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PAGEPAGE322023年天水市税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析毕业院校:__________姓名:__________考场:__________考号:__________一、选择题1.采取税收保全措施的期限一般不得超过的期限是():A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月答案:D解析:《税务稽查工作规程》第三十八条规定,采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。故选D。2.负责跨区域稽查案件查办和专项执法督察的部门是()。A、税务总局稽查局B、省级督察内审部门C、税务总局驻各地特派办D、省级纪检机构答案:C解析:根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第二章第五条,税务总局驻各地特派办负责跨区域稽查案件查办和专项执法督察。故选C。3.检查人员对某粮食加工企业库存的粮食进行勘验时,下列做法不符合证据要求的是()。A、在勘验笔录上记录检查人员张某、李某和勘验人员方某进入现场时岀示税务检查证和《税务检查通知书》情况,并履行了相关告知义务B、勘验笔录上记录了勘验的过程、方法、结果C、勘验笔录共有三页,分别由张某、李某和方某在末页进行了签名D、因当事人拒绝签章,在勘验笔录上注明了原因,因无其他第三方见证人,以全程录像记录整个勘验过程答案:C解析:勘验人员、记录人员逐页签名,当事人拒绝在笔录上签章或者当事人失踪走逃的,检查人员应当在《勘验笔录》上注明原因,可以由在场的其他第三方见证人签章,也可以通过音像记录设备进行记录。故选C。4.税务机关需要将已开具的发票调出查验时,应当向被查验的单位和个人开具()。A、收据B、发票换票证C、证明D、具有同等效力的发票答案:B解析:依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十二条规定,税务机关需要将已开具的发票调出查验时,应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。故正确选项为B。故选B。5.吴某购买“打包”债权实际支出为40万元,2017年3月处置该债权的40%,处置收入25万元,在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税是()。A、1.20万元B、1.40万元C、1.56万元D、1.80万元答案:B解析:处置债权成本费用=个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值(或拍卖机构公布价值);“打包”债权账面价值(或拍卖机构公布价值)、个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费,在计算个人所得税时允许扣除。处置债权成本费用=40×40%=16(万元),应缴纳个人所得税=(25-16-2)×20%=1.4(万元)。故选B。6.在税务稽查案件查办的过程中,《税务行政处罚事项告知书》适用的情形为税务稽查部门拟对被查对象或者其他涉税当事人作出()。A、税务处理决定之前B、税收保全措施决定之前C、税务行政处罚决定之前D、税收强制执行决定之前答案:C解析:根据《全国统一税收执法文书式样》(国税发〔2005〕179号)的规定,《税务行政处罚事项告知书》适用于税务机关对税收违法行为调查取证后,依法应给予行政处罚前使用,依法当场给予行政处罚决定的除外。故选C。7.各级税务机关()对本单位内部控制工作负总责,所属部门和单位主要负责人对职责范围内的内部控制工作负责。A、主要负责人B、分管内控工作的领导C、相关责任人D、内控管理员答案:A解析:根据《全国税务系统内部控制基本制度(试行)》第六条规定,各级税务机关主要负责人对本单位内部控制工作负总责,所属部门和单位主要负责人对职责范围内的内部控制工作负责。故选A。8.税务行政一般处罚结果的公示期限是()。法律、行政法规另有规定的,从其规定。A、2个工作日B、3个工作日C、5个工作日D、7个工作日答案:D解析:“税务行政一般处罚结果”公示事项自行政处罚决定书作出之日起7个工作日内予以公开。故选D。9.下列不属于城建税的适用税率的是()。A、1%B、3%C、5%D、7%答案:B解析:根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例(2011修订)》(国务院令第588号)第四条规定“城市维护建设税税率如下:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。”城建税按纳税人所在地区设置了三档比例税率,即7%、5%、1%,无3%税率。故选B。10.行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起规定期限内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的,应当在规定期限内向同级公安机关移送;决定不批准的,应当将不予批准的理由记录在案。这里所指的规定期限分别是()。