信用证业务及其单据处理

信用证业务及其单据处理第一节信用证的开立与通知

一、信用证的开立（一）信用证的开立基础信用证业务起始于进出口双方买卖合同的签订。买卖合同是信用证的开立基础，是进口人凭以申请开证、出口人凭以审核信用证的依据。当进出口人在买卖合同中规定以信用证为支付方式时，一般应同时在合同的支付条款中对信用证的开出时间、开证行、信用证的种类、金额、到期日和到期地点等作出明确规定。1．关于信用证的开出时间

按照国际惯例，进口人按合同规定的时间开证，以便出口人有充分时间做好备货、装运、制单等履约工作。迄今为止，世界各国对开证的合理时间没有一个统一的认识，为防止纠纷，也为了明确进口人的开证责任，最好的办法是在买卖合同中规定具体的开征时间。2．关于信用证的开证行为确保收汇安全，在买卖合同中一般应对开证行的资信地位作出必要的规定。例如，规定信用证应“通过出口人可接受的银行开立”

3．关于信用证的种类信用证种类繁多，且随着具体交易的不同情况，对信用证种类的要求也有不同，故而在买卖合同中须明确信用证的类别。4．关于信用证金额信用证金额是开证行承担责任的最高金额，应在实卖合同中作出规定。在实践中，信用证金额一般规定为发票价值的100％。但如果涉及额外费用需在信用证金额外支付者，则必须在合同中明确有关信用证应作出相应的规定，以免影响收汇。

5．关于到期日和到期地点信用证的到期日，又称“信用证的有效期”，是指开证行承担责任的期限，故而应该明确信用证的到期日。到期地点是指即在信用证有效期内应向何地的指定银行交单为准。为便于出口人掌握时间，一般都应规定信用证的有效地点为出口人所在地银行。（二）进口人申请开证

买卖合同签订后，进口人必须在合同规定的开证时间内向本地的出口人可接受的银行申请开立信用证。申请开证时，进口人作为开证申请人应做的工作包括：1．填写开证申请书2．开证申请人提交保证金或抵押品如果开证申请人申请开证的金额小于授信额度，则不须交付保证金或抵押品；若开证金额大于授信额度，则对超过部分向开证申请人收取保证金或抵押品。3．开证申请请人向开证证行支付开证费用开证银行向向开证申请请人收取的的手续费统统称开证费费用。申请请人须按开开证金额的的一定比例向开证行支支付开证手手续费，在在开证当日日按当天外汇牌价（中间价））折算成人民币支支付；其他他费用则按按实报实销销的原则处处理。（三）开证证行开立信信用证1．开证要求求：开证行行应该严格按照开开证申请书书开立信用证证。因为开开证申请书书是开证申申请人与开开证行之间间的法律契约，它确立了了开证申请请人与开证证行的权利利和义务关关系。2．信用证的的主要内容容：根据开证申申请人的开开证申请书书内容，包括受益人的名名称、地址址，信用证证金额，货货物描述，，所提交的的单据名称称、份数，，装运港和和目的港等等缮制信用用证。（参参见国际商商会第516号出版物中中的信用证证格式。））3．审核并签签发信用证证：开立信用证证后，开证证行的有关关人员须认真审证。审证时应应特别注意意以下几个一致：信用证内内容和开证证申请书的的内容一致；信用证金金额大小写一致致；价格条件件与要求单单据、装船船口岸、到到达口岸、、运费承担担方等关系一致；汇票条款、、指定银行行和偿付责任一致；支付条款款与信用证证性质一致；信用证规规定的条件应与条条款相一致致以避免非单单据条件。。审证无误后后，应由相相应级别的的有权签字人人签发信用证，并并根据开证证申请书的的要求，以以相应的开开证方法发发出信用证证。二、信用证证的通知开证行开立立信用证后后，理论上说可以将信信用证直接接寄交出口口人。但在在实际业务中中，开证行都都会通过在在出口人所所在地的另另一家银行行（通知行行）通知信用证证，由通知行行在验明信信用证的真真实性后，，再通知出出口人。