营改增培训(发票部分)-省局

湖南省国家税务局孙俊

2013.06目录引子增值税发票种类样式及防伪增值税专用票及税控系统货物运输业专用票及税控系统增值税稽核及核查系统变化12342营改增培训2013.06引子2013年8月1日起，营改增试点纳税人将使用国税机关监制的发票。达到一般纳税人标准的，将使用增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票，也有增值税普通发票。3营改增培训2013.06引子4营改增培训2013.06增值税发票的种类及样式增值税发票的防伪12第一部分增值税发票种类样式及防伪5营改增培训2013.061.增值税发票的种类及样式发票规格及印色发票种类种类样式（1）（2）（4）（3）发票代码发票票面内容发票号码发票联次（5）（6）6营改增培训2013.06（1）发票种类增值税专用发票84位字符密文版7营改增培训2013.06增值税专用发票108位字符密文版（1）发票种类8营改增培训2013.06增值税专用发票二维码密文版（1）发票种类9营改增培训2013.06增值税普通发票（1）发票种类10营改增培训2013.06货物运输业增值税专用发票（1）发票种类11营改增培训2013.06（2）发票规格及印色增值税专票及货运专票增值税专票规格：240＊140(mm)联次名称表格颜色代码及№颜色监制章颜色号码颜色第一联记账联黑色深灰色红色深蓝色第二联抵扣联绿色深灰色红色深蓝色第三联发票联棕色深灰色红色深蓝色第四联自由联红色深灰色―――深蓝色第五联自由联灰色深灰色―――深蓝色第六联自由联紫色深灰色―――深蓝色现行增值税专票及货运专票每联的印色货运专票规格：240＊178(mm)12营改增培训2013.06

（2）发票规格及印色增值税普通发票规格：240＊140(mm)现行增值税普通发票每联的印色联次名称表格颜色代码及№颜色监制章颜色号码颜色第一联记账联蓝色灰色红色深蓝色第二联发票联橙色灰色红色深蓝色第三联自由联绿蓝色灰色-----深蓝色第四联自由联黄绿色灰色-----深蓝色第五联自由联紫红色灰色------深蓝色13营改增培训2013.06（3）发票票面内容增值税专用发票及普通发票10位发票代码发票名称8位发票号码开票日期全国统一发票监制章（仅限记账联、抵扣联和发票联）票头部分14营改增培训2013.06（3）发票票面内容增值税专用发票及普通发票购货单位栏规格型号密码区栏备注栏销货单位栏票体部分货物或应税劳务名称单位数量金额税额单价税率15营改增培训2013.06（3）发票票面内容:增值税专用发票及普通发票收款人票尾部分复核开票人销货单位（章）16营改增培训2013.06（3）发票票面内容增值税专用发票及普通发票批准印制该批次发票的文号印制单位其他部分发票的联次和用途17营改增培训2013.06（3）发票票面内容----货物运输业增值税专用发票与增值税专票的区别承运人及税号实际受票方及税号收货人及税号发货人及税号承运、经由、到达地费用项目及金额合计金额车种车号车船吨位运输货物信息主管税务机关及代码机器编号18营改增培训2013.06十位发票代码：4100081620十位发票代码：4100081620第1-4位代表各省第5-6位代表制版年度第9位代表几联版第7位代表印制批次第8位代表发票种类第10位代表金额版本号十位发票代码：4100081620十位发票代码：4100081620十位发票代码：4100081620专用发票用"5"表示(现为"1")普通发票用"6"表示货运专票用"7"表示十位发票代码：4100081620专票、货运专票三联版用"3"表示专票、货运专票六联版用"6"表示普通发票二联版用"2"表示普通发票五联版用"5"表示（4）发票代码19营改增培训2013.06（5）发票号码号码与代码组合，确保该份发票在全国的唯一性。发票号码是按年度，分批次编制，每年分四批，每批都按自然顺序号编制。增值税发票号码为8位阿拉伯数字。20营改增培训2013.06（6）发票联次增值税专用发票三联票：第一联

记帐联第二联

抵扣联第三联

发票联六联票：第四、五、六联由企业自行安排使用。增值税普通发票二联票：第一联

记帐联第二联

发票联五联票：前二联为基本联次，后三联为附加联次供纳税人选择使用。货物运输业专用发票三联票：第一联

记帐联第二联

抵扣联第三联

发票联六联票：第四至六联由使用单位自行安排使用。记帐联—销货方（承运人）销售记账凭证；抵扣联—购货方（受票方）扣税凭证；发票联—购货方（受票方）付款记账凭证。21营改增培训2013.06（1）增值税发票的防伪措施（2）增值税发票的真伪鉴别22营改增培训2013.06增值税发票的防伪措施

----增值税专票及货运专票a.

