总经理的财务管理-两天学员版

课程内容

会计基础—资产构成经营运作—利润透视财务分析--企业经营关键点成本管理帮助商业决策2空杯心态积极参与讨论、一个会议准时、手机置静音关闭电脑、录音、录像设备期望课程内容

会计基础—资产构成4公司为什么要有财务？5资产负债表功能提供企业在某一特定时点所拥有的全部资产、负债和所有者权益（自有资本）的存量及其结构作用有助于管理者了解某一时点上各类资产和负债的规模、结构及其数量对应关系，明确个人和企业受托责任及义务，作出基于优化结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策6资产负债表关系：资产=负债+所有者权益 资金占用=资金来源为什么平衡？7资产负债表编制单位:ABC公司单位:万元200X年X月X日资产期末数期初数负债及所有者权益期末数期初数现金预付帐款应收帐款存货流动资产合计固定资产无形及递延资产长期资产合计：资产总计短期借款应付工资应付帐款应交税金一年内到期的长期负债流动负债合计长期负债所有者权益：实收资本基金本期利润所有者权益合计负债及所有者权益合计未分配利润8资产负债表的结构长期资产流动资产所有者权益长期负债流动负债资产负债及所有者权益流动性强流动性弱资金占用资金来源9资产

流动资产：指变现能力强的资产,主要包括:现金,应收款,存货。这些资产的周转期都在一年以内,即存货在一年内卖出,应收款的收款期限不能超过一年。现金：这里的现金是一个广义的概念，它包括出纳的储 备金和银行存款应收款：是企业的债权，主要是指客户欠公司的货款。存货：企业的存货主要有4种：产成品/半成品/原材料/低值易耗品10资产

长期资产：指变现能力较差的资产,主要包括:固定资产,无形资产和长期投资。长期资产的周转期在一年以上.固定资产：是企业的生产工具，厂房、设备、机器都属 于企业的固定资产。无形资产：是企业无形的、知识上的生产工具。专利权， 商标权是最典型的无形资产。11负债及所有者权益流动负债：指偿还期较短的债务,主要包括:短期借款和应 付款。这些债务的周转期都在一年以内。短期借款：偿还期限在1年以内的银行借款应付款：是企业的一种债务，主要指公司欠供应商的货款, 欠员工的工资和欠国家的税款。长期借款：偿还期限在1年以上的借款。所有者权益：指股东所投入的资本，包括：实收资本、基金、 未分配利润和本期利润12资产负债表的变动

资产负债及所有者权益++

++复式记账法课程内容

经营运作—利润透视14增值税原理农场（挖树根）多收:680元多付:340元多收:340元多付:0元多收:1020元多付:680元

应交增值税：340元多付:1020元承担增值税:1020元

税务局应交增值税：340元应交增值税：340元最终消费者销售价（不含税）:6000元增值税（17%):1020元

工艺品店销售价（不含税）:4000元增值税（17%）:680元

根雕工艺品厂（做根雕）销售价（不含税）:2000元增值税（17%）:340元15增值税原理流转税价外税应纳税额=销项税额-进项税额销项税额=销售额*税率进项税额=购进额*税率发票扣税法16损益表（利润表）功能 提供企业在某一特定期间内所实现的利润或发生亏损数量关系 当期确认的收入及收益-当期确认的成本及费用=当期损益作用 有助于管理者了解本期取得的收入和发生的产品成本、各项期间费用及税金（不含增值税），了解盈利总水平和各项利润来源及其结构，把握经营策略17损益表Netincome净利润Incometax所得税Profitbeforetax税前利润Non-operatingincome营业外收支Operatingincome营业利润(中)Financeresult财务收支EBIT营业利润(美)G&Aexpenses管理费用Sales&marketingcontribution营销贡献Sales&marketingexpenses销售费用Grossmargin毛利Costofgoodssold主营业务成本Salesrevenues主营业务收入Item项目18=++=---=--净利润利润总额所得税营业利润投资收益营业外收支净额销售利润管理费用财务费用主营业务成本主营业务收入销售税金营业费用-=税后净利润的计算19损益表项目定义成本：是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费营业费用：是指企业在销售商品过程中发生的费用管理费用：是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的 管理费用财务费用：是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的 费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损 益以及相关的手续费等所得税：是指企业应计入当期损益的所得税费用净利润：是指利润总额减去所得税后的金额20税收对利润的影响所得税对利润的影响所得税影响利润的环节货币的时间价值优惠政策增值税对利润的影响21公司财务运作的核心是什么？22公司财务运作的核心思路一个起点：收入三个方面的财务运作：利润周转结构两大结果风险回报23风险与回报的权衡？课程内容

