商业银行企业法人客户信用等级评定的内容及重点环节

企业法人客户信用等级评定的内容及重点环节

雁塔联社风险部2013年3月

企业法人客户信用等级评定的内容及重点环节一、法人客户信用等级评定的概念二、法人客户信用等级评定的基本操作三、法人客户信用风险评定的基础资料四、法人客户信用风险评定的“十审十看”

一、法人客户信用等级评定的概念

1、法人客户的概念及内容2、法人客户信用风险控制的概念3、法人客户信用风险控制的要求1.1法人客户的概念及内容1法人客户的概念及内容1、客户信用等级评定的概念客户信用等级评定是农信社对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映的是客户违约的大小。农信社的客户分为法人客户与个人客户法人客户根据其机构性质可分为企业类客户和机构类客户，企业类客户根据其组织形式不同可划分为单一法人客户和集团法人客户。对法人客户的财务状况分析主要采取财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析三种方法。1.1法人客户的概念及内容法人客户的内容：法人客户主体的合法性：首先要看这个公司是否依法设立、合法经营，符合公司法规定。我国公司法明确规定：公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。1.1法人客户的概念及内容企业法人营业执照的内容企业法人营业执照包括：企业法人：根据我国民法通则，法人是指具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。这里规定得相当明确，法人是一种组织，不是某一个人。法定代表人：是指依照法律或法人章程的规定，代表法人行使职责的负责人。法人代表是法人的一个机关，是自然人。企业法定代表人是指依法代表企业法人行使民事权利、履行民事义务的负责人。1.1法人客户的概念及内容1.1法人客户的概念及内容1.1法人客户的概念及内容注册资本：公司的注册资本是公司的登记机关登记注册的资本额，也叫法定资本，是公司对外负债的核心偿还来源，反映的是公司法人财产权，所有的股东投入的资本一律不得抽回，由公司行使财产权。从法律上说，抽逃注册资本是犯罪行为。注册资本是出资人实缴的出资额的总和。

公司法第二十六条规定有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足；

1.1法人客户的概念及内容企业必须通过正确途径增加企业实力，即扩大实收资本或股本。企业会计制度规定，企业只能用税后利润提取或以股本(资本)溢价计入的资本公积转增资本，只能用盈余公积的适当比例转增资本，不能从其它途径转增资本。注册资金：是企业实有资产的总和，所反映的是企业经营管理权。实收资本或(股本)：是指企业根据国家有关规定和合同协议实际收到投资人投入的资本总额。投资人可能用货币资产投资，也可能用实物资产或无形资产投资。1.1法人客户户的概念念及内容容法人公司司类型可可分为：：有限责任任公司和和股份有有限公司司。有限责任任公司的的股东以以其认缴缴的出资资额为限限对公司司承担责责任；股份有限限公司的的股东以以其认购购的股份份为限对对公司承承担责任任。年度检验情况况：国家通过年检检，对企业进进行监督。企企业年度检检验是指工商商行政管理机机关依法按年年度对企业的的注册资金(本)、生产经营及及登记事项变变动等情况进进行审查，确确认企业是否否具备继续经经营资格的法法定制度。每每年1月1日一4月30日期间，各级级工商局对对对上年12月31日前登记的所所有企业的全全部登记事项项及其经营情情况、对外投投资及设立分分支机构情况况等进行全面面检查，年检检中一个重要要的项目就是是注册资本，，要求企业必必须向工商局局提供资产负负债表和损益益表。在过去去的检查中，，有的企业用用股东借款或或捐赠，以及及过去会计制制度中列示的的资本公积转转增资本，新新会计制度对对转增资本作作出了更严格格的规定，防防范了企业任任意转增资本本的行为。1.1法人客户的概概念及内容2、公司法对公公司外担保及及投资的规定定：第十五条公公司可以向其其他企业投资资；但是，除除法律另有规规定外，不得得成为对所投投资企业的债债务承担连带带责任的出资资人。第十六条公公司向其他企企业投资或者者为他人提供供担保，按照照公司章程的的规定由董事事会或者股东东会、股东大大会决议；公公司章程对投投资或者担保保的总额及单单项投资或者者担保的数额额有限额规定定的，不得超超过规定的限限额。