微缩文字：“＊＊增值税专用发票”字样下端的双实线由缩微文字组成。在5倍放大镜下清晰可见。23营改增培训2013.06增值税发票的防伪措施----增值税专票及货运专票b.监制章：发票监制章采用专用防伪油墨印刷。24营改增培训2013.06增值税发票的防伪措施----增值税专票及货运专票c.防伪代码：发票每联代码均采用防伪油墨印刷，经摩擦处理可以由原来的深灰色擦出红色。摩擦前摩擦后25营改增培训2013.06增值税发票的防伪措施----增值税专票及货运专票d.异型号码：发票号码采用异型字体印刷，第一联为印刷号码，其余各联是压印号码，其边缘与普通号码有明显区别。26营改增培训2013.06增值税发票的防伪措施----增值税专票及货运专票增值税专用发票的纸张使用专用的无碳复写纸。自2008年第四季度起，增值税专用发票纸张在专用的无碳复写纸基础上，对前三联（记帐联、抵扣联、发票联）又增加了防涂改功能。发票被恶意涂改后，被涂改部位即显红色。e.防伪纸张：27营改增培训2013.06增值税发票的防伪措施----增值税普通发票a.监制章专用红发红荧光油墨防伪b.定制专用号码防伪c.税徽无色荧光油墨防伪d.微缩文字防伪28营改增培训2013.06（1）增值税发票管理（2）增值税专用发票防伪税控系统第二部分增值税专用发票及税控系统29营改增培训2013.06专用发票管理——票种、用票量的核定增值税一般纳税人需领购增值税专用发票的，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管国税机关申请办理发票领购手续。主管税务机关根据纳税人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量及领购方式。30营改增培训2013.06专用发票管理——最高开票限额申请

1、增值税专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。主管国税机关对一般纳税人实施专用发票最高开票限额行政许可审批。

2、最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。新认定为增值税一般纳税人的防伪税控企业，可以在认定的同时申请专用发票最高开票限额。

3、主管税务机关对纳税人提出的申请和材料内容进行实地核查，根据纳税人生产经营情况，核定纳税人使用增值税专用发票的最高开票限额及数量，并向增值税一般纳税人下发行政许可。31营改增培训2013.06专用发票管理——最高开票限额申请纳税人应当向主管国税机关提交下列材料：（1）《税务行政许可申请表》；（2）《最高开票限额申请表》；（3）企业基本生产经营情况书面报告；（4）申请前一个月的《增值税纳税申报表》、《资产负债表》、《损益表》（新办企业除外）。（5）对偶然大宗业务需要审批最高开票限额的，还应报相应的购销合同。32营改增培训2013.06专用发票管理——发票发售增值税专用发票的发售原则为：身份合法原则、对象准确原则、满足需要原则

