AS固定资产管理培训

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固定资产管理子系统培训(AST)部门：易飞事业部讲师：课

程

大

纲一、系统功能及效益介绍二、固定资产子系统之系统架构三、基本信息创建及字段说明四、日常交易信息处理五、资产盘点管理六、自动分录管理七、资产请购管理八、批次作业九、报表管理及其他作业1.可以对资产之保管、停用、保险、投资抵减、抵押提供管理，以满足总务部门或管理部门之需要。2.可以直接作为年底税务申报之用。3.可将取得、改良、重估、报废、出售、调整、折旧信息抛转对应之凭证分录至会计总帐子系统。4.提供固定资产之按月自动摊提折旧作业。5.提供完整盘点作业方式。

(一)、系统功能一、系统功能及效益介绍１.帮助经营者了解资产折旧的状况２.提高折旧计算的正确性３.方便资产的盘点和管理４.节约在固定资产管理上投入的时间和人力(二)、系统效益一、系统功能及效益介绍(一)、系统主画面(二)、系统功能图(三)、系统主作业程序概述(四)、固定资产与其他系统之关联二、固定资产管理之系统架构(一)、系统主画面(二)、系统功能图基本信息管理设置参数,资产类别,资产信息日常交易改良,重估,报废,出售,调整,折旧,转移,外送,收回自动分录管理报表/清单管理自动摊提折旧、整批调整资产批次作业固定资产盘点固定资产请购请购,询价,采购,进货,赋予资产编号交易单据生成分录（改良\报废\出售分录）基本信息规划录入日常交易凭证抛转还原信息录入与核对期初余额导入折旧摊提及凭证抛转部门、供应商、资产类别、单据资产未提摊折旧金额结算重估、改良、报废、转移…资产信息资产交易明细表资产交易统计表(三)、系统主作业程序概述固定资产管理子系统应收管理子系统票据资金子系统会计总帐子系统基本信息子系统应付管理子系统

(四)、固定资产与其他系统之关连三.基本信息创建及字段说明设置固定资产参数设置固定资产单据性质录入资产信息录入资产类别1.设置置固固定定资资产产参参数数1.设置置固固定定资资产产参参数数◆作业业目目的的可以以设设置置资资产产取取得得、、折折旧旧的的单单别别及及出出售售损损益益的的会会计计科科目目信信息息，，提提供供给自自动动抛抛转转和和审审核核时时使使用用.◆重要要字字段段说说明明取得得单单别别：固固定定资资产产取取得得的的单单别别，，单单据据性性质质为为C0.取得得折旧旧单单别别：固固定定资资产产折折旧旧的的单单别别，，单单据据性性质质为为C6.折旧旧折旧旧方方法法：0.不提提折折旧旧1.平均均年年限限法法2.双倍倍余余额额递递减减法法3.年数数总总和和法法4.工作作量量法法净残残值值率率：资资产产使使用用后后的的剩剩余余残残值值比比率率年折折旧旧额额起起算算月月份份：资资产产发发生生调调整整,折旧旧方方法法为为2.双倍倍余余额额递递减减法法或或3.年数数总总和和法法时时,判断断起起算算月月份份,重新新计计算算年年折折旧旧额额资产产停停用用仍仍需需计计提提折折旧旧：：停用用的的资资产产是是否否继继续续计计提提折折旧旧资产产增增加加从从下下月月开开始始计计提提折折旧旧：：针对对资资产产改改良良和和重重估估新新增增的的资资产产价价值值,自下下月月开开始始计计算算折折旧旧资产产改改良良当当月月不不计计提提折折旧旧：：针对对进入入改改良良状状态态的的资资产产当当月月不不计计算算折折旧旧1.设置置固固定定资资产产参参数数1.设置置固固定定资资产产参参数数◆重要要字字段段说说明明销售售收收益益科科目目：可可输输入入固固定定资资产产出出售售的的利利得得科科目目销售售损损益益科科目目：输输入入固固定定资资产产出出售售的的损损失失科科目目抛转转方方式式：抛转转自自动动分分录录底底稿稿抛转转自自动动分分录录底底稿稿及及会会计计凭凭证证抛转转凭凭证证底底稿稿科科目目汇汇总总：只只有有选选择择了了抛抛转转自自动动分分录录底底稿稿及及会会计计凭凭证证时时才才可可选选择择此此项项.