2023年萍乡市湘东区税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析

PAGEPAGE322023年萍乡市湘东区税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．某纳税人2019年4月应申报缴纳税款11万元，按规定应于4月15日之前申报缴纳该税款，但由于种种原因，该纳税人直至2019年6月11日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金共计是()。A、113135元B、113025元C、113190元D、110000元答案：A解析：根据《税收征收管理法》第三十二条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。根据《税收征收管理法实施细则》第八十三条，补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算。到2019年6月11日，共需缴纳57天的滞纳金，即110000*0.05%*57=3135元，因此应缴纳税款和滞纳金共计113135元。故选A。2．某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应作出的处罚是()。A、应责令限期改正，不得实施行政处罚B、责令限期改正，并处2000元以下罚款C、责令限期改正，并处10000元以下罚款D、责令限期改正，并处50000元以下罚款答案：D解析：依据《税收征收管理法》第六十四条，第一款纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。故选D。3．采取邮寄送达方式送达税务文书时，下列关于视为已送达的说法正确的是()。A、文书送达日期以挂号函件实际发件日期为准B、文书送达日期以挂号函件回执上注明的收件日期为准C、文书送达日期以挂号函件上注明的发件日期为准D、文书送达日期以收到挂号函件回执的日期为准答案：B解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》的规定，邮寄送达以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期，并视为已送达。故选B。4．在企业进行数据采集时，如服务器在异地则采用以下哪种方式：A、远程采集：将采集软件发送至服务器所在地，指导采集B、备份采集：让企业提供数据库备份文件，我公司提供技术支持进行恢复采集C、万能采集：从企业财务软件中导出表格(标准格式要求)D、以上都对答案：D解析：以上几种方法是在企业遇到服务器在异地常用的几种方式。故选D。5．利民公司接受他人虚开的增值税专用发票，涉及金额90000元，税额14400元，已向税务机关申报抵扣进项税额，还造成少缴企业所得税9000元。税务机关对利民公司的税收违法行为正确的处理方式是()。A、依据《中华人民共和国发票管理办法》及有关规定对利民公司处10000元以下的罚款B、依据《中华人民共和国发票管理办法》及有关规定对利民公司处50000元以下的罚款C、依据《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定对利民公司处偷税额百分之五十以上五倍以下的罚款D、依据《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定对利民公司处偷税额五倍下的罚款答案：C解析：1.依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.《国家税务局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发〔1997〕134号)第一条规定，受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额五倍以下的罚款。故正确选项为C.故选C。6．某外贸公司为增值税一般纳税人(位于县城)，2018年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元;进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品实际缴纳增值税200万元;本月将2015年购进的一块闲置土地转让，实际收到含税收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元，该公司销售土地使用权选择按简易计税方法计税。该公司本月应纳城市维护建设税为()。A、13.4万元B、10.85万元C、10.4万元D、10.38万元答案：D解析：出口退还增值税、消费税，不退还城建税，进口不征城建税;纳税人以实际缴纳的增值税税额为计税依据征收城建税。一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。应纳的城建税=200×5%+(500-340)÷(1+5%)×5%×5%=10.38(万元)。故选D。7．下列关于车船税计税单位的说法中，不正确的是()。A、摩托车以每辆为计税单位B、客车以整备质量每吨为计税单位C、机动船舶以净吨位每吨为计税单位D、游艇以艇身长度每米为计税单位答案：B解析：客车以每辆为计税单位。故选B。8．