、适量发售原则。发售方式：主管税务机关对增值税一般纳税人初次领购增值税专用发票的，应根据核定的发票用量向其发售发票。

33营改增培训2013.06专用发票管理——专用发票的领购与保管依法办理了税务登记、具有领购增值税专用发票条件的增值税一般纳税人有资格领购增值税专用发票。纳税人申请经主管税务机关审核后，发放《发票领购簿》。纳税人必须建立严格的增值税专用发票保管制度，按照主管税务机关的规定存放、保管和使用增值税专用发票，不得擅自损毁。34营改增培训2013.06一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票：⑴会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。上列其他有关增值税税务资料的内容，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。⑵有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。⑶有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：①虚开增值税专用发票；②私自印制专用发票；③向税务机关以外的单位和个人买取专用发票；④借用他人专用发票；⑤未按规定开具专用发票；⑥未按规定保管专用发票和专用设备；⑦未按规定申请办理防伪税控系统变更发行；⑧未按规定接受税务机关检查。有上列情形的，如已领购专用发票，主管税务机关应暂扣其结存的专用发票和IC卡。35营改增培训2013.06专用发票管理——增值税专用发票的开具1、增值税一般纳税人销售货物、提供增值税应税劳务或应税服务（货物运输服务除外），应向购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。2、纳税人必须通过增值税防伪税控系统开具使用增值税专用发票。36营改增培训2013.06专用发票管理——增值税专用发票的开具要求增值税专用发票应同时按下列要求开具，否则将不得作为扣税凭证，对不符合要求的增值税专用发票，购买方有权拒收：⑴项目齐全，与实际交易相符；⑵字迹清楚，不得压线、错格；⑶发票联和抵扣联加盖发票专用章；⑷按照增值税纳税义务的发生时间开具。37营改增培训2013.06专用发票管理——增值税专用发票的开具属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：⑴向消费者个人销售货物或者应税劳务的；⑵销售货物或者应税劳务适用免税规定的；⑶小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。38营改增培训2013.06专用发票管理——增值税专用发票的开具属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（4）增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税的，不得开具增值税专用发票；（5）商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。（6）纳税人销售旧货，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。39营改增培训2013.06（1）增值税发票管理（2）增值税专用发票防伪税控系统40营改增培训2013.06增值税专用发票防伪税控系统：金税工程概述为强化增值税管理，开始建设金税工程8月起全国一般纳税人都使用防伪税控开票系统一般纳税人户数约达7.3多万，防伪税控户数约5.8万1994年2003年2012年41营改增培训2013.06增值税防伪税控系统是运用数字密码和电子信息存储技术，强化增值税专用发票的防伪功能，实现对增值税一般纳税人增值税发票使用情况进行监控的计算机管理系统。增值税防伪税控系统定义42营改增培训2013.06增值税专用发票防伪税控系统——系统组成43营改增培训2013.06增值税专用发票防伪税控系统——系统组成44营改增培训2013.06增值税专用发票防伪税控系统——系统组成45营改增培训2013.06增值税专用发票防伪税控系统——系统组成46营改增培训2013.06增值税专用发票防伪税控系统——系统组成增值税防税系统的硬件主要由通用设备和专用设备组成。其中通用设备包括：计算机、打印机、扫描仪等；专用设备包括：金税卡或金税盘（发行、发售、报税认证、开票）、IC卡或报税盘（授权、税控）、读卡器（大、小）、通用发行器（延伸板）等。47营改增培训2013.06

根据营业税改征增值税改革工作的需要，航天信息基于现有增值税防伪税控系统开发出了USB接口的专用设备－防伪税控金税盘和报税盘，并对防伪税控税务端系统和企业端开票系统进行了相应修改。48营改增培训2013.06金税盘报税盘49营改增培训2013.06金税盘和报税盘：金税盘：是开票系统核心设备，用于开具和逐票存储发票。报税盘：用于购买发票和抄报税。效率更高、容量更大（可以开具和抄取54000张发票）。只有防伪税控系统才能对其读写。防伪税控营改增新上户：金税盘、报税盘。防伪税控老户：开票软件和专用设备保持不变，营改增启动日期之后开具相应发票。说明：50营改增培训2013.0651纳税人持增值税专用发票到税务机关认证时，系统自动将认证的抵扣联数据与失控发票数据进行比对，属于失控发票的，系统将提示认证结果为“认证时失控发票”。通过每天新增的失控发票数据、撤销失控发票数据与前期已认证相符的抵扣联数据自动比对，发现属于失控发票的抵扣联，系统将认证结果记录为“认证后失控发票”。增值税专用发票防伪税控系统——失控发票管理51营改增培训2013.06专用发票管理——作废处理

1、增值税专用发票开具时发现有误的，可即时作废。

2、一般纳税人在开具专用发票当月，发生开票有误等情形，当月能够退回已开具专用发票的发票联、抵扣联，销售方（开票方）未抄税并且未记账，购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，按作废处理；