公司为为公司股东或或者实际控制制人提供担保保的，必须经经股东会或者者股东大会决决议。1.1法人客户的概概念及内容《陕西省农村信信用社贷款管管理暂行办法法》陕信联发[2004]45号文件第四章章第四条规定定除国务院规定外外，有限责任任公司和股份份有限公司对对外股本权益益性投资累计计额未超过净资产总额的的50%。注解：2006年1月1日修改公司法法，删去了原原公司法“公公司向其他有有限责任公司司、股份有限限公司投资的的，除国务院院规定的投资资公司和控股股公司外，所所累计投资额额不得超过本本公司净资产产的百分之五五十”的规定定。1.1法人客户的概概念及内容《陕西省农村合合作金融机构构贷款担保管管理暂行办法法》陕农信[2010]247号文件规定法人、其他组组织的保证能能力和保证额额度，应综合合考虑保证人人的资产负债债规模、已为为他人提供的的各类担保余余额、现金流流量、信誉状状况、发展前前景等因素，，参考下列公公式合理确定定：保证担保参考额度=N×（资产总额-负债总额）-已为他人提供供的各类担保保余额其中：（一））（资产总额额-负债总额）的的差额采用当当期和上一年年度财务数据据分别计算并并取较低值；；（二）N=信用等级调整整系数+经办农村信用用社金融机构构认为必要的的其他调整系系数。信用等等级调整系数数为：年初信信用等级为AAA级1.5、AA级1.2、A级0.9；经办农村信信用社金融机机构认为必要要的其他调整整系数不得超超过0.5；（三）原则则上，N不得大于2。1.2法人客客户信用风险险控制的概念念2、法人客户信用用等级评定的的几个概念法人客户信用用风险额度：：是指农信社在在对单一法人客户户或集团客户户的风险和财务状状况进行综合合评估的基础础上，确定的的能够和愿意承担的风风险总量。是在法人客户信用等级级评定的基础上，测测算出的由农农村合作金融融机构内部掌掌握的该法人人客户在农村村合作金融机机构的最大承贷能力力。法人客户信用用风险额度不能视同为实实际可放款额额度，实际放放款额不得大大于法人客户户信用风险度度。1.2法人客客户信用风险险控制的概念念风险控制比例例：是指农信社能能够和愿意承担的资产风险的的控制比例，，是根据法人人客户实际资资产有效性、、关联企业情情况以及业务务品种进行的的调节。风险控制比例例原则上不高高于60%，对于生产经经营项目符合合国家产业政政策，发展前前景好，企业业经营性现金金流量充分，，有足够的偿偿还到期贷款款本息的能力力，且能提供供足够有效资资产作抵押(质押)或落实代偿能能力强的，风风险控制比例例可适当上浮浮。1.3、法人客户信信用等级评定定的要求3、存量法人客客户的评定要要求：农信社法人客户信用用风险评定每每年进行一次次，原则上于上年年度财务报表形成成后测算。对对需要进行信信用风险评定定的新拓展客客户可随时测测算。对每年上半年年受理的法人人客户信用风风险评定要求求按上年末审计报表进行信信用风险度测测算；下半年年受理的法人人客户信用风风险评定按上上半年（即6月末）审计报表进行行信用风险度度测算。1.2、法人人客户信用等等级评定的要要求存量法人客户户的评定目的的：对法人客户未未按照年度报报表进行信用用风险评定的的，将在第二二年4月15日存量客户集集中进行信用用风险评定时时自动失效。。法人客户信用用风险度有效效期一年。通过年初存量法人客户户评级，根据据存量客户的的上年末财务务报表分析，，对企业全年年拟增加风险险额度给予合合理值测算，，上报联社审审查评级资料料，剩下时间间全力以赴营营销新增客户户。因此每年4月15日之前要根据据企业上年度度报表完成存存量法人客户户信用风险评评定工作。二、法人客户户信用等级评评定的基本操操作2.1法人客户信用用风险管理基基础2.2法人客户信用用等级评定的的标准2.3法人客户信用用风险度测算算2.1客客户信用风险险管理基础1、客户信用风险险管理基础（1）客客户户信信用用风风险险控控制制是是通通过过农农信信社社在在对对法法人人客客户户进进行行信信用用等等级级评评定定的的基基础础上上，，测测算算出出法法人人客客户户的的信信用用风风险险度度，，并并且且按按照照此此信信用用风风险险度度对对法法人人客客户户实实行行的的风风险险控控制制。。信用用风风险险的的管管理理应应坚坚持持注注重重调调查查、、严严格格把把关关、、动动态态监监控控。。体现现风风险险控控制制与与业业务务管管理理的的相相互互制制约约。。风风险险部部门门负负责责信信用用风风险险管管理理———即信信用用等等级级评评定定与与信信用用风风险险度度测测算算。。业业务务部部门门负负责责贷贷款款的的发发放放和和贷贷后后管管理理。。