出纳业务核算技能

九月，如期而至。世界因此灿烂。我们歌唱九月，因为这是您永恒的节日。我们牢记九月，因为这是我们真诚的表白。九月，是只情满四溢的杯子，我们用双手高高地举起，一片真诚的祝福声中，请您干杯。九月的乐章已经奏响，请接受我们九月的献礼吧，所有拼搏在教育战线的老师们。上海锐普广告有限公司第二章出纳业务核算技能实训一九月，如期而至。世界因此灿烂。我们歌唱九月，因为这是您永恒的节日。我们牢记九月，因为这是我们真诚的表白。九月，是只情满四溢的杯子，我们用双手高高地举起，一片真诚的祝福声中，请您干杯。九月的乐章已经奏响，请接受我们九月的献礼吧，所有拼搏在教育战线的老师们。一、出纳岗位的概述（一）出纳的职责（二）出纳的日常工作（三）出纳日常工作的流程（一）出纳的职责1.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；2.严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；3.随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户；4.保证库存现金和各种有价证券的安全与完整；5.按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务；★出纳人员不得负责登记除现金日记账和银行存款日记账以外的任何账簿。（二）出纳的日常工作包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。货币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算，规范使用支票；登记日记账，保证日清月结；保管库存现金和有价证券；复核收人凭证，办理销售核算；保管有关印章。往来结算包括：建立往来款项的结算业务，建立清算制度；核算其他往来款项，防止坏账损失。工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用；核算工资单据，发放工资奖金。（三）出纳日常工作的流程①（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证

工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）（三）出纳日常工作的流程②注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有"转账"字样，后加盖"转账"图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。（三）出纳日常工作的流程③2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（三）出纳日常工作的流程④2、付现（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证（三）出纳日常工作的流程⑤3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。（三））出纳纳日常常工作作的流流程⑥⑥4、管管理现现金日日记账账，做做到日日清月月结，，并及及时与与微机机账核核对余余额。。