（一）开证证行选择通通知行开证行在选选择通知行行时，通常常会考虑通过其在出口人人所在地的的分支机构或或代理行。因为分支支机构或代代理行之间间定期交换换密押、印印鉴（签字字样本），，可以通过密押的的审核和印印鉴的一致致来确定信用用证的真实实性。（二）通知知行核对信信用证的真真实性信用证可经经由通知行行通知受益益人，而该该通知行毋需承担责任。。该通知行收收到信用证证后，一般般都会按开开证行的要要求行事，，即：在审核信用证证的真实性性后将其通知给受益益人。如果通知行行愿意通知知信用证，，则应合理审慎地地鉴别所通知的信信用证的表面真实性性，即按照银银行的常规规、在正常常的时间内内核对电开开信用证的的密押或信信开信用证证的印鉴，，只要密押、、印鉴无误，通知行就就可以确认认其表面真真实性。（三）通知知行对来证证进行记录（四）通知知行通知信用证通知行在确确认信用证证的真实性性并将有关关信用证的的情况记录录在案后，，向受益人人通知信用用证。第二节信信用证证的审核与与修改受益人收到到信用证后后，为保护护自己的利利益，必须须对所收到到的信用证证以买卖合同同为依据进行全面审查。如发现任任何与合同不符符而又不能接受或无法做到的条款和规规定，应通知进口人人进行必要的的修改。一、信用证证的审核按照国际上通常常的做法，通通知行只负负责核对信信用证的真真实性并进进行通知，，并无审核信用证证的义务。。但是实务中更通常的做做法是：通通知行为了受益人人的利益而审核信用用证。在我我国，为维维护国家的的利益，审审证工作由银行和受受益人共同同进行。（一）银行行的审证银行主要负负责对信用用证的可靠性和有有效性的审查，其其审证的重重点内容包包括：1．审查开证证行资信这是信用证证的受益人人能否安全收收汇的关键键所在，是银银行审证工工作中最为为主要的一一环。开证行的资资信主要取取决于：（1）资产的大小小。（2）银行的分支机构多多寡。大银行往往往分支机机构较多，，规模大，，实力雄厚厚。（3）历史的长短短。一般来说说，历史长长，资力较较大，地位位比较稳固固，抗风险险能力强。。（4）往来关系的的好坏，业业务多少，，过去的业业绩等等。2．审查信用用证的有效性3．审查信用用证的责任条款4．索汇路线和和索汇方式式的审查5．费用问题信用证项下下的一切费费用，一般般应由进口人负担。（二）出口口商的审证证出口商主要要审查信用用证与合同同的一致性、信用证条条款的可接受性以及价格条条款的完整性等。1．将信用证证与买卖合合同进行核核对，审查查信用证与合合同的一致致性信用证是根据买卖合合同开立的的，其内容应完全全与合同相相符。但实际中中，出口人人收到的信信用证条款款经常会与与买卖合同同的条款不不一致，所所以，出口口人收到信信用证后，，必须认真真审查信用用证条款，，确认其与与买卖合同同的规定相相符。2．审查信用用证条款的的可接受性性3．价格条款款的完整性性FOB和CFR价格术语下下，信用证证中均应说说明“保险由进口口人负责投投保”，且含有运输输单据条款款，其中FOB项下在明““运费到付”，CFR项下注明““运费已付”;而CIF价格术语下下，信用证证中的运输输单据条款款中注明““运费已付”，同时应包括保险险单据条款款。4．其他审证证内容（l）信用证的的有效期和最最后装运日日。如信用证的的装运期和和有效期为为同一天即即为“双到期”时，须自行将装期期提前10天办理托运，，使出运、、制单工作作有足够回回旋的时间间；如信用用证规定向向银行交单单的日期不不得迟于装装运日或若若干天，要要注意该期期限是否合理，，能否办到到；（2）信用证的的到期日和和到期地点点：按UCP500，所有信用用证均须规规定一个交交单到期日日和一个付付款交单、、承兑交单单的地点，，或除了自自由议付信信用证外的的一个议付付交单的地地点。