会计科目使用说明

会计科目使用说明一、资产类〔备用金由出纳员记账，且必需设置库存现金日记账。明细账，由出纳员记账，且必需设置银行存款日记账。其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。〔包括商业承兑汇票、银行承兑汇票；依据票据总类设置明细账。预支差旅费、支付押金和应收租金等。坏账预备：是应收账款的备抵账户。预付账款：是核算企业因选购货物或承受劳务以及其他缘由，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。种类设置明细账。原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存状况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。规格设置明细账。长期股权投资：是核算企业对外进展的股权性质的投资，期限在一年以上。是原始价值。累计折旧：是核算企业固定资产的磨损〔消耗〕价值〔会计上称之为折旧〕是固定资产的备抵账户。〔固定资产－累计折旧＝固定资产净值〕在建工程：是核算企业自行建筑或安装固定资产过程中的建筑安装本钱科目。工程物资：是核算企业购入用于工程工程建筑或大型设备按装的专项工程物资科目。理收益。无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户二、负债类只核算本金不核算利息。明细科目。明细科目。预收账款：是核算企业销售商品、产品或供给劳务，按合同商定向选购方预收的款项商的名称设置明细科目。其他应付款：是核算企业除应付账款，应付票据以外其他应付暂收款项。例如：存入保证金(押金)、应付的租金等。支付的养老保险等福利费用。分设假设干明细科目。增值税、应交营业税、应交个人全部税、应交企业所得税等。应付股利：是核算企业应付给股东的现金股利账户。应付利息：是核算应付利息的科目。三、全部者权益物和无形资产等，企业不得自行随便增减，如需增减，须经工商部门批准。资本公积：核算企业因资本而产生的，包括资本溢、折价、资本汇兑差等，此科目可以转增资本金。盈余公积：是核算企业依据公司法规定，用净利润提取的留待企业今后进展的基金。本年利润：是核算企业当年度实现的净利润或净亏损〔年末转入利润安排〕。利润安排：是核算企业累计的净利润安排状况和剩余未安排利润的账户。四、本钱类和间接制造本钱。按“根本生产本钱”、“关心生产本钱”设置二级明细科目。制造费用：是核算生产车间发生的，发生时不能直接归属于某个产品对象的间接制造本钱，是产品本钱中的间接制造本钱，月末该科目余额为零〔转入生产本钱〕。五、损益类(其科目特点：期末无余额，期末全部转入本年利润)主营业务收入：是核算企业主营业务而产生的收入，该收入占企业总收入的最大比重。该科目来自于生产本钱。其他业务收入：是核算企业因其他业务而产生的收入。如：工业企业的出售原材料、对外出租和转让无形资产使用权等取得的收入。收入是直接配比科目。置非流淌资产的利得，受赠利得和盘盈利得等。支出、格外损失、罚款支出、处置非流淌资产损失等护建设税和教育费附加等费用类税金的科目。〔不含增值税〕全部费用。包括运输费、包装费、广告费、展览费和专设销售机构的销售人员工资等经费等利息支出和手续费用等。和固定资产减值损失等等。所得税费用：是核算企业所得税费用的科目。特别提示：总分类科目和明细科目的书写要求：其他货币资金按存款种类设置明细科目；如：其他货币资金银行汇票存款 银行本票存款应收票据 按商业汇票种类设置明细科目，〔也可以按债权人名称设明细科目〕如：应收票据 商业承兑汇票应收账款 按债务人名称设置明细科目；如：应收账款 A公司其他应收款 按其他应收的种类设置；如：其他应收款 存出保证金 预支差旅费预付账款 按供给商名称或预付款工程设置明细科目；如：预付账款 甲企业 预付租金在途物资 按材料物资的品名规格设置明细科目；如：在途物资 乙材料原材料 按材料物资的品名规格设置明细科目(明细特别多的，可设“主要材料”“关心材料”二级明细，在二级明细下设三级明细科目)；如：原材料 主要材料〔甲材料〕或：原材料 甲材料库存商品 按产品、商品品名设置明细科目；如：库存商品 A产品应付票据 按商业汇票种类设置明细科目；如：应付票据 商业承兑汇票应付账款 按债权人名称设置明细科目；如：应付账款 B公司预收账款 按选购商名称设置明细科目；如：预收账款 乙企业其他应付款 按其他应付款种类设置明细科目；如：其他应付款 存入保证金应付职工薪酬 按应付种类设置明细科目；如：应付职工薪酬 根本养老金应交税费 按应交税金的种类设置明细科目；如：应交税费 应交增值税 应交个人所得税生产本钱 按不同生产车间分设二级明细；如：生产本钱 根本生产本钱〔甲产品〕 关心生产本钱〔机修车间〕制造费用 按不同车间设二级明细〔按费用类别设三级明细〕；主营业务收入 按产品或商品品名设置明细科目；如：主营业务收入 A产品主营业务本钱 按产品或商品品名设置明细科目；如：主营业务本钱 A产品其他业务收入 按收入种类设置明细科目；如：其他业务收入 租金收入其他业务本钱 按本钱种类设