（三））出纳纳日常常工作作的流流程⑦⑦（二））银行行存款款收付付1、银银收（1））收货货款整整理销销售会会计传传来支支票、、汇票票→核核查和和补填填进账账单→→上午午上班班时交交主管管岗背背书→→送交交司机机进账账及取取回单单———→整整理从从银行行拿回回的回回款单单据———→→将第第一联联与回回执粘粘贴在在一起起———→在在微机机中编编制回回款登登记表表并共共享-→打打印-→将将回款款登记记表连连同回回款单单传销销售会会计（2））其他他项目目收款款收到除除货款款以外外项目目的支支票、、汇票票———→填填写进进账单单———→进进账———→→回单单———→登登记票票据传传递登登记本本———→相相关岗岗位（3））贷款款收到银银行贷贷款上上账回回单———→→登记记票据据传递递登记记本———→→传管管理费费用岗岗位（三））出纳纳日常常工作作的流流程⑧⑧2、银银付（1））日常常性业业务款款项根据付付款审审批单单（计计划内内费用用经相相关岗岗位审审核，，计划划内10万万元以以上或或计划划外费费用经经财务务部长长或财财务总总监审审核））审核核调节节表中中无该该部门门前期期未报报账款款项———→→开具具支票票（汇汇票、、电汇汇）———→→登记记支票票使用用登记记本———→→将支支票、、汇票票存根根粘贴贴到付付款审审批单单上（（无存存根的的注明明支票票号及及银行行名称称）———→→加盖盖"转转账"图章章———→登登记单单据传传递登登记本本———→传传相关关岗位位制证证——→→材料料核算算岗（（材料料采购购）——→→成本本核算算岗（（外协协加工工、车车间质质保费费用））——→→管理理费用用岗（（管理理部门门用款款）——→→销售售费用用岗（（销售售部门门用款款）——→→工资资福利利岗（（工资资兑现现、福福利））——→→及固固定资资产岗岗（GMP部门门费用用、固固定资资产购购建））（三））出纳纳日常常工作作的流流程⑨⑨注：（（1））开出出的支支票应应填写写完整整，禁禁止签签发空空白金金额、、空白白收款款单位位的支支票。。（2））开出出的支支票（（汇票票、电电汇））收款款单位位名称称应与与合同同、发发票一一致。。（3））有前前期未未报账账款项项的个个人及及所在在部门门，一一律不不办理理付款款业务务。（三））出纳纳日常常工作作的流流程⑩⑩（2））打卡卡工资资根据工工资岗岗位开开具的的付款款审批批单（（经财财务部部长签签字））开具具支票票———→填填写进进账单单———→连连同工工资盘盘交司司机送送南湖湖建行行———→登登记支支票使使用登登记本本———→将将支票票存根根粘贴贴到付付款审审批单单上———→→加盖盖"转转账"图章章———→登登记单单据传传递登登记本本———→工工资福福利岗岗注：（1））每月根据据工资发放放时间提前前2天将工工资所需款款调入南湖湖建行，并并按时从工工行将工资资款划入首首义招行。。（2）打卡卡工资的支支票须于工工资发放日日前1天连连同工资盘盘送达银行行。（三）出纳纳日常工作作的流程⑾⑾（3）业务务员兑现凭销售会计计传来的付付款审批单单（经财务务部长签字字）开具支支票——→→填写进账账单——→→交司机送送银行倒进进账——→→登记支票票使用登记记本——→→将支票存存根粘贴到到付款审批批单上———→加盖"转账"图图章——→→登记单据据传递登记记本——→→工资福利利岗（4）还贷贷及银行结结算收到银行贷贷款还款凭凭证及手续续费结算凭凭证——→→登记单据据传递登记记本——→→传管理费费用岗（三）出纳纳日常工作作的流程⑿⑿（5）交税税①完税收收到税税务岗位传传来的税票票（附付款款审批单））——→填填写划款行行银行账号号及进单②进税卡卡凭凭税务岗填填写的付款款审批———→开具支支票——→→填写进账账单———→交交司机送银银行进账———→凭回回单及支票票存根登记记支票使用用登记本———→传税税务岗位编编制凭证③从税卡交交税收收到税务务岗传来的的完税票和和税卡划款款凭条———→登记支支票使用登登记本———→传税务务岗位编制制凭证（三）出纳纳日常工作作的流程⒀⒀（6）及时时将各银行行对账单交交内审岗编编制银行调调节表，对对调节表上上挂账及时时进行清理理和查询，，责成相关关岗位进行行二、实训教教学资料以下为广州州食品有限限公司在2009年年8月份发发生的25项经济业业务。1、8月1日从银行行提取现金金2000元，以备备零用。出纳提取备备用金的流流程：（1）出纳纳填写现金金支票，持持现金支票票到银行取取款；（2）按规规定办好手手续，银行行审核支票票后付款；；（3）出纳纳据支票存存根填制银银行存款付付款凭证；；（4）登记记现金日记记账和银行行存款日记记账。