3、作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。52营改增培训2013.06增值税专用发票防伪税控系统——丢失增值税专用发票增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，由销售方向主管税务机关办税服务厅申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，税务机关受理销售方申请后，根据其提供的相应专用发票记账联复印件，开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》的事项。53营改增培训2013.06增值税专用发票防伪税控系统——失控发票的管理失控发票是指防伪税控企业丢失被盗金税卡中未开具的专用发票以及被列为非正常户的防伪税控企业未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的专用发票。失控发票，是指防伪税控企业丢失被盗金税卡中未开具的专用发票以及被列为非正常户的防伪税控企业未向国税机关申报或未按规定缴纳税款的专用发票。对失控发票的处理，国家税务总局建立了增值税失控发票快速反应机制。该机制是依托现有防伪税控系统网络版软件，并对其功能延伸拓展，以日为单位进行失控发票数据采集和更新，通过认证发票数据与失控发票数据双向比对，及时发现属于失控发票的增值税专用发票抵扣联，并转稽查部门处理，达到快速反应、防范不法分子利用失控发票骗取抵扣税款的目的。54营改增培训2013.06增值税失控发票快速反应机制的运行模式根据防伪税控系统网络版软件数据集中模式的不同，增值税失控发票快速反应机制可实行总局、省局、地市局三级运行模式和总局、省局两级运行模式。我省实行总局、省局、地市局三级运行模式。所谓三级运行模式，是通过地市级防伪税控系统网络版软件每日定时自动逐级上传失控发票数据至总局，总局按日汇总全国失控发票，更新失控发票数据库，并将新增失控发票数据、撤消失控发票数据逐级下发至地市级防伪税控系统网络版软件中，实现认证发票数据与失控发票数据的双向比对。55营改增培训2013.0656增值税专用发票防伪税控系统----红字增值税专用发票管理红字发票是指一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、销售折让、开票有误等情形又不符合作废规定的，在防伪税控系统中以销项负数开具的专用发票。开具红字发票对销售方来说就是直接冲减销售收入和销项税额，因此，加强红字发票管理是增值税管理的重要内容。56营改增培训2013.06增值税专用发票防伪税控系统----红字增值税专用发票的开具

⑴、一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、折让，应税服务中止，开票有误以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形，且不符合发票作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。（以下简称《申请单》），由主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》），纳税人凭《通知单》开具红字发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税税额不得从销项税额中扣减。⑵纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。⑶《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。《通知单》应与《申请单》一一对应。《通知单》应加盖主管税务机关印章，并应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。57营改增培训2013.06提交申请单企业在开票系统中开具申请单并提交税务机关税务机关审核申请单并在税务端开具通知单企业根据所取得的通知单开具红字专用发票开具通知单开具红字发票增值税专用发票防伪税控系统——红字专用发票58营改增培训2013.06②购方申请开具的流程购方开具并提交《申请单》购方税务机关审核后开具《通知单》购方提交纸质《通知单》给销方销方开具红字专用发票增值税专用发票防伪税控系统——红字专用发票59营改增培训2013.063销方申请开具的流程销方开具并提交《申请单》销方税务机关审核后开具《通知单》销方获取纸质或电子《通知单》销方开具红字专用发票增值税专用发票防伪税控系统——红字专用发票60营改增培训2013.06

当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购方需要退货，但蓝字普通发票已抄税不能作废，此时可开具负数发票来冲抵。负数普通发票的填开方法与红字专用发票不同，不受通知单管理的限制。在开具负数普通发票前，指定其对应的正数普通发票的代码和号码即可开具。在打印负数普通发票时，系统自动将对应的正数发票的代码和号码打印在负数发票的“备注栏”内。增值税专用发票防伪税控系统——红字普通发票61营改增培训2013.06增值税专用发票防伪税控系统——代开增值税专用发票62营改增培训2013.06增值税专用发票防伪税控系统——代开增值税专用发票需求背景：随着营业税改征增值税试点工作的推广，税务机关为小规模纳税人代开具增值税专用发票的工作量越来越大。变化内容：