底稿记记载原原币：勾选选底稿稿记载载原币币信息息,分录底底稿将将记录录交易易原币币币种种及原原币金金额2.设置固固定资资产单单据性性质2.设置固固定资资产单单据性性质◆作业目目的设置固固定资资产管管理系系统使使用的的资产产取得得,在在建工工程,改良,重估,报废,出售,调整,折旧,转移,外送,收回单单据的的编号号名称称及单单据特特性.◆重要字字段说说明单据性性质：：C0：取得得C8：外送送C1：改良良C9：收回回C2：重估估CA：资产产请购购C3：报废废CB：资产产采购购C4：出售售CC：资产产进货货C5：调整整CD：减值值准备备C6：折旧旧CE：在建建工程程C7：转移移3.录入资资产类类别3.录入资资产类类别◆作业目目的设置固固定资资产类类别编编号名名称、、会计计科目目、耐耐用月月数等等默认认值◆重要字字段说说明累计折折旧科科目：：资产进进入折折旧、、报废废、出出售流流程时时累计计折旧旧金额额的科科目折旧科科目：：资产折折旧时时折旧旧费用用的科科目减值准准备科科目：：期末资资产可可收回回金额额低于于账面面价值值时计计提资资产减减值使使用的的科目目在建工工程科科目：：资产进进入改改良流流程或或自建建资产产时在在建费费用使使用的的科目目资产清清理科科目：：资产进进入报报废、、出售售流程程时清清理费费用使使用的的科目目折旧方方法：：设置折折旧方方法，，是折折旧费费用计计算的的依据据，系系统提提供5种方法法0.不提折折旧1.平均年年限法法2.双倍余余额递递减法法3.年数总总和法法4.工作量量法净残值值率：：预设为为固定定资产产参数数中的的设置置,计算净净残值值使用用4.录入资资产信信息4.录入资资产信信息◆重要字字段说说明资产编编号：：可开窗窗选择择设置置编码码原则则中的的固定定资产产编码码，也也可手手动编编码.类型：：主件—主件编编号默默认为为资产产编号号附件—主件编编号必必须指指定资产类类别：：可开窗窗选择择资产产类别别，并并缺省省资产产类别别名称称,资产科科目,累计折折旧科目目,折旧方方法,减值准准备科科目,耐用月月数,净残值值率字字段信信息.资产进进货单单号：：不可手手工修修改，，由资资产进进货单单进行行编码码后写写入，，勾稽稽资产产进货货单与与资产产编号号.管理区分分：资产在管管理上的的等级区区分分类类,资产盘点点或相关关报表可可依此分分类查询资产停用用：资产因故故障或其其它因素素停止使使用,可勾选改良状态态：资产是否否进行过过改良，，N.未未改良Y.改良完完成1.改良中中4.录入资产产信息4.录入资产产信息◆重要字段段说明开始计提提：取得日期期的下月月月初，，如折旧旧方法不不为0.不提折旧旧，则账面价值值：账面价值值=取得成本本+改良成本本-累积折旧旧-减值准备备预计净残残值：计计算净残残值—取得成本本*残值值率残值率—1.资产类别别2.设置固定定资产参参数年折旧额额：为营利事事业固定定资产采采用双倍余额额递减法法折旧者,其最后一一年度的未折折减余额额.此字段可可空白,系统自动动计算年年折旧额额,亦可自行输入.未摊月数数：资产剩余余未摊折折旧月数数预计工作作总量、、已使用用工作量量：采用工作量法法折旧者，，才可输输入.折旧分摊摊方式：：0.不分摊1.按保管部部门2.按固定比比率3.按工作量量如果选择择2.按固定比比率，，则可在在功能按按钮输入入分摊固固定比率，按部部门输入入分摊比比率.四.日常交易易信息处处理录入资产产信息录入资产产改良录入资产产重估录入资产产报废录入资产产出售录入资产产调整录入资产产减值准准备录入资产产折旧录入资产产转移录入资产产外送录入资产产收回录入在建建工程录入采购购发票来源为“资产取取得”即可开窗取资资产取得得信息或或维护(一)资产取得得当用购入入,自制,受赠或任任何其它它方式获获得资资产时录录入此交交易单据据录入资产产取得录入资产产改良(二)资产改良良录入在建建工程录入采购购发票原有资产的的价值发生生异动,不论是资产产的『增添』,『改良』或『替换』都将发生资资产价值上上的变动(通常是增加加)资产改良流流程：先录录入在建工工程单，在在改良完成成时录