企业管理企业年金建立与管理相关制度

企业年金建立与管理相关制度

南方基金管理有限公司养老金业务部总监助理张雪松

什么是企业年金企业年金是企业与职工在依法参加基本养老保险基础上，自愿建立的社会补充养老保险制度。企业年金与基本养老保险的异同1、二者都是社会保障制度，社会功能类似。2、资金筹集方式不同——自愿与强制。3、管理方式不同——个人账户、完全积累；统筹与个人账户相结合，共济，国家承担最终支付责任。什么是企业年金？相关政策法规：1997年，国务院颁布《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，要求各地和有关部门在国家政策指导下，大力发展企业补充养老保险改革城镇企业职工养老保险制度。

《企业年金试行办法》（劳动部20号令，2004年5月）《企业年金基金管理试行办法》（劳动部23号令，2005年5月）什么是企业年金基金？企业年金基金是指根据年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。企业年金基金由下列各项组成：

(一)企业缴费；

(二)职工个人缴费；

(三)企业年金基金投资运营收益。企业年金基金的性质——信托财产企业和职工作为委托人将企业年金基金财产委托给受托人管理和运作，要求其为受益人（参加年金计划享受受益权的职工）的利益服务，是一种信托行为。信托是一种财产管理制度，其载体是信托财产，企业年金基金是一种信托财产。缴费办法：企业和职工共同缴纳，国家给予税收方面的优惠。企业年金完全是个人帐户管理，员工个人缴费完全归个人，企业为职工的缴费可根据情况全部给予或部分给予。建立企业年金的必要性和好处提高企业职工退休生活保障水平建立和完善企业分配制度——多层次的年金计划有效的激励机制，提高职工的积极性，提高劳动生产率吸引人才、留住人才、增强大型国企的竞争力税收优惠基本养老金——第一支柱（目前大部分企业职工只享有这一部分养老保障）企业年金——第二支柱商业保险及个人储蓄性养老金——第三支柱建立企业年金是提高退休生活水平的重要手段建立企业年年金是完善善企业分配配制度的重重要手段企业年金可可以使即期期分配的薪薪酬制度变变成即期分分配与长期期分配相结结合的薪酬酬制度。企业年金分分配对公司司现有的薪薪酬制度产产生影响，，可以通过过企业年金金调整现有有薪酬结构构某些不合合理的地方方。企业年金可可以在不增增加工资总总额的情形形下，增加加职工的养养老金。企业年金制制度不仅是是福利分配配制度，而而且具有约约束激励的的功能企业年金的的缴费灵活活度高，虽虽然是企业业缴费总额额是固定的的，但可以以根据员工工的表现进进行差别分分配，因此此，具有约约束激励的的功能。企业年金制制度是一种种长效激励励机制。企业年金的的分配具有有长期性，，有助于留留住人才企业年金的的待遇支付付可根据服服务年限长长短决定分分配的比例例。提高员工忠忠诚度，留留住人才。。企业年金可可以享受税税收优惠目前国家尚尚未出台统统一的税收收优惠政策策，地方政政府参照辽辽宁试点方方案并根据据自身的情情况制定配配套税收优优惠政策（（4%———8.33%不等））。重庆市目前的的企业年金税税收优惠是6%。如何建立企业业年金一、企业年金金建立的条件件与程序企业年金建立立的条件1、依法参加加基本养老保保险并履行缴缴费义务；2、具有相应应的经济负担担能力；3、已建立集集体协商机制制企业年金的资资金来源1、企业年金金所需费用由由企业和职工工个人共同缴缴纳。企业缴缴费的列支渠渠道按国家有有关规定执行行；职工个个人缴费可以以由企业从职职工个人工资资中代扣。2、企业缴费费每年不超过过本企业上年年度职工工资资总额的十二二分之一。企企业和职工个个人缴费合计计一般不超过过本企业上年年度职工工资资总额的六分分之一。参加企业业年金计计划的员员工要求求企业年金金方案适适用于企企业试用用期满的的职工企业年金建建立的程序序1、建立企企业年金，，往往须通通过出资单单位（国资资）同意。。2、企业年年金计划应应当由企业业与工会或或职工代表表通过集体体协商确定定，并制定定企业年金金方案。国国有及国有有控股企业业的企业年年金方案草草案应当提提交职工大大会或职工工代表大会会讨论通过过。