2023年湛江市麻章区税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析

PAGEPAGE332023年湛江市麻章区税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．中止检查的情形消失后，应当及时填制《税收违法案件解除中止检查审批表》，恢复检查的批准权限是()：A、审理科长B、检查业务科长C、稽查局局长D、税务局局长答案：C解析：《税务稽查工作规程》第四十四条规定，中止检查的情形消失后，应当及时填制《税收违法案件解除中止检查审批表》，经稽查局局长批准后，恢复检查。故选C。2．纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税。骗取税款数额超过其缴纳的税款部分，涉嫌构成()。A、骗取出口退税B、虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪C、抗税罪D、逃避缴纳税款罪答案：A解析：纳税人缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按“逃税罪”处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以“骗取出口退税罪”论处。故选A。3．下列关于骗税案件定性处理有误的是()。A、故意将未纳税或者免税货物作为已税货物出口骗取出口退税的，按骗取出口退税定性处理。B、未按规定进行单证备案(因出口货物的成就方式特征，企业没有有关备案单证的情况除外)的出口货物，按备案单证违法定性处理。C、纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，按骗取出口退税定性处理。D、虚构出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的按骗取出口退税定性处理。答案：C解析：偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者采取各种不公开的手段，或者进行虚假的纳税申报的手段，隐瞒真实情况，不缴或少缴税款，欺骗税务机关的行为。故选C。4．某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应作出的处罚是()。A、应责令限期改正，不得实施行政处罚B、责令限期改正，并处2000元以下罚款C、责令限期改正，并处10000元以下罚款D、责令限期改正，并处50000元以下罚款答案：D解析：依据《税收征收管理法》第六十四条，第一款纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。故选D。5．税务案件审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在()日内提出审理意见。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)第五十条，“审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内：(一)检查人员补充调查的时间;(二)向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间。案情复杂确需延长审理时限的，经稽查局局长批准，可以适当延长”。故选C。6．以下关于案件审理期限的表述中正确的是()。A、向相关部门征询政策问题的时间不计算在内B、案情复杂确需延长审理时限的，应当在审理到期日后填制《延长税收违法案件审理时限审批表》审批C、审理实施岗接收案件后，应当实施审理，并在30日内提出审理意见D、案情复杂确需延长审理时限的，报税务局稽查局分管领导批准，可以适当延长答案：A解析：根据《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)第五十条，审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内：(一)检查人员补充调查的时间;(二)向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间。案情复杂确需延长审理时限的，经稽查局局长批准，可以适当延长，因此A选项正确、C选项错误。根据《全国税务稽查规范》(1.1版)的规定，案情复杂确需延长审理时限的，应当在审理到期日前填制《延长税收违法案件审理时限审批表》，经审理部门领导岗与稽查局分管领导审核后，报稽查局局长批准，可以适当延长，因此B、D选项错误。故选A。7．2020年3月，甲啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取不含税价款80900元，收取包装物押金4600元;销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取含税价款38000元，收取包装物押金4000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税税额是()。A、8000元B、5600元C、9050元D、9500元答案：C解析：啤酒每吨出厂价(含包装物及押金)在3000元以上，适用消费税税额是250元/吨;每吨出厂价(含包装物及押金)在3000元以下，适用消费税税额是220元/吨。A型啤酒的单位售价=(80900+4600÷1.13)÷23=3694.38(元/吨)，适用单位税额是250元/吨，应纳消费税额=23×250=5750(元);B型啤酒的单位售价=(38000+4000)÷1.13÷15=2477.88(元/吨)，适用单位税额是220元/吨，应纳消费税额=15×220=3300(元)。该啤酒厂应缴纳的消费税=5750+3300=9050(元)。故选C。8．检查人员在检查过程中收集的下列证据，可以作为定案依据的是()。A、严重违反法定程序收集的证据材料B、以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料C、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料D、附有说明材料的报表、图纸、会计账册、专业技术资料、科技文献等书证答案：D解析：证据提取的一般要求：按照法律、法规、规章等规定的取证途径和程序;不得以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据;不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取证据。