入改改良单将此此次的所有有在建工程程单带入单单身，并重重新计算资资产价值及及净残值等等(二)资产改良录入在建工工程：资产产进入改良良流程，记记录在建工工程费用、、进入改良良时的固定定资产净值值固定资产净净值=取得成本-累计折旧-减值准备(IF改良后成本本>0,取得成本换换成改良后后成本)需转销固定定资产：判判断是否需需要转销固固定资产(二)资产改良资产改良结结束时录入入资产改良良单，单身身带出本次次所有在建建工程单，，计算在建建工程合计计、净残值值，审核回回写资产信信息当资产价值值与之前所所购买金额额差异很大大时,由公认单位位认定价值值后,所作的资产产增值或减减值.(三)资产重估改良：按在在建工程合合计重计净净残值在建工程合合计＝固定定资产净值值+改良本本币金额净残值=在建工程合合计*残值率重估：按资资产净值重重计净残值值资产净值＝＝(取得成成本or改良后后成本)-累计折旧净残值=[(取得成本本or改良良后成本)+重估差价]*残值率资产改良\重估时净净残值计算算当资产发生生『报废』时,应该在帐上上将该资产产的『数量』,『取得成本』,『改良成本』与『累积折旧』余额对冲.(四)资产报废1.提供自动计计算处份损损益2.若为‘自动动销帐’则则单据审核核时会将单单据日期回回写至资产产之销帐日日期3.增加清理费费用等相关关字段1.可将资产出出售单据结结帐纳入应应收帐款2.该销售发票票单据审核核后此单号号会回写至至资产出售售单录入资产出出售录入销售发发票(五)资产出售(五)资产出售1.增加清理费费用等相关关字段,处理出售过过程中出现现的清理业业务2.清理费用与与出售收入入使用不同同税种及税税率，分别别计算税额额因为过去的的分录余额额有误而需需要予以调调整,或资产盘点点后,帐面数量或或价值与实实际不符时时,应该在『数量』,『取得成本』,『改良成本』,『累积折旧』,『净残值』,『未用月数』上填入调整整数(六)资产调整(六)资产调整固定资产发发生损坏、、技术陈旧旧或其他经经济原因，，导致其可可收回金额额低于其账账面净值，，这时即发发生了资产产价值减值值，企业会会计制度规规定，因在在期末或者者至少在每每年年度终终了，将固固定资产低低于净值的的差额作为为固定资产产减值准备备。已全额计提提减值准备备的固定资资产，不再再计提折旧旧；已计提减值值准备的资资产价值得得以恢复，，可在原已已提减值准准备范围内内转回。(七)资产减减值准准备(七)资产减减值准准备资产信信息：：开始计计提日日期净残值值折旧科科目(八)资产折折旧资产折折旧计计算的的基础础信息息(八)资产折折旧资产：：1.净残值值＝帐帐面价价值××净残残值率率★2.月折旧旧额＝＝(帐面价价值-净残值值)/未摊月月数1.平均法法摊提提折旧旧例：于8/20取得资资产ＡＡ机器器其取取得成成本为为10万元，，耐用年年限为为6年,净残值值率为为10%。该资资产每每月折旧旧费用用（从从8月份开开始摊摊提））净残值值＝100,000×10%＝10,000100,000-10,000月折旧旧额＝＝＝＝1250721.净残值值=(帐面价价值+重估差差价)/10★3.月折旧旧额＝＝(取得成成本+改良后后成本本-累积折折旧)*(折旧率率/12)(注:IF改良后后成本本<>0,取得成成本=0)2.折旧率率=1-(耐用月月数/12)√√0.12.定率递递减法法摊提提折旧旧如果未未摊月月数>24月折旧旧额=(取得成成本+改良后成本-累积折折旧-预计净净残值值)/2/12(注:IF改良后后成本本<>0,取得成成本=0)年折旧旧率=2/耐用月月数/12月折旧旧额=(取得成成本+改良后后成本本-累积折折旧)*年折旧旧率/12(注:IF改良后后成本本<>0,取得成成本=0)3.双倍余余额递递减法法摊提提折旧旧如果未未摊月月数<=24，采用用直线线法年折旧旧率=剩余余年限限/[预计计使用用年限限*(预计计使用用年限限+1)/2月折旧旧额=(取取得成成本+改良良后成成本-预计计净残残值)*年年折旧旧率/12(注:IF改良良后后成成本本<>0,取得得成成本本=0)4.