财务分析--企业经营关键点25财务比率分析变现能力比率：流动比率速动比率周转性比率：应收账款周转率存货周转率流动资产周转率总资产周转率结构性比率：资产负债率获利能力比率：

ROS

ROA

ROE26变现能力比率流动比率

公式：流动比率＝流动资产／流动负债

意义：反映企业短期偿债能力速动比率

公式：速动比率＝（流动资产－存货）／流动负债

意义：反映企业短期偿债能力，主要指变现能力强的流动 资产27周转性比率应收账款周转率 应收账款周转率＝主营业务收入／平均应收账款 平均应收账款＝（期初余额＋期末余额）／２ 应收账款周转天数＝360／应收账款周转率存货周转率 存货周转率＝主营业务成本／平均存货 平均存货＝（期初余额＋期末余额）／２ 存货周转天数＝360／存货周转率

28周转性比率流动资产周转率 流动资产周转率＝主营业务收入／平均流动资产 流动资产周转率反映流动资产的周转速度

总资产周转率 总资产周转率＝主营业务收入／平均总资产 总资产周转率反映资产总额的周转速度，周转越快反映销售能力越强，资产利用率越高29提高应收周转率——信用管理应收款管理不善给企业带来哪些成本？应收款管理的重点是什么？应收款管理的关键环节：事前事中事后30客户的信用分析与评估

——提高应收周转率客户的信用分析与评估应考虑的几个方面财务状况市场状况现场情况付款历史 客户信用等级的确定客户信用额度的制定31提高存货周转率——存货管理存货的占用给企业带来哪些成本？什么是合理的存货周转率？提高存货周转率的思路是什么？32结构性比率资产负债率公式：资产负债率＝（负债总额／资产总额）＊100%含义：债权人关心贷给企业款项的安全程度，因此，他们希望债务比例越低越好；股东关心全部资本利润率是否超过借入款项的利率，当全部资本利润率超过借款利息率时，负债比率越大越好，否则相反；同时，必须充分估计预期的利润和增加的风险，在二者之间权衡利害得失33获利能力比率ROS销售净利率 销售净利率＝（净利润／主营业务收入）＊100%

该指标反映每一元销售收入带来的净利润的多少，表示销售收入的收益水平销售毛利率 ＝（主营业务收入－主营业务成本）／主营业务收入＊100%

该指标表示每一元销售收入扣除产品成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利．毛利率是ROS的基础，没有足够的的毛利率便不能盈利

34获利能力比率ROA资产净利率

ROA＝（净利润／平均资产总额）＊100%

该指标表明企业资产利用的综合效果．指标越高，表明资产的利用效率越高，企业在增收节支等方面取得了良好的效果，否则相反ROE净资产收益率

ROE＝（净利润／所有者权益）＊100%

该指标反映股东权益的收益水平，指标值越高，说明投资带来的收益越高

35分解净资产收益率=净资产收益率

可分解为=销售利润率资产周转率权益乘数净利润收入收入总资产总资产权益净利润权益=36净资产收益率的信息来源37应收款收入净利润权益净利润总资产权益乘数净利润收入总资产权益成本收入销售费用收入管理费用收入财务费用收入收入总资产长期资产收入流动资产收入存货收入现金收入11-资产负债率***净资产收