故选D。9．资产负债表日，其他债权投资的公允价值与账面余额的差额，一方面调整债权投资的账面余额，另一方面计入()。A、投资收益B、公允价值变动损益C、公允价值变动D、其他综合收益答案：D解析：其他债权投资按照公允价值进行后续计量，对于未实现的公允价值变动计入其他综合收益。故选D。10．提单检查在出口退税案件检查中很非常重要，下列关于提单的说法不正确的是：A、提单是具有法律效力的凭证B、提单不含托运人的名称信息C、提单是承运人保证据以交付货物的单证D、提单中含有出口的重要信息，如货物的品名、承运人的名称、收货人的名称等。答案：B解析：《海商法》第七十一条规定：提单，是指用以证明海上货物运输合同和货物已经由承运人接收或者装船，以及承运人保证据以交付货物的单证。提单中载明的向记名人交付货物，或者按照指示人的指示交付货物，或者向提单持有人交付货物的条款，构成承运人据以交付货物的保证;第十二条规定：货物由承运人接收或者装船后，应托运人的要求，承运人应当签发提单。故选B。11．稽查部门在检查过程中发现，一张出口货物报关单上内容有更改，企业解释是当时填写时的笔误。针对这种情况，请问检查人员的下列做法那一项是最为妥当?()。A、要求企业到海关将出口货物报关单加盖海关的更改章B、要求企业提供可以证明进出口货物实际情况的合同、发票、装箱单、提运单或者载货清单等相关单证、证明文书C、到储运部门、对外运公司等核对更改内容的情况D、出口企业提供详细情况说明材料，并在更改处盖章确认答案：A解析：根据海关总署令第220号第七条规定，由于报关人员操作或者书写失误造成申报内容需要修改或者撤销的，当事人应当向海关提交《进出口货物报关单修改/撤销表》和下列材料：(一)可以证明进出口货物实际情况的合同、发票、装箱单、提运单或者载货清单等相关单证、证明文书;(二)详细情况说明;(三)其他证明材料。海关未发现报关人员存在逃避海关监管行为的，可以修改或者撤销报关单。不予修改或者撤销的，海关应当及时通知当事人，并且说明理由。故选A。12．未要求上报查办结果的交办检举案件，承办机关办理完毕的期限应当是在收到上级举报中心转来的检举材料之日起()。A、1个月内B、2个月内C、3个月内D、6个月内答案：C解析：根据《税收违法行为检举管理办法》第二十二条，查处部门应当在收到举报中心转来的检举材料之日起三个月内办理完毕;案情复杂无法在期限内办理完毕的，可以延期。故选C。13．纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当解除税收保全措施的期限是()。A、自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内B、自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起3日内C、自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起24小时内D、自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起5日内答案：A解析：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十八条：纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全。故选A。14．下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是()。A、个人因从事彩票代销业务而取得的所得B、个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得C、法人企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得答案：A解析：选项B，个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得，按“特许权使用费所得”征收个人所得税;选项C，除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税;选项D，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”征税。故选A。15．省、市税务局稽查局和跨区域稽查局分别负责相关案件的执行工作，实施税收保全、税收强制执行等措施，应按照"()"的原则。A、谁选案、谁执行B、谁检查、谁执行C、谁审理、谁执行D、谁管辖、谁执行答案：B解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号)，按照“谁检查、谁执行”的原则，省、市税务局稽查局和跨区域稽查局分别负责相关案件的执行工作，实施税收保全、税收强制执行等措施。故选B。16．下列属于消费税征税范围的是()。A、卫星通讯车B、鞭炮引线C、宝石坯D、调味料酒答案：C解析：宝石坯属于珠宝玉石，是消费税的征税范围。故选C。17．根据证据排除规则，下列证据材料不能单独作为定案依据的是()。A、无法与原件、原物核对的复制件或者复制品B、以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料C、被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料D、不能正确表达意志的证人提供的证言答案：A解析：下列证据不能单独作为定案证据：①未成年人所做的与其年龄和智力状况不相适应的证言;②与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所做的对该当事人有利的证言，或者与当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言;③难以识别是否经过修改的视听资料;④无法与原件、原物核对的复制件或者复制品;⑤经改动但当事人不予认可的证据资料;⑥其他不能单独作为定案依据的证据材料。