年数数总总和和法法摊摊提提折折旧旧取得得固固定定资资产产当当月月实实际际完完成成工工作作量量月折折旧旧额额=(入入账账原原值值-入入账账预预计计净净残残值值)/入入账账工工作作总总量量*本本月月工工作作量量5.工作量法摊提提折旧不论是部门或或人员保管的的资产的『增加』,『减少』或『部门间转移』都将发生部门门保管数量的的异动.因此,可利用『录入资产转移移』输入该保管部部门,保管人及保管管数量.当资产有外借借或免费送修修时,为了记录资产产当前所在位位置,可于『录入资产外送送』输入外送资产产的保管部门门,保管人,外送地点,外送数量,预计收回日,系统提供资产产外送收回状状况表,可看外送收回回状况当资产有外借借或免费送修修收回时,为了记录资产产外送收回状状况,,可于『录入资产收回回』输入外送单别别,单号,收回数量,审核时会回写写该张外送单单别的收回数数量,系统提供资产产外送收回状状况表,可看外送收回回状况.(九)资产转移(十)资产外送(十一)资产收回自动生成盘点点信息重计盘点帐面面量盘点清单录入盘点信息息资产调整实地盘点盘点差异分析析表五.资产盘点管理理资产盘点重点点说明一.自动生成盘点点信息可以按资产类类型为主件、、附件或全部部的资产来盘点，此资产产类型在录入入固定资产信信息时选定2.可以按同一管管理区分码来来盘点资产，，此管理区分码在录入固固定资产信息息时选定3.可以按资产的的销帐状态来来盘点资产，，销帐状态在资产信息中中可以看到资产盘点重点点说明二.录入盘点信息息按照以下顺序序列出盘点的的资产“部门编号+保管人+主件编号+资产编号”决定凭证抛转转生成方式设置分录性质质录入交易单据据生成固定资产产底稿还原分录底稿稿抛转会计凭证证分录底稿明细细表来源单据记录录表单据生成分录录状况表或维护分录底稿稿六.自动分录管理理六.自动分录管理理录入资产取得得录入资产改良良录入资产重重估录入资产报报废录入资产出出售录入资产调调整录入资产折折旧录入资产进进货录入在建工工程录入资产减减值准备六.自动分录管管理注意:经资产请购购流程购入入的资产,‘取得’与‘资产进进货’只能取其中中一种生成成分录底稿稿,不可二者都都生成分录录底稿(一)录入资产取取得资产取得分分录借：固定定资产50,000贷：银行存存款50,000(二)录入在建工工程单转销固定资资产分录借：累计计折旧75,000资产减值准准备10,000在建工程4,915,000贷：固定资资产5,000,000(二)录入在建工工程单在建费用分分录借：在建建工程10,000应交税费-应交增值值税-进项项税额1,700贷：银行存存款11,700(三)录入资产改改良单转入固定资资产分录借：固定定资产4,925,000贷：在建工工程4,925,000(四)录入资产重重估单资产重估分分录借：固定定资产1000贷：管理费费用1000(五)录入资产报废废单转销固定资产产分录借：累计折折旧175,000固定资产清理理75,000贷：固定资产产2,500,000清理费用分录录借：固定资资产清理500贷：库存现金金/银行存款500损益处理分录录借：营业外外支出75,500贷：固定资产产清理75,500.00(六)录入资产出售售单转销固定资产产分录借：固定资产产清理22,750累计折旧2,250减值准备5,000贷：固定资产产30,000清理费用分录录借：固定资产产清理4273.50应交税费—应交增值税-进项税额726.50贷：银行存款款5000出售收入分录录借：银行存款款20,000贷：固定资产产清理17,094.02应交税费-应交增值税-销项2905.98损益处理分录录借：营业外支支出9929.48贷：固定资产产清理9929.48(七)录入资产调整整单资产调整分录录借：固定资资产54,000贷：管理费用用54,000(八)录入资产折旧旧单资产折旧分录录借：制造费费用-折旧100贷：累计折旧旧100(九)录入资产进货货单资产进货分录录借：固定资资产2,350.43应交税费-应交增值挩-进项税额399.57贷：银行存款款2,750.