第07章 税收征收管理法律制度

PAGEPAGE12第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题（201.530请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）根据税收征收管理法律制度的规定从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或者生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（ ）日。A.7 B.10 C.15 D.60扣缴义务人应当自税收法律行政法规规定的扣缴义务发生之日起（ ）内按照所扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A.7日B.10C.15D.30根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是（ 。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务账簿、会计凭证和报表，应当使用中文账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存年下列关于发票的说法，错误的是（ 。通过新系统开具的二手车销售统一发票与现行二手车销售统一发票票样保持一致税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票不再使用（其他个人除外）自愿使用增值税发票管理系统自行开具根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（ A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内（ 。B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票根据税收征收管理法律制度的规定下列关于纳税申报方式的表述中不正确的（ 。邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期CD务场所办理纳税申报手续根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用《征管法》的是（ A.车船税C.环境保护税D.关税根据税收征收管理法的规定，下列说法中，错误的是（ 。非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以115究刑事责任银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产2000225%以上5倍以下的罚款未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严20001动性大的税源的是（。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相的税款征收措施，下列各项中，不属于税款征收措施的是（ 。罚款C.阻止出境D.采取强制执行措施某公司将税务机关确定的最晚应于2019年10月15日前缴纳的税款200000元拖延至月25日缴纳，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。A.100 B.1000 C.10000 D.4000税务机关采取税收保全和税收强制执行措施都需要经（ ）批准A.国家税务总局财政部省级人民政府县级以上税务局（分局）局长根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（ 。BCD下列各项中，属于税收保全措施的是（ A.责令纳税人提供纳税担保书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款CD.拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超（ 重大案件需要延长的应当国家税务总局批准。A.3B.6C.1D.3根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（ 。A.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款的行为，属于骗B.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于抗税C.纳税人以暴力、威胁办法拒不缴纳税款的行为，属于抗税D.纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于逃税税务行政复议申请人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向复议机关申请行政议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（ 。行政许可行为C.确认征税范围D.纳税信用等级评定行为下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的是（ 。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向稽查局申请行政复议C.对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的政机关申请行政复议D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（ 。对两个以上税务机关以共同名义作出的具体行政行为不服的行政复议对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的机关的上一级税务机关申请行政复议对税务机关与其他行政机关以共同名义作出的具体行政行为不服的政复议对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议（18小题，每小题2分，共361.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于征税主体权利的有（。ACD.税务检查权自2018年4月1日起下列各项中应当通过新系统开具二手车销售统一发票的（ A.二手车交易市场BC.经纪机构根据税收征收管理法律制度的规定关于征税主体义务的有关说法中正确的（ A.宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识是征税主体的义务B.税务人员不得索贿受贿、不得滥用职权是征税主体的义务C.税务人员核定应纳税额时遵守回避制度是征税主体的义务D.依法为纳税人的税收违法行为保密是征税主体的义务根据税收征收管理法的规定，下列行为属于发票使用中禁止行为的有（ A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品放、携带、邮寄、运输拆本使用发票扩大发票使用范围根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票管理中有权（ A.检查缴销发票的情况B.调出发票查验C.向当事各方询问与发票有关的问题与情况D根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中正确的有（ A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期B.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报D.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的有（ A.知情权B.依法享有税收优惠权C.税收法律救济权D.申辩权根据税收征收管理法律制度的规定，有关纳税主体义务的说法，正确的有（ A.按期办理税务登记B.依法设置账簿、保管账簿C.备案财务会计制度和会计核算软件D.接受税务检查根据税收征收管理法律制度的规定纳税人的下列情形中税务机关有权核定其应纳税的有（ 。擅自销毁账簿的依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的D根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税保的有（ 。A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D仍不申报的根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括（ A.税款B.罚款C.滞纳金D.实现税款、滞纳金的费用根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议申请与受理的表述中，正的有（ 。