷相关文件材料D、下级税务机关可以查阅、不可复制上级税务机关案卷正卷相关文件材料答案：D解析：《税务稽查案卷管理暂行办法》第四十一条规定，税务机关相关部门可以查阅、借阅本级税务机关与其工作相关的税务稽查案卷文件材料。上级税务机关可以查阅、调阅下级税务机关税务稽查案卷相关文件材料。经税务稽查案卷所在税务机关审核同意，同级税务机关之间可以查阅、复制案卷正卷相关文件材料，下级税务机关可以查阅、复制上级税务机关案卷正卷相关文件材料。故选D。20．在电子查账系统，由采集企业的财务数据导入电子查账系统的文件格式后缀名为：A、AISB、XLSC、DATD、BAT答案：C解析：电子查账系统中只能导入采集软件采集出来的特点格式文件及dat格式。故选C。21．下列属于数据库管理系统的是()。A、WindowsServerB、LinuxC、SQLSERVERD、EXCEL答案：C解析：SQLSERVER为数据库管理系统。故选C。22．下列属于《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的税收保全措施有()。A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以该项所得抵缴税款C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以该项所得抵缴税款答案：C解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关可以采取下列税收保全措施：(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。ABD属于强制执行措施。故选C。23．以下哪种不属于税收执法过错责任追究的形式。A、责令作出书面检查B、通报批评C、取消执法资格D、开除公职答案：D解析：根据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引(1.1版)》：税收执法过错责任追究的七种形式，包括批评教育、责令作出书面检查、通报批评、取消评选先进资格、责令待岗、调离执法岗位、取消执法资格。故选D。24．行政机关使用或者销毁扣押的财物，对当事人造成损失的，应当依法予以()。A、赔偿B、抚恤C、补助D、返还答案：A解析：依据《行政处罚法》第五十九条，行政机关使用或者损毁扣押的财物，对当事人造成损失的，应当依法予以赔偿，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。故选A。25．甲公司为增值税一般纳税人，2019年4月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额10万元;销售旧货取得含税销售额8万元。则甲公司当月的增值税销项税额是()万元。A、1.38B、0.35C、2.07D、1.31答案：D解析：一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的包装物按照13%的增值税税率计算销项税额。甲公司当月的增值税销项税额=10/(1+13%)*13%+8/(1+3%)*2%=1.31万元。故选D。26．某律师事务所雇员律师A每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的30%取得分成收入，2019年3月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元。2019年3月律师A应预扣预缴个人所得税税额是()。A、2340元B、1970元C、315元D、2350元答案：C解析：律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准，由各省级地方税务局根据当地律师办理案件费用支出的一般情况、律师与律师事务所之间的收入分成比例及其他相关参考因素，在律师当月分成收入的30%比例内确定。故选C。因此，累计预扣预缴应纳税所得额=5000×3+50000×30%×(1-30%)-5000×3=10500(元)累计预扣预缴应纳税额=10500×3%=315(元)3月份应预扣预缴税额=315-0=315(元)27．税务机关根据税法相关规定作出的特别纳税调整而加收的利息，应当按照税款所属纳税年度央行公布的与补税期间同期的贷款利率加()计算。A、2%B、3%C、5%D、8%答案：C解析：加收的利息，应当按照税款所属纳税年度央行公布的与补税期间同期的贷款利率加5%计算。故选C。28．伪造并出售伪造的增值税专用发票的最高刑为()。A、20年B、30年C、无期徒刑D、死刑答案：C解析：《刑法》规定：“伪造并出售伪造的增值税专用发票的，数量巨大或者其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。”《刑法》修正案八已删除第二百零六条第二款“伪造并出售伪造的增值税专用发票的，数量特别巨大，情节特别严重，严重破坏经济秩序的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产”的规定，因此，本题正确答案为无期徒刑。故选C。29．负责稽查对象的选取，并对税收违法案件查处情况进行跟踪管理的稽查部门是()：A、选案部门B、检查部门C、审理部门D、执行部门答案：A解析：《税务稽查工作规程》第十四条规定，选案部门负责稽查对象的选取，并对税收违法案件查处情况进行跟踪管理。故选A。30．检查部门调取视听资料复制件时，下列无需注明的事项是()。A、复制使用设备情况B、无法调取原件的原因C、复制方法及时间D、复制人员及其签章答案：A解析：调取视听资料复制件的，应审查是否附有复制方法、复制人员、复制时间和原件存放处的说明，制作人、原视听资料持有人是否签名或者盖章。故选A。二、多选题1．对以下情形进行税收执法过错考评与责任追究时，可适用“不予追究”方式的有()。