审计之星软件指导培训

2023年1月12日1主要内容第一讲审计之星主要操作要点第二讲计划阶段审计实务操作第三讲销售与收款循环的审计第四讲采购与付款循环的审计2023年1月12日集团财务＆审计咨询事业部2第一讲审计之星主要操作要点审计之星技术架构主要功能系统特点操作要点（见表）2023年1月12日集团财务＆审计咨询事业部3技术架构教育系统技术架构考试评分系统技术架构2023年1月12日集团财务＆审计咨询事业部4教育系统技术架构2023年1月12日集团财务＆审计咨询事业部5考试评分系统技术架构2023年1月12日集团财务＆审计咨询事业部6主要功能系统管理基本信息查询审计预警财务分析账表检查凭证检查审计工具审计调整审计管理2023年1月12日集团财务＆审计咨询事业部7系统特点采用标准数据接口解决数据采集问题采用符合传统审计的逆向检查方法，对重点、疑点再结合详查法、顺查法智能化的会计制度执行情况预警、检查、综合分析全面的会计报表、财务指标分析及穿透查询功能提供多种方法的记账凭证检查，能逆查至原始凭证提供多种查询、排序、过滤、筛选、抽样等审计工具多年度数据比较、多帐套管理、多帐套信息关联比较审计疑点追溯查询及审计问题、底稿综合统计查询与Word、Excel软件无缝连接，多窗口操作2023年1月12日集团财务＆审计咨询事业部8操作要点安装:略（配置连接、狗启动、复制帐套）导数据:很重要，要求学生掌握。功能:大功能模块（简介+自学），小功能（分析、转底稿、升降序排列、查询、抽样、图形分析、配置、多窗口）审计底稿:建文件夹、建文件、上传、复制、命名。2023年1月12日集团财务＆审计咨询事业部9第二讲计划阶段审计实务操作计划阶段的工作内容、审计程序、工作底稿审计之星可以做:编制计划阶段的底稿横向、纵向、比率趋势分析表识别并评价内部控制表各个业务循环控制测试程序表、各个报表项目的审计程序表其他工作底稿需要Excel。中注协底稿以供选择2023年1月12日集团财务＆审计咨询事业部10横向、纵向、比率趋势分析表财务分析→资产负债表（利润表）逼近分析。结果导出为工作底稿。财务分析→分类指标分析→变现能力分析（盈利能力分析、负债能力分析、资产管理能力分析）。结果导出为工作底稿。同行业指标评价：财务分析→同行业指标评价（图表）→自动得出评价结果审计预警及审计预警图表：要输入比较标准值。2023年1月12日集团财务＆审计咨询事业部11识别并评价内部控制审计预警→内控情况设定审计预警→内控情况评价→导出为底稿或Excel审计预警→内控预警报告→导出为底稿或Excel2023年1月12日集团财务＆审计咨询事业部12各个业务循环控制测试程序表、各个报表项目的审计程序表审计管理→审计程序设定（计划阶段）审计管理→审计程序评价（实施阶段）审计管理→审计程序报告（完结阶段）计划阶段各工作底稿的整理分类并分项目组提交：作为计划阶段成绩评定依据。2023年1月12日集团财务＆审计咨询事业部13第三讲销售与收款循环的审计实施阶段的工作内容、审计程序、工作底稿控制测试：销售与收款循环控制测试程序表、销售与收款循环调查问卷、销售与收款循环控制测试--销售管理、销售与收款循环控制测试--送货单与发票的核对记录、收款管理。实质性程序：主营业务收入、应收账款、坏账准备、预收账款、应交税金、其他业务利润、营业费用、营业税金及附加等2023年1月12日集团财务＆审计咨询事业部14控制测试了解和描述内部控制初步评估控制风险控制测试：1.控制测试程序表、及调查问卷表：审计预警→内控情况评价（被审计单位回答是否，审计人员测试后评价执行情况）→导出为底稿或Excel2.销售管理：送货单、发票和收款的核对。（审计之星可以做：检查，从记账凭证到原始凭证）凭证检查→凭证设置条件检查→录入查询条件名→条件→凭证抽样→选择抽样方式→查询出来后，转excel→双击记账凭证穿透到原始凭证，核对。进一步评估控制风险2023年1月12日集团财务＆审计咨询事业部15举例：销售与收款循环控制测试程序的具体应用2023年1月12日集团财务＆审计咨询事业部16实质性程序根据实施阶段所设定审计具体程序，按照程序上选择执行举例：主营业务收入1.审计管理→审计程序评价→编辑2.执行分析性程序：主营业务收入审计应收账款等与主营业务收入审计相似实质性程序中发现需要审计调整的，可直接在审计调整中录入保存2023年1月12日集团财务＆审计咨询事业部17销售与收款循环审计陷阱提示隐瞒收入：多生产一台除气机，产品未入库，销售也未入账。销售交易完整性测试收入延期入账：截止测试2023年1月12日集团财务＆审计咨询事业部18第四讲采购与付款循环的审计实施阶段的工作内容、审计程序、工作底稿控制测试：1.了解和描述内部控制2.初步评估控制风险3.控制测试4.进一步评估控制风险实质性程序：1.应付账款审计2.预付账款审计3.固定资产审计4.累计折旧审计5.固定资产减值准备的审计6.固定资产清理的审计7.在建工程的审计2023年1月12日集团财务＆审计咨询事业部19控制测试了解和描述内部控制初步评估控制风险控制测试：1.控制测试程序表、及调查问卷表：审计预警→内控情况评价（被审计单位回答是否，审计人员测试后评价执行情况）→导出为底稿或Excel2.采购管理、进仓单、发票和付款的核对。（审计之星可以做：检查，从记账凭证到原始凭证）凭证检查→凭证设置条件检查→录入查询条件名→条件→凭证抽样→选择抽样方式→查询出来后，转excel→双击记账凭证穿透到原始凭证，核对其他类似。或从账→记账凭证→原始凭证进一步评估控制风险2023年1月12日集团财务＆审计咨询事业部20实质性程序根据计划阶段所设定审计具体程序，按照程序上所示选择执行举例：应付账款审计1.审计管理→审计程序评价（选应付账款后打开）→编辑2.执行分析性程序：应付账款审计预付账款等与应付账款审计相似实质性程序中发现需要审计调整的，可直接在审计调整中录入保存2023年1月12日集团财务＆审计咨询事业部21采购与付款循环审计陷阱提示虚增采购：有一笔应付账款一直未付，材料耗用各月波动分析。混科目核算：2023年1月12日集团财务＆审计咨询事业部22上百个学生的情况下如何组织教学1.学生组成审计项目组2.服务器：安装审计之星教育系统，附加数据库（南宁骏业+可穿透原始凭证）3.审计项目组：每个学生，可以以学生身份登录，进行查证分析。完成审计项目的记录、报告等工作。每个学生的审计底稿是保存在本机的，可以备份提交给老师。4.优点：每个项目组查到的问题是不一样的，所得出的审计结论也不一致。被审计单位资料：基本信息查询→账套基本信