黑龙江某公司应付帐款管理制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档黑龙江省完达山乳业股份有限公司应付帐款管理办法第一章总则第一条为了适应市场经济发展要求，加强股份公司及所属企业的应付帐款管理，提高企业内部控制水平，结合股份公司所属企业生产经营特点和管理要求，特制定本办法。第二条本办法适用于黑龙江省完达山股份有限公司所属企业、公司、控股公司及其所属单位。第二章应付帐款确认第三条应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。第四条企业应付帐款入帐时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志第三章“应付帐款“科目核算内容第五条企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“物资采购”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。第六条企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。第七条企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款，借记本科目，贷记“应付票据”科目。第八条企业与债权人进行债务重组，应按以下规定处理：(一)以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，企业应按应付债务的账面余额，借记本科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。(二)以非现金资产清偿债务，分别以下情况处理：1.企业以短期投资清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按短期投资已计提的跌价准备，借记“短期投资跌价准备”科目，按短期投资的账面余额，贷记“短期投资”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。2.企业以其存货清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按该项存货已计提的跌价准备，借记“存货跌价准备”科目，按存货的账面余额，贷记“库存商品”、“原材料”等科目，按应交的增值税销项税额，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目，按应支付的其他相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按存货的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按存货的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。3.企业以其固定资产清偿债务的，应按固定资产账面价值，借记“固定资产清理”科目，按固定资产已提折旧，借记“累计折旧”科目，按该项固定资产已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备”科目，按固定资产原价，贷记“固定资产”科目；发生的清理费用，借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”等科目；同时，按应付债务的账面余额，借记本科目，按“固定资产清理”科目的余额，贷记“固定资产清理”科目，按其差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，或贷记“资本公积——其他资本公积”科目。4.企业以长期投资清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按该项长期投资已计提的减值准备，借记“长期投资减值准备”科目，按长期投资的账面余额，贷记“长期股权投资”、“长期债权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按长期投资的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按长期投资的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。5.企业以无形资产清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按该项无形资产已计提的减值准备，借记“无形资产减值准备”科目，按无形资产的账面余额，贷记“无形资产”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按无形资产的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按无形资产的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。6.企业以部分非现金资产和部分现金资产抵偿债务的，应按支付的现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；按债务的账面价值减去以现金清偿的部分后的金额，作为债务的账面价值；以非现金资产抵偿债务的部分，按上述原则进行会计处理。7.企业以非现金资产抵偿债务，同时债权人支付部分现金的，应将接受的现金记入“银行存款”等科目；按债务的账面价值加上收到的现金后的金额与抵偿债务的非现金资产的账面价值的差额，按上述原则进行会计处理。(三)以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的份额，贷记“实收资本”或“股本”科目，按其差额，贷记“资本公积——资本(或股本)溢价”科目。