以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料;被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料;不能正确表达意志的证人提供的证言均属于不能作为定案证据的材料。故选A。18．2020年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计10000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，税率为20%。计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额是()。A、2750元B、4000元C、7750元D、9000元答案：D解析：应纳消费税税额=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率)×消费税税率+定额消费税=[10000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=9000(元)。故选D。19．企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税前扣除的是()。A、固定资产的大修理支出B、租入固定资产的改建支出C、固定资产日常修理支出D、已足额提取折旧的固定资产改建支出答案：C解析：ABD三项改建支出作为长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除。故选C。20．根据行政处罚法规定，当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的()加处罚款。A、百分之一B、百分之三C、千分之一百D、千分之三答案：B解析：依据《行政处罚法》第五十一条，当事人逾期不履行行政处罚决定的作出行政处罚决定的行政机关，可以采取下列措施:一到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款;二根据法律规定将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款;三申请人民法院强制执行。故选B。21．税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密，下列不属于保密内容的是()：A、纳税信息B、税收违法行为C、纳税人客户信息D、纳税人销售信息答案：B解析：《税务稽查工作规程》第六条规定，纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。故选B。22．重大执法决定法制审核是保障行政执法机关作出的重大执法决定合法有效、保证执法公正的重要措施。税务机关作出重大执法决定之前，要严格进行法制审核，未经法制审核或审核未通过的，不得()。A、进行税务检查B、征收税款C、加收滞纳金D、作出决定答案：D解析：《国务院办公厅关于全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度的指导意见》(国办发〔2018〕118号)法制审核是保障行政执法机关作出的重大执法决定合法有效、保证执法公正的重要措施。税务机关作出重大执法决定之前，要严格进行法制审核，未经法制审核或审核未通过的，不得作出决定。故选D。23．以下关于税务稽查中提取书证说法正确的是()。A、需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据明细表》，由当事人核对后签章确认B、对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续C、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验发票收据》D、需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》，经查无问题的，应当及时退还答案：B解析：根据《税务稽查工作规程》第二十六条规定，需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认。对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续。需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》;需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》，经查无问题的，应当及时退还。本题中A项涉及的文书应为《提取证据专用收据》，不是《提取证据明细表》;C项涉及的文书应为《发票换票证》，不是《调验空白发票收据》;D项涉及的文书应为《调验空白发票收据》，不是《发票换票证》。故选B。24．税务稽查随机抽查非重点稽查对象的采录信息主要包括：登记类信息、()、税控开票等信息。A、前两年纳税申报及财务报表B、前三年纳税申报及财务报表C、前四年纳税申报及财务报表D、前五年纳税申报及财务报表答案：B解析：根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查对象名录库管理办法(试行)〉的通知》第十八条第三款规定，非重点稽查对象的采录信息主要包括：登记类信息、前三年纳税申报及财务报表、税控开票，以及是否为国家税务局、地方税务局共管户等信息。故选B。25．行政执法机关要加强执法信息管理，及时准确()执法信息，实现行政执法全程留痕，法制审核流程规范有序。A、公开B、公示C、通报D、公告答案：B解析：根据国务院国办发〔2018〕118号三项制度第五条“行政执法机关要加强执法信息管理，及时准确公示执法信息，实现行政执法全程留痕，法制审核流程规范有序。”故选B。26．对反馈给税务局其他部门的《案源处理结果反馈单》进行审批的是()。A、稽查局所属税务局局长B、税务局稽查局局长C、案源部门领导岗D、案源管理岗答案：B解析：税务局稽查局局长，负责对反馈给税务局其他部门的《案源处理结果反馈单》的审批，因此，选项B正确。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选B。27．稽查局依法需要公告送达文书的，下列税务文书的公告送达期限为60日的是()。