杜绝绝多多头头贷贷款款。。客客户户信信用用风风险险度度测测算算业业务务实实行行主主办办社社制制度度，，同同一一法法人人客客户户不不得得在在农农信信社社辖辖内内的的两两家家或或两两家家以以上上分分支支机机构构进进行行信信用用风风险险度度测测算算（（社社团团贷贷款款除除外外））；；非非主主办办社社不不得得对对法法人人客客户户进进行行信信用用风风险险度度测测算算，，已已发发放放的的贷贷款款应应逐逐步步压压缩缩或或归归入入主主办办社社的的授授信信额额度度。。2.1客客户户信信用用风风险险管管理理基基础础（2）客客户户信信用用风风险险管管理理的的目目的的建立立和规范范先评评级级、、后后授授信信、、再再用用信信的的信信贷贷流流程程，前前移移风风险险关关口口；；严严格格客客户户信信贷贷准准入入条条件件；；调调整整和和优优化化信信贷贷资资产产结结构构；；增增强强识识别别各各类类风风险险能能力力。。（3）客客户户信信用用风风险险管管理理的的原原则则公开开标标准准的的原原则则：明明确确客客户户信信用用风风险险测测评评准准入入条条件件、、标标准准。。分类类测测评评的的原原则则：按按照照客客户户所所属属行行业业、、具具体体贷贷款款投投向向及及品品种种采采取取不不同同的的信信用用风风险险测测评评标标准准和和方方法法严格格审审查查的的原原则则：要要求求管管理理人人员员必必须须严严格格审审查查客客户户的的资资质质、、业业绩绩、、贷贷款款具具体体用用途途、、担担保保措措施施等等各各个个方方面面，，把把客客户户信信用用风风险险管管理理作作为为授授信信风风险险控控制制的的第第一一道道关关口口。。2.1客客户户信信用用风风险险管管理理基基础础客户户分分类类管管理理通通过过客客户户信信用用风风险险管管理理将将客客户户明明确确分分类类，，具具体体分分为为：：适度度支支持持类类、余额额控控制制逐逐步步压压缩缩类类、清收收退退出出类类，以以确确定定其其不不同同的的信信贷贷管管理理政政策策。。其中中：：对对适适度度支支持持类类客客户户农农信信社社有有以以下下要要求求：：（1）生产产经营营项目目符合合国家家产业业政策策，发发展前前景好好，借借款人人生产产经营营正常常，产产品有有市场场，经经营有有效益益，在在同行行中有有一定定的竞竞争力力；（2）借款款人产产权明明晰，，经营营性现现金流流量充充分，，有足足够的的偿还还到期期贷款款本息息的能能力，，且能能提供供足够够有效效资产产作抵抵押(质押)或落实实代偿偿能力力强的的第三三人作作保证证；2.1客客户户信用用风险险管理理基础础（3）借款款人的的管理理层成成员诚诚信度度高，，无欠欠息、、欠贷贷和逾逾期对对外担担保等等不良良信用用记录录，能能按时时提供供真实实完整整的财财务信信息(报表)；（4）资信等级级在A级及以上，，资产负债债率比例在在70%(含)以下，并参参加财产保保险；（5）在农村村合作金金融机构构开立结结算账户户，销售售款项结结算往来来正常；；（6）存量贷贷款按五五级分类类为正常常类贷款款。2.1客客户户分类管管理基础础余额控制制逐步压压缩类客客户农信信社有以以下要求求：（1）借款人人生产经经营虽然然正常，，但产品品技术含含量不高高，属信信贷投向向趋向集集中的行行业；例例如太阳阳能风电电行业。。（2）内部管管理不规规范，未未能按时时向贷款款人提供供真实的的财务信信息报表表；（3）借款人人无法提提供足额额的有效效资产作作抵押，，保证人人代偿能能力不足足或存在在“连环环”互保保；（4）借款单单位生产产经营出出现异常常，已不不能保证证贷款的的正常周周转或未未能按时时足额支支付贷款款本息；；（5）实际贷贷款额度度与该客客户信用用风险额额度已接接近，存存在一定定风险。。2.1客客户户分类管管理基础础清收退出出类客户户农信社社有以下下要求：：（1）借款人人生产经经营项目目不符合合国家产产业政策策和信贷贷政策投投向；（2）借款人人生产经经营长期期亏损、、扭亏无无望，处处于关停停或半关关停状态态的；（3）借款人人实际已已资不抵抵债的；；（4）借款人人法定代代表人或或主要负负责人品品行不佳佳，存在在提供虚虚假财务务信息(报表)等不良行行为，注注册资金金少且法法定代表表人或主主要负责责人的个个人资产产不愿意意对贷款款作为第第三人担担保的；；（5）借款人人资信等等级在BBB级（含））以下或或产权不不明晰的的。2.1客客户分类类管理基基础（4）信用风风险额度度上报权权限：我我联社在在2012年初被省省联社评评定为二二类社。。一类社：：按照上上年资本本净额10%控制风险险额度。。