2023年上半年上海内审师《经营管理技术》：竞争分析的组合技术试题

2023年上半年上海内审师?经营管理技术?：竞争分析的组合技术试题一、单项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意〕1、以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计；Ⅱ、销售额增加了10%；Ⅲ、管理层报酬中的很大一局部直接与该部门所报告的净收入有关A：只有Ⅰ是对的；B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；D：只有Ⅲ是对的。2、购置日期和最低票价，它能用于A：评价对公司旅行政策的遵循情况B：确定员工旅行的本钱C：比较一个部门的实际费用与预算D：支持业务支出税收扣除3、某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。以下程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？Ⅰ.检查生产部门的灭火能力；Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单；Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。A：仅是Ⅳ；B：仅是Ⅱ和ⅣC：仅是Ⅰ和ⅡD：仅是Ⅰ和Ⅲ4、对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？A：来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。B：财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。C：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。D：信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。5、与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？A：已售出商品本钱与平均库存的比率B：毛利率与销售额的比率C：库存与应付账款的比率D：赊销额与平均库存的比率6、某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。最有可能实施该项访问控制政策的是A：直接访问存储设备B：数据库管理系统C：操作系统D：传送控制协议7、内部审计师疑心某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最正确方法是A：输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。B：检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。C：运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据工程的有效性，并以此推断总体情况。8、要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？A：按业务部门划分的每类雇员；B：按薪水发放阶段划分的每类雇员；C：每名雇员；D：按薪水划分的每类雇员。9、内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____A：根据多年工作经验设定的报酬方案。B：识别员工特殊爱好的方案。C：对人力资源选聘标准的很好设计。D：开展员工以及向员工提供咨询效劳的非正式方案。10、某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取以下哪一措施？A：进行调查以确定舞弊程度；B：与副总裁面谈以获得重要证据；C：通知执行部门和警察；D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。11、工程月报用来比较实际本钱与原预算数并计算其差额。工程报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。以下审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算工程月报各差额及总额IV、比较某一工程差额样本并记录有关的批准和差额原因A：只有IV。B：III和IV。C：I，II和III。D：I和II。12、舞弊报告应在何时要求A：舞弊发现阶段结束时；B：舞弊调查阶段结束时；C：舞弊发现和调查阶段都结束时；D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。13、以下哪种程序表达了公司保险部门的有效管理？A：保险经理接收关于保险工程的账单并支付相关款项B：每年根据适当的价格指数对保险工程进行调整C：最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定D：保险政策总是围绕特定水平的保险工程提供最低保险费率的“承销商〞来制定的。14、审计师利用群众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样，审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息审计师可以得出以下结论A：银行对账单与公司账户已经调节B：全年的已付支票均是得到授权并可证明的C：保证及时支付的内部控制措施运行良好D：b、C均正确。15、某新来的经验缺乏的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当A：新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师；B：高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；C：高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释；D：高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的方案。16、6、“他还参加了一家奢华的乡村俱乐部。〞是一种A：合理理由。B：生活方式征兆。C：行为征兆。D：身体征兆。