申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的款，再申请行政复议申请人申请行政复议，必须采取书面申请，不能口头申请行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的理对符合规定的行政复议申请，自复议机关收到之日起即为受理下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（ A.纳税人作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内4000税务机关采取税收保全和强制执行措施时制执行措施税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项适用拍卖、变卖的情形的有（ A.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的B.设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的C.逾期不按规定履行复议决定的D.逾期不按规定履行税务行政处罚决定的下列税务机关进行的各项税务检查中，不正确的有（ A.税务机关有权到车站检查纳税人托运的应纳税商品（分局人员的储蓄存款务检查证和税务检查通知书的，被检查人也应当配合税务人员进行税务检查相，但不得复制税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（ A.税务检查证B.税务调查报告C.税务检查通知书D.税务事项通知书纳税人发生的下列行为中由税务机关责令限期改正可以处2000元以下的罚款情严重的，处2000元以上1万元以下的罚款的有（ 。A.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的B.纳税人未按照规定设置、保管账簿的C.纳税人伪造完税凭证的D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料行政复议期间发生的下列情形，可以停止执行具体行政行为的有（ A.申请人认为需要停止执行的B.被申请人认为需要停止执行的C.行政复议机关认为需要停止执行的D.法律规定停止执行的（23小题，每小题1分，共2310.5）国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩，不办理税务登记（）业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务（）（）（）税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。（ ）纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税50%以上3倍以下罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任（ ）经核准延期办理纳税申报的纳税人在纳税期内无需缴纳税款只需要在核准的延期内理税款结算即可（ ）纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报（ ）个体工商户享受减税免税待遇的在减税免税期间应当按照规定办理纳税申报（ ）适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收（ ）根据税收征收管理法律制度的规定，海关代征的进口增值税适用《征管法（ ）根据税收征收管理法律制度的规定，情节轻微、未构成犯罪的抗税行为，由税务机关缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款（ ）根据税收征收管理法律制度的规定按期如实办理纳税申报是纳税主体的义务（ ）行政复议决定书从复议机关制作行政复议决定书并加盖印章之日起，发生法律效力。（ ）加收滞纳金的起止时间为法定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际纳或者解缴税款之日止（ ）欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提纳税担保的，税务机关可以阻止其出境（ ）纳税担保的财产价值不足以抵缴税款、滞纳金的，税务机关应当向提供担保的纳税人纳税担保人继续追缴（ ）纳税人对加收滞纳金不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼（）对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议（）务机关的上一级税务机关申请行政复议（）款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款505（）的，不影响听证的举行（）复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，责令被申请人重新作出具体行（）参考答案及解析1.2.3.【答案】D【解析】选项D：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，但法律、法规另有规定的除外。4.【答案】C【解析】选项C：门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。5.【答案】B【解析】申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。6.【答案】D）选项：取得发票时，不得要求变更品名和金额（）选项3）选项C：保存期满，应报经税务机关查验后销毁。7.【答案】A【解析】选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。8.【答案】D【解析】选项ABC均适用《征管法》。选项D：由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节增值税、消费税，不适用《征管法》，依照法律、行政法规的有关规定执行。9.【答案】C【解析】选项C除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50310.【答案】C11.【答案】A【解析】选项A：属于行政处罚。12.【答案】B（1016～1025=200000×0.5‰×10=1000（元。13.【答案】D（分局长批准。14.【答案】B【解析】纳税担保方式包括质押、保证、抵押，不包括扣押。15.【答案】C1书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项BDA措施、税收强制执行措施均属于税款征收措施。16.17.【答案】C【解析】选项AB：D：取国家出口退税款的行为，属于骗税。18.【答案】C【解析】选项ABDC：属于税务机关作出的征税19.【答案】B【解析】选项B：对税务所（分局属税务局申请行政复议。20.【答案】C【解析】选项C：对税务机关与其他行政机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向其共同的上一级行政机关申请行政复议。二、多项选择题1.【答案】ACD【解析】选项ACD属于征税主体的权利；选项B：2.3.【答案】ABC【解析】选项D：依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保密是征税主体的义务，但纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。4.【答案】ABCD【解析】任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；存放、携带、邮寄、运输；拆本使用发票；扩大发票使用范围；5.【答案】ABC【解析】税务机关在发票管理中有权进行下列检查（1）管和缴销发票的情况（选项A2）调出发票查验（选项B（3）选项4）向当事各方询问与发票有关的问题和情况（选项C）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。6.【答案】BD【解析】选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。选项C：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。7.【答案】ABCD【解析】上述选项均为纳税主体的权利。8.【答案】ABCD【解析】上述选项均为纳税主体的义务。9.14.【答案】ABD14.【解析】选项C：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。10.【答案】BC【解析】适用纳税担保的情形：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；11.【答案】ACD【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。12.【答案】ACD【解析】选项B：申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。13.【答案】ACD（1）选项AB：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的