A、法律、法规、规章、税收规范性文件不明确或者有争议导致的执法过错B、执行上级税务机关的书面答复、决定、命令导致的执法过错C、不可抗力或者意外事件导致的执法过错D、行政复议决定、行政诉讼判决或者裁定未支持原行政行为的税收执法过错答案：ABC解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第二十四条“具有下列情形之一，导致税收执法行为违法或者不履行法定职责的，不予追究：(一)法律、法规、规章、税收规范性文件不明确或者有争议的;(二)执行上级税务机关的书面答复、决定、命令;(三)不可抗力或者意外事件;(四)业务流程或者税收业务相关软件存在疏漏或者发生改变的;(五)税务行政相对人提供虚假材料、隐瞒涉税信息等其他不依法诚信履行纳税义务的;(六)有证据证明税收执法人员不存在故意或者过失的其他情形”。根据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1版)第四条第(二)项，D项属“适用责令作出书面检查以上的责任追究形式”的执法过错，D项不选。故选ABC。2．关于无形资产的确认，应同时满足的条件有()。A、该项无形资产存在活跃的交易市场B、与该资产有关的经济利益很可能流入企业C、该无形资产的成本能够可靠地计量D、必须是企业外购方式取得答案：BC解析：无形资产的确认条件包括符合定义，以及很可能流入经济利益和可计量性。故选BC。3．下列关于行政诉讼案件再审的说法中，正确的有()。A、当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为确有错误的，可以向上一级人民法院申请再审，但判决、裁定不停止执行B、当事人向上一级人民法院申请再审，通常应当在判决、裁定或者调解书发生法律效力后六个月内提出C、税务机关应当在收到人民法院送达的再审申请书副本之日起十五日内提交书面意见D、再审申请人经传票传唤，无正当理由拒不接受询问的，再审法院可以缺席判决答案：ABC解析：根据《最高人民法院关于适用<中华人民共和国行政诉讼法>的解释》(法释〔2018〕1号)第一百一十五条有关规定，“再审申请人经传票传唤，无正当理由拒不接受询问的，按撤回再审申请处理。”因此，选项D错误。故选ABC。4．按照最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》，刑法第二百零四条规定的“假报出口”，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为有()。A、伪造或者签订虚假的买卖合同B、以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证C、虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票D、未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务，但仍以自营名义出口的答案：ABC解析：刑法第二百零四条规定的“假报出口”，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为：(一)伪造或者签订虚假的买卖合同;(二)以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证;(三)虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票;(四)其他虚构已税货物出口事实的行为。故选ABC。5．税务局哪些部门具体负责重大执法决定法制审核工作()。A、县以上税务机关负责法制工作的机构B、稽查局审理部门C、跨区域稽查局审理部门D、税务分局、税务所答案：AB解析：《重大执法决定法制审核实施办法(试行)》第四条，县以上税务机关负责法制工作的机构、稽查局审理部门，负责本单位法制审核工作并制作法制审核意见;对稽查案件实施集中审理的地区，市税务局稽查局审理部门同时负责同级跨区域稽查局重大执法决定法制审核工作;税务分局、税务所作出的重大执法决定的法制审核由县税务机关负责审核。故选AB。6．按照最高人民法院司法解释，以下行为可以认定为“假报出口”行为的有()。A、以虚构已税货物出口事实为目的，签订虚假的买卖合同B、以虚构已税货物出口事实为目的，以变造的非法手段取得出口货物报关单C、以虚构已税货物出口事实为目的，虚开增值税专用发票D、以虚构已税货物出口事实为目的，非法购买增值税专用发票答案：ABCD解析：根据《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用若干问题的解释》(法释〔2002〕30号)规定，ABCD选项正确。故选ABCD。7．按照规定，如果纳税人自产自用的应税消费品，在计算征收时，没有同类消费品销售价格，应按组成计税价格计算纳税。下列关于组成计税价格的计算公式正确的有()。A、实行从价定率办法：组成计算价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)B、实行从价定率办法：组成计算价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)C、实行从价定率办法：组成计算价格=(成本×(1+成本利润率))÷(1+消费税税率)D、实行从价定率办法：组成计算价格=(成本×(1+成本利润率))÷(1-消费税税率)答案：AD解析：按照规定，如果纳税人自产自用的应税消费品，在计算征收时，没有同类消费品销售价格，应按组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法：组成计算价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)或组成计算价格=(成本×(1+成本利润率))÷(1-消费税税率);实行复合计税办法：组成计算价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)。故选AD。8．下列关于异常增值税扣税凭证的的处理，正确的有()。