2022年税务师之税法一历年试题

2022年税务师之税法一历年试题单选题（共100题）1、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：A.12342.85B.1552.94C.3702.86D.12571.42【答案】B2、2020年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用为400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A.1806.50B.2855.50C.3345.00D.3517.50【答案】B3、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】C4、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税【答案】D5、（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】D6、2010年6月某公路运输公司取得客运收入120万元，另收取超重运费2万元;与甲水运公司共同承接一项运输业务，运输费用共计80万元，由该公路运输公司代开发票，支付给甲水运公司运费24万元。2010年6月该公路运输公司应纳营业税()万元。A.5.28B.5.34C.6.00D.6.06【答案】D7、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】A8、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：A.267.94B.275.00C.275.07D.276.40【答案】B9、下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（）。A.除购货佣金以外的佣金和经纪费B.与该货物视为一体的容器费用C.特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件D.包装材料费用和包装劳务费用【答案】C10、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款。A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】B11、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】C12、某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税()元。A.64000B.64680C.67000D.67680【答案】C13、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：A.138.17B.152.13C.162.13D.162.14【答案】D14、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】C15、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D16、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：A.6.42B.6.73C.6.66D.6.35【答案】D17、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：A.670.50B.679.50C.694.50D.720【答案】A18、某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019年2月将2017年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，入账价值为23.4万元，已经计提折旧8万元，该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款（）万元。A.0.09B.1.71C.2.6D.13.16【答案】B19、某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。A.37.55B.39.05C.39.26D.39.55【答案】C20、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。A.自制的粮食白酒用于生产药酒B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售C.自产的实木地板用于厂房装修D.外购的涂料用于在建工程【答案】C21、某旧机动车交易公司2020年8月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元，销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。当月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。A.2.4B.4.78C.9.38D.70.18【答案】A22、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：A.11.80B.9.92C.10.82D.10.90【答案】C23、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：A.6500B.6530C.6590D.6630【答案】C24、以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（）。A.任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的B.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系C.民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段D.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规【答案】B25、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售已经使用8年的机器设备一台，取得收入28250元（含税，下同）；销售使用过10年的小轿车1辆，取得收入72100元；销售生产过程中产生的下脚料取得收入58760元，不考虑其他因素，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（该企业未放弃减税优惠）A.8708.54B.11410C.15603.23D.18304.69【答案】B26、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）。A.私营企业销售电视机B.人民银行取得对金融机构的贷款利息C.企业购置并自用应税车辆D.个人取得有奖发票中奖所得【答案】A27、下列纳税人中，不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是（）。A.财务公司B.银行C.小规模纳税人D.登记为一般纳税人的个体工商户【答案】D28、根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是()。A.销售不动产B.退役士兵创业就业C.个人转让著作权D.飞机修理【答案】C29、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30【答案】C30、2009年9月，某油田生产销售原油4万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米;本月赠送给关系单位未税原油0.05万吨。2009年该油田应缴纳资源税()万元。(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为30元/吨、16元/千立方米)。A.120.00B.153.50C.156.00D.213、50【答案】B31、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.74.76B.61.20C.18.60D.13.20【答案】C32、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（）。A.农业生产者销售外购的农业产品B.普通的商业企业进口供残疾人专用的物品C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资D.商场（一般纳税人）销售的水产品罐头【答案】C33、（2012年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。A.102.75B.103.58C.104.25D.108.50【答案】C34、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：A.7.33B.1.39C.7.70D.54.13【答案】A35、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：A.1500B.1510C.1505D.1563【答案】C36、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：A.16.78B.16.80C.16.83D.18.64【答案】C37、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.219.42B.210C.132.3D.128.45【答案】B38、关于资源税纳税地点的说法，正确的是()。A.纳税人应缴纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳B.纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳D.纳税人跨省开采资源税应税产品的，--律向总机构主管税务机关缴纳【答案】B39、（2018年真题）下列情形中，应征收增值税的是（）。A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】A40、下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（）。A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证【答案】C41、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）A.20.4B.21.3C.21.9D.22.5【答案】B42、（2019年真题）2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2018年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B43、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是()。