国家税务总局据此提出了实现网络代开功能的需求。要求增值税防伪税控税系统税务端接收综合征管系统传入的完税凭证信息，税务代开票软件可以根据导入的凭证信息实现自动开票，并将开票数据传回防伪税控系统税务端。63营改增培训2013.06【第一步】登录防伪税控税务代开票系统软件V7.24.00后，点击进入增值税专用发票填开界面，在界面上方工具栏中新增“导入”按钮。税务代开新增功能64营改增培训2013.06【第二步】点击“导入”按钮，进入完税凭证号查询界面。税务代开新增功能65营改增培训2013.06【第三步】在税务代开参数设置界面输入防伪税控系统应用服务器地址和端口号。税务代开新增功能66营改增培训2013.06【第四步】在完税凭证号查询界面中，销方税号和完税凭证号至少输入一项。选中一条查询结果，点击“选择”按钮或双击查询结果，进入发票填开界面。税务代开新增功能67营改增培训2013.06【第五步】在发票填开界面核对发票信息，确认无误后，点击“打印”按钮，完成发票填开。系统自动向防伪税控系统税务端上传填开发票信息。税务代开新增功能68营改增培训2013.06说明：若当前查询结果已经成功开票，系统提示已开发票的代码和号码。点击“是”，则继续开票，进入发票填开界面；点击“否”，则取消开票，返回查询结果界面。税务代开新增功能69营改增培训2013.06增值税专用发票防伪税控系统——汉字防伪70营改增培训2013.06增值税专用发票防伪税控系统——汉字防伪71营改增培训2013.06增值税专用发票防伪税控系统——汉字防伪72营改增培训2013.06（1）货物运输业增值税专用发票管理（2）货物运输业增值税税控系统第三部分货物运输业专用发票及税控系统73营改增培训2013.06营改增后，各省市国税将使用货物运输业增值税专用发票税控系统管理货物运输业增值税专用发票及各类增值税普通发票。该系统是由原国地税共同使用的公路内河货物运输发票税控系统升级而来。货物运输业增值税专用发票税控系统：74营改增培训2013.06票种功能原有业务新增业务公路内河货物运输业统一发票机动车销售统一发票货物运输业增值税专用发票普通发票发票认证√√√发票管理√√√代开发票√营改增后国税业务变化：75营改增培训2013.06系统公路、内河货物运输发票税控系统（地税）公路、内河货物运输发票税控系统（国税）货物运输业增值税专用发票税控系统（上海）货物运输业增值税专用发票税控系统（全国）上线2007年1月在全国地税上线使用2007年1月在全国国税上线使用2009年1月增加机动车发票管理功能2012年1月在上海国税启用（第一个营改增试点单位）2012年已在12个试点省市启用，2013年8月1日全国启用功能管理和开具公路内河货物运输业统一发票(含代开)管理和认证机动车销售统一发票，认证公路内河货物运输业统一发票(含代开)在公路、内河货物运输票税控系统（国税）原有功能基础上增在加了对货物运输业增值税专用发票支持在货物运输业增值税专用发票税控系统（上海）原有功能的基础上增加了对普通发票的支持。此功能目前已在北京等地区使用。演变“营改增”后逐步停止使用“营改增”后升级为货物运输业增值税专用发票税控系统相关系统版本演化：

76营改增培训2013.061、一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。货运专票开具的基本要求2、一般纳税人提供货物运输业服务通过货运税控系统开具的货运专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定及安全管理要求等与防伪税控系统开具的增值税专用发票一致。3、一般纳税人于2013年7月31日（含）前提供营改增行业应税服务并开具发票后，因发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具普通发票，不得开具专用发票和货运专用发票。77营改增培训2013.061、货运专用发票中“承运人及纳税人识别号”栏内容为提供货物运输服务、开具货运专用发票的一般纳税人信息；“实际受票方及纳税人识别号”栏内容为实际负担运输费用、抵扣进项税额的一般纳税人信息；“费用项目及金额”栏内容为应税货物运输服务明细项目不含增值税额的销售额；“合计金额”栏内容为应税货物运输服务项目不含增值税额的销售额合计；“税率”栏内容为增值税税率；“税额”栏为按照应税货物运输服务项目不含增值税额的销售额和增值税税率计算的增值税额；“价税合计（大写）（小写）”栏内容为不含增值税额的销售额和增值税额的合计；“机器编号”栏内容为货物运输业增值税专用发票税控系统税控盘编号。货运专票开具的具体要求2、税务机关在代开货运专用发票时，货物运输业增值税专用发票税控系统在货运专用发票左上角自动打印“代开”字样；“税率”栏和“税额”栏均自动打印“***”；“备注”栏打印税收完税凭证号码。78营改增培训2013.06货运专票开具的具体要求3、一般纳税人提供货物运输服务，开具货运专用发票后，发生应税服务中止、折让、开票有误以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形，且不符合发票作废条件，需要开具红字货运专用发票的，实际受票方或承运人应向主管税务机关填报《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》，经主管税务机关审核后，出具《开具红字货物运输业增值税专用发票通知单》。承运方凭《通知单》在货物运输业增值税专用发票税控系统中以销项负数开具红字货运专用发票。《通知单》暂不通过系统开具和管理，其他事项按照现行红字专用发票有关规定执行。4、货运专票自开税率11%，代开税率为3%。79营改增培训2013.06税控(报税)盘80营改增培训2013.06税控（报税）盘简介税控盘功能保存纳税人登记信息和监控管理信息；存储发票代码和发票号码；开具发票并生成税控码；存储发票明细和发票使用信息；生成报送数据及汇总签名。81营改增培训2013.06税控（报税）盘简介报税盘功能数据报送；传输数据；返写监控数据；校准时钟。又称“传输盘”82营改增培训2013.06货运增值税专票一般业务流程简介如下：1.购置税控装置2.注册登记3.购票信息写盘按税务局要求，纳税人购买税控盘和报税盘。税务机关受理纳税人提交的有关文书，对其进行审核、批准，在管理系统中登记其基本信息和税务机关核准信息，并对相应税控盘和报税盘进行初始化。用户登记注册后，还需要购买发票并进行购票信息写盘，才能正常开票。购票信息写盘是对纳税人已购税控发票信息进行确认后写入税控盘或报税盘中。83营改增培训2013.06货运增值税专票一般业务流程简介如下：4.日常开票5.开票信息抄报6.接收抄报数据用户在完成上述流程后，使用开票系统即可进行正常开票操作。开票周期可以通过税控盘或报税盘回传监控数据来控制。