A、5日内48小时B、3日内48小时C、3日内24小时D、5日内24小时答案:C解析:《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》(中华人民共和国国务院令第310号)第五条:行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件,应当立即指定2名或者2名以上行政执法人员组成专案组专门负责,核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告,报经本机关正职负责人或者主持工作的负责人审批。行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的,应当在24小时内向同级公安机关移送;决定不批准的,应当将不予批准的理由记录在案。故选C。11.在企业进行数据采集时,如服务器在异地则采用以下哪种方式:A、远程采集:将采集软件发送至服务器所在地,指导采集B、备份采集:让企业提供数据库备份文件,我公司提供技术支持进行恢复采集C、万能采集:从企业财务软件中导出表格(标准格式要求)D、以上都对答案:D解析:以上几种方法是在企业遇到服务器在异地常用的几种方式。故选D。12.质效管理岗,负责()。A、负责税务稽查项目监控启动B、负责税务稽查项目监控处理C、负责实施税务稽查质效管理D、负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作答案:C解析:依据《全国税务稽查规范(1.1版)》11.2业务岗责,质效管理岗,负责实施税务稽查质效管理。故选C。13.根据我国涉税犯罪法律制度的规定,下列选项中,不构成逃税罪的是()。A、甲公司以在账簿上多列支出的方式,逃避缴纳税款9万元且占应纳税总额的5%,经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款B、乙公司以伪造记账凭证的方式,逃避缴纳税款10万元且占应纳税总额的10%,经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款C、丙公司5年内因逃税被处以2次行政处罚后又逃税3万元D、丁公司5年内因逃税受过刑事处罚后又逃税2万元答案:A解析:根据第二百零一条的规定:纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的……。对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。故选A。14.下列各项中,不属于专用作业车的是()。A、高空作业车B、洒水车C、扫路车D、救护车答案:D解析:根据国家税务总局《关于车船税征管若干问题的公告》第1条规定:“对于在设计和技术特性上用于特殊工作,并装置有专用设备或器具的汽车,应认定为专用作业车,如汽车起重机、消防车、混凝土泵车、清障车、高空作业车、洒水车、扫路车等。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车,如救护车,不属于专用作业车。”故选D。15.下列有关企业所得税法内容的表述,不正确的是()。A、依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用企业所得税法。B、企业当年发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在当年税前扣除。C、外购商誉的支出,准予分期摊销扣除。D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项,不能税前扣除。答案:C解析:外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除。故选C。16.一般适用于会计核算水平较高、内部控制较强、纳税态度较好的企业的检查方法是()。A、全查法B、审核法C、抽查法D、校对法答案:C解析:抽查法一般适用于会计核算水平较高、内部控制较强、纳税态度较好的企业。故选C。17.根据证据排除规则,下列证据材料不能单独作为定案依据的是()。A、无法与原件、原物核对的复制件或者复制品B、以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料C、被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料D、不能正确表达意志的证人提供的证言答案:A解析:下列证据不能单独作为定案证据:①未成年人所做的与其年龄和智力状况不相适应的证言;②与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所做的对该当事人有利的证言,或者与当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言;③难以识别是否经过修改的视听资料;④无法与原件、原物核对的复制件或者复制品;⑤经改动但当事人不予认可的证据资料;⑥其他不能单独作为定案依据的证据材料。以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料;被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料;不能正确表达意志的证人提供的证言均属于不能作为定案证据的材料。