二类社：：一般保保证800万元，融融资性担担保公司司1200万元，抵抵质押2000万元。三类社：：保证500万，担保公司司800万，抵押1000万。四类社：保证证400万，担保公司司700万，抵押800万。五类社：保保证200万，担保公公司、抵押押500万。2.2法法人客户户信用等级级评定的标标准1、法人客户户信用等级级评定模板板2、法人客户户信用等级级分值及相相对应的等等级3、法人客户户信用等级级说明2.2.1、法人客客户信用等等级评定模模板1、法人客户户信用等级级评定模板板不同的行业业或特性的的企事业法法人客户，，其信用等等级评定标标准也不同同。根据所所属的行业业类别或企企业特性，，按照经营营范围将客客户分为：：制造业；批批发和零售售业；房地地产开发业业；建筑业业；旅游业业；住宿业业；服务业业；交通运运输业；公公用设施业业，集团公公司、综合合类企业；；新组建企企业；小型型企业（生生产类）；；小型企业业（流通类类）；医疗疗机构；教教育机构；；其它类事事业法人等等十四类评评估模板。。2.2.1、法人客客户信用等等级评定模模板（1）制造业适用于农副副食品加工工业、食品品制造业、、饮料制造造业、烟草草制品业、、纺织业、、纺织服装装、鞋、帽帽制造业、、皮革、毛毛皮、羽毛毛(绒)及其制品业业、木材加加工及木、、竹、藤棕棕、草制品品业、家具具制造业、、造纸及纸纸制品业、、印刷业和和记录媒介介的复制、、文教体育育用品制造造业、石油油加工、炼炼焦及核燃燃料加工业业、化学原原料及化学学制品制造造业、医药药制造业、、化学纤维维制造业、、橡胶制品品业、塑料料制品业、、非金属矿矿物制品业业、非金属属矿采选业业、煤炭采采选业、黑黑色金属冶冶炼及压延延加工业、、有色金属属冶炼及压压延加工业业、金属制制品业、通通用设备制制造业、专专用设备制制造业、交交通运输设设备制造业业、电气机机械及器材材制造业、、通信设备备、计算机机及其他电电子设备制制造业、仪仪器仪表及及文化、办办公用机械械制造业、、工艺品及及其他制造造业、废弃弃资源和废废旧材料回回收加工业业。2.2.1、法法人客户户信用等等级评定定模板（2）批发业业和零售售业适用于批批发业和和零售业业企业，，批发业业主要包包括外贸贸公司、、内贸公公司.零售业主主要包括括百货商商店、超超级市场场、专门门零售商商店、品品牌专卖卖店、售售货摊等等主要面面向最终终消费者者的销售售。还包包括以互互联网、、邮政、、电话、、售货机机以及同同一地点点后面加加工生产产，前面面销售的的店铺。。2.2.1、法法人客户户信用等等级评定定模板（3）房地产产业适用于房房地产开开发经营营类企业业，该类类企业的的主要经经营活动动是进行行基础设设施建设设、房屋屋建设，，并转让让房地产产开发项项目或者者销售、、出租商商品房品品房（4）建筑业业适用于房房屋工程程建筑类类企业，，该类企企业主要要进行对对房屋主主体工程程的施工工活动（5）旅游游住宿宿业适用于于按照照国家家规定定评定定的旅旅游饭饭店或或具有有同等等质量量、水水平的的饭店店、旅旅行社社及娱娱乐业业（6）交通通运输输业适用于于铁路路运输输业、、道路路运输输业、、城市市公共共交通通业、、水上上运输输业、、航空空运输输业、、管道道运输输业、、管道道搬运运和其其他运运输服服务业业、仓仓储业业及邮邮政业业2.2.1、法法人客客户信信用等等级评评定模模板（7）公用用设施施业适用于于电力力、热热力的的生产产和供供应业业、燃燃气生生产和和供应应业、、水的的生产产和供供应业业、电电信和和其他他信息息传输输服务务业电电信包包括固固定电电信服服务、、移动动电信信服务务以及及其他他电信信服务务；其其他信信息传传输服服务业业包括括互联联网信信息服服务、、广播播电视视传播播服务务以及及卫星星传输输服务务（8）集团团公司司及综综合类类适用于于农、、林、、牧、、渔业业、采采矿业业、计计算机机和软软件业业、住住宿和和餐饮饮业(旅游饭饭店除除外)、租赁赁和商商务服服务业业(旅行社社除外外)、按照照企业业财务务制度度管理理的事事业单单位法法人，，以及及无法法归入入上述述工商商企业业法人人评级级指标标体系系的其其他企企业（9）教育育机构构适用于于高等等教育育、职职业教教育、、中等等教育育、初初等教教育以以及学学前教教育，，如各各类大大专院院校、、中小小学、、职业业学校校、幼幼儿园园等2.2.1、法法人客客户信信用等等级评评定模模板(10)医疗机机构适用于于医院院、疗疗养院院、卫卫生院院等(11)其它类类事业业法人人适用于于教育育、医医疗机机构以以外的的事业业法人人（12)新组建建企业业适用于于新组组建且且没有有一个个完整整会计计年度度财务务报表表的企企业、、非企企业法法人客客户。。