到税务机关指定报税时间后，纳税人将税控盘中的开票信息形成抄报数据，用报税盘到税务局抄报纳税。税务机关从税控盘或报税盘中读出抄报数据，并将监控数据和新的购票信息写入税控盘或报税盘。7.扫描认证开票日期起180天内，一般纳税人将抵扣联带到其主管税务机关进行发票的扫描认证。84营改增培训2013.06扫描认证业务数据处理流程图发票抵扣联认证结果通知书纳税人货运系统征管系统稽核系统扫描认证协查系统得到认证结果并保存认证不通过的发票信息至协查系统认证通过的发票信息至稽核系统进行一窗式比对进行稽核比对认证不通过的发票抵扣联信息认证结果数据85营改增培训2013.06补充说明：

1、已开具发票作废补录：需先补录未正常票再进行已开具发票作废补录。

2、在税控盘损坏丢失，导致无法连接的情况下，可以使用存根联补录进行报税。

3、部分交通运输业纳税人是从地税公路内河货物运输发票税控系统中转过来的，该部分纳税人的税控（报税）盘还可以在国税货物运输业增值税专用发票税控系统中继续使用。86营改增培训2013.06代开货物运输业专用发票87营改增培训2013.06货运专用发票暂不

纳入失控发票快速反应机制管理。对稽核异常货运专用发票的审核检查暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行。88营改增培训2013.06国家税务总局百望呼叫中心4006112366-1为纳税人开票软件提供统一的热线技术支持呼叫支持热线：服务投诉电话：4006112366-089营改增培训2013.06（1）增值税稽核与核查系统简介（2）增值税稽核与核查系统变化90营改增培训2013.06稽核系统介绍稽核是通过增值税专用发票稽核系统，机动车销售统一发票稽核系统，货物运输发票稽核系统，海关进口增值税专用缴款书稽核系统四个系统完成发票的比对。其实现原理是：通过税务机关计算机网络将采集的购销双方的发票数据进行清分、比对，产生稽核结果。比对产生的稽核结果分为以下几种：相符、不符、缺联、属于作废、重号、滞留、属于失控。91营改增培训2013.06自2004年9月15日起，管理部门负责对稽核比对异常的增值税抵扣凭证（包括增值税专用发票和其他抵扣凭证,其中其他抵扣凭证指海关专用缴款书、货物运输发票、废旧物资发票、税务机关为小规模纳税人手工代开增值税专用发票）进行审核检查。因政策调整，目前其他抵扣凭证审核检查范围只包括海关缴款书和货运发票。核查系统介绍92营改增培训2013.06（1）增值税稽核与核查系统简介（2）增值税稽核与核查系统变化93营改增培训2013.06

“营改增”稽核业务需求概述

“营改增”稽核业务是针对上海营改增业务需求和北京（全国）营改增业务需求，在原稽核系统基础上进行了V6.2.03版开发，增加了对扩围企业的综合管理；增加对货物运输业专用发票（以下简称货运专票）的采集、清分、比对、稽核结果导出、查询、统计、监控等业务处理，并于2012年8月全国实施；