故选A。18.重大税收违法失信案件,应在符合公布标准()日内完成录入审批工作,并在审批通过后次月()日内对外公布。A、10,7B、30,15C、15,30D、45,30答案:B解析:重大税收违法失信案件,应在符合公布标准30日内完成录入审批工作,并在审批通过后次月15日内对外公布。依据《国家税务总局关于重大税收违法失信案件信息公布有关事项的通知》(税总函〔2018〕686号)。故选B。19.统筹确定分级分类稽查应当结合的相关工作,除税收违法案件查处、税收专项检查外,有()。A、税收征收管理B、税收专项整治C、税收征管评估D、纳税服务管理答案:B解析:根据《税务稽查工作规程》第十二条,分级分类稽查应当结合税收违法案件查处、税收专项检查、税收专项整治等相关工作统筹确定。故选B。20.选派执法检查人员实施税务稽查随机抽查,可以采用的方式是()。A、随意指派检查人员B、按工作资历轮流指派检查人员C、摇号方式从执法检查人员名录库中随机选派D、按工作量轮流指派检查人员答案:C解析:根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法(试行)〉的通知》第十一条第一款规定,选派执法检查人员实施随机抽查,可以通过摇号方式从执法检查人员名录库中随机选派,也可以采取竞标等方式选派。故选C。21.在金三系统中,案件解除中止执行需要使用()模块。A、稽查——检查存款账户许可证明B、稽查——涉嫌犯罪案件移送C、稽查——案件变更事项处理D、稽查——稽查案件特殊处理答案:D解析:案件解除中止执行需要使用稽查——稽查案件特殊处理模块。故选D。22.2019年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2019年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额()万元。A、20B、12C、8D、2答案:D解析:补充养老保险:实际发生12万元,扣除限额=200×5%=10(万元),调增所得额2万元;补充医疗保险:实际发生8万元,扣除限额=200×5%=10(万元),不需要调整。综上分析,上述费用应调增所得额为2万元。故选D。23.《税务行政处罚决定书》中不包括以下哪项内容()。A、税收违法事实及所属期间B、行政处罚种类和依据C、行政处罚履行方式、期限和地点D、告知书面提请听证权答案:D解析:根据《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)第五十一条和第五十八条的规定,对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的,向其送达《税务行政处罚事项告知书》,告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利;《税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容:(一)被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址;(二)检查范围和内容;(三)税收违法事实及所属期间;(四)行政处罚种类和依据;(五)行政处罚履行方式、期限和地点;(六)告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任;(七)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;(八)行政处罚决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。故选D。24.2019年10月某4S店进口2.0升的小汽车10辆,海关核定的关税完税价格为50万元/辆,当月销售6辆,2辆自用,剩余2辆摆放在展厅作为样车,该4S店2019年10月应缴纳车辆购置税为()。(关税税率为25%,消费税税率为5%)A、12.50万元B、13.16万元C、10.53万元D、13.56万元答案:B解析:4S店仅对自用小汽车缴纳车辆购置税,应纳的车辆购置税=2×50×(1+25%)÷(1-5%)×10%=13.16(万元)。故选B。25.下列属于推送案源暂存待查处理情形的是()。A、纳税人已走逃而无法开展检查的B、纳税人已被立案且案件未审结的C、纳税人状态为注销的D、推送案源信息涉及跨境特别纳税调整的答案:A解析:案源管理岗经过识别和判断,发现纳税人已走逃而无法开展检查的(有特殊要求除外)或者存在其他不宜开展检查又无法退回的情形,应当及时制作《税务稽查案源审批表》,提出拟处理意见,报案源部门领导岗审核。案源部门领导岗审核后,报稽查局局长或其授权的稽查局领导审批。审批通过的,案源管理岗应当将推送案源信息暂存并向推送信息部门说明情况,同时登记案源信息档,因此,选项A正确。选项B属于并案处理的情形,选项C属于退回(补正)处理的情形,选项D属于转办处理的情形。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选A。26.在计算土地增值税时,下列项目中属于房地产开发成本的是()。A、耕地占用税B、借款利息费用C、契税D、土地出让金答案:A解析:选项B属于房地产开发费用;选项C、D属于为取得土地使用权所支付的金额。故选A。房地产开发成本主要包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。