(13)小型企企业（（生生产类类）适用于于在同同行业业人数数、销销售额额、资资产总总额相相对较较小的的微型型企业业。(14)小型企企业（（流通通类））适用于于在同同行业业人数数、销销售额额、资资产总总额相相对较较小的的微型型企业业。这两类类小型型企业业是指指总资资产在在1000万元以以下，，并且且在信信用社社的信信用风风险额额度在在500万元以以下的的，才才能按按小型型企业业模板板测算算。2.2.2、法法人客客户信信用等等级分分值及及相对对应的的等级级2、法人人客户户信用用等级级分值值及相相对应应的等等级根据全全部五五项信信用等等级系系数评评定值值，将将法人人客户户划分分为如如下信信用等等级：：AAA级90-100分AA级75-89分A级60-74分BBB级45-59分BB级30-44分B级30分以下下2.2.2、法法人客客户信信用等等级分分值及及相对对应的的等级级AAA级客户户：生产经经营符符合国国家产产业政政策，，管理理层素素质优优异，，各类类信用用记录录为满满分；；负债债远低低于行行业标标准水水平，，经营营性现现金净净流量量充足足；违违约风风险较较小，，发展展前景景很好好；市市场竞竞争力力强，，有很很强的的偿债债能力力，对对信用用社的的业务务发展展很有有价值值。AA级客户户：生产经经营符符合国国家产产业政政策，，管理理层素素质良良好，，各类类信用用记录录、资资产负负债率率为满满分；；经营营性现现金净净流量量较充充足；；违约约风险险较低低，发发展前前景稳稳定，，具有有较强强的偿偿债能能力，，对信信用社社的业业务发发展有有价值值。A级客户户：生产经经营符符合国国家产产业政政策，，管理理层素素质较较好，，各类类信用用记录录较好好；经经营性性现金金净流流量基基本充充足；；违约约风险险中低低，发发展前前景一一般，，具有有一定定的偿偿债能能力，，对信信用社社的业业务发发展有有一定定价值值。BBB级客户户：客户信信用一一般，，管理理层难难以改改变经经营困困境，，经营营和财财务管管理存存在重重大缺缺陷；；经营营实力力和财财务实实力严严重削削弱，，现金金流量量衰减减；偿偿债能能力明明显削削弱，，发展展前景景较差差，具具有一一定风风险。。、、法法人人客客户户信信用用等等级级分分值值及及相相对对应应的的等等级级BB级客客户户：：客户户信信用用较较差差，，管管理理层层已已失失去去经经营营管管理理能能力力，，经经营营和和财财务务管管理理存存在在严严重重缺缺陷陷；；客客户户所所在在行行业业、、产产品品或或技技术术不不符符合合国国家家环环保保政政策策、、产产业业政政策策或或银银行行信信贷贷政政策策准准入入标标准准；；偿偿债债能能力力严严重重损损害害，，不不具具备备发发展展前前景景，，有有违违约约损损失失风风险险。。B级客户：客户信用很差差，管理层已已失去经营管管理能力，经经营和财务管管理极其严重重缺陷；客户户所在行业、、产品或技术术不符合国家家环保政策、、产业政策或或银行信贷政政策准入标准准；几乎无清清偿债务的能能力，违约损损失很难挽回回。信用等级为BBB、BB、B企业禁止新增增贷款。、、法人客户信信用等级分值值及相对应的的等级以客户资产负负债结构经营营业绩为标准准，限定其信信用等级法人客户资产产负债率低于于60%,且生产规模在在同行业名列列前茅，抗风风险能力强，，信誉高的客客户信用等级级评定不受限限制；对客户户资产负债率率高于70%,或生产规模较较小、抗风险险能力弱，信信誉度不高的的客户信用等等级评定不得得高于BBB级。上年经营活动动产生的现金金流量为负值值，且亏损的的企业，本年年扭亏为盈的的信用等级不不得高于A级,本年继续亏损损的，信用等等级评定不得得高于BBB级。经营状况较好好但对信用社社负债业务、、中间业务、、票据业务等等综合效益业业务支持力度度小的客户信信用等级不得得高于A级。2.3、法法人客客户信信用风风险额额度测测算1、法人人客户户信用用风险险额度度测算算方法法2、关于于调整整信用用风险险度的的审批批权限限法法人人客户户信用用风险险度测测算1、流流动动资资金金贷贷款款的的信信用用风风险险测测评评对于法人人客户流流动资金金用途的的贷款按按照资产负债债率模型型测算法法对其进行行风险度度测算。。资产负债债率模型型测算法法是指对法人客客户的全全部资产产通过评评估、打打折、结结合产业业参数，，确定客客户负债债合理值值，再减减去负债债总额、、或有负负债及抵抵（质））押资产产额后，，得出法法人客户户信用合合理值，，最后结结合信用用等级参参数、风风险控制制比例、、信用联联社的级级别系数数及法人人客户已已有贷款款余额，，作为法法人客户户信用风风险度测测算的参参考依据据。