据此此，凡未注明到到期日的信信用证应视视作无效。规定的到期地点应应在出口国，因为如规规定在其他他国家到期期，则易发发生因单据据传递延误误而造成过过期交单遭遭致开证行行或付款行行的拒付；；（3）货物的控控制权：出口人在其其交单后开证证行付款以以前应设法保持持对货物的的控制权，以便遇到到进口人或或开证行拒拒付时能够够控制货物物，保护自自己的权益益。下列情情况是出口口人在收到到信用证时时必须注意的：信用证证规定提单单应以进口口人作为收收货人；信信用证要求求空运单或或邮包收据据，并以进进口人为收收货人；信信用证规定定出口人在在货物装运运后将部分分提单或全全套提单直直接寄给进进口人。（三三））审审证证工工作作的的注注意意事事项项1．审审证证必必须须及及时时如果果信信用用证证中中列列有有不能能接接受受或或无无法法办办到到的条条款款，，必必须须修修改改后后才才能能使使用用，，为为了了保保证证及及时时装装运运，，一一般般应应在在收收到到信信用用证证后后的的两个个工工作作日日内审审核核完完毕毕。。2．审审证证必必须须全全面面信用用证证的的内内容容、、形形式式各各不不相相同同，，但但总总的的趋趋势势是是复复杂杂化化，，尤尤其其是是特特别别条条款款、、单单证证的的种种类类和和要要求求等等越越来来越越多多，，需需要要有有关关人人员员在在审审证证时时有最最大大的的耐耐心心，逐逐字字逐逐句句地地审审核核，，找找出出所所有有的的问问题题以以便便尽尽快快、、及及时时地地解解决决。。否则则，不不仅仅会会影影响响出出运运，，更更影影响响安安全全收收汇汇。。二、、信信用用征征的的修修改改如果果受受益益人人和和／／或或银银行行在在审审证证中中发发现现信信用用证证条条款款不能能接接受受和／／或或其其中中有有与与买买卖卖合合同同不一一致致之处处和和／／或或含含有有不完完整整的条条款款等等，，受受益益人人应应要要求求修修改改信信用用证证。。有有时时，，进进口口人人也也可可能能由由于于形势势的的变变化化而要要求求修修改改信信用用证证。。（一一））修修改改的的原原则则在任何何情情况况下下，不不可可撤撤销销信信用用证证的的修修改改应由由开开证证申申请请人人提出出，，由由开证证行行修修改改，并并经经开开证证行行、、保保兑兑行行（（如如已已保保兑兑））和和受益益人人的同同意意，，才才能能生生效效。。（二二））修修改改的的程程序序和和注注意意事事项项1．开开证证申申请请人人向向开开证证行行发发出出修修改改信信用用证证的的指指示示，，必须完整、明明确。2．开证行审核核同意后，向受益人发出出信用证的修改改书。自发出出修改之时起起，开证行即即不可撤销地地受该修改的的约束。3．如开证行利利用通知行的的服务将原信信用证通知受受益人，则它它须仍利用同一银行行的服务通知修改书。。4．通知行收到到修改书后，，先鉴别其真实实性，再通知知受益人。5．受益人收到到修改书后，，如果同意接接受，则信用用证项下的修改自此生效效。如果受益人人拒绝接受修修改，将修改改通知书退回通知行，并附附表示拒绝接接受修改的书书面文件，则则信用证项下下的修改视为无效效。但受益人应应该注意：对对同一修改内内容的部分接受是不不允许的，因此是无效效的。6．在转让信用证的使用中，根根据UCP500第48条d款的规定：第第一受益人必必须在要求转让而未未转让前不可撤销地指指示转让行：：它是否保留留不允许转让让行将信用证证的修改通知知第二受益人人的权利。转转让行如同意意在这些条件件下办理转让让，它必须在在转让时将第第一受益人有有关修改的指示通通知给第二受受益人。第三节审单信用证的指定定银行或开证证行收到单据据后先要进行行审单，单证一致是开证行付款款或其指定银银行作出相应应行为的前提条件，也是出口人人安全收汇的的关键所在。