27.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨,支付其不含税价格10万元,并把其中的一半作为福利发放给职工,此商贸企业需要缴纳消费税税额是()。A、0B、2C、12D、20答案:A解析:商贸企业关于白酒的业务涉及到的是零售环节不是生产环节,故不缴纳消费税。故选A。28.《税务稽查案件复查报告》报送前,应当征求案件原处理单位意见。案件原处理单位应当自接到复查报告之日起()日内提岀书面意见。A、3B、5C、7D、10答案:B解析:《税务稽查案件复查报告》报送前,应当征求案件原处理单位意见。案件原处理单位应当自接到复查报告之日起5日内提岀书面意见。故选B。29.违反相关法律法规及税务稽查工作规定,可能影响稽查行政秩序和行政效率,但不会影响稽查工作目标实现的风险是()。A、高风险B、中风险C、低风险D、无风险答案:C解析:《税务稽查风险内部控制制度(试行)》(税总发〔2017〕29号)第十五条规定,低风险,是违反相关法律法规及税务稽查工作规定,可能影响稽查行政秩序和行政效率,但不会影响稽查工作目标实现的风险。故选C。30.稽查部门立案查处的涉嫌骗税案件(除进出口税收管理部门移送外),应当在实施检查后的()个工作日内将立案情况告知进出口税收管理部门。A、5B、10C、15D、30答案:A解析:《国家税务总局关于下发《全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(2.0版)》的通知》(税总发〔2018〕48号)第一百零六条第(二)项“2.稽查部门立案查处的涉嫌骗税案件(除进出口税收管理部门移送外),应当在实施检查后的5个工作日内将立案情况告知进出口税收管理部门”。故选A。二、多选题1.税收执法考核内容不包括()。A、税收执法行为是否存在不作为情形B、纳税人自行上网查询税收证明C、纳税人逾期申报增值税D、税收执法是否符合执法权限答案:BC解析:根据《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第十六条规定“税收执法考核内容包括:(一)是否存在不作为情形;(二)税收执法主体资格是否符合规定;(三)税收执法人员是否取得执法资格;(四)税收执法是否符合执法权限;(五)税收执法适用依据是否正确;(六)税收执法程序是否合法;(七)税收执法文书使用是否规范;(八)税收执法认定的事实是否清楚,证据是否充分;(九)税收执法决定是否合法、完整、适当;(十)制定规范性文件是否合法合规;(十一)其他情况”。BC项不属于税收执法考核的内容,因此选项BC当选。故选BC。2.根据《中华人民共和国资源税法》规定,下列说法正确的是()。A、纳税人跨省开采应税产品,应在销售地缴纳资源税B、纳税人自用应税产品的,纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C、纳税人按月或者按季申报缴纳的,应当自月度或者季度终了之日起十日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D、纳税人开采应税产品,应向开采地缴纳资源税答案:BD解析:选项A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税;选项C.纳税人按月或者按季申报缴纳的,应当自月度或者季度终了之日起十五日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。故选BD。3.增值税一般纳税人销售自产的下列货物中,可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有()。A、生产建筑材料所用的砂、土B、以水泥为原材料生产的水泥混凝土C、用微生物制成的生物制品D、县级以下小型火力发电单位生产的电力答案:ABC解析:选项D,县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。故选ABC。4.下列关于教育费附加说法中正确的有()。A、海关对进口产品代征消费税的,不代征教育费附加B、对于因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,教育费附加可同时退库C、教育费附加计征依据是实际缴纳的增值税、消费税的税额,不包括加收的滞纳金D、经审核批准的当期免抵的增值税税额,应按规定缴纳教育费附加答案:ABCD解析:《国务院关于征收教育费附加的暂行规定》规定凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人,除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》的规定,缴纳农村教育事业费附加的单位外,都应当依照本规定缴纳教育费附加。故选ABCD。5.行政执法“三项制度”包括:()。A、行政执法公示制度B、行政执法公开制度C、执法全过程监督制度D、执法全过程记录制度答案:AD解析:行政执法“三项制度”是指行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度。故选AD。6.纳税人涉税保密信息主要包括()。