2.3.1流动资资金贷款的的信用风险险测评资产负债率率模型测算算法（1）法人客户户信用风险险度测算额额度参考值值=法人客户信信用合理值值×信用等级参参数×风险控制比比例×基层联社级级别系数+农村信用社社现有贷款款余额（2）法人客户户信用合理理值=法人客户负负债合理值值–法人客户负负债总额-或有负债及及已抵（质质）押资产产额；（3）法人客户户负债合理理值=总资产×70%××行业系数对有损社会会公德的行行业或企业业，如严重重污染、制制假、生产产违禁产品品等情况，，行业系数数原则上为为0；对于区域域内信用状状况恶化的的行业，允允许将行业业系数调整整为更低值值或0。行业系数根根据国家宏宏观调控政政策的变化化、省联社社行业管理理要求以及及区域产业业结构和产产业发展水水平，由省省联社定期期进行调整整。非以上上行业系数数调整为1.0。2.3.1流动动资金贷款款的信用风风险测评法人客户信信用风险度度测算额度度参考值=（总资产×70%××行业系数-法人客户负负债总额-或有负债及及已抵（质质）押资产产额）×信用等级参参数×风险控制比比例×基层联社级级别系数+农村信用社社现有贷款款余额信用等级系系数：A级级为1；AA级为1.1；AAA级为为1.2。。基层联社级级别系数：：暂定为1.0风险控制比比例是指农信社社能够和愿愿意承担的的资产风险险的控制比比例，是根根据法人客客户实际资资产有效性性、关联企企业情况、、担保方式式以及业务务品种进行行的调节。。2.3.1流动动资金贷款款的信用风风险测评风险控制比比例原则上上不高于60%，对于生产产经营项目目符合国家家产业政策策，发展前前景好，企企业经营性性现金流量量充分，有有足够的偿偿还到期贷贷款本息的的能力，且且能提供足足够有效资资产作抵押押(质押)或落实代偿偿能力强的的，风险控控制比例可可适当上浮浮。或有负债为该法人客客户对外保保证担保金金额。已抵（质））押资产额额为该法人客客户对外已已抵（质））押担保权权利价值。。农村信用社社现有信用用余额为信贷风险险管理系统统该法人客客户实时贷贷款余额。。2.3.1流动动资金贷款款的信用风风险测评列如该企业业2012年12月31日资产如下下：总资产：139977万元总总负债：38694万元行业系数：：1.0信用等级系系数：A级1.0基层联社级级别系数：：1.0农村信用社社现有贷款款余额：880万元或有负债：：1000万元已抵押和已已质押资产产额（元））：17000万元风险控制比比例：4.16%信用风险额额度：2600.12万元2.3.2项目贷款款的信用风风险度测评评2、项目贷款款的信用风风险度测评评（1）项目贷款款信用风险险管理的基基本原则：：1、以项目投资资人为主体体进行信用用等级评定定；2、以项目为主主体测算信信用风险额额度；3、项目贷款的的信用风险险额度一般般不得高于于项目总投投资的50%；4、前提条件件：一是项目相关报报批手续必必须合法、、合规、完完备；二是项目资资本金比例例必须符合合国家规定定，且自有有资本金或或自筹资金必须足足额到位并并已实际投投入项目；；三是项目总总投资应包包含固定资资产投入和和铺底流动动资金的总总和，授信后确保保项目能够够完工达产产或正常使使用。2.3.2项目目贷款的信信用风险度度测评基础产业和和重点项目目、水电行行业项目的的信用风险险度测算公式项目信用风风险额度=借款项目目总投资××50%××信用等级级系数×担担保方式系系数×风险险控制比例例×基层联联社级别系系数-在他他行本项目目贷款余额额+农村信用社社现有贷款款余额医院项目、、学校项目目、医药行行业项目、、有色金属属项目、水水泥行业项项目、钢铁铁项目的信信用风险测测算标准项目信用风风险额度=借款项目目总投资××40%××信用等级级系数×担担保方式系系数×风险险控制比例例×基层联联社级别系系数-在他他行本项目目贷款余额额+农村信用社社现有贷款款余额担保方式系系数：抵、、质押担保保为1；保保证担保为为0.7。。2.3.3项目贷贷款的信用用风险度测测评3、房地产产项目的信信用等级评评定对符合所有有准入条件的项目目，其投资资人的客户户信用等级级评定可按照模板板测算数值值评定，不受限制。。对不符合任任一条准入条件的项目目，其投资资人的客户户信用等级级不得高于于BBB级级（即不能新新增授信））。2.3.3项目贷贷款的信用用风险度测测评房地产项目目的准入条条件：（1）“四证证”齐全，，即土地使使用证、建建设用地规规划许可证证、建设工工程规划许许可证和施施工许可证证齐全；（2）项目资本本金比例符符合规定，，