3、成立年年金理事会会（作为委委托人或受受托人处理理有关企业业年金事务务，并须制制订理事会会）。4、选择有有关管理当当事人。5、按照《《关于企业业年金方案案和基金管管理合同备备案有关问问题的通知知》的规定定向当地劳劳动保障行行政部门备备案。企业研究决决定是否建建立企业年年金制度集体协商约约定企业年年金方案内内容并提交职代代会通过确定受托管管理模式选择并与其其他管理人人签订委托托合同理事会受托托管理模式式法人受托管管理模式受托人开立立企业年金金受托财产产专户，计计划正式运运营劳动部门养养老保险处处（科）进进行企业年年金方案备备案劳动部门基基金监督处处进行企业业年金基金金管理合同同备案年金计划建建立流程图图（一）企业业年金计划划备案1.《关于于××公司司企业年金金方案备案案的函》。。2.企业年年金方案。。报送文本本一式六份份，其中一一份为原件件。3.集体体协商双双方通过过企业年年金方案案草案的的决议。。4.企业业年金方方案重要要条款的的说明。。5.企业业本年度度和上一一年度依依法参加加基本养养老保险险并按时时足额缴缴费的证证明。(二)企企业年金金基金管管理合同同备案所所需材料料。1.《关关于×××公司企企业年金金基金管管理合同同备案的的函》。。2.×××公司企企业年金金计划受受托管理理合同和和委托管管理合同同。3.劳动动保障行行政部门门出具的的《关于于××公公司企业业年金方方案备案案的复函函》。4.法人人受托机机构、账账户管理理人、托托管人和和投资管管理人资资格证书书复印件件；理事事会章程程，理事事会组成成人员名名单及其其简历等等。缴费比例例如何确确定待遇支付付比例如如何确定定影响缴费费与待遇遇支付的的几个因因素二、企业年年金计划的的两个核心心问题一、缴费比比例如何确确定按照法规规规定，企业业为职工的的缴费不得得超过上年年度工资总总额的1/12，但但并没有规规定这1/12如何何分配。缴费比例涉涉及福利分分配，虽然然企业年金金具备约束束激励功能能，但基本本功能是社社会保障，，因此，须须兼顾公平平与效率。。（1）覆覆盖的广广泛性———不能能是单纯纯的激励励计划（2）供供款的公公平性———高低低差距不不能太大大二、待遇遇支付比比例如何何确定待遇支付付比例主主要是指指企业为为职工缴缴费的部部分，理理论上讲讲职工退退休前，，企业为为职工的的缴费都都暂不属属于职工工所有，，企业可可按照该该职工在在本企业业服务年年限来确确定支付付比例，，如规定定服务满满5年，，企业缴缴费的60%归归职工所所有，服服务满8年，企企业缴费费的80%归职职工所有有，服务务满15年，企企业缴费费的100%归归职工所所有。通通过这样样的安排排，可以以起到一一定的长长期分配配的效用用。三、影响响缴费与与待遇支支付的几几个因素素公司的薪薪酬结构构。例如如薪酬是是如何分分级的，，基本工工资和绩绩效公司司的比重重如何，，高收入入员工与与低收入入员工的的比重如如何等等等。企业年金金的定位位。如以以养老为为主还是是以激励励为主。。员工流动动性。平平均服务务年限等等老员工是是否给予予补偿、、员工自自己是否否缴费等等问题。。各地有分分支机构构的企业业，是统统起来建建立年金金计划，，还是各各自建立立。如何管理理企业年年金一、企业业年金———信托托型基金金什么是信信托？信托是指指委托人人基于对对受托人人的信任任，将其其财产权权委托给给受托人人，由受受托人按按委托人人的意愿愿以自己己的名义义，为受受益人的的利益或或特定目目的，进进行管理理或者处处分的行行为。《企业年年金试行行办法》》第十五五条：““建立企企业年金金的企业业，应当当确定企企业年金金受托人人，受托托管理企企业年金金。”信托是一一种财产产管理制制度，其其载体是是信托财财产，企企业年金金基金是是一种信信托财产产。一、企业业年金———信托托型基金金委托人将将企业年年金基金金财产委委托受托托人管理理后，受受托人有有全权处处置企业业年金基基金财产产。（委委托人不不得干涉涉）受托人有有自己管管理的义义务受有关法法律、法法规及资资格的限限制，受受托人在在处置企企业年金金基金财财产时并并不能完完全承担担自己管管理的义义务，而而必须将将某些信信托事务务委托他他人代理理。