社保概论讲义课件

第三章社会保障基金1.社会保障基金概述2.社会保障基金的筹集3.社会保障基金的支付4.社会保障基金的投资5.社会保障基金的监管§1社会保障基金概述2.基金定义：基金是具有指定用途的资金，它是资金的重要组成部分。特征：基金的显著特征是专门性。与专门用途相联系，与指定用途相联系，与特定用途相联系。3.社会保障基金所谓社会保障基金，是指为实施社会保障制度的各个项目，通过法定的程序，以各种方式建立起来的用于特定目的的专款专用货币资金。社会保障基金是社会保障制度实施的核心条件和物质基础。要素：①社保基金是依据法律法规设立的，其建立和实施具有明显的强制性，通过法律法规明确规范社保基金的来源、筹集、使用、储存、运营及管理，以确保社保制度的正常运行；②社保基金管理机构必须是某一政府部门特别授权的专门机构，以确保基金统一有效的筹集和合理使用；③社保基金是专项资金，必须专款专用，任何机构或个人都不得随意挪作他用，以确保劳动者及其家属遭受风险后仍能保障基本生活；④社保基金是社保制度的物质基础。二、社会保障基金的分类按照基金的用途或功能社会保险基金社会救助基金社会福利基金社会优抚基金按照基金所有权分类公共基金个人基金机构基金按照基金营运管理方式财政性基金市场信托管理基金公积金基金财政性基金国务院1996年发布《关于加强预算外资金的管理决定》明确指出，凡是体现政府职能并凭借或依靠国家所赋予的职权取得的收入都属财政性资金，应纳入财政管理范围。市场信托管理基金市场信托管理基金的来源按契约或章程，由用人单位和职工(或用人单位一方)缴存，记入个人账户，由基金法人委托受托人管理基金，基金营运管理(包括投资营运)通过市场竞争委托金融中介机构(基金管理公司、投资管理公司)具体运作。凡以个人账户储存积累式的基金都应按这种管理方式管理。公积金基金公积金基金是按照法律、法规规定，由用人单位和职工缴存，记入个人账户，产权归个人所有的基金。公共基金公共基金为公共所有，其来源有财政拨款、按法律规定由雇主或雇员缴纳的社会保险费(税)、社会捐赠、国际赠款。个人基金个人基金是归个人所有的非财政性社会资金，但它不同于银行存款和各种有价证券的资金。机构基金机构基金是用于单位为其职工建立的福利性社会保险基金，所有权归集体，或部分地归集体，按照国家的政策和单位的规章对符合条件的职工给予补贴的资金。三、社会保障基金的性质社会保障基金实质上是从国民收入的初次分配（积累）和再分配（支付）过程中形成的一种消费性社会后备基金。在实践中，社会保障基金中社会救助及社会福利基金的积累与分配还涉及到国民收入的第三次分配。国民收入的二次分配国民收入二次分配的主要形式有：①财政支出。通过财政预算，一方面以利润和税金的形式集中一部分国民收入；另一方面又把集中起来的国民收入通过财政补贴、支付非生产部门劳动者工资等形式分配到各部门、各地区去，以满足社会生产，发展科学、文化、教育事业，进行行政管理和加强国防等方面的需要。②信贷。以偿还为条件，通过筹集社会闲散资金贷放给使用单位来实现再分配的过程。③价格。国家通过指令性价格、指导性价格和市场调节价等多种价格形式，建立合理的价格体系，实现国民收入的再分配。此外，各种劳务付费、居民之间的馈赠、生产单位直接举办的各种福利事业，也可影响国民收入再分配。国民收入的再分配，最后形成生产单位、非生产单位和居民的最终收入。二次分配主要由政府调控机制起作用，注重公平，是保持社会稳定、维护社会公正的基本机制。国民收入的第三次分配国民收入的第三次分配是在道德力量的作用下，通过个人收入转移和个人自愿缴纳和捐献等非强制方式进行的社会财富再一次分配。第三次分配是人们自觉自愿的一种捐赠，体现为社会慈善事业。它带来的影响不仅是经济的，而且还有社会与政治的，因而发挥了市场调节和政府调节无法替代的作用。第三次分配要讲社会责任。富人们应当在自愿的基础上拿出自己的部分财富，帮助穷人改善生活、教育和医疗的条件。