A.程序优于实体B.实体从旧，程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及既往【答案】A44、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。A.关联交易价格调整B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金C.先完税后争诉D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】C45、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：A.1.44B.2.72C.1.67D.1.59【答案】A46、（）是我国赋税史上的重大改革，它对于平衡税负，合理负担，促进经济发展，巩固中央财政都曾起到了积极作用。A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法【答案】A47、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：A.25.31B.18.17C.23.01D.16.51【答案】B48、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税【答案】D49、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：A.15.60B.38.35C.35.90D.17.70【答案】C50、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：A.31.04B.30.89C.31.20D.30.73【答案】C51、（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。A.大客车B.洗发水C.合成宝石首饰D.轮胎【答案】C52、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C53、下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。A.受托代理出口货物的外贸企业B.收购货物出口的外贸企业C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业【答案】B54、（2018年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。A.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】A55、王某2011年2月购买一辆1.4排量的小汽车自用，支付含增值税价款99800元，配件费3000元，改装费1500元，另支付代收的保险费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税()元。A.4628.21B.8529.91C.8914.53D.9256.41【答案】D56、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.25380.00【答案】D57、下列关于资源税的说法，不正确的是（）。A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的B.资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征C.地热实行从量计征资源税D.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出【答案】C58、下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（）。A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人【答案】D59、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:A.3.43B.19.67C.19.91D.18.81【答案】D60、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。A.立法解释B.行政解释C.扩充解释D.司法解释【答案】B61、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：A.89.93B.46.75C.11.18D.36.08【答案】C62、2020年9月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支付价款总额为95万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。A.20.9B.19C.9.5D.10.45【答案】B63、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物B.建筑施工噪声C.尾矿D.养鸡场未经处理直接排放的污水【答案】B64、下列各项，适用9%较低税率的是（）。A.饲料添加剂B.驱蚊剂C.经加工的咸蛋D.边销茶【答案】C65、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.20.64B.21.43C.12.39D.13.11【答案】B66、下列权力中，作为国家征税依据的是（）。A.财产权力B.管理权力C.政治权力D.社会权力【答案】C67、下列减免税中，属于税率式减免的是（）。A.起征点B.免征额C.抵免税额D.零税率【答案】D68、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）A.100B.125C.250D.200【答案】A69、某企业2020年6月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。A.6.6B.12.6C.12.64D.13.24【答案】C70、（2017年）关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.征收方法具有多样性D.税收调节具有特殊性【答案】A71、A市甲企业为增值税一般纳税人。2019年12月将位于B市的2017年购入的不动产对外出租，取得含税租金收入100万元。就该行为甲企业应在A市缴纳城市维护建设税（）万元。A.0.39B.0.35C.0.44D.0.16【答案】A72、下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（）。A.从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人B.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包方、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人C.报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税D.境外的单位在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人【答案】A73、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价为40万元。则该企业年应税销售额为（）万元。A.450B.410C.350D.310【答案】C74、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D75、某石化企业为增值税一般纳税人，2018年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升。企业已分别核算。该企业2016年3月应缴纳消费税()元。(消费税税率1.2元/升)A.0B.72000.00C.60000.00D.108000.00【答案】B76、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：A.1.47B.2C.2.5D.3【答案】A77、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：A.193.44B.28.30C.30D.31.8【答案】B78、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.20000B.400C.8D.0【答案】A79、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：A.0.23B.0.26C.0.29D.0.30【答案】B80、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：A.36B.230.4C.216D.312【答案】C81、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：A.0.04B.0.06C.1.56D.1.6【答案】B82、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.2050.70B.3937.27C.4462.00D.2324.00【答案】A83、布鲁斯教授是长期来华定居的专家，2018年10月将自己的小汽车转让给中国公民刘某，转让价40万元，该汽车于2015年8月进口，进口时海关核定的关税完税价格为50万元，缴纳关税10万元，消费税6万元，国家税务总局核定的该型号小汽车的最低计税价格为60万元，刘某应缴纳车辆购置税()万元。A.4.20B.4.57C.4.80D.4.62【答案】D84、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月销售A型实木地板200箱，取得不含税销售额50万元，另将100箱A型实木地板用于赠送客户、50箱A型实木地板用于换取生产资料，该企业A型实木地板平均不含税售价为0.25万元/箱，最高不含税售价为0.3万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（）万元。（已知实木地板消费税税率为5%）A.4.5B.4.38C.4.75D.4.63【答案】A85、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：A.23660B.32520C.32160D.24020【答案】D86、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2020年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。