一、审单原则则长期以来，银银行在审单时时既有采取严格相符的原则，也有有采取实质一致的原则。所谓谓严格相符的的原则，是指指在单据和信用证证条款之间，一个字与一个个字、一个字字母与一个字字母的相符，即使使是拼写错误误，也构成单单证不一致，，其结果是造成大量的不符问题和激增的诉讼案件。所谓实质一致致的原则是允许单据有差差异，只要差异不损害进口人人，或不违反法庭的的“合理、公公平、善意”的概念即可可。换言之，，单据有了与与信用证不一一致的实质不不符，则构成成单证不一致致；单据没有有实质不符，，则达到单证证一致。故而而要求单据达达到实质一致致是比较适用的。在实际业务中中，要区分一般的不符和实质不符是很难的，主要原因是是无具体标准准，致使银行行之间在认定定上存在一定定的差异。为了能统一做法、减减少纠纷，国际商会在在UCP500中做出了如下下规定：“银银行必须合理理审慎地审核核信用证规定定的一切单据据以确定其表面上是否符合信用证条款。。”1．规定的单据据表面上是否否与信用证条条款相符须按按UCP500有关条文所反反映的国际标标准银行惯例例来确定。审审单中应把““严格相符””原则与“实实质一致”原原则有机地结结合起来，做做到有依据的内容容应“严格相符”，没有依据的内内容则“实质一致”，这是符合银银行行业习惯惯的做法。2．若信用证项下下的单据与单单据之间表面上出现的彼此不一致致，将被视为为单据表面上上与信用证条条款不符。3．银行对信用用证末规定的单据将不予审核。银行仅与信信用证规定的的单据有关系系，没有责任任审核交单人人交来的额外外单据。如银银行收到此类类单据，银行行应将它们退退回交单人或或仅作转递而而不需承担责责任。（因为为额外单据中中可能含有与信用证规定定不符之处））。4．银行审单的的合理时间是不超过收到到单据次日起起的7个银行工作日日。这里的“合合理时间”的的实质意义是是“不超过”7个银行工作日日，而不是一一定要用7个工作日。对对其他银行而言，如果接接到受益人提提交的单据，，被要求转递递或寄单给开开证行时，应应尽快行事，，使单据在信信用证的有效期内到达开证行行。5．如信用证载有某些条件，但并未规定需提交与之相相符的单据，，银行将视这这些条件为未未予规定而不予置理。一些信用证证中会出现一一些条件，但但又不列明受受益人提交与与之相符单据据的要求，这这些条件即被被视为非单据据条件。第四节单据不符的处处理信用证的开证证行向受益人人的承诺付款条件件就是受益人所所提交的单据表面必须与信用证证条款和条件件相一致，即即：单单相符、单证相符。当信用证项项下所提交的的单据中出现现不符点时，受益人受受信用证保护护的程度减少少，信用证的的保证付款作作用大大削弱弱。一、信用证项项下的不符点点不符点，是指指信用证项下下受益人所提提交的单据表面出现的一处或或多处不符合合信用证的条条款或条件的的错误。当单单据出现不符符点后，信用用证的开证行行就可以免除付款的责责任。不符点可使受受益人无利可可图，甚至赔赔钱，严重的的更会使受益益人破产。然然而实务中，许多单据中中的不符点是是由于制单中的失误误造成，而不是实质质问题。尽管管如此，一旦旦遇到货价、、市场、汇率率等方面出现现对申请人不不利时，申请请人就可能以不符点为由由拖延付款，压压低货价或拒拒绝负担。二、不符点的的种类1．制单以前已经形成的非非实质性和／／或实质性的的不符，譬如如：超装、运运输单据签发发日超过了信信用证最迟装装运日；2．制单过程中人为的不符，则可可由受益人修修改单据或重重新缮制单据据。三、银行对不不符点的处理理根据不符点的的大小和轻重、发现的银行以及发现的时间不同，处理方方法亦有不同同。（－）议付行行或其他指定定银行的处理理1．