货物交接与货款结算风险防范课件

货物交接与货款结算

的风险与防范主讲：尹智元律师广东晋元律师事务所第一部分

货物销售环节风险与防范

第一节货物交付风险成因

1.卖方将货物交付买方后，未持有送货单或索取收货凭证原件。成因：

①卖方未要求买方签收；②买方收货时以各种理由不签具收货凭证；③买方签名后，以各种理由将收货原件取回

风险形成：

1.1.买方以现金支付,但要求卖方出具收据;1.2.买方以银行转帐或支票等形式支付。

案例1：王某做钢材生意,此前与李某关系不错,08年5月份,李某向王某订购钢材一批,且先将货款25万元通过银行汇到王某公司账户,王某在款到账后,就自已开车将钢材送到李某指定的工地,也没有找人签收。后来李某觉得王某卖的钢材比人家要贵,提出要王某下一批打折,但双方在商量时因言语不和最后以吵架而终。08年8月份王某收到法院的传票，李某诉称其付款后，王某一直没有给货给他,要求退还已付货款,最后法院支持了李某的诉求.

货物交付风险防范要点

1.合同签订（包括订单）很重要；

1.1收集对方有效的身份证明/营业执照；1.2签订合同时，要亲眼所见对方在合同上签名；1.3如以代理人身份签订合同，要审查对方权限；1.4与公司内部各部门签订的合同无效。

2.送货单、进仓单的签收要合法有效；

2.1.向买方索取收货凭证，收货凭证要求货物名称、数量、单价、总价、是否含税等要明确；2.2.在合同中指定货物的签收人；2.3.尽量盖公章；2.4.由买方开具授权委托书,确定具体的收货人；

货物交付风险防范3.保留原件,保留以往送货单和进仓单；即使货款结清,送货单或进仓单的原件保留至少两年以上.4.办理托运时要求买方出具授权委托书、复印证件；5.上门对帐，请法定代表人签名、盖财务章、公章。

建议所有的顾问单位一年对帐的次数不能少于一次,公司的财务和业务要协调工作。

例子3（单凭传真件起诉，孤证难被采信）：深圳某公司与顺德乐从某家具公司有多年的业务往来。２００9年８月，深圳公司与乐从公司通过电话协商后，确定由深圳公司向乐从公司订购一批确定款式的厨具，总价值5０万元，交货后３０天内付清全部货款。深圳公司根据双方的电话约定制成合同条款，盖章后传给乐从公司，乐从公司盖章后回传深圳公司。之后乐从公司加班加点赶做厨具，但到乐从公司送货到深圳公司时，深圳公司以厨具不适销为由，拒绝收货。双方协商未果，乐从公司以双方签订的传真合同为据，向深圳法院起诉，要求深圳公司支付违约金１０万元，并继续履行合同。深圳公司当庭否认传真合同的真实性，并称双方并未签订此份合同，合同系乐从公司伪造的。由于乐从公司不能提供其他证据佐证，法院最终不确认合同的真实性。乐从公司是哑巴吃黄连，有苦难言。

教训：出于安全考虑，建议各位多用书面形式签订合同，慎用传真合同，即使协商时使用传真合同，事后也应要求对方提供原件，这样便于保存证据，有助于防范风险。第二节、货款结算风险成因

1.买方付款后索回收货单,或卖方收款(票)后退还收货单。后患无穷:

1.1.卖方收现金或汇票打收据，退回收货单，买方辩称其已付款未收货;1.2.卖方收支票，退回收货单，弹票起诉，买方否认收货;1.3.卖方收支票或汇票,退回收货单,买方向法院宣告票据无效;1.4.收第三方开具的支票或汇票(未背书)后退单，弹票起诉多败诉。1.5.接受第三方代付货款，退收货单，收据未注明代买方付款。

2.货款未收先开发票，买方狡辩款已付；

3.买方收货后有意不付款。

结算风险防范

6、收取支票时，一般对于初次交易或信誉不好的买方一般不要收取支票；

收取支票前一定要审查支票书写是否规范、大小写是否一致、印章是否清晰、背书是否连续等。

7、对于“先票后款”的，可要求买方出具发票收条，注明发票号码并明确“未付款”，并盖公章或财务章。或复印一张发票，要求对方在复印件上签章并明确“未付款。

8、应重视诉讼时效的法律制度：

8.1建立诉讼时效的观念，建立定期催款的制度，在催款过程中注意形成书面的依据，8.2发现欠款单位拒绝签收或对帐，有赖帐倾向或有倒闭风险的，迅速与律师商讨解决方案，应及时向法院起诉。

案例4：顺德某风扇厂向禅城某电机厂购买电机400台，货款5万元，电机厂送货后按风扇厂的要求开出5万元增值税发票，电机厂将增值税发票抵扣后一直拖延付款，电机厂凭送货单起诉风扇厂要求付款，结果风扇厂拿出增值税发票，认为电机厂已收到货款，法院根据《中华人民共和国发票管理办法》第三条，认定有发票在手就表明风扇厂已经付清货款。于是驳回了电机厂的诉讼请求。

第三节买方风险与防范

1.货不对版(质量不合格的风险)，成因:

1.1没有约定质量标准，收货后无法进行质量检验；1.2没有约定检验期限或没有按期检验，使用时发现质量问题，对方不承认。1.3凭样品交货的，双方没有对样品进行封存及确认，致使检验时对样品的品质要求无法达成一致。1.4当出现质量问题，一般是电话通知，或双方口头协商，没有履行书面通知的手续，协商不成后没有留下任何书面依据。防范：1、合同详细约定验收标准、异议期，2、凭样品验收的，一定样将样品进行封存。

案例5：2010年佛山一不锈钢企业向福建一公司佛山办事下购买不锈钢带一批，当时合同只约定了产品的型号，但这种型号是非标产品，佛山公司以前也购买过该种型号的产品，生产出的不锈钢管经日晒雨淋后生锈的很少，但这一次所生产出来的管大部分生锈，客户纷纷要求退货，然而经检验发现佛山公司购买的钢带铬含量特别低，佛山公司找福建公司赔偿。当时福建公司同意从未付的货款扣除20万元。当时双方老板谈好后，也未形成书面的文件，但过了几周后，福建公司反悔。最后起诉要求佛山公司支付货款，佛山公司要求赔偿的反诉请求没有得到法院的支持。

教训：1、双方没有签订书面合同；2、双方没有约定检验的质量标准。3、出现质量问题后，买方没有重视进行即时的处理，并形成书面的确认书。

第二部分

加工承揽环节风险与防范

一、承揽方风险与防范

1.加工方原材料进来有单有据，成品送出去无签收单；

2.送货单、进仓单不规范（无名称、数量、单价、日期）；

3.原材料、成品交接没有验收标准或没有及时验收；4.成品加工好后发到第三方，没有授权委托书；5.没有及时对单。

防范:

1、加工合同要明确：原材料的提供、加工费的计算与支付、货物的交接地点与时间、成品的验收标准等，需要封样的及时封样。2、交接单据要规范：原材料的进来，成品的出去都要完善单据，内容要全面清晰、签收要真实。3、原材料进场、成品出厂要及时进行验收，如有异议及时以书面形式确定。4、成品发