保障性性住房和普普通商品住住房项目的的最低资本本金比例为为20%；其其他房地产产开发项目目的最低资资本金比例例为30%。（《国国务院关于于调整固定定资产投资资项目资本本金比例的的通知》国国发〔2009〕27号）（3）项目后续续开发建设设资金有保保障，资金金来源结构构合理，原原则上项目目预售款占占总投资的的比例不超超过30%，全全部金融机机构融资比比例不超过过总投资的的50%；；（此项比比例他行一一般在30%—50%）（4）土地出让让或转让款款已全部缴缴清，项目目土地权属属清晰，拆拆迁补偿费费已全部缴缴付2.3.3项目贷贷款的信用用风险度测测评（5）项目的工工程预算合合理、真实实，土地成成本接近该该地区相同同或类似地地段的平均均水平，建建安成本符符合该地区区同类物业业的市场价价格水平；；（6）项目市场场定位准确确，有相对对明确的销销售对象，，价格与定定位匹配，，与周围新新楼盘相比比价格不畸畸高或畸低低。（7）按揭贷款款除信用社社自身原因因不受理外外，必须在在发放项目目贷款信用用社办理。。（8）房地产商商不存在““囤地”、、“捂盘””等违反国国家有关规规定的行为为。（9）必须以项项目用地及及在建工程程提供抵押押担保。2.3.3项目贷贷款的信用用风险度测测评房地产项目目的客户信信用风险测测评房地产项目目信用风险额额度依据项项目整体进进行测算，，且信用风风险额度不不得超过该房地产项目目总投资的的50%。。房地产项目目信用风险险额度=借借款项目总总投资×50%×信信用等级系系数×风险险控制比例例×基层联联社级别系系数-在他他行本项目目贷款余额额+农村信用社社现有贷款款余额参数说明：：1、信用等等级系数：：A级为1；AA级级为1.1；AAA级为1.2。2、基层联联社级别系系数：暂定定为1.03、风险控控制比例：：风险控制比比例是指农农信社能够够和愿意承承担的资产产风险的控控制比例，，是根据法法人客户实实际资产有有效性、关关联企业情情况以及业业务品种进进行的调节节。2.3.3项目贷贷款的信用用风险度测测评测算保存：：总资产：77540万元总总负债债：36408万元行业系数：：1.0信用等级系系数：1.0基层联社级级别系数：：1.0农村信用社社现有贷款款余额：6205万元项目类型：：房地产项项目借款项目总总投资：32230万元本项目目前前已贷款余余额（含他他行）62050000（元）：风险控制比比例：89%最高信用风风险额度：：15024万元拟定最高信信用风险额额度：15000万元三、法人客客户信用风风险评定上上报资料1、法人客户户信用风险险评定报告告2、法人客户户经营状况况3、公司财务务报表分析析、法人客户户信用风险险额度测算算方法3.1、法法人客户信信用风险评评定报告1、法人客户户信用风险险评定报告告评级报告主主要包括：：客户基本本情况、经经营状况评评价、资信信调查、财财务分析、、本次拟申申请贷款用用途、额度度、担保方方式及评级级指标分析析、综合评评价和信用用风险评定定结果等内内容。包括客户及及其关联企企业在本社社及他行、、他社借款款本金及利利息偿还情情况；客户户及其关联联企业对外外担保情况况。要付明明细清单，，注明借款款人、借款款时间、借借款金额、、担保方式式、担保人人、贷款行行。（附银银行信贷咨咨询系统查查询资料））3.1、法法人客户信信用风险评评定报告公司历史情情况介绍；；公司股权结结构、经营营范围、基基本账户开开户行、相相关资质证证书、各主主要股东的的简介；公司高级管管理人员的的经历、素素质、能力力及近年来来的主要经经营业绩；；公司组织机机构的设置置及职能；；公司的管理理体系和管管理制度情情况。注意：企业业经营项目目与其营业业执照范围围不符，或或者不具备备相关经营营的资质证证件的，不不应予以评评级。3.2、法法人客户经经营状况2、法人客户户经营状况况（1）借款人的的组织架构构、公司治治理、内部部控制及法法定代表人人和经营管管理团队的的资信等情情况；（2）借款人的的经营范围围、核心产产业、生产产经营、贷贷款期内经经营规划和和重大投资资计划等情情况；（3）借款人所所在的行业业状况，主主导产品及及在行业和和区域经济济发展中的的地位和作作用；（4）借款人的的应收账款款、应付账账款、存货货等真实财财务状况。。以及近几几年资产负负债、资金金结构、资资金周转、、盈利能力力、现金流流量、销售售归社及存存款的较大大变动和现现状；3.2、法法人客户经经营状况（5）借款人信信誉状况。。