银行存款清查

企业已收，银行未收二、未达账项21600二、未达账项（B）该企业支付保险费8400元；银行尚未收到单据，未入账。企业已付，银行未付8400二、未达账项银行已收，企业未收（C）银行代该企业收到款项37000元，已划入企业账上；企业尚未收到相关凭证，未入账。37000二、未达账项银行已付，企业未付（D）银行代该企业支付款项14500元，已从企业存款中划出；企业尚未收到相关凭证，未入账。14500二、未达账项2、种类（A）企业已收，银行未收（B）企业已付，银行未付（C）银行已收，企业未收（D）银行已付，企业未付——银行少记收入——银行少记支出——企业少记收入——企业少记支出三、银行存款余额调节表银行存款余额调节表

年月日项目金额项目金额

调整后余额

调整后余额

加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付企业银行存款日记账余额银行对账单余额三、银行存款余额调节表银行存款余额调节表

年月日项目金额项目金额

调整后余额

调整后余额

加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付企业银行存款日记账余额银行对账单余额12850013780015100015100021600840037000145002010331华丰企业2010年10月31日银行存款日记账余额为27000元，而银行对账单上的存款余额是28180元，经逐笔核对后，发现有以下未达账项：（1）华丰企业10月30日存入转账支票5000元，但银行因内部手续尚未办妥，还未入账。（2）华丰企业10月30日开出的一张转账支票4280元，由于持票人尚未到银行办理转账手续，故银行尚未入账。（3）委托银行代收的货款3000元，10月30日银行已经收到并入账，由于通知未送达企业，故企业尚未入账。（4）电信局委托银行代收华丰企业应付的电话费1100元，银行已从企业存款中代付，由于转账通知单尚未送达企业，故企业未入账。三、银行存款余额调节表提示：1、先判断是收款，还是付款2、再判断是谁已收款，或是谁已付款3、然后写出未达账项类型三、银行存款余额调节表银行存款余额调节表

年月日项目金额项目金额

调整后余额

调整后余额

加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付企业银行存款日记账余额银行对账单余额27000281803000500011004280289002890020101031四、注意事项：1、调节后余额的含义。表示企业当时实际可以使用的银行存款数额。2、银行对账单和编制银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。五、小结1、银行存款清查的目的2、未达账项3、编制银行存款余额调节表（账实是否相符）（概念、四大种类）（格式）银行存款余额调节表

年月日项目金额项目金额

加：

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调整后余额

调整后余额

银行已收，企业未收银行已付，企业未付企业已收，银行未收企业已付，银行未付企业银行存款日记账余额银行对账单余额五、小结2008年8月，深圳某公司更换总经理，新总经理对公司情况不熟悉，很多事务需要财务经理李某协助处理，李某因工作繁忙便没有核对8～11月份的账单。出纳陈某见李某8月份未核对账单，便从9月份开始挪用资金。