关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是()。A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税C、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税D、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税答案：C解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，计税依据是销售数量，包装物押金是价值量，不影响销售数量，所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税;从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。故选C。9．下列关于增值税退(免)税的计税依据，表述不正确的是()。A、生产企业出口货物劳务(包括进料加工复出口货物)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价格B、以铁路运输方式载运旅客的，增值税退(免)税的计税依据为按照铁路合作组织清算规则后的实际运输收入C、实行免退税办法的退(免)税计税依据为购进应税服务的增值税专用发票或解缴税款的《中华人民共和国税收缴款凭证》上注明的金额D、以航空运输方式载运货物或旅客的，如果国际运输或港澳台运输各航段由多个承运人承运的，为中国航空结算有限责任公司清算后的实际收入答案：A解析：生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。故选A。10．2020年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计10000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，税率为20%。计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额是()。A、2750元B、4000元C、7750元D、9000元答案：D解析：应纳消费税税额=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率)×消费税税率+定额消费税=[10000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=9000(元)。故选D。11．下列关于账簿、凭证管理规定的说法中错误的是()。A、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B、除另有规定者外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿D、不能按照规定安装、使用税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十五条的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。故选A。12．下列关于留置送达表述正确的是()。A、受送达人或者其同住成年家属、代收人、代理人拒绝签收，无法直接送达税务文书的，可以采取留置送达的方式送达税务文书B、留置送达可以邀请有关基层组织人员或者其他第三方见证人到场，在送达回证上记明拒收事由和日期，由送达人签名或者盖章，将税务文书留在受送达人处，即视为送达C、邀请见证人到场见证的，应当取得见证人的有效身份证明资料。税务人员也可以作为见证人D、必须制作《现场笔录》或者视听资料记录留置送达过程答案：A解析：选项B，留置送达必须有第三方见证人到场并签名或盖章;选项C，税务人员不可以作为见证人;选项D，可以制作《现场笔录》或者视听资料记录留置送达过程。故选项A正确。故选A。13．《税务稽查工作底稿(二)》主要用于记录()。A、被查对象账簿凭证资料中的摘录内容B、案件具体事实C、被查对象对调查事实的意见D、被查对象税收违法行为应补缴税款情况答案：B解析：根据《税务稽查执法文书式样》(国家税务总局公告2012年第2号)的规定，《税务稽查工作底稿(一)》主要用于记录从被查对象的账簿凭证资料中摘录的内容;《税务稽查工作底稿(二)》主要用于记录案件具体事实。故选B。14．收付虚开发票手续费是证明虚开发票案件是否具有主观故意、是否非法获利的关键证据之一，是指受票方按虚开发票票面金额的一定比例向开票方或中间人支付的款项。在虚开发票案件的检查中，下列不属于收付虚开发票手续费的证据的是()。A、支付虚开发票手续费的银行转账记录B、通过现金、承兑汇票支付虚开发票手续费的证据C、大宗交易未付款或虚假现金支付的证据D、涉案人员证实收付虚开发票手续费的证据答案：C解析：选项C属于调查交易资金的证据，所以选项C不属于收付虚开发票手续费的证据。故选C。15．纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是()。