承兑汇票业务案例培训讲义

1承兑及境内保证业务

案例解析2011年7月2主要内容承兑汇票账外经营案例质押克隆票办理贷款业务案例质押克隆票办理承兑业务案例法律文本签订不合规，形成权利风险案例

成功堵截克隆票案例承兑境内保证多环节控制不佳，形成垫款违规开立保函，形成重大隐患3承兑汇票账外经营案例（一）案例一：承兑汇票账外经营，形成重大案件简介：2006年4月，J行S审计分部对H省分行开展全面业务审计。在此次审计过程中，发现LH市分行HH支行领用的银行承兑汇票，存在严重跳号使用现象。带着上述疑点，审计人员赴该支行进行现场审计，要求该支行提供跳号银行承兑汇票的去向。支行声称，跳号的票据是客户购买的，由于填写错误等原因，已经损毁，不在支行保管，并由使用单位出具证明，保证承担相应风险。审计人员为了进一步验证跳号票据的去向，再次使用非现场审计系统，设置不同条件，进行不同种类的模型分析。分析结果发现，单位声称作废的一份银行承兑汇票已在J行Q支行贴现。审计人员初步判断该支行存在严重违规问题。后经查实，2003年1月至2006年4月，该支行共为19家企业违规账外办理银行承兑汇票153笔，累计发生额14.61亿元，这些承兑汇票大多已到期收回。截至目前，该支行帐外经营仍有垫款余额1亿元。关键风险点：票据领用和保管、票据作废管理、业务联合检查4承兑汇票账外经营案例（二）违规现象：1、通过伪造信贷档案，应付检查。信贷、会计两部门留存的账内同一承兑业务档案，在出票合计金额上是相同的，出票数量和票据号码上是不一致的。各自业务条线检查时较难发现。2、长期以承兑汇票填错撕毁为由取得大量空白银行承兑汇票。在表面上做到了重要空白凭证管理要求的账、证、薄三相符，但实际中以客户购买空白银行承兑汇票后填写错误并撕毁作废为由，取得大量空白银行承兑汇票用于账外经营。3、不同业务条线之间缺少相互勾对式的检查。该支行正是利用这个规律，采用伪造、变造等手段，使得信贷、会计两个业务条线留存的银行承兑汇票业务档案，做到了业务条线内勾对关系正确，单个业务条线的检查很难发现其违规问题。5承兑汇票账外经营案例（三）启示：1、加强不同条线业务部门的联合检查。纵向、横向相互核对和印证，确保信贷、会计等人员在承兑汇票领用、保管、作废等各个环节都合规操作。2、严格执行承兑汇票保管领用管理规定。原则上空白银行承兑汇票由二级分行及以上机构会计部门统一保管，县级支行及以下机构不得保管空白银行承兑汇票。特殊情况下，部分内控严密、结算规范的县级支行可保有空白银行承兑汇票，保有量适当增加至25张。3、严格执行承兑汇票出票作废及管理。客户应在柜台完成填写出票手续，因填写错误作废银行承兑汇票应做出明显作废标记，订入当日记账凭证，登记作废重要单证登记簿。6质押克隆票办理贷款业务案例（一）案例二：以克隆票办理质票承兑业务，形成重大风险简介：2009年11月9日-12月1日期间，G行g支行四次向B公司发放以银行承兑汇票为质押的贷款，累计金额6156万元，质押物为9张银行承兑汇票，票据金额6840万元。2009年12月24日，g支行得到消息，称该行为B公司办理的银票质押贷款业务中用于质押的银票可能是克隆票。经重新审验，已质押的承兑汇票存在几处疑点，认为存在克隆票的可能性。12月25日下午，经承兑行确认，9张质押票据均为克隆银行承兑汇票。经查，上述票据据称均由上海某公司负责人提供，由收款人背书转让A公司（与2009年12月21日J行L分行堵截克隆票质押业务的客户为同一公司，且为B公司的控股公司），再由A公司背书转让给B公司。特点：出票人、被背书人、收款人等之间的关系错综复杂。关键风险点：贷前调查、票据审验和查询7质押克隆票办理贷款业务案例（二）分析：从监管部门通报的情况来看，在办理该项业务过程中，g支行在一些关键控制环节存在重大失误。1、贷前调查不实