（一）支票票填写的要要求和注意意事项支票存根填填写样本支票填写样样本现金支票背背面的填写写:1、收款人填写写本单位名称称的，现金支支票背面““被背书人人”栏内加加盖单位的的财务专用章章和法人章章，收款人可可凭支票到到银行提取取现金。2、收款人人填写个人姓名的，支票背背面不用盖盖任何章，，收款人在在现金支票票背面填上上身份证号和和发证机关关，凭身份证证和现金支支票签字领领款。支票正面和和背面样本本支票盖章别忘了财务务专用章和和法人章支票背面的的填写业务1.（（二）填写写银行存款款付款凭证证（见下页““银行付款款凭证”填填写样本））会计分录借：库存现现金2000贷：银行存存款2000业务1.粘粘贴原始凭凭证步骤：剪下支票存存根，粘贴贴在银行存存款付款凭凭证背面。。注：支票存存根不要贴贴在记账凭凭证证背面的左左上角，方方便装订后后的查阅。。业务1.（（三）登记记银行存款款日记账和和现金日记记账1、银行存存款日记账账的设置、、登记要求求

和依据据是什么？？企业应按开开户银行和和其他金融融机构、存存款种类等等，分别设设置“银行行存款日记记账”。银行存款日日记账必须须采用订本式账簿，一般般为三栏式账页格式（（如果收、、付款凭证证数量较多多时，也可可以采用多多栏式）。。由出纳人员员根据银行行存款收付付款凭证，，按照业务务的发生顺顺序逐笔登登记，每日日终了应结结出余额。。“银行存款款日记账””应定期与与“银行对对账单”核核对，至少少每月核对对一次。月月度终了，，企业账面面余额与银银行对账单单余额之间间如有差额额，则必须须逐笔查明明原因进行行处理，并并按月编制制“银行存款余余额调节表表”。有外币现金金的企业，，应当分别别人民币和和各种外币币设置“银银行存款日日记账”进进行明细核核算。（（具体见“银银行存款日日记账”填填写样本））1、现金金日记账的的设置、登登记要求和和依据是什什么？企业应当设设置“现金金日记账””，现金日日记账必须须采用订本式账簿，一般般为三栏式账页格式（（如果收、、付款凭证证数量较多多时，也可可以采用多多栏式），，由出纳人员员根据现金金收付款凭凭证，按照照业务发生生顺序逐笔笔登记。每日终了，，应当计算算当日的现现金收入合合计数、现现金支出合合计数和结结余数，并并将结余数数与实际库库存数核对对，做到随随时发生随随时登记，，日清月结结，账款相相符。有外币现金金的企业，，应当分别别人民币和和各种外币币设置“现现金日记账账”进行明明细核算。。（具体填写写见“现金金日记账””样本）3．现金金日记账和和银行存款款日记账如如何结账账？（一））现金日记账账和银行存存款日记账账必须每日日结出余额额。结账前，必必须将本期期内所发生生的各项经经济业务全全部登记人人账。结账时，应应当结出每每个账户的的期末余额额。需需要结结出当月发发生额的，，应当在摘摘要栏内注注明“本月月余额”字字样，并在在下面通栏栏划单红线线。3．现金金日记账和和银行存款款日记账如如何结账？？（二）需要结出本本年累计发发生额的，，应当在摘摘要栏内注注明“本年年累计”字字样，并在在下面通栏栏划单红线线；12月月末的“本本年累计””就是全年年累计发生生额。全年年累计发生生额下面应应当通栏划划双红线。。3．现金金日记账和和银行存款款日记账如如何结账？？（三）年度终了结结账时，结结出全年发发生额和年年末余额。。年度终了了，要把余余额结转到到下一个会会计年度，，并在摘要要栏注明““结转下年年”字样；；在下一个个会计年度度新建有关关会计账簿簿的第一行行余额栏内内填写上年年结转的余余额，并在在摘要栏注注明“上年年结转”字字样。2.8月1日借支差差旅费。（1）借支支手续的程程序：①必须由借借款人填写写借支单，，然后交总总经理审批批签名，交交由财务审审核，确认认无误后，，由出纳发款。②出纳付款后后,根据借借支单填制制现金付款款凭证；审审核凭证，，然后根据审审核无误的的凭证登记记现金日记记账。