A、在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B、纳税人未按规定期限纳税C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的答案：B解析：《纳税担保试行办法》第三条规定，纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保：(一)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的;(二)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的;(三)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的;(四)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。选项B不在适用纳税担保的范围中，因此，本题选择B。故选B。16．一般适用于会计核算水平较高、内部控制较强、纳税态度较好的企业的检查方法是()。A、全查法B、审核法C、抽查法D、校对法答案：C解析：抽查法一般适用于会计核算水平较高、内部控制较强、纳税态度较好的企业。故选C。17．王某2018年8月购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2017年度的利润方案为每10股送3股，并于2019年1月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税是()。A、300元B、600元C、1500元D、3000元答案：A解析：配股分红属于股息、红利所得，对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，持股期限在1个月以上至1年的，暂减按50%计入个人应纳税所得额。个人所得税=10000÷10×3×1×50%×20%=300(元)。故选A。18．下列属于数据库管理系统的是()。A、WindowsServerB、LinuxC、SQLSERVERD、EXCEL答案：C解析：SQLSERVER为数据库管理系统。故选C。19．税收执法过错责任追究应当自确认执法过错之日起()内完成。A、15日内B、20日内C、25日内D、30日内答案：D解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第三十二条：“税收执法过错责任追究应当自确认执法过错之日起30日内完成”。故选D。20．自2018年至2020年12月31日，企业发生的研究费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用加计扣除，加计扣除比例为研发费用的()。A、50%B、75%C、150%D、175%答案：B解析：未形成无形资产计入当期损益的，加计扣除比例为75%;形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。故选B。21．稽查局对纳税人开展税务检查时，检查环节的工作应当在一定时限内完成，这一时限一般为()。A、15日内B、30日内C、60日内D、90日内答案：C解析：根据《税务稽查规程》第二十二条第四款“检查应当自实施检查之日起60日内完成;确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。”故选C。22．税务稽查随机抽查选案案源处理要根据本级和上级随机抽查方案，对先行自查的抽查对象，制作《税务事项通知书》，下列不属于通知内容的是()。A、自查内容B、期限C、联系人D、应补缴税款答案：D解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》第35页“2.5.5.3.1.3随机抽查选案案源处理【业务规范】2.”规定，根据本级和上级随机抽查方案，对先行自查的抽查对象，制作《税务事项通知书》，通知纳税人随机抽取结果，告知其随机抽查程序及自查内容、期限、联系人等。故选D。23．税务机关以外人员需要查阅税务稽查案卷的，稽查局有审批权限的岗位是()：A、设区的市、自治州以上税务局(分局)局长B、稽查局局长C、县以上税务局(分局)局长D、稽查局所属税务局领导答案：D解析：《税务稽查工作规程》第七十六条规定，查阅或者借阅税务稽查案卷，应当按照档案管理规定办理手续。故选D。税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经稽查局局长批准;税务机关以外人员需要查阅的，应当经稽查局所属税务局领导批准。查阅税务稽查案卷应当在档案室进行。借阅税务稽查案卷，应当按照规定的时限完整归还。未经稽查局局长或者所属税务局领导批准，查阅或者借阅税务稽查案卷的单位和个人，不得摘抄、复制案卷内容和材料。24．下列项目中，需要缴纳消费税的是()。A、用外购已税烟丝继续加工成卷烟B、外购已税石脑油为原料生产的应税成品油C、某汽车厂将自产的小汽车赠送给客户使用D、委托加工收回的烟丝继续加工成卷烟答案：C解析：选项A、B、D均属于生产加工业务，没有构成销售，不缴纳消费税;选项C属于视同销售行为，应当征收消费税。故选C。25．行政诉讼中，人民法院审理上诉案件，下列情形中处理错误的是()。