A、税务事项通知书B、税务处罚告知书C、税务处罚决定书D、税务强制执行决定书答案：D解析：依据《行政强制法》《民事诉讼法》的有关规定，《催告书》《税收强制执行决定书》的公告期限为60日。故选D。28．下列关于转办案源的表述正确的是()。A、风险管理部门提供的税收违法线索属于转办案源B、市局稽查局原则上对当地的转办案源进行统筹处理C、跨区域稽查局不能直接受理转办案源D、选案实施岗应对接收的转办案源信息及时进行案源登记答案：B解析：转办案源处理，是指案源部门对公安、检察、审计、纪检监察、海关、人民银行等外部门单位以及税务局督察内审、纪检监察等部门提供的税收违法线索进行识别判断，作立案检查、调查核实、暂存待查、并案、退回(补正)、转办的处理过程。转办案源原则上由税务局稽查局统筹处理，跨区域稽查局直接受理的转办案源应当向本级税务局稽查局报备。案源管理岗应当对接收的转办案源信息及时进行案源登记和信息化处理。因此，选项B表述正确。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选B。29．审理部门认为《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误的，()A、可以退回检查部门B、应当退回检查部门C、可以另行提出税务处理、处罚意见D、应当另行提出税务处理、处罚意见答案：D解析：《税务稽查工作规程》第四十九条规定，《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门应当另行提出税务处理、处罚意见。故选D。30．推动落实本机关重大执法决定法制审核制度的第一责任人是()。A、行政执法机关主要负责人B、稽查局局长C、作出执法决定的直接责任人D、作出行政处罚决定的人员答案：A解析：《国务院办公厅关于全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度的指导意见》(国办发〔2018〕118号)行政执法机关主要负责人是推动落实本机关重大执法决定法制审核制度的第一责任人，对本机关作出的行政执法决定负责。故选A。二、多选题1．市以上税务局稽查局应当按照()、()与()等标准，将随机抽查对象分为重点稽查对象和非重点稽查对象。A、偷漏税数额B、管理层级C、税控开票数量D、稽查资源配置答案：BD解析：根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查对象名录库管理办法(试行)〉的通知》第九条规定，市以上税务局稽查局应当按照管理层级、稽查资源配置与纳税规模等标准，将随机抽查对象分为重点稽查对象和非重点稽查对象。故选BD。2．关于无形资产的确认，应同时满足的条件有()。A、该项无形资产存在活跃的交易市场B、与该资产有关的经济利益很可能流入企业C、该无形资产的成本能够可靠地计量D、必须是企业外购方式取得答案：BC解析：无形资产的确认条件包括符合定义，以及很可能流入经济利益和可计量性。故选BC。3．对涉嫌虚开增值税专用发票的走逃(失联)企业，检查核定其生产经营真实性时，下列表述正确的有()。A、核实企业是否有实际生产加工场所B、注册经营地生产场所是否真正为企业生产场地C、生产设备是否能够生产其所开具增值税专用发票上载明的货物，有无委托加工D、生产能耗与销售是否相符答案：ABCD解析：《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》第一条第(五)款生产经营真实性核定情况规定：检查人员核实企业是否有实际生产加工场所;注册经营地生产场所是否真正为企业生产场地(可能是他人生产场所，企业借用、租用虚假挂牌等);生产设备是否能够生产其所开具增值税专用发票上载明的货物，有无委托加工;生产能耗与销售是否相符;购进货物是否能直接生产其销售的货物，有无委托加工等。故选ABCD。4．根据《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》，税收执法过错责任追究形式包括()。A、批评教育B、取消评选先进的资格C、罚款D、责令待岗答案：ABD解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第二十一条：“税收执法过错责任追究形式包括：(一)批评教育;(二)责令作出书面检查;(三)通报批评;(四)取消评选先进的资格;(五)责令待岗;(六)调离执法岗位;(七)取消执法资格”上述追究形式可以单独适用，也可以合并适用。C项不属于税收执法责任追究形式。故选ABD。5．2020年3月，某白酒厂销售白酒50吨，取得不含税销售额740万元;销售啤酒200吨，取得不含税销售额70万元。下列说法正确的有()。A、该酒厂该批啤酒适用税率为220元/吨B、销售啤酒应缴纳消费税5万元C、销售白酒应缴纳消费税148万元D、销售白酒应缴纳消费税153万元答案：BD解析：销售白酒应缴纳消费税=740×20%+50×2000×0.5/10000=153万元;每吨啤酒售价=70/200=0.35万元，适用250元/吨的定额税率，销售啤酒应缴纳消费税=250×200/10000=5万元。故选BD。6．下列情形属于骗取出口退税罪“其他特别严重情节”的有()。A、造成国家税款损失100万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的B、造成国家税款损失150万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的C、因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在100万元以上的D、因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的答案：BD解析：根据《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第五条，具有下列情形之一的，属于刑法第二百零四条规定的“其他特别严重情节”：(一)造成国家税款损失150万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的;(二)因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的;(三)情节特别严重的其他情形。