•③员员工出差回回来后，据据实填写支支付证明单单，并在支支付证明后后面贴上收收据或发票票，先交由由证明人签签名，然后后由总经理理签名，进进行实报实实销，再经经会计审核核后，由出纳给予报报销。④会计根据据报销的原原始凭证填填制记账凭凭证，后登登记账簿。。业务2.（（一）会计计分录：借借：：其他应收收款——陈陈光1000贷贷：库存现现金1000（三）根据据借支单填填制现金付付款凭证业务2.粘粘贴原始凭凭证步骤：剪下借支单单，用大头头针把借支支单订在现现金付款凭凭证背面。。（四）登记记现金日记记账3.8月4日电信公公司划转企企业应支付付的行政部部门电话费费。业务3.（（一）会计计分录：借借：：管理费用用——通讯讯费438.57贷贷：银银行存款438.57（二）根据据收到的原原始凭证填填制记账凭凭证业务3.粘粘贴原始凭凭证步骤：剪下银行特特种转账借借方凭证和和电信公司司收费专用用发票，用用大头针把把这两张原原始凭证订订在银行付付款凭证背背面。业务3.（（三）登记记银行存款款日记账4.8月5日以现金金支付业务务部招待费费报销款。。业务4.费费用报销流流程：1.费用报销人人报销申请请（填制费用用报销单)3.财务主管审审核（单据、数数据等方面面要求）2.报销人部门门负责人（或上级主主管）确认签字4.公司总经理理（或委托托授权人））审批（侧重重真实、合合理性等方方面负全责责）5.出纳复核并履行付款款费用报销的的其他规定定公司费用报报销必须真真实合法，，严禁使用用白条或其其他不合法法的凭证，，一些特殊殊情况需要要使用替代代凭证的，，也必须由由副总和财财务主管的的共同认可可，同时做做到财务操操作的安全全合法。另另外替代凭凭证要求做做到时间合合理、摘要要明确、金金额确定，，不能真假假混杂，给给公司带来来财务风险险。业务4.（（一）会计计分录：借：管理费费用——招招待费510贷：库存现现金510（二）填制制记账凭证证——填制现现金付款凭凭证业务4.（（二）根据据报销原始始凭证填写写现金付款款凭证业务4.粘粘贴原始凭凭证步骤：剪下餐费发发票和费用用报销单，，用大头针针把这3张张原始凭证证订在现金金付款凭证证背面。(三)、登登记账簿——登记现现金日记账账业务4.（（三）登记记现金日记记账5.8月5日销售产产品,收到到支票存入入银行。出纳收到支支票收款流流程:1.收到支支票后,在在支票”被被背书人””栏加盖本本单位财务务专用章和和法人章。。注：转账支支票收款人人应填对方单位名名称，开出单位位不用在背背面盖章，，收款单位位取得支票票后，应在在支票”被被背书人””栏加盖本单位财务专用章章和法人章。2.填写好好银行进账账单后连同同该支票交交给收款单单位的开户户银行,委委托银行收收款.（一）进账账单的介绍绍1.什么时时候要填写写进账单?收到别人开开给你的或或者背书给给你的银行行转帐支票票、银行汇汇票等，在在你要入帐帐到自己的的银行时，，填写银行行进帐单。。（一）进账账单的介绍绍2、银行进进账单的分分类三联式银行行进帐单银行进帐单单分为二联式银行行进帐单不同的持票票人应按照照规定使用用不同的银银行进帐单单。三联式银行行进帐单的的第一联为为给持票人人的回单（（即收帐通通知），第第二联为银银行的贷方方凭证,第第三联为收收款人的收收账通知，，给出票人人。（一）进账账单的介绍绍2、银行进进账单的分分类持票人填写写银行进帐帐单时，必必须清楚地地填写票据据种类、票票据张数、、收款人名名称、收款款人开户银银行及帐号号、付款人人名称、付付款人开户户银行及帐帐号、票据据金额等栏栏目，并连连同相关票票据一并交交给银行经经办人员。。对于二联式式银行进帐帐单，银行行受理后，，银行应在在第一联上上加盖转讫章章并退给持持票人，持票人凭凭以记账。。第一联上加盖转讫章章样本3.银行进进帐单的注注意事项（1）进帐帐单与支票票配套使用用，可以一一张支票填填制一份进进帐单，也也可以多张张支票（不不超过四笔笔），汇总总金额后填填制一份进进帐单，即即允许办理理一收多付付（一贷多多借）。