根据总局《关于修改一般纳税人档案同步接口》的业务需求，于2013年4月进行了稽核V6.2.04版开发，修改了原稽核系统的纳税人档案同步接口、货运发票采集校验规则等功能，并于2013年5月在北京、青岛、宁波、安徽、湖南五省试运行；

根据总局《“营改增”稽核系统修改完善业务需求》，于2013年5月进行了V6.3.01版开发，实现公路内河货物运输发票和货运专票的业务处理流程分离，增加货运专票的清分、比对、查询、统计等功能。94营改增培训2013.06系统功能功能模块修改内容专用发票稽核功能一般纳税人管理扩围纳税人档案信息查询；纳税人扩围标志维护。综合查询增加对扩围企业开具的存根联和抵扣联信息的查询功能。辅助管理

-统计分析增加扩围企业开具的专用发票存根联开票情况和抵扣联受票情况统计和统计结果查询。纳税人同步接口修改纳税人同步接口，新增对扩围企业标志数据项的接收。货运发票稽核功能数据采集增加货运专票存根联和抵扣联采集。用货运发票类型标识不同类型的货运发票。辅助管理

-稽核结果通知书管理在稽核结果通知书中新增一个票种：货物运输业专用发票。通知书批量导出、下载及查询等功能针对新增的票种做相应调整。辅助管理

-辅导期企业管理增加货运专票的数据汇总、汇总日志查询功能。增加对已汇总的辅导期企业货运专票数据的查询功能。功能修改介绍---V6.2.03版修改说明95营改增培训2013.06功能修改介绍---V6.2.04版修改说明系统功能功能模块修改内容专用发票稽核功能纳税人同步接口修改纳税人档案同步接口，关闭从征管系统获取纳税人档案，改为从防伪税控系统同步一般纳税人档案数据。货运发票稽核功能数据采集增加对受票方识别号、承运方识别号和税额是否为空值的校验。传输功能数据准备修改数据接收和数据准备功能，解决内存溢出和数据重复准备的问题。96营改增培训2013.06979797功能修改介绍---V6.3.01版修改说明系统功能功能模块修改内容专用发票稽核功能统计分析优化统计功能：增值税专用发票(全部)存根联本级比对情况统计表中存根联“上期滞留数”根据当期明细数据统计获取。公路、内河货物运输业发票稽核功能系统所有功能模块将货物运输业专用发票稽核业务从公路、内河货运发票稽核业务中分离，包括采集、清分、比对、查询、统计、稽核结果导出、通知书导出等功能。货物运输业专用发票稽核功能系统所有功能模块将货物运输业专用发票稽核业务从公路、内河货运发票稽核业务中分离，包括采集、清分、比对、查询、统计、稽核结果导出、通知书导出等功能，使之与增值税专用发票比对方式相同。增加属于作废的稽核结果。增值税稽核辅助管理稽核期参数管理、监控管理、统计分析、缺联滞留分地区管理、稽核结果导出将货物运输业专用发票与公路、内河货物运输业发票的处理分开。传输功能数据准备更改货物运输业专用发票的传输方式，使之可以按天传输。97营改增培训2013.06稽核系统与征管系统的接口（V6.2.03）纳税人档案同步接口功能变化：征管系统在进行一般纳税人资格认定、纳税人信息变更、一般纳税人转正、一般纳税人资格取消，以综合征管软件为准，将综合征管软件中纳税人最新变化信息同步到稽核系统。调用方式：征管调用稽核的档案同步接口发送数据。实现方式：数据库存储过程

该接口自V6.2.04版关闭。98营改增培训2013.06稽核系统与货运税控系统的接口（V6.2.03）货运专票存根联采集接口功能变化：增加货运专票存根联的采集调用方式：稽核系统主动连接货运税控系统获取数据实现方式：数据库存储过程货运发票抵扣联采集接口功能变化：增加货运专票抵扣联的采集调用方式：稽核系统主动连接货运税控系统获取数据实现方式：数据库存储过程99营改增培训2013.06稽核系统与防伪税控系统的接口（V6.2.04）纳税人档案同步接口功能变化：稽核系统从防伪税控系统同步最新变化的纳税人档案信息。从V6.2.04版起，关闭从征管系统的档案同步接口。调用方式：稽核系统主动从防伪税控系统获取数据实现方式：数据库存储过程关键参数：所属月份、税务机关代码。100营改增培训2013.06

“营改增”核查业务需求概述