故选BD。7．下列应当在《税务行政处罚决定书》中予以说明的有()。A、检查范围和内容B、滞纳金计算方法C、申请听证的途径和期限D、行政处罚决定的文号答案：AD解析：根据《税务稽查工作规程》第五十七条，《税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容：(一)被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址;(二)检查范围和内容;(三)税收违法事实及所属期间;(四)行政处罚种类和依据;(五)行政处罚履行方式、期限和地点;(六)告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任;(七)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;(八)行政处罚决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。故选AD。8．税务机关采取税收保全措施的方法主要有()：A、通知纳税人开户银行或其金融机构从其存款中扣缴税款B、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税额的存款C、查封、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D、查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产答案：BD解析：《税务稽查工作规程》第三十五条规定，采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人开户银行或者其他金融机构送达《冻结存款通知书》，冻结其相当于应纳税款的存款。采取查封商品、货物或者其他财产措施时，应当填写《查封商品、货物或者其他财产清单》，由纳税人核对后签章;采取扣押纳税人商品、货物或者其他财产措施时，应当出具《扣押商品、货物或者其他财产专用收据》，由纳税人核对后签章。采取查封、扣押有产权证件的动产或者不动产措施时，应当依法向有关单位送达《税务协助执行通知书》，通知其在查封、扣押期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。故选BD。9．一案双查应遵循的原则包括()。A、依纪依法、全面从严的原则B、统一领导、分级管理的原则C、各负其责、协调配合的原则D、纠建并举、标本兼治的原则答案：ABCD解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第一章第三条，一案双查应遵循以下原则：(一)依纪依法、全面从严的原则;(二)统一领导、分级管理的原则;(三)各负其责、协调配合的原则;(四)纠建并举、标本兼治的原则。故选ABCD。10．下列房产，可以免征房产税的有()。A、停止使用半年以上的危险房产B、出租的名胜古迹空余房产C、企业办的各类学校自用的房产D、中国人民保险公司自用的房产答案：AC解析：1.经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税;2.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，附设的营业单位，如影剧院、饮食部等所使用的房产及出租的房产，应征收房产税;3.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税;4.对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的房产，免征房产税，对其他专业银行等金融机构(包括信托投资公司、城乡信用合作社，以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织)和保险公司的房产，均应按规定征收房产税。故选AC。11．审理部门在对证据进行审查时，对证据效力认定正确的有()。A、原件、原物优于复制件、复制品和重制品B、原始证据优于传来证据C、视听资料和证人证言优于鉴定意见、现场笔录D、法定鉴定部门的鉴定意见优于其他鉴定部门的鉴定意见答案：ABD解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)规定，证明同一事实的数个证据，其证明效力一般可以按照下列情形分别认定：①国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证。②鉴定意见、现场笔录、勘验笔录、档案材料及经过公证或者登记的书证优于其他书证、视听资料和证人证言。③原件、原物优于复制件、复制品和重制品。④法定鉴定部门的鉴定意见优于其他鉴定部门的鉴定意见。⑤原始证据优于传来证据。⑥其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人有利的证言。⑦数个种类不同、内容一致的证据优于一个孤立的证据。故选ABD。12．下列关于消费税的纳税义务发生时间的表述正确的有()。A、纳税人销售应税消费品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天B、纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C、纳税人销售应税消费品采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天答案：ACD解析：纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。故选ACD。13．在税务检查实施过程中，取得的下列资料属于税务稽查证据种类的有()。A、视听资料B、当事人陈述C、鉴定意见D、证人证言答案：ABCD解析：税务稽查证据包括书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见以及勘验笔录、现场笔录。故选ABCD。14．下列关于税务稽查随机抽查信息公开说法正确的有()。