一、企业年年金——信信托型基金金两种受托模模式：理事会受托托举办企业年年金计划的的企业和参参加该计划划的职工将将企业年金金基金的管管理权和相相关事务委委托给企业业年金内部部理事会，，由其行使使处置和管管理企业年年金基金的的职责。法人受托委托人将企企业年金基基金运作管管理等相关关事务委托托给一个符符合国家规规定的法人人受托机构构，由其行行使处置和和管理企业业年金基金金的相关职职责。一、涉及的的主要当事事人委托人———企业和职职工受托人———企业年金金理事会、、具备资格格的法人受受托机构根据委托人人意愿全权权管理企业业年金基金金财产，如如：选择帐帐户管理人人、托管人人和投资管管理人等。。账户管理人人——具备备资格的法法人账户管管理机构正确记录职职工的缴费费情况、企企业年金基基金财产的的增值情况况、企业年年金的待遇遇支付情况况、提供账账户查询二、企业年年金基金管管理框架托管人———具备资格格的法人托托管机构安全保管企企业年金基基金财产，，具体包括括通过开立立独立的账账户保管基基金财产；；根据受托托人的指令令，向投资资管理人分分配基金资资产；按照照投资人的的指令，及及时办理清清算、交割割；进行会会计核算和和估值，对对投资进行行监督投资管理人人——具备备资格的法法人投资管管理机构对委托的企企业年金基基金财产进进行投资运运作，为企企业年金基基金财产的的保值增值值服务二、主要当当事人间须须订立合同同关系信托合同———委托人人与受托人人委托合同——当当受托人将将账户管理理、托管与与投资管理理业务委托托给第三方方法人机构构时，须与与账户管理理人、托管管人和投资资管理人签签订委托代代理合同合同形式———书面合合同形式合同备案案——须向有关关劳动保保障行政政部门备备案三、企业业年金基基金财产产具有高高度的独独立性一、关于于财产须须独立的的规定1、企业业年金基基金必须须存入专专户2、企业业年金基基金财产产须与委委托人的的固有财财产和其其管理的的其他财财产相独独立3、企业业年金基基金财产产须与受受托人的的固有财财产和其其管理的的其他财财产相独独立4、账户户管理人人、托管管人、投投资管理理人及其其他为企企业年金金基金管管理提供供服务的的自然人人、法人人或其他他组织等等5、企业业年金基基金财产产的管理理、运用用或其他他情形取取得的财财产和收收益，应应当归入入基金财财产二、关于于不属于于清算财财产的规规定1、企业业年金基基金财产产不属于于委托人人的清算算财产2、企业业年金基基金财产产不属于于受托人人的清算算财产3、企业业年金基基金财产产不属于于账户管管理人、、托管人人、投资资管理人人和其他他为企业业年金基基金管理理提供服服务的自自然人、、法人或或其他组组织的清清算财产产三、关于于债权债债务不得得抵销的的规定1、企业业年金基基金财产产债权不不得与委委托人、、受托人人、账户户管理人人、托管管人、投投资管理理人及其其他当事事人的债债务相抵抵销2、不同同企业年年金基金金财产的的债权债债务，不不得相互互抵销四、关于于不得强强制执行行的规定定非因企业业年金基基金财产产本身承承担的债债务，不不得强制制执行的的规定(受托费费、托管管费、投投资管理理费、交交易佣金金，对第第三人的的债务等等本身承承担的债债务、企业基金金财产本本身应负负担的税税款等例外））四、企业业年金基基金运作作流程托管人受托人账户管理人受益人或新年金计划账户委托人监管机构投资管理人投资运作报告缴费信息各种支付通知中国证券登记结算公司中央国债登记结算公司其他机构清算银行交易数据交易数据汇报缴费、进账结果、及各种支付结果汇报管理情况企业及员工缴费投资运作报告交易数据缴费信息各种支付通知交易数据清算指令清算、核算、估值核对缴费进账结果支付及转移结果估值结果、各种托管报告因投资所产生的资金清算支付或转移年金各种托管报告缴费进账结果支付或转移结果估值结果、核对余额账户管理报告缴费信息各种通知计算支付结果帐户管理报告资金流程信息流程企业年金金基金的的运作流流程可以以分为前前台运营营流程和和后台运运营流程程两部分分。前台运营营流程是是指委托托人需要要与各运运营管理理人保持持密切联联系的各各个环节节；后台运营营流程是是指基本本无需委委托人参参与，由由各运营营管理人人在后台台完成的的各个环环节。为了确保保企业年年