基金来源的广泛性。从各个国家的实际情况来看，社保基金一般由企业、劳动者和国家财政三方共同负担。基金使用的专项性。社保基金是专门用途的专项基金，因此必须坚持专款专用的原则，任何单位和个人都无权自行决定该基金的其他用途，国家也不能用来弥补财政赤字。基金投资的增值性。从劳动者开始投保到享受保险待遇往往要相隔一段时间，尤其是养老保险基金可能长达几十年，期间由于物价上涨、通货膨胀等因素，有可能导致基金的贬值。一旦基金贬值，就无法实现社会保险的目标，因此，社会保险基金必须通过适当的方式投入营运保证基金的保值增值。五、社会保障基金的功能稳定社会：降低社会风险。调节收入差距：初次分配讲效率，二次分配讲公平。保障劳动力再生产：恢复劳动力。促进经济发展：为经济发展提供稳定的社会环境；利用社会保障杠杆调节消费；可将部分社保基金转化为生产建设基金。促进社会文明：体现敬老爱幼、扶贫济困、友爱互助精神；个人利益与社会利益、眼前利益与长远利益的协调关系。§2社会保障基金的筹集（1）多渠道筹集的原则政府：社会保障制度的举办者，与社保制度相关的主要责任都由其承担,包括资金的筹集。单位：负有为职工出资的责任

——员工在劳动中创造的剩余价值成为单位的利益来源，为员工缴纳的部分只是员工劳动产生的价值；

——员工获得社会保障，能够维持劳动力的生产和再生产，促进社会生产的正常运行，从而为单位/雇主带来更多的利润。部分受益者：依法纳税（依法缴费）

——那些有劳动能力、有工作岗位，有经济收入的社会成员，都有义务为自己和家人以及其他社会成员的保障提供一定的资金。（2）收支平衡的原则这是社会保障制度能够长期、稳定运行的重要保障。入多于出和入不敷出都会影响社会保障制度的运行；——入多于出会造成投保主体负担过重,进而会影响社会经济的稳定发展。

——入不敷出则会阻碍社会保障制度的正常运行，也会影响社会稳定。收支平衡分为两种形式:横向平衡：当年内某项社保计划所筹措的资金总和与该计划需要支付的费用总和保持平衡；纵向平衡：指投保者在投保期间所提取的基金总和（包括基金投资运营的利润等）与其在享受该项保障计划待遇期间所需支付的费用总和保持平衡。（3）依法筹集原则行政主管部门或业务经办机构:由法律赋权的机构和人员，按照法定的筹集范围、税费比例按时按量收缴.既不能随意超范围超比例的摊派多收,也不能拉关系徇私漏收少收.单位和个人:按时按量的足额缴纳社会保障基金。三、社会保障基金的筹集模式社会保障基金的筹集模式，也叫社保基金的财政模式，是指根据一定的收支平衡原则，确定一定的收费率，以取得社保收入的方式。社会保险基金的筹集模式分为：现收现付制；完全积累制；部分积累制。现收现付制——近期横向收付平衡内涵：以近期内横向收支平衡原则为指导筹集资金；具体方式：先对一年内某项社会保障措施所需支出的费用进行测算，然后按一定的比例分摊到参加该保障措施所有的单位和个人，当年提取，当年支付。特点：以支定收，略有结余；一般没有积累基金；采用社会统筹；实行政府集中管理；本质：代际赡养基金积累制——远期纵向收付平衡内涵：是一种以远期收支平衡为原则的筹资模式，具体方式：首先算清楚在某项社会保险上，劳动者在将来享受保险待遇期间所需开支的费用总额，然后将其按照平均比例分摊到劳动者整个就业期间。特点：可形成储备基金；长期费率保持稳定；初期收费率高；采用个人账户；既可以采取政府集中管理方式，也可以采取私营竞争管理方式。优点：运行机制简便，易被理解和接受。可以对付可预见的和未能预见到的风险。促进储蓄和资本市场发育；缴费与待遇相关联，便于形成激励机制；缺点：存在基金贬值风险；不能体现社会保障的互助功能；部分积累式内涵：将现收现付式和基金积累式实行有机结合，将社会保障基金的收支分成两个部分，一部分现收现付，另一部分积累。特点：结合了现收现付式和基金积累式的优点收费率分阶段调整，费率相对稳定储备金可既可应付意外支出又可用来投资风险：在兼顾性上虽好，但操作难度较大，尤其是在各种比率的掌握上，很难做到恰到好处；如果各种标准和比率设置不当，不但得不到应有的效果，反而可能导致管理成本的大幅度提高。影响基金筹资模式的因素

