国际结算 8.课件

第九、十、十一章信用证下的单据

第一：汇票（一）汇票的定义汇票是==出口商开给（进口商的代表）银行的书面无条件的支付命令。即期付款、议付信用证----开或不开汇票。承兑信用证必须-----开远期汇票。延期付款信用证------不需要开汇票。（二）汇票审核要点

①有无表明其为“汇票”的文字。

②金额和货币是否正确；金额的大小写是否相符；汇票金额应与商业发票金额相等，不得超过信用证金额。

③出票人及其签字应与信用证规定相符。出票人应是信用证的受益人。出票人须签字，按国际惯例，一般不能以图章代替。

④付款人姓名及地址是否与信用证规定的相符，如果信用证没有规定，应发电确认，不可推定缮制。

⑤收款人可以是议付行，也可以是受益人自己，带有记名背书转让给议付行。⑥出票地点应是出票人地点；出票日期就是议付日期，必须早于信用证有效日期。⑦付款地原则上在开证行所在地，除非信用证另有规定；付款期限应符合信用证的规定。第二：商业发票（一）商业发票

商业发票==

卖方凭以向买方索取货物或服务价款的单据。

商业发票是一切单据的中心。它必须带有货物的详细价目清单、运输单据等。(汇票也是以发票金额为基础。)商业发票包括要素：1。卖方名称和地址。2。发出日期3。发票编号4。定单或合同号码5。买方名称或地址。6。装运码头7。交货和付款条件。8。装运细节9。信用证要求的其他资料。（二）商业发票审核要点

①发票号码由签发者自编，应与其他单据一致。

②发票开立日期，可以早于信用证的开证日期，但不得迟于信用证的有效日期及交单期限。

③发票开立人，应是出口商，必须是交易合同中的卖方。在信用证方式下，除可转让信用证外，一般应是信用证的受益人。

⑦货物的名称，应与信用证规定严格一致。

⑧唛头，符合信用证要求，并与提单及其他单据记载相一致。

⑨货物数量.⑩包装和重量，应与提单、装箱单或重量单等单据内容保持一致。

⑪价格条件，必须在发票体现，并符合信用证的有关规定。全套单据凡涉及这一内容，也必须一致。⑫单价与发票金额。发票的单价与金额应与信用证相一致。发票的金额还应与汇票金额相等，并不得超过信用证金额，银行可以拒收金额超过信用证允许金额的商业发票。

⑬发票的份数，应符合信用证的规定要求，不能短省。如对份数没有规定，至少需要提交两份。第三：保险单据（一）保险单据——保险公司对被保险人的承保证明。（它是被保险人进行索赔的、保险公司进行理赔的依据。）(二)保险单据的基本内容：1。发票号码和保险单号码。2。投保人（被保险人）3。货物描述、唛头和件数4。承保货币币别及金额5。船名和发起地目的地6。承保险别7。理赔代理人、检验理赔地点8。出单日期9。保险公司签章。

③保险人名称。保险人名称应是承保的保险公司名称，并经负责人签字生效，而不能是保险经纪人或代理人。并注意审核保险公司的名称是否与信用证内容相符。

④被保险人名称。在信用证有明确规定的情况下，应按信用证规定办理。在CIF价格条件下，一般为信用证的受益人，即卖方，然后再由受益人作成空白背书。

⑤保险金额和总保险金额。如果信用证规定了最低保险金额，则应按此规定办理，不然，最低保险金额应是货物的CIF价格的110%。在无法从单据表面判断价格条件时，银行应按信用证要求付款、承兑或议付的金额，或有关商业发票毛金额这两者之较大者的110%，作为最低金额。若商业发票上已扣除折扣或佣金时，要按扣减前的毛价计算。保险金额的大小写应严格一致。除非信用证另有规定，保险币别应与信用证所用货币相同。

⑥货物运输的唛头、货物名称、包装及数量，均应与商业发票、提单及其他单据一致。

⑦装载工具名称、开航日期、航线起讫地点，均应与提单一致。开航日期前一般应加“onorabout”字样，银行将其解释为于所述日期前后各5天内装运，起讫日期均包括在内。若需途中转船，受益人可按信用证要求加保转船险。⑪背书。除非保险的受益人是在国外的进口商或其指定人，出口商应在保险单上作成空白背书，使保险单上规定的权益为其真正需要者所享有。⑫保险单