财政学复习题及答案

《财政学》习题一、名词解释（每题4分，共32分）1、公共物品2、外部效应3、财政补贴4、课税对象5、政府采购制度6、拉弗曲线7、国际重复征税8、相机抉择的财政政策二、简答题（每题8分，共48分）1、简述市场失灵的主要表现。2、简述国债的功能。3、简述国际税收的课税主体与客体。4、简述分税制的基本内容。5、简述财政政策的目标。6、简述增值税的类型。三、论述题（1、2题7分，3题6分，共20分）1、如何理解国债的负担与限度。2、试论财政支出规模增长趋势的理论解释。3、论述财政赤字的弥补方法。《财政学》习题D答案要点一、名词解释（4分X8）1、公共物品：指满足社会共同需要的物品。有三大特性：效用不可分性；消费非竞争性；效益的非排他性。2、外部效应：指一个消费者或生产者对其他消费者或生产者带来的利益而未得到补偿或造成损失而未予以补偿的现象。3、财政补贴：是指在某一确定的经济体制结构下财政支付给企业和个人的，能够改变现有产品和生产相对价格，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求的无偿支出。4、课税对象指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。5、税负转嫁是指纳税人缴纳税款以后通过一定方式，将税收负担转移给他人。即税款式的法定纳税人不是税款的最终负担者。6、预算外资金：是指一局部不纳入国家预算的财政收支，是财政体系的辅助环节。由各地区、各部门根据国家规定的收支工程安排使用。7、外债：是指中国境内的机关、团体、企业、事业单位、金融机构或者其他机构，对中国境外的国际金融组织、外国政府、金融机构、企业或者其他机构，用外国贷币承当的具有契约性归还义务的全部债务。8、税率：是对课税对象的全额都按照与之相应的等级税率计征。二、简答题（8分X6）1、什么是购买性支出？其有何特点？购买性支出指政府用于购买商品或劳务的支出。包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。这些支出有一个共同点，财政一手付出了资金，另一手相应地获得了商品和劳务，履行国家的各项职能。2、所得课税有何特点？（1）所得税额的多少直接决定于有无收益和收益的多少，而不决定于商品或劳务的流转额。因此，对所得额的课征能使税收比拟准确地反映国民收入增减变化情况。（2）所得课税不易进行转嫁，较能表达公平原那么。（3）所得课税容易受经济波动、企业管理水平等因素的影响，不易保证财政收入的稳定性。（4）所得课税征管工作复杂，征收稽查技术较高。3、什么是地域管辖权？在行使税收地域管辖权的国家是如何确定纳税人的纳税义务的？地域管辖权是指按照属地原那么建立起来的税收管辖权，又称税收收入来源管辖权。其是以应税收益、所得来源地或一般应税财产存在地为标准来区分谁来行使征税权力的。在行使税收地域管辖权的国家，根据纳税人的所得是否来源于本国境内来确立其纳税义务，即仅对纳税人来源于本国领土疆域内的应税收益、所得以及存在的一般应税财产价值征税，不管这个纳税人是否是本国的公民或居民，但凡有纳税义务的，都必须依法纳税。4、简述分税制的内容。（1）分税，即税收收入在中央与地方之间划分。（2）分权，即税收的管理权限在中央与地方之间的划分。（3）分征，即分别建立中央税与地方税各自独立的征收系统。（4）分管，即中央政府与地方政府之间建立分级预算，分别管理各自的收入。5、简述国债的功能。弥补财政赤字、筹集建设基金、调节经济。6、简述国际税收的课税主体与客体。跨国纳税人、财产所得和一般财产收益。7、简述财政政策的目标。资源合理配置、收入合理分配、经