A、纳税人取得异常增值税扣税凭证已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律在收到税务机关下达的《税务事项通知书》的当期(税款所属期)作进项税额转出，于次月(季)申报期申报B、适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的，应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额转出处理C、适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定将列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回D、消费税纳税人以外购或委托加工收回的已税消费品为原料连续生产应税消费品，已经申报抵扣的，冲减当期允许抵扣的消费税税款，当期不足冲减的应当补缴税款答案：ABCD解析：依据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第38号)第三条规定，增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，应按照以下规定处理:(一)尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。(二)尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的，应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额转出处理;适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回。纳税人因骗取出口退税停止出口退(免)税期间取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，按照本条第(一)项规定执行。(三)消费税纳税人以外购或委托加工收回的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣;已经申报抵扣的，冲减当期允许抵扣的消费税税款，当期不足冲减的应当补缴税款。(四)纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理。纳税人逾期未提出核实申请的，应于期满后按照本条第(一)项、第(二)项、第(三)项规定作相关处理。(五)纳税人对税务机关认定的异常凭证存有异议，可以向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税;符合消费税抵扣规定且已缴纳消费税税款的，纳税人可继续申报抵扣消费税税款。故选ABCD。另依据《国家税务总局关于印发<异常增值税扣税凭证处理操作规程>的通知》(税总发〔2020〕4号)第一条第(一)项规定，异常凭证的处理，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律在纳税人收到《税务事项通知书》的当期(税款所属期)作进项税额转出，于次月(季)申报期申报。9．对实行源泉扣缴的非居民企业，以支付人为扣缴义务人，税款由扣缴义务人在每次支付或到期应支付时扣缴，其支付方式包括()。A、现金支付B、汇拨支付C、转账支付D、权益兑价支付答案：ABCD解析：支付包括现金支付、汇拨支付、转账支付和权益兑价支付等货币支付和非货币支付。故选ABCD。10．各级稽查局应当建立适用本单位税务稽查案件质效评价的指标库，对各类评价指标实施动态管理，及时对指标库进行优化和更新，确保评价指标()。A、全面B、客观C、统一D、准确答案：ABD解析：各级稽查局应当建立适用本单位税务稽查案件质效评价的指标库，对各类评价指标实施动态管理，及时对指标库进行优化和更新，确保评价指标全面、客观、准确。故选ABD。11．程序轻微违法的情形包括()。A、未听取行政相对人的申辩B、处理期限轻微违法C、通知、送达等程序轻微违法D、行政行为的内容客观上不可能实施答案：BC解析：最高人民法院关于适用《中华人民共和国行政诉讼法》的解释(法释〔2018〕1号)第九十六条有下列情形之一，且对原告依法享有的听证、陈述、申辩等重要程序性权利不产生实质损害的，属于行政诉讼法第七十四条第一款第二项规定的“程序轻微违法”：(一)处理期限轻微违法;(二)通知、送达等程序轻微违法;(三)其他程序轻微违法的情形。故选BC。12．下列各项中，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有()。A、一般纳税人提供的铁路旅客运输服务B、属于增值税一般纳税人的县级及县级以下小型水力发电单位销售自产的电力C、属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品D、增值税一般纳税人提供的文化体育服务答案：BCD解析：选项A按适用税率征收增值税。故选BCD。13．根据证据排除规则，下列证据材料不能单独作为定案依据的有()。A、与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利证言B、不具备鉴定人资格的人或者鉴定程序违法的鉴定结论C、经一方或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料D、难以识别是否经过修改的视听资料答案：ACD解析：不具备鉴定人资格的人或者鉴定程序违法的鉴定结论和以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料属于不能作为定案的证据材料。故选ACD。14．未作出《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》的走逃(失联)案件，纳入《重大税收违法失信案件信息公布办法》应满足的条件是()。