A.11.67B.1.67C.1.47D.1.02【答案】B87、在海关监管年限内，减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交《减免税货物使用状况报告书》，报告减免税货物使用状况。该规定日期是（）。A.3月31日B.4月30日C.5月31日D.6月30日【答案】D88、某商场（一般纳税人），2021年3月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税2.6万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（）万元。A.－0.2B.0.18C.0.17D.0.2【答案】B89、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：A.3687.72B.4041C.4221D.4530.5【答案】C90、某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。A.903.51B.111.05C.1112.62D.1165.05【答案】A91、以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（）。A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送环节计算缴纳资源税【答案】C92、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。A.292.08B.306.54C.353.58D.378.78【答案】C93、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A.1304B.936C.1144D.1525【答案】B94、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。A.立法解释B.行政解释C.扩充解释D.司法解释【答案】B95、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.将自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】C96、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是（）。A.拆迁补偿费B.耕地占用税C.房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税D.公共配套设施费【答案】C97、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】C98、（2017年）下列税种实行多次课征制的是（）。A.个人所得税B.车辆购置税C.企业所得税D.增值税【答案】D99、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：A.0.9B.1.5C.1.8D.2【答案】B100、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1207.06B.1253.81C.1239.56D.1264.56【答案】C多选题（共50题）1、下列各项中，符合我国税收立法规定的有（）。A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章C.税收立法是仅指制定税法，不包括修改、废止税法D.《中华人民共和国税收征收管理法》是由全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律E.我国税种与税收实体法一一对应，一税一法【答案】BD2、下列行为属于土地增值税征税范围的有（）。A.房产评估增值B.抵押期间房地产抵押C.房产继承D.合作建房，建成后转让E.将房产捐赠给关联企业【答案】D3、下列关于税收法律关系的说法中，正确的有（）。A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税务机关行使的征税权可以自由放弃或转让C.我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关，除此外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体D.税务机关可以自己决定自己管辖范围内的税收优惠E.税务机关的权利与义务体现为职权与职责【答案】AC4、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税D.纳税人延迟缴纳增值税而被加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据E.法定减免税导致退还增值税，不退还已经缴纳的城市维护建设税【答案】CD5、下列各项中，属于消费税特点的有（）。A.具有征收的普遍性和连续性B.征收方法具有多样性C.不重复征收D.税收负担具有转嫁性E.税收调节具有特殊性【答案】BD6、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.租赁合同中约定免租期的，应视同销售服务，缴纳增值税B.甲加工厂未履行代收代缴消费税义务，应处以未代收代缴税款50%－3倍罚款C.甲加工厂未履行代收代缴消费税义务，该企业补缴消费税一律按甲加工厂同类销售价计算消费税D.甲加工厂未履行代收代缴消费税义务，该企业补缴消费税一律按组成计税价格计算消费税E.租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务【答案】B7、下列各项属于消费税征税范围的有（）。A.实木复合地板B.木制一次性筷子C.电动汽车D.涂料E.超豪华小汽车【答案】ABD8、下列关于应税污染物计税依据的说法，正确的有（）。A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定D.固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量加上当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量E.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】ABC9、下列关于实质课税原则的说法中，正确的有（）。A.税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配B.负担能力相等，税负相同，负担能力不等，税负不同C.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负D.判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税义务时，不能受其外在形式的蒙蔽，而应按实质条件的指向确认其纳税义务E.实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性【答案】CD10、下列关于关税的说法中，不正确的有（）。A.纳税义务人自缴款期限届满之日起超过3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施B.已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税C.纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内书面申请退税，并加算银行同期活期存款利息D.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年，并加收万分之五的滞纳金E.海关发现海关监管货物因纳税人违反规定造成少、漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并加收滞纳金【答案】CD11、下列各项中，应计入出口货物完税价格的有（）。A.出口关税税额B.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费E.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费【答案】D12、消费税税率设计的主要原则包括（）。A.适当考虑消费品的原有负担水平B.适应消费者的货币支付能力和心理承受能力C.体现国家产业政策和消费政策D.适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法E.正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系【答案】ABC13、根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有（）。A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳税人B.增值税纳税人应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税D.纳税人登记时所依据的年应纳税额，不包括税务机关代开发票的销售额E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额【答案】BC14、关于资源税的说法，正确的有()。A.纳税人自产自用应税产品不纳税B.扣缴义务人代扣代缴资源税以销售数量作为课税数量C.纳税人将金属矿产品原矿移送加工精矿而无法准确提供移送数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量D.原油中稠油、高凝油与稀油划分不清的，按原油稀油的数量课税E.纳税人将原煤移送加工煤炭制品而无法准确提供移送数量的，按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量【答案】CD15、依据现行消费税的相关规定，下列说法正确的有（）。A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按同类消费品的最高售价计算消费税B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款C.委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税D.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税【答案】ABC16、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（）。A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天C.