17、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使本钱节约，按照公司的奖励方案，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守那么的规定，内部审计师最适当的做法是A：接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。B：接受该礼物并全部捐给慈善事业。C：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。D：拒绝该礼物并向18、内部审计活动的外部评估不可能去评价A：对内部审计活动的章程的遵守情况；B：对内部审计专业实务标准的遵守情况C：对内部审计活动的本钱—收益进行分析D：内部审计活动所采用的工具和技术19、通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着A：管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；B：内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；C：审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；D：理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告20、平安和健康(ESH)自我检查方案的一局部，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷参加到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理参加了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最正确状况C：在终止信息参加到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为根底的追踪系统的所有参加信息负有责任21、内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，以下哪种情况被认为是合理的？A：订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得成认。B：将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。C：应付账款部门编制支付文件。D：未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。22、如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格B：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格C：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格23、个人电脑程序的密码用来阻止A：不精确的数据处理；B：对计算机的非法进入；C：对数据文件的不完整更新；D：非法的使用软件。24、通常，在系统开发的过程中，以下哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？A：a.更加强调内部控制。B：b.知识库系统的使用。C：c.组织对信息系统依赖的增加。D：d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。25、管理信息系统成功将原始数据转换为信息，成为非常珍贵的企业资源。下面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？A：平安性B：冗余性C：一致性D：完整性二、多项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分〕1、首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。该首席审计执行官应当A：接受，理由是他们双方的有关条文均允许；B：拒绝，鉴于双方的利益冲突；C：只要不占用工作时间就可以接受；D：询问主计长，这样做是否违背公司的道德标准。2、公司的管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行，以及支持软件是由自己开发还是购置或是租用。这将要求对备选方案的结果进行评价。该公司对这些选择方案进行评价所使用的最有效的工具将是A：比率分析B：支付表C：排队论D：决策树3、以下哪项不是计算机辅助审计技术(CAAT)的特征A：CAAT提高了审计师的判断能力；B：CAAT允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控；C：CAAT可以用于审计过程的每一个阶段；D：CAAT可以提高审计过程的本钱有效性。4、某审计人员发现近三年来某制造车间生产同样数量的产品所消耗的小型工具支出每年增长20万美元。产品存货受到严格控制，毗邻验收部门，而小型工具的存储无人管理并且靠近员工停车场。假定以下措施的本钱和可行性相同，审计人员应当向车间管理层提出怎样的平安建议A：将小型工具存储移交产品仓库主管负责，并明确小型工具的领取必须经过申请；B：每月清点小型工具仓库；C：将小型工具存储在平安区域，并建立出入卡控制制度，所有的出入情况必须向仓库主管报告；D：关闭员工停车场出口，在验收处设立新的到停车场的入口。5、当连接两个或更多的电子邮件系统时，以下哪一项为哪一项主要的平安问题？A：无法对在网络网关之间进行传输的信息进行加密B：丧失信息内部的关键文字C：收邮件的用户无法自动认可信息的收取情况D：无法保存信息的备份拷贝6、以下每项对决策制定过程都很重要Ⅰ．确定可接受的风险水平；Ⅱ．确定可供选择的行动；Ⅲ．确定正确的信息；Ⅳ．在可利用的时间内做出决策。以下哪个选项描述了该过程的恰当顺序A：Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ；B：Ⅱ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ；C：Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ；D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ。7、内部审计准那么实施细那么第一号，控制的定义，是审计标准的实施原那么。