统计学关于电子商务的发展课件

第二章工程经济要素一、工程经济要素的基本构成投资——在工程建设活动中为实现预定的

、而预先垫付的资金，是有形资产（固定资产）、无形资产和货币基金的总和。建设投资:1）固定资产投资2）无形资产投资3）递延资产投资

1）

固定资产

——指使用期限超过1年，单位价值在规定限额以上的，且在使用过程中仍保持原有物质形态的物质资料。固定资产根据经济用途分为两大类：生产性固定资产（包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等）和非生产性固定资产（住宅、医院、学校等）。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。2）无形资产——专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、信誉等。3）递延资产——指不能全部计入当年损益而应当在以后年度分期摊销的费用。包括开办费、租入固定资产的改良和支出、摊销期在一年以上固定资产修理支出等。4）流动资金——为维持生产所占用的全部周转资金。流动资金=流动资产–流动负债流动资产现金银行存款应收账款预付贷款待摊费用原料及主要材料辅助材料燃料包装物低值易耗品在产品外购产品产成品等流动资金流动负债货币资金应收及预付款项存货应付账款短期借款投资资金的来源自有资金债务资金资本金资本溢价长期负债短期负债销售收入——

(S)是单位产品的销售价与销售量的乘积，即是企业生产经营阶段的主要收入。销售收入的构成销售税金及附加——增值税、消费税、营业税、

资源税、城市维护建设税及教育费附加折旧费、摊销费利息支出外购原料、动力费工资及福利费修理费其它费用经营成本总成本费用利润总额所得税税后利润盈余公积金应付利润未分配利润

项目累计现金流量过程：工程项目总投资1.建筑安装工程费直接费间接费利润税金设备原价设备运杂费3.工程建设其它费用土地使用费与项目建设有关的其它费用与企业未来生产经营有关的费用进口设备抵岸价国产设备（带备件）出厂价(工程造价)固定资产总投资2.设备及工器具购置费4.预备费基本预备费（1、2、3）调整（涨价）预备费（1-3）5.固定资产投资方向调节税（1-4）6.建设期贷款利息流动资金流动负债流动资产静态投资动态投资二、工程投资估算：1.工程项目总投资的构成进口设备交货方式①进口设备原价内陆交货类目的地交货类装运港交货类离岸价（FOB)运费在内价（C&F)到岸价（CIF)离岸价（FOB)到岸价（CIF)出口国进口国

抵岸价（进口设备原价）（C&F)运费＋运输保险费进口设备原价包括近10种税费

设备运杂费=设备原价×设备运杂费率例1:某项目的静态投资为22310万元，项目建设期为3年，项目的投资分年使用比例为第一年20%，第二年55%，第三年25%，建设期内年平均价格变动率为6%，则估计该项目建设期的涨价预备费为多少万元？

计划投资额22310第一年20%4462涨价预备费第一年PC1=4462[(1+6%)1－1]=267.72PC=PC1+PC2+PC3=2849.74万元第二年55%第三年25%12270.55577.5第二年第三年PC2=12270.5[(1+6%)2－1]=1516.63PC3=5577.5[(1+6%)3－1]=1065.39解:③建设期利息分为两种：1）一次性贷款2)等额年份贷款Pj-1——第j-1年贷款额累计金额与利息累计金额之和Aj——第j年贷款金额

i——年利率i——有效利率例2:

某新建项目，建设期为3年，在建设期第一年贷款300万元，第二年400万元，贷款年利率为10％，各年贷款均在年内均匀发放。用复利法计算建设期贷款利息。解:第一年利息:Q1=1/2×300×10%=15第一年末本利和：P1=300+15=315第二年利息：Q2=(315+1/2×400)×10%=51.5第二年末本利和：P2=315+400+51.5=766.5第三年利息：Q2=766.5×10%=76.65∑=143.15766.50123300400315年直接费直接工程费1.人工费2.材料费3.施工机械使用费措施费建筑安装工程费1.环境保护2.文明施工3.安全施工4.临时设施5.夜间施工6.二次搬运7.大型机械设备进出场及安拆8.混凝土、钢筋混凝土模板及支架9.脚手架10.已完工程及设备保护11.施工排水、降水建标[2003]206号——2004.1.1起施行建安工程费用项目组成表企业管理费利润税金规费间接费1.工程排污费2.工程定额测定费3.社会保障费（1）养老保险费（2）失业保险费（3）医疗保险费4.住房公积金5.危险作业意外伤害保险费1.管理人员工资2.办公费3.差旅交通费4.固定资产使用费5.工具用具使用费6.劳动保险费7.工会经费8.职工教育经费9.财产保险费10财务费11.税金12.其他3.工程投资估算方法（用于项目可行性研究的投资决策）机会研究和项目建议书阶段——估算误差在±30%初步可行性研究阶段——估算误差在±20%可行性研究阶段——估算误差在±10%工程投资估算阶段：例3:已知建设日产20吨的某化工生产系统的投资额为30万元，若将该化工生产系统的生产能力在原有的基础上增加一倍，投资额大约增加多少?（e=0.6,f=1）解:△I=45.47－30=15.47万元②资金周转率法——用于第一阶段的估算——产品单价年销售总额总投资tr——资金周转率=E——拟建工程设备的购置费P1,P2,P3——建安工程费及其它费占设备费用的比率f1,f2,f3——调整系数C——拟建项目的其它费用拟建项目建设投资I设备费E

建筑工程费E

f1P1安装工程费E

f2P2其它工程费

Ef3P3其它费用C先估

再估

③比例估算法——按设备费用估算4.

流动资金的估算①扩大指标估算法——适用于项目建议书阶段按照流动资金占某种基数的比率估算流动资金流动资金额=年经营成本（总成本）×经营成本（总成本）资金率=固定资产价值总额×固定资产价值资金率=年生产能力×单位产量资金率=年产值（年销售收入额）×产值（销售收入）资金率例4：某项目投产后的年产值为1.5亿元，其同类企业的百元产值流动资金占用额为17.5元，试求该项目的流动资金估算额。解:该项目的流动资金估算额为:15000×17.5%=2625万元②分项详细估算法先计算各大类的流动资产的最低需要量再按：年度的流动资产的总额–流动负债总额=流动资金而：流动资金本年增加额=

该年流动资金–上年已注入的流动资金年周转次数（n）=360最低周转天数360t最低流动资产=对应的年成本费用周转次数C年n==P53例2.10②经营成本不包括折旧、利息、摊销费

③沉没成本过去已经支出而现在无法得到补偿的成本。它在设备更新分析中是个重要的概念,但它与选择新设备的决策无关。沉没成本=设备帐面净值—现时市价经营成本=总成本费用—固定资产折旧费—计入成本的贷款利息—维简费—摊销费④机会成本（经济成本）——是将一种具有多种用途的稀缺资源置于特定用途所放弃的最大利益。（如：一定量的资金用于项目投资，有甲乙两个项目，若选择甲就只能放弃乙的投资机会，则乙项目的可能收益就是甲项目的机会成本。）平均成本=总成本总产量即平均单位产品成本每增加一个单位产品产量所增加的成本。当平均成本=边际成本时,平均成本最低。边际成本⑤2.产品成本的估算方法：①概略估算法②详细估算法项目成本法要素成本法按生产过程的各个环节分别进行成本项目估算，财务会计常用此法计算成本。按生产费用要素进行估算，是工程经济常用的一种方法。3.固定资产的折旧：①概念：1)折旧固定资产在使用过程中，由于不断损耗而逐步丧失其使用价值，将这部分减损的价值逐步转移到产品中去，并从产品的销售收入中回收的过程叫折旧。一般来说，企业总希望多提和快提折旧费（摊销费），以便少交和慢交所得税；而政府则要防止企业的这种倾向，保证正常的税收来源。