A、原判决、裁定认定事实错误或者适用法律、法规错误的，依法改判、撤销或者变更B、原判决认定基本事实不清、证据不足的，发回原审人民法院重审，或者查清事实后改判C、原判决遗漏当事人，严重违反法定程序的，依法改判D、原判决、裁定认定事实清楚，适用法律、法规正确的，判决或者裁定驳回上诉，维持原判决、裁定答案：C解析：《中华人民共和国行政诉讼法》第八十九条人民法院审理上诉案件，按照下列情形，分别处理：(一)原判决、裁定认定事实清楚，适用法律、法规正确的，判决或者裁定驳回上诉，维持原判决、裁定;(二)原判决、裁定认定事实错误或者适用法律、法规错误的，依法改判、撤销或者变更;(三)原判决认定基本事实不清、证据不足的，发回原审人民法院重审，或者查清事实后改判;(四)原判决遗漏当事人或者违法缺席判决等严重违反法定程序的，裁定撤销原判决，发回原审人民法院重审。故选C。26．在税务检查时，下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是()。A、取得土地使用权所支付的地价款B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费答案：A解析：房地产开发成本包括：(1)土地征用及拆迁补偿费;(2)前期工程费;(3)建筑安装工程费;(4)基础设施费;(5)公共配套设施费;(6)开发间接费用。故选A。27．车辆适用的车船税税率形式是()。A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、定额税率答案：D解析：依据《车船税法》第2条规定，车船的适用税额依照本法所附《车船税税目税额表》执行。故选D。28．税务机关按法定程序对走逃(失联)企业开展检查，公告送达各类执法文书，下列表述错误的是()。A、在直接送达方式无法送达的情况下，税务机关应首选公告送达方式送达各类执法文书B、公告送达可以在主管税务机关办税服务厅、纳税人注册登记地址张贴公告C、公告送达可以通过主管税务机关门户网站、当地主流新闻媒体发布公告D、在纳税人注册登记地址张贴公告的，应当采取拍照、录像等方式记录张贴过程答案：A解析：《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》第三条第(一)款公告送达各类执法文书规定：对走逃(失联)企业，在其他送达方式无法送达的情况下，税务机关应通过公告送达方式送达各类执法文书。公告送达可以在主管税务机关办税服务厅、纳税人注册登记地址张贴公告，或通过主管税务机关门户网站、当地主流新闻媒体发布公告(具体发布渠道由各单位根据实际情况选择)。在纳税人注册登记地址张贴公告的，应当采取拍照、录像等方式记录张贴过程。所以选A。故选A。29．某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月发放2吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税税额是()。A、15400元B、17400元C、20000元D、22000元答案：D解析：纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的，有同类消费品售价的，按同类消费品的售价计算纳税。当月应纳消费税=50000×2×20%+2×2000×0.5=22000(元)。故选D。30．税务稽查人员检查某汽车销售公司的汽车销售业务，该企业销售汽车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是()。A、收取的小轿车改装费B、因代办保险收取的保险费C、因代办牌照收取的车辆牌照费D、因代办缴税收取的车辆购置税税款答案：A解析：本题涉及的知识点为价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费，但不包括销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。故选A。二、多选题1．若A公司犯骗取出口退税罪，则该公司可能面临的刑罚有()。A、对该公司判处罚款B、对该公司判处罚金C、对该公司判处没收财产D、其直接负责的主管人员李某判处有期徒刑答案：BD解析：根据《刑法》第二百一十一条，单位犯骗取出口退税罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。故选BD。2．下列各项中，存在多重环节征收消费税的是()。A、超豪华小汽车B、白酒C、啤酒D、卷烟答案：AD解析：超豪华小汽车，在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%;卷烟除了在生产环节征收消费税外，在批发环节征收11%加0.005元/支的消费税;白酒属于从价加从量双重计征，啤酒属于从量计征消费税。故选AD。3．增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有()。A、生产建筑材料所用的砂、土B、以水泥为原材料生产的水泥混凝土C、用微生物制成的生物制品D、县级以下小型火力发电单位生产的电力答案：ABC解析：选项D，县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。故选ABC。4．税务稽查随机抽查方案中的具体项目，可以包括()。A、随机抽查的主体B、定向抽查对象的条件C、随机抽查的比例或者数量D、随机抽查的税款所属期间或者涉税事项所属期间答案：ABCD解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》第12页“1.5.2.1.3操作规范【业务规范】1.