g支行在贷前调查时，未认真审核借款人所提供银票的贸易背景真实性。B公司共提供了6张增值税发票，在贷款行的信贷档案税票复印件上均有“与原件核对无误”的印章和客户经理的签名。但经当地国税局查询，上述6张税票均为假票。由于贷前调查不尽职，使得克隆银票成功突破银行的第一道防线。2、票据审验严重违反制度规定

g支行在银票的审验环节，严重违反该行内部管理规定，一是验票人员不具备票据从业资格，二是违反规定单人验票，三是没有执行实地查验制度。由于没有执行该行内部管理规定，导致没能及时发现票面明显存在的问题，对于大额银票只进行了常规的查询查复，既没有通过传真与开票行的银行承兑汇票底联进行核对，也没有上门核实。对于承兑行表明曾经有他行查询的情况，审验人员也没有引起足够的重视，没有采取必要的进一步查证和防范措施。由于对银票的审验环节出现重大违规操作，使得克隆汇票成功突破银行的第二道防线。3、以低风险为由放松对银票质押贷款的业务管理和风险控制开办业务前没有进行有针对性地指导和培训，风险意识较为淡薄。据了解，为B公司办理的银票质押贷款是近几年来G行L分行辖内办理此类业务的第一次。对于企业未选择成本相对较低的贴现，而是选择成本较高的质押，未能引起重视。8质押克隆票办理贷款业务案例（三）启示：

1、认真进行贷前调查，严把客户准入关。真正做到“了解你的客户”，才成功地守住了银行信贷业务的第一道防线。

2、严格执行审验程序，重视他行查询结果。质押的银行承兑汇票是信贷业务的第二还款来源，票据审验就成为确保第二还款来源真实有效的关键环节。

3、充分认识质押票据信贷业务的风险特征开办业务前没有进行有针对性地指导和培训，风险意识较为淡薄。据了解，为B公司办理的银票质押贷款是近几年来G行L分行辖内办理此类业务的第一次。9质押克隆票办理承兑业务案例（一）案例三：以克隆票办理质票承兑业务，形成重大风险简介：2010年5月，根据公安部门通报的线索，Z行排查发现，YH公司在近一年的时间内，先后多次用从假票团伙购买的克隆银行承兑汇票作质押，在该行办理质票承兑业务。截止事发，该业务项下部分承兑汇票尚未解付，处于风险之中。特点：克隆票据仿真程度较高；到期前变更担保方式收回质押票据。关键风险点：贷前调查、交易背景审查、票据审验、票据交接和保管10质押克隆票办理承兑业务案例（二）分析：虽然从客观上分析，此案的产生有不法分子作案手段欺骗性强等外部原因，但经办机构缺乏风险意识、不执行制度规定、违规操作也是造成本案的重要内部原因。1、未按规定审核交易背景未对质押票据及承兑汇票的交易背景进行严格审核，未要求客户提交原票项下交易合同。2、未按规定程序审查及交接质押票据采用向客户反馈的查询查复书发起并进行审批，未按规定程序在审批前交接审查质押票据。3、多项其他违规操作未按规定审查申请人资信状况；未按规定质押率办理业务；未按规定对票据进行背书质押，质押汇票未注明银行作为被背书人以及记载质押字样等。

4、严重缺乏风险防控意识一是对低风险业务的认识存在问题，将全额质票承兑业务片面理解为低风险业务，忽视了其高操作风险的特征，在各个环节放松了管理；二是风险意识不强，相关人员对每次变更担保方式收回质押票据等诸多疑点缺乏必要警惕。11质押克隆票办理承兑业务案例（三）

启示：强化风险防控意识，纠正对低风险业务的片面认识，充分认识质票业务的高操作风险特征，严格执行相关制度规定，进一步加强质票授信业务管理：1、加强客户调查，严把客户准入关。真正做到“了解你的客户”，才成功地守住了银行信贷业务的第一道防线。2、严格按规定程序交接、审核、保管质押票据。防止在交接过程中票据被偷换、调包。3、加强贷前调查，严格审核贸易背景。严格审查交易合同、发票等资料，确认汇票用途的真实性和合理性。4、严格执行审验程序，重视他行查询结果。质押的银行承兑汇票是信贷业务的第二还款来源，票据审验就成为确保第二还款来源真实有效的关键环节。对承兑行回复“有他行查询”的汇票，应采用传真或实地查询等方式进一步核查。5、提高风险防范意识，加强贷后管理。要加强对连续办理全额保证金承兑业务客户的跟踪和管理，深入调查其业务的交易背景是否真实，不得为有疑点的客户继续办理相关业务。12法律文本签订不合规，形成权利风险案（一）