对对一些收受受支票业务务量较大的的收款单位位，如商业业（供销））批发、另另售等企业业经其开户户银行审查查同意也可可以抄附票票据清单，，汇总填写写进帐单，，委托银行行办理收款款。这样规规定目的，，主要是为为了方便客客户、简化化手续，以以减轻客户户填制凭证证的压力。。3.银行进进帐单的注注意事项（2）对于于办理一收收多付（一一贷多借））的进帐单单，客户必必须根据不不同的票据据种类和支支票签发人人所属的不不同票据交交换行处处分别填制制，不得混混淆。主要要原因：一一是票据种种类不同，，如支票、、银行汇票票，在银行行内部核算算处理的方方法和要求求不一样，，二是由于于受路途远远近、交通通情况等客客观条件的的限制,某某些市一一些基层交交换行处有有的参加两两次交换,有的只只能参加一一次交换，，在交换票票据的处理理，资金的的抵用时间间等方面就就存在差异异。鉴于上上述原因，，为了保证证客户及时时用款，因因此这样规规定。3.银行进进帐单的注注意事项（3）进帐帐单上填列列的收款人人名称、帐帐号、金额额、内容均均不得更改改，其他项项目内容应应根据所附附支票的相相关内容据据实填列列。这是因因为银行受受理票据后后，支票和和进帐单两两者分离，，要分别在在不同的柜柜组或行处处之间进行行核算处理理，为了防防止差错纠纠纷和经济济案件的发发生，便于于事后查找找，故作此此明确规定定。3.银行进进帐单的注注意事项（4）进帐帐单第二联联最下端的的磁码区域域必须保持持清洁，任任何企事业业单位或个个人不得在在此区域内内书写或盖盖章，其目目的、作用用与支票相相同。业务5.4.银行进进账单的填填写样本业务5.4.银行进进账单的填填写样本业务5会会计分录录：借：银行存存款8775贷：主营业业务收入7500应交税费——应交增值值税（销项项税额）1275业务5.根根据原始凭凭证填制银银行收款凭凭证业务5.粘粘贴原始凭凭证剪下增值税税发票、银银行进账单单第1联和和出仓单，，用大头针针把这3张张原始凭证证订在银行行收款凭证证背面。P63-P69业务5.（（三）登记记银行存款款日记账6.8月5日销售产产品,收到现金金。业务6.（（一）会会计分分录:借:库库存现金936贷:主营业业务收入800应交税费——应交增值值税（销项项税额）136业务6.（（二）根据据原始凭证证填制现金金收款凭证证业务6.粘粘贴原始凭凭证剪下增值税税发票和出出仓单，用用大头针把把这2张原原始凭证订订在现金收收款凭证背背面。P71-P73业务6.（（三）登记记现金日记记账7.8月5日将销售售收到的现现金送存银银行(其中中:佰元面面额9张,拾元面额额3张,伍伍元面额1张,壹元元面额1张张)。业务7一、填写写中国建设设银行现金金交款单业务7.二二、中国国建设银行行现金交款款单填写写样本业务7、填填写记账凭凭证——现现金付款凭凭证业务7、记记账凭证样样本业务7、登登记日记账账（1）———登记现金金日记账（2）———登记银行行存款日记记账业务7、登登记现金日日记账8.8月月5日购进进材料,以以支票支付付货税款。。（一）签发发支票支票填写（（P77））填写样本本（见22-25片）业务8.二二、、会计分分录：借:原材材料8900应交税费费—应交交增值税税（进项项税额））15130贷：银行行存款104130二、填制制记账凭凭证——填银行付付款凭证证（填写样样本见下下页）业务8.银行付付款凭证证填写样样本业务8.银行存存款日记记账登记记样本业务8.粘贴原原始凭证证剪下增值值税专用用发票、、支票存存根和收收料单用用大头针针把这2张原始始凭证订订在现金金收款凭凭证背面面。9.8月5日日填写当当日的现现金及银银行存款款收付日日报表(4日结结存金额额见日记记账)。。现金及银银行存款款收付日日报表填填写样本本10.8月6日日销售产产品,收收到银行行汇票。。业务10、银行行汇票的的介绍：：银行汇票票是指汇汇款人将将款项交交存当地地出票银银行，由由出票银银行签发发的，由由其在见见票时，，按照实实际结算算金额无无条件支支付给收收款人或或持票人人的票据据。银行汇票票有使用用灵活、、票随人人到、兑兑现性强强等特点点，适用用于先收收款后发发货或钱钱货两清清的商品品交易。。