税务稽查随机抽查方案内容(3)”规定，税务稽查随机抽查方案中的具体项目，可以包括：随机抽查的主体;定向抽查对象的条件;随机抽查的比例或数量;随机抽查的税款所属期间或者涉税事项所属期间;随机抽查执法检查人员的选派产生方式和分类条件;实施检查前是否先行自查;随机抽查的主要涉税事项或者内容;其他需要列入税务稽查随机抽查方案的事项或者内容。故选ABCD。5．部门协作，是指税务局稽查局与相关部门之间就信息共享、案件查处等方面进行沟通协调，形成合力，共同打击税收违法犯罪行为，推进税收共治格局构建，所指相关部门可能包括()。A、公安B、法院C、检察院D、人民银行答案：ABCD解析：《全国税务稽查规范》9部门协作业务描述：部门协作，是指税务局稽查局与公安、法院、检察院、人民银行、银保监、海关等部门之间就信息共享、案件查处等方面进行沟通协调，形成合力，共同打击税收违法犯罪行为，推进税收共治格局构建。故选ABCD。6．交办案源暂存待查处理的情形有()。A、纳税人状态为非正常的B、纳税人状态为注销的C、纳税人已走逃而无法开展检查的D、其它不宜开展检查又无法退回的答案：ABCD解析：案源管理岗经过识别和判断，发现交办案源符合“纳税人状态为非正常或者注销的、纳税人已走逃而无法开展检查的(有特殊要求的除外)、其它不宜开展检查又无法退回”情形之一的，应当及时制作《税务稽查案源审批表》，提出拟处理意见，并报案源部门领导岗审核，审批通过的，案源管理岗应当及时向交办部门报告，经交办部门同意，将交办案源信息暂存，因此，ABCD为交办案源暂存待查处理的情形。故选ABCD。7．信达公司是小规模纳税人，委托大海公司(增值税一般纳税人)加工一批应税消费品，收回后继续用于加工应税消费品。针对上述情况，下列各项中应当计入收回的委托加工物资的成本的有()。A、加工中实际耗用物资的成本B、支付的加工费用C、支付的增值税D、由大海公司代收代缴的消费税答案：ABC解析：委托加工收回后用于继续加工应税消费品时受托方代收代缴消费税记入“应交税费——应交消费税”的借方，用以抵扣应税消费品销售时需要计算缴纳的消费税，选项D不正确。该企业为小规模纳税人，支付的增值税不可以抵扣，可计入收回委托加工物资的成本。选项C正确。故选ABC。8．检查过程中稽查人员对证人证言的收集，以下说法正确的有()。A、证人口头提出变更证言的，检查人员应当就变更部分重新制作笔录，注明原因，由证人逐页签章、捺指印，并注明日期B、证人变更书面证言的，退回证人原件C、自然人代表单位或者法人提供证言的，属于证人证言证D、以单位或者法人名义出具证明文件的，属于证人证言答案：AC解析：根据《税务稽查工作流程》关于证人证言的收集和固定相关要求，选项B错误，证人并更书面证言的，不得退回证人原件;选项D错误，以单位或者法人名义出具证明文件的，属于书证。故选AC。9．《税务行政执法审批表》中的“税务执法行为”是指以下哪些拟采取的具体税务执法行为()。A、调取账簿B、复制纳税人电子账簿资料C、税收保全措施D、税收强制执行答案：ACD解析：根据《全国统一税收执法文书式样》(国税发〔2005〕179号)的规定，《税务行政执法审批表》中的“税务执法行为”是指拟采取的具体税务执法行为，如调取帐簿、检查存款帐户、税收保全措施、税收强制执行措施等需要由税务局长审批的执法行为。故选ACD。10．税务稽查案卷保管期限有()：A、5年B、10年C、20年D、30年答案：BD解析：《税务稽查工作规程》第七十五条规定，税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限：(一)偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久;(二)一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30年;(三)前两项规定以外的其他税收违法案件，案卷保管期限为10年。故选BD。11．下列涉税犯罪最高刑罚为无期徒刑的有()。A、虚开增值税专用发票B、虚开用于抵扣税款的农产品收购发票C、虚开用于抵扣税款的海关完税凭证D、虚开不能用于抵扣税款的普通发票答案：ABC解析：根据《中华人民共和国刑法》有关规定，D选项最高刑罚为有期徒刑7年。故选ABC。12．在税务检查实施过程中，取得的下列资料属于税务稽查证据种类的有()。A、视听资料B、当事人陈述C、鉴定意见D、证人证言答案：ABCD解析：税务稽查证据包括书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见以及勘验笔录、现场笔录。故选ABCD。13．根据税务稽查风险内部控制要求，各级稽查局应当根据法律法规的规定，公开()等法定公开内容，接受监督。A、税务稽查的职责权限B、案件查办过程信息C、税务行政处罚信息D、重大税收违法案件信息答案：ACD解析：根据《税务稽查风险内部控制制度(试行)》第十九条：(六)业务公开控制。各级稽查局应当根据法律法规的规定，公开税务稽查的职责权限、税务行政处罚信息、重大税收违法案件信息、随机抽查信息等法定公开内容，接受监督。故选ACD。14．“金税三期工程”通过()的建设，形成一个网络覆盖率100%，年事务处理量近100亿笔、税务机关内部用户超过60万人、纳税人及外部用户超过亿人(户)的全国税收管理信息系统。A、一个平台B、两级处理C、三个覆盖D、四类系统答案：ABCD解析：“金税三期工程”通过“一个平台、两级处理、三个覆盖、四类系统”的建设，形成一个网络覆盖率100%，年事务处理量近100亿笔、税务机关内部用户超过60万人、纳税人及外部用户超过亿人(户)的全国税收管理信息系统。故选ABCD。