A、纳税人的技术信息B、纳税人的经营信息C、纳税人税收违法信息D、纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项答案:ABD解析:《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》第一章第二条规定,本办法所称纳税人涉税保密信息,是指税务机关在税收征收管理工作中依法制作或者采集的,以一定形式记录、保存的涉及到纳税人商业秘密和个人隐私的信息。主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。故选ABD。7.信达公司是小规模纳税人,委托大海公司(增值税一般纳税人)加工一批应税消费品,收回后继续用于加工应税消费品。针对上述情况,下列各项中应当计入收回的委托加工物资的成本的有()。A、加工中实际耗用物资的成本B、支付的加工费用C、支付的增值税D、由大海公司代收代缴的消费税答案:ABC解析:委托加工收回后用于继续加工应税消费品时受托方代收代缴消费税记入“应交税费——应交消费税”的借方,用以抵扣应税消费品销售时需要计算缴纳的消费税,选项D不正确。该企业为小规模纳税人,支付的增值税不可以抵扣,可计入收回委托加工物资的成本。选项C正确。故选ABC。8.下列行为中,无需计算缴纳增值税的包括()。A、残疾人员本人为社会提供的服务B、农业生产者销售自产的农产品C、电力公司向发电企业收取过网费D、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品答案:ABD解析:ABD选项,均为免税项目,无需计算缴纳增值税;C选项,电力公司向发电企业收取过网费,应按销售货物计算缴纳增值税。故选ABD。9.能证明虚开企业大宗交易未付款或虚假现金支付的资料主要有()。A、大宗交易长期挂账无收付款项的账簿资料B、巨额现金支付凭据C、受票方支付凭证和开票方收款凭证等资料D、经出票行证实为伪造、变造的承兑汇票,未经背书、转让的承兑汇票等资料答案:ABC解析:选项D属于利用银行承兑汇票虚假结算的资料。故选ABC。10.税务机关为首次申领增值税发票的新办纳税人办理票种核定,下列表述正确的是()。A、核定增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份B、核定增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50份C、增值税普通发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份D、增值税普通发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50份答案:AD解析:依据《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第29号)第三条,税务机关为符合本公告第一条规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50份。各省税务机关可以在此范围内结合纳税人税收风险程度,自行确定新办纳税人首次申领增值税发票票种核定标准。故选AD。11.根据城镇土地使用税法规定,下列表述不正确的有()。A、城市郊区的土地不缴纳土地使用税B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,暂不缴纳土地使用税C、土地使用权共有的,由共有各方分别纳税D、建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税。答案:AB解析:选项A.城市的土地包括市区和郊区的土地,需要缴纳土地使用税;选项B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,其实际使用人为纳税人。故选AB。12.及时从信息公示平台撤下原执法决定信息的已公开的税务执法决定的情形包括()。A、依法撤销B、确认违法C、要求重新作出D、执行完毕答案:ABC解析:根据《国家税务总局关于印发<优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案>的通知》,已公开的税务执法决定被依法撤销、确认违法或者要求重新作出的,要及时从信息公示平台撤下原执法决定信息。故选ABC。13.若A公司犯骗取出口退税罪,则该公司可能面临的刑罚有()。A、对该公司判处罚款B、对该公司判处罚金C、对该公司判处没收财产D、其直接负责的主管人员李某判处有期徒刑答案:BD解析:根据《刑法》第二百一十一条,单位犯骗取出口退税罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照各该条的规定处罚。故选BD。14.下列各项中,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有()。A、一般纳税人提供的铁路旅客运输服务B、属于增值税一般纳税人的县级及县级以下小型水力发电单位销售自产的电力C、属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品D、增值税一般纳税人提供的文化体育服务答案:BCD解析:选项A按适用税率征收增值税。故选BCD。15.某外贸企业2018年应缴纳税款100万元。该企业采取款骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报,逃避缴纳税款数额为15万元。