该原那么的主要内容是A：控制是管理层恰当规划、组织和指导的结果；B：控制是组织选择完成的最宽泛定义；C：控制能够保证符合经济效益原那么活动的实施对组织目标的偏离程度限制在可接受的水平内。D：控制的实施能够保证组织目标的完成方式和时间能够以资源的最少消耗为前提。8、为了降低购置部门代表的谋私利行为，组织应当采取的措施是A：定期对购置代表的工作进行轮换；B：要求内部审计对特定的购置行为和应付帐款进行确认；C：明确所有的购置行为必须通过购置单价复核；D：直到采购部门记录所有的购置价格，并每6个月进行复核。9、在使用计算机的环境下，审计师要承担更多的角色。这些角色不包括以下哪项A：以计算机文件的形式向审计客户提供IRS；B：使用计算机作为审计工具使得审计活动更有效率；C：在审计过程中评估管理层对计算机系统的控制措施；D：帮助管理层开发计算机控制措施。10、以下哪项不是内部审计主管的职责？A：向审计委员会说明高层管理人员对所有重大审计发现的决定。B：向审计委员会报告事前与CFO会面的结果，以及有关存货调整记录可被考虑的选择方案。C：强调重大审计发现和建议，就已批准的审计工作方案进行报告。D：在将审计发现报告给审计委员会之前设法关注存货问题。11、图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象。以下哪一个概念将电算化的审计文件的保存与传统的纸质文件的保存区分开来A：分析、结论和建议由电子媒介给出，受制于计算机系统的控制和平安性措施；B：在讨论会结束的时候，所有发现的支持性证据都要复制和提供应本地管理层，并且每个人都要收到最后的报告文本；C：电子数据文件可以在电子审计过程中使用；D：审计程序可以标准化，以减少在每个地点的事先调查的需要。12、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担忧管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他方案在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。①审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心本钱节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的本钱节约额，省略消极的审计发现。尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。②所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。③在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟参加主要计算机应用的控制措施的审查。④考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。⑤为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。⑥如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计单位审阅，如?A：I和II。B：只有III。C：只有I。D：I和III。13、在对一项舞弊调查编制内部审计工作底稿时，以下陈述正确的是I、所有的指控证据都应包括在工作底稿中。II、所有重要的证据都要经过审查以保证它能为得出的结论提供充分的依据。III、如果与舞弊嫌疑人进行了会谈，那么工作底稿中应包括谈活、记录。A：只有IB：只有IIC：只有II、IIID：I、II、III都对14、内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的养老金方案。人力资源部负责确定符合养老金领取条件的人员、进行养老金计算、通知符合条件的员工、向托管机构发送额外信息和其他变动信息以便进行支付处理，并证实托管机构养老金支付处理的准确性。人力资源部经理负责批准符合条件的人员、批准养老金的计算结果以及在部门的专职人员进一步处理之前批准支付请求。如果以下哪种情况发生，就说明存在不适当的职务别离A：负责进行养老金计算的人员，还同时负责验证托管机构支付处理的准确性；B：负责确定养老金领取资格的专职人员，还负责通知符合养老金领取要求的员工；C：负责向托管机构发送支付请求的养老金专职人员，还负责证实支付的准确性；D：负责创立统计类别的人员，还负责与公司内部保险精算师进行接触。15、审计人员正在审查的一些资料显示，最近一个客户给地区效劳中心退回三件贵重商品要求保换(warrantyreplacement)。保换办事员拒绝了该要求并将它交给客户本地销售商解决，原因是列示在保换申请上的系列号码有在计算机的销售文档中找到。后来，销售商提供了三个不同的系列号，都被计算机系统确认为有效，并且办事员办理了该项保换申请，在本案例中审计人员最恰当的做法是A：确定由客户提供的最初系列号是否能够追溯到其它记录，比方生产和存货记录。B：告知组织中适当的权威机构有充分的迹象说明发生了舞弊行为。C：向适当的主管证实该保换办事员在处理本申请时遵循了相关的程序。D：总结本工程和其它在审计人员质量担保业务测试中的合法业务。16、某大型银行开发了一个新的集成客户信息系统来代替原先各自独立的存款、信贷报表和账户管理系统。客户效劳代表喜欢使用该系统，但后来发现其中的账户管理系统没有包括所有类型的账户。因为这一缺陷，几位实际上满足贷款条件的客户在最初申请时却遭到拒绝，这几位客户威胁要把他们的业务转到其他银行。通过以下哪项审计最有可能帮助银行在未来系统中防止此种类型的缺陷?A：设计审查。B：访问控制审查C：源代码审查D：应用控制审查17、利用以下资料答复某医疗设备生产商经营所需原材料的一半左右来源于三个供货商，这三个供货商的发票直接通过与客户开发软件的电子数据切换EDI送达公司。在系统开发和完善检查中，内部审计师评定和测试了EDI系统，结果没有发现任何重大问题，其他制造用原料通过常规购货订单程序由采购部门的采购员负责。EDI供货商的原材料送至收货码头后由专门人员确认货物采购是否经授权，是否在运输途中有损坏且采用条码技术将收货记入EDI系统。从EDI供货商处购置的原材料送到收货码头后。只在收货报告上做手工记录。这些报告备份文件送存购货部门以及记载应付账款的会计部门。年终前内部审计部门方案完成对购货和应付账款循环的彻底审计。但由于其他一些问题影响审计的及时开展，要完成这一方案具有很大的时间压力。以下控制中哪一项使审计人员确信在线购置请求没有经过适当的授权？A：终端登陆控制。B：无含义信息总额；C：口令要