15．纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有()。A、集资款B、增值税销项税额C、未逾期的啤酒包装物押金D、白酒品牌使用费答案：AD解析：集资款、白酒品牌使用费属于价外费用，要并入计税依据计算消费税。增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据。啤酒从量计征消费税，包装物押金不计算消费税。包装物租金也要并入计税依据计算消费税。故选AD。16．审核检查人员收集的书证时，下列做法正确的有()。A、书证为原件的，应依法办理调取或者收集手续B、提取书证复制件的，应辅以《现场笔录》等加以佐证C、取得的报表、图纸、科技文献等书证的，应当附有说明材料D、提取书证原件的，审查有无开具《提取证据专用收据》答案：ACD解析：选项B，提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位(个人)注明“与原件核对无误，原件存于我处”，并由其签章。故选ACD。17．审理人员在对光明织造有限公司涉嫌虚开案的证据材料进行审核时发现，检查人员提交的对企业固定资产检查的现场笔录中记载了以下信息，其中不符合证据要求的有()。A、执法人员钱某，记录人赵某，当事人光明织造有限公司，法人代表宋某B、现场笔录载明了检查的时间、地点和经过，检查时间为2019年10月23日14时20分至2019年10月23日16时48分C、现场笔录记录了企业的厂房面积，拥有的设备数量和当时的运转情况，并进行了现场拍照，但照片未有相关的文字说明D、见证人高某的签名日期为2019年10月23日答案：AC解析：执法人员应不少于两人，记录中只有一人的名字;采取拍照、绘图的，应当记录现场拍照的内容、数量、绘制现场图的种类、数量、绘制时间、方位以及测绘人姓名、身份等内容;实地执法结束时，应当将笔录交当事人核对或者由宣读人向其宣读，笔录有修改的，应当由当事人在改动处捺指印。故选AC。18．税务机关在下列什么情形下，实行一案双查()。A、稽查部门在检查中发现税务机关或者税务人员涉嫌失职渎职、索贿受贿B、检举涉税当事人税收违法行为，同时检举税务机关或者税务人员违纪违法行为，线索具体的C、重大税收违法案件存在税务机关或者税务人员涉嫌违纪违法行为的D、稽查部门在检查中发现税务机关或者税务人员侵犯公民、法人和其他组织合法权益的答案：ABCD解析：本题考查的是稽查人员是否熟练掌握实施一案双查的违纪违法情形。根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第八条，有下列情形之一的，实行一案双查：(一)检举涉税当事人税收违法行为，同时检举税务机关或者税务人员违纪违法行为，线索具体的;(二)稽查部门在检查中发现税务机关或者税务人员涉嫌失职渎职、索贿受贿或者侵犯公民、法人和其他组织合法权益等行为的;(三)重大税收违法案件存在税务机关或者税务人员涉嫌违纪违法行为的;(四)牵头部门认为需要实行一案双查的其他税收违法案件。故选ABCD。19．下面对稽查案件复查组的描述正确的有()。A、稽查局根据复查工作计划确定需要复查的税务稽查案件，组成复查组B、复查组实行组长负责制，组长由复查人员选举产生C、复查组根据复查对象和复查目标提出复查工作方案，经稽查局分管领导审批后实施D、复查人员与复查案件有利害关系的，应当回避。答案：AD解析：选项B根据《税务稽查案件复查暂行办法》第五条，稽查局根据复查工作计划确定需要复查的税务稽查案件，组成复查组，并指定组长。复查组实行组长负责制。复查组根据复查对象和复查目标提出复查工作方案，经稽查局审批后实施。故选AD。20．税警协作日常性工作包括()。A、案件线索共同处理B、共同选案C、联合惩戒(阻止处境)D、涉嫌犯罪案件移送答案：ABCD解析：《全国税务稽查规范》9部门协作9.5.1操作规范：税警协作日常性工作包括：案件线索共同处理、共同选案、证据支持、案件执行、联合惩戒(阻止处境)、涉嫌犯罪案件移送、公安机关自侦案件接收、成果共享。故选ABCD。三、判断题1．调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认。()答案：正确解析：根据《国家税务总局关于印发<税务稽查工作规程>的通知》(国税发〔2009〕157号)第二十五条的规定，调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认。故正确。2．根据行政诉讼法的相关规定，当事人向人民法院提供物证的，可以直接提供与原物核对无误的复制件或者证明该物证的照片、录像等其他证据。()答案：错误解析：根据《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第十一条规定，根据行政诉讼法第三十一条第一款第(二)项的规定，当事人向人民法院提供物证的，应当符合下列要求：(一)提供原物。提供原物确有困难的，可以提供与原物核对无误的复制件或者证明该物证的照片、录像等其他证据;(二)原物为数量较多的种类物的，提供其中的一部分。故错误。3．只有注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，才能作为进项税抵扣凭证。()答案：正确解析：根据《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)的规定，目前暂允许注明旅客身份信息的航空