对于此案正确的定性和处理应为()。A、构成抗税罪B、构成逃税罪C、构成骗税罪D、可判处7年以下有期徒刑或拘役答案:BD解析:根据刑法第二百零一条规定:纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金。故选BD。16.行政许可法的立法宗旨是()。A、规范行政许可的设定和实施B、保护行政管理相对人的合法权益C、维护公共利益和社会秩序D、保障和监督行政机关有效实施行政管理答案:ABCD解析:本题考核行政许可法的立法宗旨,《行政许可法》第一条规定,为了规范行政许可的设定和实施,保护公民、法人和其他组织的合法权益,维护公共利益和社会秩序,保障和监督行政机关有效实施行政管理,根据宪法,制定本法。故选ABCD。17.税务机关工作人员办理行政许可、实施监督检查,索取他人财物或者谋取其他利益的,应当承担的法律责任是()。A、尚不构成犯罪的,依法给予行政处分B、撤职C、开除公职D、构成犯罪的,依法追究刑事责任答案:AD解析:本题考核行政机关工作人员在办理行政许可、实施监督检查中,索取他人财物或者谋取其他利益的法律责任。《行政许可法》第七十三条规定,行政机关工作人员办理行政许可、实施监督检查,索取或者收受他人财物或者谋取其他利益,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,依法给予行政处分。故选AD。18.税务机关在下列什么情形下,实行一案双查()。A、稽查部门在检查中发现税务机关或者税务人员涉嫌失职渎职、索贿受贿B、检举涉税当事人税收违法行为,同时检举税务机关或者税务人员违纪违法行为,线索具体的C、重大税收违法案件存在税务机关或者税务人员涉嫌违纪违法行为的D、稽查部门在检查中发现税务机关或者税务人员侵犯公民、法人和其他组织合法权益的答案:ABCD解析:本题考查的是稽查人员是否熟练掌握实施一案双查的违纪违法情形。根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第八条,有下列情形之一的,实行一案双查:(一)检举涉税当事人税收违法行为,同时检举税务机关或者税务人员违纪违法行为,线索具体的;(二)稽查部门在检查中发现税务机关或者税务人员涉嫌失职渎职、索贿受贿或者侵犯公民、法人和其他组织合法权益等行为的;(三)重大税收违法案件存在税务机关或者税务人员涉嫌违纪违法行为的;(四)牵头部门认为需要实行一案双查的其他税收违法案件。故选ABCD。19.下列关于行政诉讼的说法中,正确的有()。A、行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖B、被告应当在收到起诉状副本之日起十日内向人民法院提交作出行政行为的证据和所依据的规范性文件,并提出答辩状C、复议机关在法定期限内未作出复议决定,公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的,作出原行政行为的行政机关是被告D、经人民法院传票传唤,原告无正当理由拒不到庭,或者未经法庭许可中途退庭的,可以按照撤诉处理;被告无正当理由拒不到庭,或者未经法庭许可中途退庭的,可以缺席判决答案:ACD解析:《中华人民共和国行政诉讼法》第六十七条规定:“被告应当在收到起诉状副本之日起十五日内向人民法院提交作出行政行为的证据和所依据的规范性文件,并提出答辩状。”因此,选项B错误。故选ACD。20.稽查局应当依法及时解除税收保全措施的情形有()。A、纳税人死亡的B、纳税人已按履行期限缴纳税款的C、税收保全措施被复议机关决定撤销的D、税收保全措施被人民法院裁决撤销的答案:BCD解析:《全国税务稽查规范(1.1版)》税收保全措施的解除,被执行人有下列情形之一的,稽查局应当及时作岀解除查封、扣押决定:(1)被执行人己按履行期限缴纳税款的;(2)税收保全措施被复议机关决定撤销的;(3)税收保全措施被人民法院裁决撤销的;(4)冻结、查封、扣押期限已经届满;(5)其他法定应解除税收保全措施的。故选BCD。三、判断题1.“同类消费品销售价格”,是指纳税人当月销售的同类消费品的销售价格,如果当月同类消费品各期销售价格高低不同,应按销售数量加权平均计算。()答案:正确解析:“同类消费品销售价格”,是指纳税人当月销售的同类消费品的销售价格,如果当月同类消费品各期销售价格高低不同,应按销售数量加权平均计算。故正确。2.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》规定填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。()答案:正确解析:《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第26条规定,填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。故正确。3.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或劳务费的支付人为扣缴义务人。()答案:正确解析:对非居民企业源泉扣缴的相关规定。故正确。4.固定业户(指增值税一般纳税人)临时到外省

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