案例四：法律文本签订不合规，形成权利风险

简介：（1）保证合同签订日期不合规，影响银行权利主张

2008年9月10日，J行C支行为Z公司签开银行承兑汇票3笔，金额合计1400万元，担保措施为30%保证金+W公司第三方保证，并追加承兑申请人股东个人连带责任保证。2008年8月9日，支行与股东签订自然人保证合同，支行负责人签字日期为2008年9月9日，双方签字日期相差1个月；2008年8月31日，支行与保证单位W公司签订商业汇票承兑保证书，签订日期早于银行承兑协议签订日（2008年9月9日）。上述银行承兑汇票到期形成垫款，诉至法院，在法院审理过程中，保证人以保证合同签订日早于银行承兑协议签订日为由，申请免于承担保证责任，并向上级法院提起上诉，后虽经支行努力，法院裁定支行胜诉，但给支行资产保全工作带来困难，延缓了处置进度。关键风险点：合同及协议签署13法律文本签订不合规，形成权利风险案（二）简介：（2）银行承兑协议填写不完整，造成银行利息收入受损

2008年6月30日，J行Y支行为M公司签开银行承兑汇票3份，金额分别为1000万元、1000万元、600万元，均用于向J公司购买牛肉。上述银行承兑汇票到期形成款进行诉讼，法院审理认为，由于承兑协议中对承兑垫款利率未约定，法院不同意支行按日利率万分之五计收垫款利息，只同意按银行同期贷款利率即年利率5.31%计收垫款利息，造成该行垫款利息收入受损。违规现象：信贷经营人员及相关负责人未能正确理解法律文本的重要意义，工作责任心不强，风险意识欠缺，未按规范签署相关合同及协议文本。启示与要求：树立依法合规经营意识，增强工作责任心，正确理解法律文本内容，规范法律文本的填写，切实提高法律文本的审核质量，杜绝法律文本出现瑕疵，确保我行合法权利不受侵害。14成功堵截克隆票案例（一）案例三：成功堵截克隆票，防范质押办理贷款业务风险简介：（1）2009年12月21日，A公司提供三张银行承兑汇票，拟在J行L分行办理质押贷款业务，该行票据中心在审核上述三张汇票时，发现票据存在多项疑点。经查询，承兑行回复“无挂失止付冻结，票据要素一致，承兑行曾签，真伪自辨，但均他行查询”。经与承兑行传真底卡联对比，认定为克隆票据。至此，合计金额为1700万元的三张克隆银行承兑汇票被成功堵截。（2）2009年3月23日，Y公司至J行某分理处申请办理银行承兑汇票质押贷款，其出质的承兑汇票金额500万元，承兑行为T行。因该单位未在该分理处开户，无结算、未评信，且承兑行回复该票已有八次他行查询，业务人员对上述情况高度警惕，通过认真审查，并经市行、支行两级行的仔细交流、比对，发现有多处疑点，确认该票据为克隆票。关键风险点：贷前调查、票据审验和查询15成功堵截克隆票案例（二）成功经验：

1、严格审验、认真查询

上述案例中，验票人员拿到票据以后均按照规定进行了仔细查验和比对，进行查询后，重视承兑行“有他行查询”的回复，又通过与承兑行传真来的底卡联对比等进一步查证的方式，确认质押票据为克隆票。

2、重视客户基本情况

从第二起堵截案例可以看出，经办行对拟办理业务的客户并不熟悉，客户在该行无结算账户、无评级等情况均引起了业务人员的高度重视，并未因为质押承兑汇票办理信贷业务风险相对较低而放松警惕。境内保证业务案例（一）案例一简介：多环节控制不佳，形成垫款

2008年6月，S分行g支行连续发生5笔境内保函业务垫款现象，涉及金额共4199万元。经调查了解发现：上述业务的保证人保证能力一般，其对外负债及担保数额均较大，追加的房地产抵押条件一直没有落实；个别合同签字笔迹经专家鉴定非本人所写。

关键风险点：贷前调查、贷后监督

分析：虽然本案