议付行议付付（或其他指指定银行承担担相应的责任任）之前，发发现受益人在在制单过程中中人为造成的不符点，如果果时间允许，，通常会将单单据退回，由由受益人修改单据或重新缮制单据后在规定定的信用证的的交单期和有有效期内向银银行重新交单单；2．如时间不允许受益人更正其其制单过程中中人为的不符符点或制单以以前已出现的非实质性不不符无法修改改的，受益人人应及早与开证申请人人联系，请其其接受不符点点或修改信用用证。3．如议付行或或指定银行不同意作保留留付款或单据的不符符点属于实质性的的不符，银行通常会会用电传或SWIFT向开证行通告不符点内容，，请开证行授授权付款／议议付／承兑，，即所谓的““电提”。4．若开证行不同意授权议付，则则银行将改按托收处理理，即所谓的““表提”，也叫“有证托收”，就是指银银行将单据直直接寄开证行行，在寄单面面函上说明单单据中的所有有不符点，请请开证行征得得申请人意见见后决定是否否付款，此时时的议付行只只能在收妥款款项后再对受受益人付款。。（二）开证行行的处理开证行在付款前发现不符点，可采采取：一、自自行决定拒付付；二、自行决定定征求申请人人同意放弃不不符点，但此此时的开证行行应注意：其其最后作出付付款或拒付的的决定并相应应通知寄单人人，仍必须在在收到单据次次日起的7个工作日内做出。9、静夜四无邻邻，荒居旧业业贫。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨中中黄叶叶树，，灯下下白头头人。。。03:24:3603:24:3603:2412/31/20223:24:36AM11、以我独沈沈久，愧君君相见频。。。12月-2203:24:3603:24Dec-2231-Dec-2212、故人江江海别，，几度隔隔山川。。。03:24:3603:24:3603:24Saturday,December31,202213、乍见翻疑疑梦，相悲悲各问年。。。12月-2212月-2203:24:3603:24:36December31,202214、他他乡乡生生白白发发，，旧旧国国见见青青山山。。。。31十十二二月月20223:24:36上上午午03:24:3612月月-2215、比不不了得得就不不比，，得不不到的的就不不要。。。。十二月月223:24上上午午12月月-2203:24December31,202216、行动出出成果，，工作出出财富。。。2022/12/313:24:3603:24:3631December202217、做前，能够够环视四周；；做时，你只只能或者最好好沿着以脚为为起点的射线线向前。。3:24:36上午3:24上上午03:24:3612月-229、没有失败败，只有暂暂时停止成成功！。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、很很多多事事情情努努力力了了未未必必有有结结果果，，但但是是不不努努力力却却什什么么改改变变也也没没有有。。。。03:24:3603:24:3603:2412/31/20223:24:36AM11、成功就是日日复一日那一一点点小小努努力的积累。。。12月-2203:24:3603:24Dec-2231-Dec-2212、世间间成事事，不不求其其绝对对圆满满，留留一份份不足足，可可得无无限完完美。。。03:24:3603:24:3603:24Saturday,December31,202213、不知香香积寺，，数里入入云峰。。。12月-2212月-2203:24:3603:24:36December31,202214、意志坚坚强的人人能把世世界放在在手中像像泥块一一样任意意揉捏。。31十十二月20223:24:36上午午03:24:3612月-2215、楚塞塞三湘湘接，，荆门门九派派通。。。。十