企业财务审计报告

第第17页共17页企业财务审计报告企业财务审计报告企业财务审计报告，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价的确定依据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。201X522库工作人员过少（仅三人），用资料，所以对账环节被忽视。201X渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中：804.225.68%、原煤上涨5.1%。其次，201X201X201X法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调712采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的成本。这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。（五）长期投资201X1231290050024002900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避免不必要的外部审计的质疑。固定资产1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。2、资产使用部门未明确固定资产责任人。3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。4510（七）财务收支1.经审核，企业的财务收支控制较好，费用报销由申请人写明事由，部门负责人、公司总经理及财务负责人签字认可后，财务付款。201X年度收到“长清财政局就业补助”189.4万元，系地方财政奖励性拨款，应计入补贴收入，调增201X年度利润总额189.41,116,300201X3,010,300费，后附发票台头为“济南灵岩水泥有限公司”。费用单据台头与本公司名称不一致，其费用不允许所得税前抵扣，形成潜在补税义务，建议公司尽快办理名称变更手续。未做材料销售处理，未计提相应增值税和企业所得税，形成潜在纳税201X46,338.69元，增加“其他应收款”，未计提相应税金。费中列支，直接计入当期成本费用的现象，导致成本重复负担。201X11完毕就确认为无形资产。根据规定，资产转移手续办理完毕后方可确认资产及进行相应摊销处理。201X59,007.69元。201X14201X施行的会计准则规定，应付福利费已不要求计提，发生的职工福利性开支计入当期损益。（八）税务风险篇四：企业财务内部审计报告审计报告**审字（201X）1201X11031****201X公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程****任是对审计结果发表意见。审计报告分为三大部分，各部分主要内容：第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况；第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议；201X1231其权益的现状。现将审计情况报告如下。第一部分 经济效益情一、经济指标完成情况（一）销售收入指标截至201X年底，实现销售收入1.294％按照销售品种分析****201X年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，****（二）利润指标201X年度****公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。****综合潜亏因素后，实现利润总***-8*77＝4***元第二部分 审计发现问题及建议201X****改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。一、（1）*******1

二、资产管理方面三、内控制度方面（一）货币资金收支控制1、。（二）采购流程控制环节薄弱。（三）销售流程控制环节薄弱（四）固定资产控制环节薄弱四、财务核算及管理方面（一）**（二）***（三）*五、审计建议（一）*（二）资产管理方面（2）*（三）内部控制方面1、货币资金的收支**（四）财务核算和管理方面1、。第三部分 会计报表附注201X1231，****公司的资产、负债及权益情况如下：一、资产情况201X123138031399.87元。明细如下（一）货币资金1、银行存款201X1231*2、现金201X1231*元，经盘点现金，余额正确。3、应收票据201X1231*元*。4、应收账款201X123175**5、其他应收款201X1231**万元，应加强催收。6、坏账准备***7、预付帐款201X12310.50，****。8、存货201X12314813124.88元，9、待摊费用201X1231468265.1510、固定资产201X1231**元。二、负债部分201X1231*1、应付账款201X1231*2、其他应付款201X1231*3、应付工资201X1231*元，*。4、应付福利费201X1231*余。5、应交税金201X1231*6、其他应交款截至201X年12月31日，其他应交款余*元，明细如下：教育费加 元；防洪费 元。*三、所有者权益情况201X1231*元，明细见下表：1、实收资本***有限公司 万元；****有限公司 万元合 计 万元2、资本公积截至201X年底，余额*万元：3、盈余公积201X*03201X利润没有进行分配。四、经济效益情况（一）销售收入1、按照销售结构分析，****公司的销售业务组成见下表：*2、按照销售品种分析：（二）销售毛利率201X**利呈现逐年下降的趋势，主要原因：（三）销售税金及附加201X年度共缴纳附加*元，明细如下：城市维护建设税 元教育费附加 元（四）费用情况1、营业费用201X年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下：04201X费、咨询费、装修费。