银行汇票票结算程程序图:业务10、银行行汇票的的特点与其他银银行结算算方式相相比，银银行汇票票结算方方式具有有如下特特点：1、适用用范围广广。银行汇票票是目前前异地结算中较为广广泛采用用的一种种结算方方式。这这种结算算方式不不仅适用用于在银银行开户户的单位、个体经经济户和和个人，，而且适适用于未未在银行行开立帐帐户的个个体经济济户和个个人。凡凡是各单单位、个个体经济济户和个个人需要要在异地地进行商商品交易易、劳务务供应和和其他经经济活动动及债权权债务的的结算，，都可以以使用银银行汇票票。并且且银行汇汇票既可可以用于于转帐结算，也也可以支支取现金金。业务10、银行行汇票的的特点2、票随随人走，，钱货两两清。实行银行行汇票结结算，购购货单位位交款，，银行开开票，票票随人走走；购货货单位购购货给票票，销售售单位验验票发货货，一手手交票，，一手交交钱；银银行见票票付款，，这样可可以减少少结算环环节，缩缩短结算算资金在在途时间间，方便便购销活活动。业务10、银行行汇票的的特点3、信用度高，安安全可靠靠。银行汇票票是银行行在收到到汇款人人款项后后签发的的支付凭凭证，因因而具有有较高的的信誉，，银行保保证支付付，收款款人持有有票据，，可以安安全及时时地到银银行支取取款项。。而且，，银行内内部有一一套严密密的处理理程序和和防范措措施，只只要汇款款人和银银行认真真按照汇票结算的规规定办理理，汇款款就能保保证安全全。一旦旦汇票丢丢失，如如果确属属现金汇汇票，汇汇款人可可以向银银行办理理挂失，填明收收款单位位和个人人，银行行可以协协助防止止款项被被他人冒冒领。业务10、银行行汇票的的特点4、使用用灵活，，适应性性强。实行银行行汇票结结算，持持票人可可以将汇汇票背书书转让给给销货单单位，也也可以通通过银行行办理分分次支取取或转让让，另外外还可以以使用信汇、电汇或重新办办理汇票票转汇款项，因因而有利利于购货货单位在在市场上上灵活地地采购物物资。业务10、银行行汇票的的特点5、结算算准确，，余款自自动退回回。一般来讲讲，购货货单位很很难准确确信定具具体购货货金额，，因而出出现汇多多用少的的情况是是不可避避免的。。在有些些情况下下，多余余款项往往往长时时间得不不到清算算从而给给购货单单位带来来不便和和损失。。而使用用银行汇汇票结算算则不会会出现这这种情况况，单位位持银行行汇票购购货，凡凡在汇票票的汇款款金额之之内的，，可根据据实际采采购金额额办理支支付，多多余款项项将由银银行自动动退回。。这样可可以有效效地防止止交易尾尾欠的发发生。业务10、银行行汇票的的介绍：：“银行汇汇票”一一式四联联第一联为存根联，由签发发结清汇汇票是做做汇出付付出传票票；第二联为银行汇票票，与第三三联解讫讫通知一一并由汇汇款人自自带，在在兑付行行兑付汇汇票后此此联做联联行往来来账付出出传票；；第三联为解讫通知知，是出票票银行办办理银行行汇票汇汇出汇款款的凭证证。填写写好后，，应当在在申请书书第二联联申请人人盖章处处加盖汇汇款单位位预留银银行印鉴鉴，即可可持向银银行申请请办理。。第四联为多余款通通知，在签发发行结清清后交汇汇款人解讫通知知：解讫通知知是银行汇票票的第三联联，在兑兑付行兑兑付后随随报单寄寄签发行行，由签签发行作作余款收收入传票票，是银银行之间间往来的的记账凭凭证。解讫通知知是银行行汇票所所特有的的，因为为银行汇汇票的实实际付款款可以与与票据上上面的金金额不一一致。业务10、收款款人收到到银行汇汇票后的的