(四)以修改其他债务条件进行债务重组的，修改其他负债条件后未来应付金额小于债务重组前应付账款账面价值的，应将其差额计入资本公积，借记本科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。如果修改后的债务条款涉及或有支出的，应将或有支出包括在将来应付金额中。或有支出实际发生时，冲减重组后债务的账面价值。如果在未来偿还债务期间内未满足债务重组协议所规定的或有支出的条件，即或有支出没有发生，其已记录的或有支出分别情况处理：若按债务重组协议规定，或有支出的金额按期(按年、季等)结算，应当在结算期满时，按已确认的属于本期未发生的或有支出金额，作为资本公积处理；若按债务重组协议规定，或有支出的金额待债务结清时一并计算的，应当在结清债务时，按未发生的或有支出金额作为资本公积处理。(五)以现金、非现金资产、债务转为资本和修改其他债务条件等方式(混合重组方式)的组合清偿某项债务的，企业应以先支付的现金、转让的非现金资产的账面价值、债务转为资本，冲减重组债务的账面价值，再按上述原则进行处理。第九条应付帐款一般在较短时间内支付。有些应付账款由于债权单位撤销或其他原因而无法制服，或者将应付帐款转给关联方等其他企业的，无法支付的或无需制服的应付款项，应直接转入资本公积，借记“应付帐款“科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。第十条企业根据合同规定预付给供应商购货定金或部分货款，也可以通过“应付帐款”科目核算。在编制资产负债表时则需认真分辨“应付帐款”科目各明细帐的余额性质，如为借方余额，则属预付帐款性质，应作为“预付帐款”项目填列于资产负债表流动资产项目中。第十一条“应付帐款“科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款。第十二条企业应当按照供应商设立应付帐款台账，详细反映内部各业务部门以及各个供应商应付款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。第十三条企业财务管理部门应当定期编制应付款项明细表，向企业管理人员和有关业务部门反映应付款项的余额和账龄等信息，及时分析应付款项管理情况。第四章附则第十四条本办法自年月日起执行。第十五条本办法解释权归股份公司财务部。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档制度名称质量工作管理制度制度文件编号本制度共4页编写部门：制度审核人：签署：生效日期：发放部门：江西省修水香炉山钨业有限责任公司质量工作管理制度第一章总则质量是企业的生命，质量管理是企业管理的中心环节。为了加强公司的质量管理工作，提高公司的产品质量和效益，结合公司的实际情况。特制定本制度。公司的质量管理工作贯彻“预防为主”的策略。全体人员及有关部门同心协力，从专业技术、企业管理、数理统计和培训教育的角度，使产品质量形成全过程中的所有影响产品质量的因素都得到有效的控制，并形成完整的质量管理体系，从而充分的利用人力、物力、财力、信息等资源，以最经济的手段制造质量合格的产品。公司实施名牌发展战略。以市场为导向，以质量为核心，坚持科技创新和科学管理，以高质量的产品占领市场和塑造公司形象。发展规模经济，，变资源优势为经济优势。质量管理机构为了加强质量管理工作的指导和协调，公司成立质量管理小组，由运营、质管、财务、综合等部门组成，下设办公室（设在质量管理部），负责公司质量方针、质量目标以及质量工作的策划和管理。公司设立专职质量管理机构，并配备专职人员从事质量标准制定、质量体系管理、质量检验以及质量培训工作；配备专职或兼职人员从事标准化管理、计量管理、计量技术、计量检定测量、计量器具维修等工作。第三章质量管理职责公司质量管理职责：总经理指定公司质量方针和质量目标，制定公司推行质量管理的工作计划，并组织、检查、督促部门实施。根据公司质量方针和质量目标的要求，组织制定和修订公司质量管理方面的管理标准和质量责任等规章制度，做好检查、协调和考核工作。建立和完善质量管理体系-----重点是推行ISO9000质量保证体系，搞好公司质量体系运行中的协调工作。组织搞好各类人员的质量教育培训和岗位专业培训工作，组织与管理公司的质量信息系统。审核质量管理体系，针对存在的问题提出整改。负责公司质量及质量管理状况的评价，并将评价结果反馈公司总经理。部门质量管理职责：根据公司质量工作计划安排，做好计划的分解和落实工作；组织本部门根据质量方针、目标、建立质量管理体系，重点是推行ISO9000质量保障体系。使物资进厂到产品出厂的各生产环节的质量得到有效控制，确保未经检验合格的物资与产品不进厂和出厂。按照技术标准和订货合同，制订物资、产品质量标准，验收和检验所有购进的物资和出厂产品。根据工艺技术标准、客户（市场）和质量管理体系要求，对生产全过程进行技术监督和质量监督，并向行政主要负责人及相关部门反馈质量管理方面的信息，提高质量控制水平。组织好质量保证体系内部质量审核工作，形成质量管理工作的纠正和预防机制，使所建立的质量保证体系在质量保证能力方面得到不断提高。作好计量工作，校验和检修量具、检具。签发产品出厂的质量证明。进行日常质量培训教育工作，使职工对质量的理解保持一致，以保证质量管理措施得到有效的贯彻。第四章质量管理的工作任务与内容质量管理的内容包括设计过程、辅助过程、制造过程、质量检验过程和售后服务过程。设计过程的质量管理是首要环节。必须做好市场调查研究工作，选择、确定合适的设计方案，保证技术文件的质量，搞好标准化的审查工作，督促遵守设计试制的工作程序。辅助过程是保证制造过程正常进行而提供各种物资技术条件的过程。辅助过程质量管理的基本任务是提供制造过程质量要求的各种物质技术条件，以保证制造产品的质量。工作内容包括：做好物资采购、（包括外协件）的质量管理，保证采购质量，严格入出库检验、验收和领用制度，做好仓储物资的防护，按质按量的提供生产所需的各种物资。制造过程是产品质量的形成的基础和核心，是质量管理的重要环节。制造过程质量管理的基本任务是保证产品的制造质量，建立一个能够稳定生产符合客户要求的产品生产系统。工作内容有：严格把好各工序间的