租赁费*****咨询费****装修费****。2、财务费用201X年度发生财务费用（－）*元，为利息收入。3、管理费用201X年度发生管理费用181229.68篇五：施工企业财务审计报告施工企业财务审计报告XXXXXX020774717XX一、管理层对经营结果的责任按照企业会计准则和《施工企业会计制度》的规定，进行经营成果的核算是项目部的责任。这种责任包括：核算不存在由于舞弊或错误而导致的重大错误；选择和运用恰当的会计政策；作出合理的会计估计。二、审计责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对经营成果发表审计意见，按照《内部审计准则》的规定，计划和实施了审计工作。我们考虑与财务相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，对内部控制的有效性发表意见，审计工作还包括评价经营情况。三、基本情况XX201X10201X6XXXX标三工区的路桥建设工程。项目经理：XXX201X10201X05XXX201X05201X07XXX201X07201X11XXX201X11四、经营成果1201X630XX25,420,117.46元，其中流动资产24,848,861.21元，固定资产571,256.2525,420,117.46元，其中：流动负债25,432,4757元，未分配利润-12,355.112、XX项目因管理人员流动性大，使经营指标未能完成。3、XX项目预计可确认收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409,740.01元，预计亏损-2,468,45814XX认，为项目部造成直接经济损失。5、项目部未能合理利用资源，使公司投入的机械设备造成闲置，资金也未能高效地运营。管理人员没有建立适合本项目部的规章制度，各部门之间没有定期与不定期的进行沟通编制资金使用计划上报财务，适成管理混乱。6、财务人员未按照企业会计制度的规定对固定资产进行账务处理，没能及时准确的提供财务信息，是造成项目部不能及时控制工程成本的主要原因，最终造成项目亏损。五、内控制度不健全对经营成果的影响1、 项目出现缺失原始单据现象。2、 内部往来不开收据，不及时对账，造成单方挂账，不确认资产负债情况。3、 个人借万元采购款进行零星采购，使资金分散，造成目部资金不能有效的运转，加大资金占用成本。4、 采购物品不办理入库手续，造成项目部资源流失。5、 收料手续不健全，造成山皮石收料单出现日期不连续现象。6、 日常费用报销手续不全，没有部门的资金使用计划。7、不设专人及时编制工资表，没有专人审核考勤，工资与个人往来账混乱。工资费用未按月考核并登记会计账簿，造成确认工程成本不准确。8、出库制度不健全，造成打梁队出库螺纹钢φ2510.2205吨，损失金额合计33,159.99元。9、 领料制度不建全，工程图纸不全，不能准确核算作业元成本，无法控制成本。10、未建立机械设备管理台账，造成机械消耗无法确认。11、未建立易耗品以旧换新制度，造成一台钢筋调直机G*12价值1.350.00元盘亏。12、未建立固定资产管理台账，造成一台千斤顶价值19.000.00元盘亏。13、起重机款150,100.00元未取得相关单据无法确认实际成本。14、由于管理不善，承包人预支超额工程款，XXX预支超额工程款3.8290元未能完成工作，后补手续不全的结算单平账，给项目部造成直接经济损失。15、XXX预支工程款5,140.00元，未办理工程决算手续。16、 机械租赁决算手续不全，无法确认租赁费的合理支出。17、财务人员职责不清，制单人混乱，甚至出现凭证无制单人现象。18、因管理不善，造成模板损失，使XX单位建筑模板押金10,000.00六、审计意见我们审计小组在取得专业技术人员的支持后，通过实施必要的审计程度，认为XX项目部存在严重的管理漏洞，财务部门没能起到监督、审核的作用，管理层没能充分尽到保护企业资产安全完整的职责，使项目部造成亏损。七、管理意见我们就XX项目的审计工作中发现的问题，进行了详细的分析总结，出具了管理建议书。在本报告后，我们附注了详细的说明和管理建议，希望公司管理层能慎重考虑，共同努力完善内部控制制度，以实现公司利润最大化的管理目标。XXXXXX二〇〇七年七月十八日附送：上述会计报表、报表附注及管理建议书附送：附送：企业财务工作者申报青年突击手的个人事迹材料企业财务工作者申报青年突击手的个人事迹材料标题：××*，女，3019967××*配到南山××*厂（鹤矿集团××*总厂本部前身）财务科工作。她在平凡的工作岗位上，用自己辛勤的汗水、勤奋的学习、务实的态度、扎实的工作赢得了上级主管部门、厂领导和职工同事们的一致好评，先后被授予集团公司优秀会计员，厂先进工作者、厂“三八”红旗××*10没有放弃学习，不断提高自身素质，逐步成长为单位的工作骨干。她说“学海无涯不进则退，我要努力学习，不断提高干事本领，做学习型的新员工。”几年来，实践验证着她的言行。她努力精深自己的业务知识，201X9××*同志工作严谨、勤勉敬业。集团公司每有新政策出台，她都要仔细研究，力争吃透精神，熟悉条例条文，严格执行财经纪律。参加工作以来，经她手审核的财务凭证达几万件之多，无82大量基础数据，内容详实可靠，使清欠工作顺利进行，回收资金8043％，有效地盘活了企业资金。××*同志待人热情、乐于助人。厂财务科是接受外审比较多的单位，上级检查、审计、事务所、税务等等每月都有一些部门来检查，××*为他们提供方便条件，不厌其烦地解答他们的问题，使他们能够顺利工作，安心而归。她们总说“有小施这样的同志在××*厂，我们放心”。××*总厂成立后，企业规模不断扩大，管理复杂程度相应增加。经厂研