账务务处理程程序：1、在银银行汇票票第2联联后被背背书栏签签名、盖盖章(财财务专用用单及法法人章)和身份份证号；；2、填写写银行进进账单；；3、填写写出仓单单；4、持银银行汇票票第二联联、第三三联（解解讫通知知）和银银行进账账单交银银行收款款；5、银行行收款后后，凭原原始凭证证填制记记账凭证证；6、粘贴贴附件；；7、审核核凭证后后，根据据审核后后的凭证证登记日日记账。银行汇票票背面签签章样本本：业务10、填制制记账凭凭证——收款款凭证会计分录录：借：银行行存款12168贷：主营营业务收收入10400应交税费费—应交交增值税税（销项项税额））1768业务10、填制制记账凭凭证———收收款凭证证样本业务10、粘贴贴附件剪下增值值税专用用发票、、银行进进帐单第第1联和和出仓单单用大头头针把这这3张原原始凭证证订在银银行收款款凭证背背面。业务10、登记记日记账账————登记银银行存款款日记账账样本11.8月6日日销售产产品,收收到银行行办理托托收手续续。业务11、托收收承付业业务介绍绍托收承付付亦称异异地托收收承付，，是指根据购购销合同同由收款款人发货货后委托银行向向异地付付款人收收取款项项，由付款人向向银行承承认付款款的结算算方式。。业务11、托收收承付业业务介绍绍根据《支支付结算算办法》》的规定定，托收收承付结结算每笔笔的金额额起点为为1万元元，新华华书店系系统每笔笔的金额额起点为为l千元元。结算算款项划划回可用用邮寄或电报两种方式式。托收承付付的适用用范围托收承付付结算方方式只适适用于异地订有经济济合同的的商品交交易及相相关劳务务款项的的结算。。代销、、寄销、、赊销商商品的款款项,不不得办理理异地托托收承付付结算。。异地托收收承付结结算的程程序如下下：(1)收收款人发发出商品品。(2)收款人人委托银银行收款款。(3)收款人人开户行行将托收收凭证传传递给付付款人开开户行。。(4)付付款人开开户行通通过付款款人承付付。(5)付款人人承认付付款。(6)银行行间划拨拨款项。。(7)通通知收款款人货款款收妥入入账。办理托收收手续后后的账务处理理程序:1、填写写出仓单单2、会计填制记账账凭证——转账账凭证3、粘贴贴原始凭凭证，后后交叉审审核凭证证4、会计根据审核核后的凭凭证登记记账簿——登记记总账和和明细账账业务11、填写写出仓单单填写过程程随堂演演示填写样本本（见教教材P91）业务11、填制制记账凭凭证——转账账凭证会计分录录：借：应收收账款——顺德良良禧贸易易公司9126贷：主营营业务收收入7800应交税费费—应交交增值税税（销项项费额））1326（填制过过程见随随堂演示示）业务11、粘贴贴原始凭凭证，后后交叉审审核凭证证剪下增值值税专用用发票、、托收凭凭证和出出仓单订订在记账账凭证背背面。业务11、会计根据审核核后的凭凭证登记记账簿——登记记总账和和明细账账12、8月10日托收收款项到到账。业务12、收到到托收款款项到账账后的会会计处理理步骤：：1、填制制记账凭凭证—业务12、填制制记账凭凭证———收收款凭证证样本业务11、粘贴贴附件剪下增值值税专用用发票、、托收凭凭证和出出仓单用用大头针针把这3张原始始凭证订订在银行行收款凭凭证背面面。9、静夜四无无邻，荒居居旧业贫。。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨中黄叶叶树，灯下下白头人。。。04:09:2504:09:2504:0912/31/20224:09:25AM11、以我独沈久久，愧君相见见频。。12月-2204:09:2504:09Dec-2231-Dec-2212、故人人江海海别，，几度度隔山山川。。。04:09:2504:09:2504:09Saturday,December31,202213、乍乍见见翻翻疑疑梦梦，，相相悲悲各各问问年年。。。。12月月-2212月月-2204:09:2504:09:25December31,202214、他乡生生白发，，旧国见见青山。。。31十十二月20224:09:25上午午04:09:2512月-2215、比不了得就就不比，得不不到的就不要要。。。十二月224:09上上午12月-2204:09December31,202216、行动出成果果，工作出财财富。。2022/12/314:09:2504:09:2531December202217、做前，能能够环视四四周；做时时，你只能能或者最好好沿着以脚脚为起点的的射线向前前。。4:09:25上上午