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天D.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天E.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天【答案】BD17、关于环境保护税。下列说法正确的有（）。A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人B.环境保护税税率为统一比例税率C.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家规定的污染物排放标准30%的，予以减征D.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不征税E.环境保护税开征是原有的排污费“平移＂费改税的结果【答案】ACD18、下列应税行为，适用5%征收率的有（）。A.小规模纳税人销售不动产B.小规模纳税人出租不动产（不含住房）C.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的D.房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法的E.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品【答案】ABCD19、下列属于车辆购置税应税行为的有（）。A.抵债方式取得并使用应税车辆B.获奖使用行为C.购买使用进口车辆的行为D.销售车辆的行为E.购买使用二手车辆的行为【答案】ABC20、符合软药的描述有A.软药设计可以提高药物的治疗指数B.本身不具有活性C.软药本身不是一种药物D.软药是前药的同义词E.软药是代谢活化过程【答案】A21、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：A.高尔夫球及球具的征收范围是高尔夫球、高尔夫球杆但不含高尔夫球包B.自产高尔夫球用于抵偿债务，以平均价计算增值税和消费税C.以外购高尔夫球握把为原料生产的高尔夫球杆可以抵扣前一环节已纳消费税D.高尔夫球杆和玩具组装成礼品套装销售，一律按高尔夫球及球具适用税率，征收消费税【答案】CD22、某酒厂（增值税一般纳税人）2020年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为5.2万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为5.72万元的增值税专用发票，差价款双方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤。下列关于酒厂上述业务的表述正确的有（）。A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税B.本期应缴纳消费税为11万元C.本期计算消费税时，从价计税部分采用最高价25元/斤D.本期应该缴纳增值税为0.52万元E.用自产粮食白酒换取原材料属于增值税征税范围【答案】BCD23、下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（）。A.林业部门购买的森林消防专用车B.农民购买的农用三轮运输车C.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车D.个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车E.国际驻华机构自用车辆【答案】ABD24、增值税一般纳税人的下列行为中，发生的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.将外购的面粉用于职工食堂B.将外购的货物用于股利分配C.将外购的电脑用于财务部门办公D.将租入的写字楼既用于应税项目又用于免税项目E.将外购的货物用于交际应酬【答案】A25、（2019年真题）一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（）。A.人力资源外包服务B.收派服务C.公交客运服务D.物业管理服务E.以清包工方式提供建筑服务【答案】ABC26、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有()。A.预售销售额B.免税销售额C.稽查查补销售额D.纳税评估调整销售额E.税务机关代开票销售额【答案】BCD27、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:A.丙烟草批发企业将A牌卷烟批发给二级批发商不缴纳消费税B.卷烟用于业务招待、职工福利、换取原材料均属于视同销售，按卷烟平均售价缴纳消费税C.乙烟丝厂应代收代缴消费税33.82万元D.乙烟丝厂还应代收代缴甲卷烟厂的城市维护建设税、教育费附加E.底盘更换的小轿车视同为新车，按照最低计税价格缴纳车辆购置税【答案】AD28、下列资源税税率、税额的表述中，正确的有（）。A.资源税法所有税目税率形式都为比例税率B.《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市税务总局统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在《税目税率表》规定的税率幅度内提出，报国家税务总局备案C.《税目税率表》中规定征税对象为原矿或者选矿的，各省自行选择原矿或者选矿其中一种作为征税对象，并确定具体适用税率D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率E.《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案【答案】D29、根据增值税规定，下列税务处理，正确的有()。A.商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税B.电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税D.纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税E.某药店兼营医疗服务，但未分别核算药品销售额和医疗服务的营业额，应一并计算缴纳增值税【答案】CD30、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：A.纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的：允许扣除的房地产开发费用＝利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内B.纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的（包含全部使用自有资金没有利息支出的情况）允许扣除的房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内C.纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的利息支出不包括超过国家规定上浮比例的利息、罚息D.纳税人全部使用自有资金没有利息支出的，房地产开发费用按房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内E.土地增值税清算中，代收费用可以作为房地产开发费用的计算基数【答案】ABC31、某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2021年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（）。（高档化妆品消费税税率15%，高档化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税D.礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元【答案】D32、下列关于土地增值税特点的说法中，正确的有（）。A.以转让房地产取得的增值额为征税对象B.征税面比较广C.采用扣除法和评估法计算增值额D.实行超额累进税率E.土地增值税发生在房地产转让环节，实行按次征收【答案】ABC33、根据增值税的有关规定，下列出口货物劳务中，适用增值税免税不退税政策的有（）。A.增值税小规模纳税人出口的货物B.国家计划外出口的卷烟C.非出口企业委托出口的货物D.非列名生产企业出口的非视同自产货物E.来料加工复出口的货物【答案】ACD34、下列消费品中属于消费税征收范围的有（）。A.酒精B.护发液C.合成宝石D.果木酒E.卡丁车【答案】CD35、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金1356元，双方约定啤酒的包装物于下月退还，并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂当月相关消费税的税务处理，正确的有（）。A.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元/吨B.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为240元/吨C.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元/吨D.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税440元E.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税500元【答案】C36、下列关于煤炭资源税的说法，正确的有()。A.将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额全额计算缴纳资源税B.将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在移送使用时不缴纳资源税C.原煤的销售额应包括从坑口到车站、码头等的运输费用D.将开采的原煤加工为洗选煤自用的，暂不征收资源税E.将开采的原煤直接对外销售的，以原煤的销售价格作为资源税的计税依据【答案】B37、下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有()。A.销售应税车辆的行为B.购买使用应税车辆的行为C.进口使用应税车辆的行为D.自产自用应税车辆的行为E.获奖使用应税车辆的行为【答案】BCD38、（2018年真题）关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（）A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额B.以物易