A、具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为B、经税务机关查证并审理定性C、出具《已证实虚开通知单》或者移送公安机关D、发布《走逃(失联)纳税人公告》满30日后，当事人仍处于走逃(失联)状态的答案：ABCD解析：具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃(失联)的案件，未作出《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》的，经税务机关查证并审理定性，出具《已证实虚开通知单》或者移送公安机关，应发布《走逃(失联)纳税人公告》(以下简称《公告》)，公告满30日后，当事人仍处于走逃(失联)状态的，纳入公布范围。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》、《国家税务总局关于重大税收违法失信案件信息公布有关事项的通知》(税总函〔2018〕686号)。故选ABCD。15．检查人员在检查虚开增值税专用发票的案件中，提取的下列证据属于证据原件的有()。A、伪造、变造的账簿、凭证及有关资料B、伪造、变造的金融票据C、伪造的发票监制章D、伪造的财务专用章答案：ABCD解析：证据原件的提取范围应当包括但不限于以下类型：(1)伪造、变造、虚开的发票及其他税款抵扣、出口退税等凭证;(2)伪造、变造的金融票据及其他收付款凭证;(3)伪造、变造的账簿、凭证及有关资料;(4)伪造的发票监制章、财务专用章;(5)用来伪造、变造证件和发票以及虚开发票的机器设备等;(6)抗税案件中使用的工具等;(7)不提取原件可能导致灭失或者被转移、藏匿的其他证据材料。故选ABCD。16．对走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票案件检查时，对交易真实性判定时要重点关注以下哪些情形()。A、商贸企业购进、销售货物名称严重背离的;生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的B、直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的C、同一代码、号码的增值税专用发票，存根联与抵扣联的货物品名或受票单位名称不一致的D、已查实全部或部分交易资金信息不真实的(如利用银行账户回流资金)、大宗交易未付款或虚假现金支付的等答案：ABCD解析：《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知规定》“二、交易真实性的判定：在取得上述资料之后，稽查部门对走逃(失联)企业开具增值税专用发票行为进行认真分析，充分利用已取得的资料，对交易的真实性作出结论。在分析过程中，要重点关注以下情形：(一)商贸企业购进、销售货物名称严重背离的;生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。(二)直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。(三)同一代码、号码的增值税专用发票，存根联与抵扣联的货物品名或受票单位名称不一致的。(四)同一代码、号码的增值税专用发票，纸质发票与增值税发票管理新系统信息不一致的。(五)已查实全部或部分交易资金信息不真实的(如利用银行账户回流资金)、大宗交易未付款或虚假现金支付的等。(六)涉案人员承认无货交易，且有旁证或相应书证、物证等证据辅助证明的。(七)下游受票企业已认定接受虚开的。”故选ABCD。17．下列属于检查环节的主要风险点的有()。A、未按法定程序进行检查B、未按法定程序采取或解除税收保全措施C、作出的处理、处罚决定事实不清、证据不足、定性不准确、适用法律依据错误D、证据不符合合法性、真实性、关联性要求答案：ABD解析：根据《国家税务总局关于印发《税务稽查风险内部控制制度(试行)》的通知》，第十一条检查环节的主要风险点：(一)未按法定程序进行检查;(二)未按法定程序采取或解除税收保全措施;(三)检查项目存在重大遗漏，《税务稽查项目书》所列疑点信息未能查实，或未能合理排除;(四)证据不符合合法性、真实性、关联性要求;(五)违规中止或终结检查。故选ABD。18．审理部门区分下列情形分别作出处理，以下说法正确的有():A、认为有税收违法行为，应当进行税务处理的，拟制《税务处理决定书》B、认为有税收违法行为，应当进行税务行政处罚的，拟制《税务行政处罚决定书》C、认为税收违法行为轻微，依法可以不予税务行政处罚的，拟制《不予税务行政处罚决定书》D、认为没有税收违法行为的，拟制《不予税务行政处罚决定书》答案：ABC解析：《稽查工作规程》第五十五条规定，审理部门区分下列情形分别作出处理：(一)认为有税收违法行为，应当进行税务处理的，拟制《税务处理决定书》;(二)认为有税收违法行为，应当进行税务行政处罚的，拟制《税务行政处罚决定书》;(三)认为税收违法行为轻微，依法可以不予税务行政处罚的，拟制《不予税务行政处罚决定书》;(四)认为没有税收违法行为的，拟制《税务稽查结论》。故选ABC。19．依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有()。A、代理人B、银行C、购买者D、境外单位答案：AC解析：根据增值税的有关规定，境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。故选AC。20．以下应当填列在《拟查补、退税款汇总表(二)》中的税种为()。A、增值税B、城市维护建设税C、企业所得税D、个人所得税答案：BCD解析：根据《税务稽查内部管理文书式样》(国税发〔2011〕122号)的规定，《税务稽查报告》后所附的《拟查补、退税款汇总表》明细列明报告中拟提的查补、退税款情况。其中表(一)用于增值税;表(二)用于其他税种。故选BCD。三、判断题1．自2019年4月1日起，按照规定不得抵扣进项税额的不动产，若发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，可在改变用途的次月将该不动产的进项税额全额抵扣。()答案：错误解析：根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第14号)第七条之规定，按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。