折旧的大小反映了固定资产价值逐次摊入产品成本的多少和固定资产回收的快慢，但这不能代表企业实际的支出。所以，折旧只是一种会计手段，是便于会计上计算所得税和利润额的。2）折旧费（D）通过折旧回收的固定资产转移价值的货币表现。它不构成现金流出，但在估算利润总额和所得税时是总成本的组成部分。3）固定资产的使用年限：物理使用年限——固定资产从购入到报废为止的时间经济使用年限——固定资产的使用在经济上是合理的年限经济使用年限物理年限，一般采用经济使用年限作为折旧年限计算折旧额。4）固定资产折旧额的三要素：原值（P）—固定资产的购置费+运费+安装调试费残值（F）—r—净残值率，按3%~5%确定。折旧年限（n）——经济使用年限。注：机关事业单位的固定资产不计折旧。固定资产报废后所能换取的剩余价值扣除清理费，F=P•r②折旧方法：现在常用的有四种1）平均年限法（直线折旧法）——按固定资产的预计使用年限平均分摊折旧额的方法。又分为两种：012F

年PD=?静态：年折旧额动态：D=P(A/P,i,n)-F(A/F,i,n)=(P-F)(A/P,i,n)+Fi特点：每年的折旧率和折旧额都相同。n

例5：通用机械设备的资产原值为2500万元，折旧年限为10年，净残值率为5%。求按平均年限法的年折旧额。解：年折旧率=1－5%10=9.5%年折旧额=2500×9.5%=237.5万元2）双倍余额递减法——按固定资产账面净值和固定折旧率计算的方法，是快速折旧法的一种，其年折旧率是直线折旧法的2倍，并在计算折旧率时不考虑预计净残值率r。年折旧率=n2100%D=固定资产账面净值年折旧率最后两年折旧额=固定资产账面净值-预计净残值2特点：年折旧率除最后两年外其余均相同，而折旧额均不同。例6：同前，如实行双倍余额递减法，求年折旧额。解：年折旧率=210×100%=20%年折旧额每年不同，列表算出：折旧年序项目12345678910残值合计资产净值年折旧额250050020004001600320128025610242058191646551315241054191472721471252375双倍余额递减法折旧单位:万元最后两年的折旧：419－2500×5%2=147万元3）年数总和法——以固定资产原值减去预计净残之后的余额为基数，按逐年递减的折旧率进行折旧的方法，也是快速折旧法的一种。年折旧率=(n+1)-tn()2n+1100%t——已使用的年数——年数总和2n(n+1)D=(P-F)年折旧率特点：年折旧率和年折旧额每年均不同。例7：同前，如实行年数总和法，求年折旧率和年折旧额。解：

固定资产原值－预计净残值=2500×（1－5%）=2375万元折旧年序项目12345678910合计年折旧率(%)年折旧额（万元）18.1843216.3640014.5434512.7330210.912599.092167.271735.451303.64861.8243－2375年数总和折旧法第一年年折旧额=2375×18.18%=432万元第一年年折旧率=n－tn()2n+1100%=18.18%10－010()210+1100%=4)工作量法——按实际工作时间或完成的工作量的比例计算折旧的方法。单位工作量折旧额D=P(1-r)n(n——规定的总工作量）年折旧额=年实际完成工作量单位工作量折旧额月折旧额=年折旧额/12例8：某大型设备原值40万元，折旧年限定为8年，预计月平均工作250小时，预计净残值率为3%。该设备某月实际工作280小时，则用工作量法计算的该月折旧额是多少？解：每月工作量折旧额=400000×(1-3%)250×12×8=16.167元实际完成的工作量折旧额=16.167×280=4526.67元例9：在用于项目经济评价的现金流量表中，属于现金流出范围的有