A、税务稽查随机抽查信息公开根据工作开展进度进行B、首次信息公开在随机抽查案件方案制定后，公开随机抽查方案的相关内容C、首次信息公开在随机抽查案件立案后，公开随机抽查立案检查的相关内容D、最后随机抽查案件查处完毕后，公开随机抽查案件查处结果的相关内容答案：AD解析：税务稽查随机抽查信息公开根据工作开展进度进行，首次信息公开在随机抽查案件立案后，公开随机抽查方案的相关内容;在随机抽查案件查处完毕后，公开随机抽查案件查处结果的相关内容。故选AD。15．下列房地产交易行为中，不应当缴纳土地增值税的有()。A、房地产公司出租别墅B、非营利的基金会将合作建造的房屋转让C、房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校D、城市居民之间互换自有居住用房屋且经当地税务机关核实答案：ACD解析：选项B：双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，要计算缴纳土地增值税故选ACD。16．关于逃避追缴欠税罪，下列表述正确的是()。A、税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上不满10万元的，可处三年以下有期徒刑或者拘役B、税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上不满10万元的，可单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金C、数额在10万元以上的，可处三年以上五年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上三倍以下罚金D、数额在10万元以上的，可处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金答案：AB解析：根据刑法第二百零三条规定：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金;数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。故选AB。17．A公司是一家研发企业，于2019年4月新设立，但是4-7月未开展生产经营，销售额均为0，自8月起才有销售额，那么A公司该根据以下哪几个月的销售额来判断是否适用加计抵减政策，包括()。A、2019年6月B、2019年7月C、2019年8月D、2019年9月答案：CD解析：《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定，2019年4月1日后设立的纳税人，根据自设立之日起3个月的销售额判断当年是否适用加计抵减政策。如果纳税人前3个月的销售额均为0，则应自该纳税人形成销售额的当月起计算3个月来判断是否适用加计抵减政策。因此，A公司应根据2019年8-10月的销售额判断当年是否适用加计抵减政策。故选CD。18．选案方案包括()。A、选案目的B、选案范围C、选案方法D、选案目标答案：ABCD解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》2.5.5.3.2.1制定选案方案【业务规范】2.选案方案包括选案目的、选案范围、选案对象、所属期间、选案方法、选案思路、选案基础数据和来源、选案指标、选案模型、选案目标等。故选ABCD。19．建立和维护税务稽查随机抽查对象名录库的过程中，存在以下()风险要素。A、未按要求及时建立税务稽查对象名录库B、未将税务稽查对象名录库上报上级单位C、未及时建立稽查对象异常名录D、未按要求动态维护税务稽查对象名录库答案：ACD解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》第34页“2.5.5.3.1.1建立和维护税务稽查随机抽查对象名录库【风险提示】”规定，建立和维护税务稽查随机抽查对象名录库的过程中存在未按要求及时建立税务稽查对象名录库、上级单位重点稽查对象未及时加以标识、未及时建立稽查对象异常名录、税务稽查对象名录库信息采录不完整、未按要求动态维护税务稽查对象名录库的风险。故选ACD。20．纳税人有视同销售资源税应税产品行为而无销售价格的，可按哪些方式确定计税价格()。A、纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定B、其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定C、组成计税价格确定D、后续加工非应税产品销售价格减去后续加工环节的成本利润后确定答案：ABCD解析：根据《资源税征收管理规程》第五条规定：纳税人有视同销售应税产品行为而无销售价格的，或者申报的应税产品销售价格明显偏低且无正当理由的，税务机关应按下列顺序确定其应税产品计税价格：(一)按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。(二)按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定。(三)按应税产品组成计税价格确定。组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-资源税税率)(四)按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定。(五)按其他合理方法确定。所以选ABCD。故选ABCD。三、判断题1．发生风险事项未能纠正的，责令纠正，不需要计入责任人的个人绩效考核。()答案：错误解析：根据《全国税务稽查规范(1.1)》12.5.3.3结果应用：发生风险事项未能纠正的，责令纠正，并计入责任人的个人绩效考核。故错误。2．对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。()答案：正确解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》第六条，对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。故正确。3．随机抽查任务选派可采用竞标方式选派检查人员。()答案：正确解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》2.5.11.3.3任务分配【业务规范】1.案源部门在立案处理时应当明确任务分配方式(1)随机抽查方式确定待查对象的稽查任务应当使用摇号方式从执法检查人员名录库中随机选派