经济发展水平经济发展的稳定程度人口年龄结构的变化资本市场与投资渠道的成熟度与多样化四、社会保障基金的筹资形式

社会保障基金筹集形式，就是指筹集社会保障基金所采取的具体手段和方式。

社保基金筹资形式缴纳社保费征收社保税预算基金账户征税方式

征税方式是根据国家立法规范，由政府运用行政权力采取税收形式强制筹措社保基金的一种筹资方式。

优点：强制性强，负担公平，有利于提升社会保障的社会化程度。缺点：税收形成财政资金后只能通过年度预算来安排，且通常以年度收支平衡为基本目标，无法积累社会保障基金，无法抗拒周期的社会保障风险。征费方式征费方式是指政府职能部门依据有关法律规范，强制征收并用于特定社会保障项目的筹资方式。征费方式的特点，是在强制征收的同时具有一定的灵活性既可以采取类别费率，也可以采取综合费率；既可以混合筹集，也可以分项筹集。建立预算基金账户

建立预算基金账户又称强制储蓄制，或个人账户制，是指雇主和雇员按照规定的缴费率将社保费存入为雇员设立的个人账户，需要时按规定从个人账户中支取的一种筹资方式。

社会保险筹措方式的比较第一，征税方式和建立预算基金账户方式比收费方式更符合效益原则第二，征税方式和建立预算基金账户方式比收费方式有更强的约束机制第三，征税方式和建立预算基金账户方式比收费方式更能体现市场经济所要求的公平第四，征税方式比建立预算基金账户方式更具有适应性。§3社会保障基金的支付一、社会保障基金支付原则社会保障基金的支付是指按照法律、法规的规定，由社会保障机构按照一定的标准和方式将资金支付给符合条件的社会成员，以保障其基本生活的需要。1.支付原则：保障基本生活需要的原则随物价变动调整待遇的原则共享经济增长成果的原则2.支付条件社会保障基金支付条件：指一系列要素的组合，满足要素组合的社会成员有资格获得相关社会保障项目待遇的给付。构成社会保障基金支付条件的要素：风险种类和大小、年龄、性别、保险金受益人的身份、工龄与就业年限、缴费年限及金额、居住年限、供养直系亲属人数、工资以外的其他收入等等。3.支付标准工资比例制均一制4.支付方式：社会保障基金的支付方式有很多，最基本的有三种，即货币支付、实物支付和服务支付。社会保障基金基本上以货币形式筹集，同时货币作为一般等价物具有很大的灵活性和适应性，领取者有较大的自由支配空间，所以，社会保障基金的给付方式大部分采取货币形式。实物支付是指政府直接为社会成员提供特定物资的一种社会保障给付方式，这种给付方式在社会救助、社会福利与军人保障制度中都有不同程度的采用。服务支付是指通过为所需要的社会成员提供服务及服务设施而实现保障目的的一种社会保障给付方式。§4社会保障基金的投资一、社会保障基金投资运营的重要性

社会保障基金的投资，是指社会保障基金管理机构或受其委托的机构，将暂时闲置的部分社会保障基金，通过运用社会保障基金投资于国家法律或政策许可的金融资产或实物资产，以获取收益，实现保值增值。可以有效地抵御通货膨胀的影响；可以起到补充社会保险基金来源的作用；可以起到减轻企业、劳动者个人、政府负担的作用；可以直接支持国家经济建设，提高社会保险在国民经济中的地位；二、社会保障基金投资原则

1.安全性原则安全性原则指保证投资本金能及时足额收回，并取得预期的投资收益。安全性原则目的是为了保证社保对象能够按时、足额领取保障金。安全性原则是社保基金运营的首要、基本原则。2.收益性原则收益性原则是指在符合安全性原则的前提下能够获得适当的收益。收益性原则是为了保证社保基金的保值增值，使受保人在未来享受的社保待遇保持在一定水平。收益性原则是社保基金运营的主要目的。3.流动性原则流动性原则是指一种资产转变成另一种资产，尤其是转变成先进的难易程度和速度。流动性原则保证有足够的社保资金在需要支付时可以随时变现。

三、社会保障基金的投资方式债券投资股票投资信托存款贷款银行存款不动产投资全国社会保障基金投资管理暂行办法（财政部劳动和社会保障部

第12号）第二十五条

社保基金投资的范围限于银行存款、买卖国债和其他具有良好流动性的金融工具，包括上市流通的证券投资基金、股票、信用等级在投资级以上的企业债、金融债等有价证券第二十八条

划入社保基金的货币资产的投资，按成本计算，应符合下列规定：(一)银行存款和国债投资的比例不得低于50％。其中，银行存款的比例不得低于10％。在一家银行的存款不得高于社保基金银行存款总额的50％。(二)企业债、金融债投资的比例不得高于10％。(三)证券投资基金、股票投资的比例不得高于40％。

社保基金2004年有43%