主要是借借款人有无无拖欠本社社或其他金金融机构贷贷款本息的的记录及其其他信誉状状况；（6）借款人的的营运资金金总需求和和现有融资资性负债情情况；（7）借款人的的关联方及及关联交易易等情况；；（8）贷款的具具体用途及及与贷款用用途相关的的交易对手手资金占用用情况；（9）还款来源源情况，包包括生产经经营产生的的现金流、、综合收益益及其他合合法收入；；3.2、法人人客户经营状状况客户所处行业业及发展情况况；主要业务情况况介绍。工业业客户包括主主导产品的名名称、设备先先进程度、生生产能力、实实际产量、占占总销售收入入的份额、市市场分布、市市场占有率、、主要客户的的集中程度及及稳定程度、、预期市场前前景、市场竞竞争情况及主主要竞争手段段等情况。商业客户包括括经营状态、、位置、所处处环境的顾客客群及竞争对对手情况、供供货渠道等情情况。房地产客户包包括其开发项项目情况、项项目资金概算算、资金来源源；已开发项项目介绍：总总面积、户数数、销售情况况3.2、法法人客客户经经营状状况产品、、技术术及装装备更更新情情况。。工业业客户户包括括新技技术、、新产产品的的研发发情况况及应应用和和市场场前景景，研研发费费用的的投入入情况况，设设备的的更新新情况况等；；商业业客户户包括括新管管理模模式、、技术术及新新装备备的采采用情情况等等。客户的的长期期、中中期、、短期期发展展规划划；未未来三三年中中客户户的重重大投投资计计划。。注：经经营状状况应应该详详细反反映客客户目目前的的生产产、经经营情情况！！3.3、公公司财财务报报表分分析3、公司司财务务报表表分析析要读懂懂财务务报表表，并并能作作简单单的财财务分分析，，必须须先了了解财财务报报表的的基本本知识识，就就好比比朋友友让你你评价价他新新装修修的房房子怎怎么样样，你你最起起码需需要了了解他他家有有几间间房子子，各各间房房子的的主要要功能能是什什么，，然后后才能能有针针对性性地进进行评评价。。通用用的的财财务务报报表表覆覆盖盖了了一一个个企企业业生生产产、、经经营营、、投投资资、、客客户户、、供供应应商商、、员员工工信信息息、、员员工工福福利利等等所所有有状状态态，，如如果果能能静静下下心心来来慢慢慢慢读读，，我我们们能能发发现现，，千千篇篇一一律律的的报报表表格格式式，，虽虽然然永永远远只只有有0-9共10个数数字字的的组组合合，，却却恰恰恰恰是是一一部部真真正正的的大大百百科科全全书书，，每每月月都都在在讲讲述述着着一一个个企企业业的的大大小小事事情情。。依据据公公司司连连续续三三年年的的审审计计报报表表，，结结合合实实地地调调查查了了解解，，对对企企业业报报表表的的真真实实性性、、企企业业的的经经营营状状况况、、发发展展前前景景等等进进行行分分析析论论证证。。、、公公司司财财务务报报表表的的组组成成（一一））、、公公司司财财务务报报表表的的组组成成财务务报报表表是是企企业业财财务务状状况况、、经经营营成成果果和和现现金金流流量量的的结结构构性性表表述述。。财财务务报报表表至至少少应应当当包包括括下下列列组组成成部部分分：：（1）资资产产负负债债表表；；（（2）利利润润表表；；（（3）现现金金流流量量表表；；（4）所所有有者者权权益益（（或或股股东东权权益益））变变动动表表；；（5）附附注注。。、、公公司司财财务务报报表表的的组组成成不同同人人对对报报表表数数据据的的关关注注点点，，我我们们从从财财务务报报表表的的定定义义和和组组成成中中不不难难看看出出，，财财务务报报表表包包含含别别的的内内容容非非常常丰丰富富，，但但是是，，对对不不同同的的报报表表使使用用人人，，其其关关注注点点可可能能是是不不一一样样的的。。一般来说，，投资者最最关注的是是企业的利利润表，也也就是他的的钱能生出出多少钱来来；而对于于企业的经经营者（管管理者）来来说，他们们重视的是是企业的绩绩效，对利利润表和现现金流量表表都很关注注；对于债权人人，我们重重视的是企企业现金流流量表及企企业净资产产，因为只只有足够多多的现金，，才能归还还我们的欠欠款；实收收资本是企企业永久性性的资金来来源，它是是保证企业业持续经营营和偿还债债务的最基基本的物质质基础，是是企业抵御御各种风险险的缓冲器器。除此之外，，比如企业业员工，可可能重视的的是企业的的经营状况况，期望在在企业经营营好的情况况下，得到到更多收入入，所以他他们关注利利润表；而而对供应商商，更多关关注的是资资产负债表表，只有资资产运转良良好，才能能长期合作作。3.3.1、公司财财务报表的的组成1、认识资产产负债表资产负债表表是反映企企业某一特定日期资产、负债债、所有者者权益等财财务状况的的会计报表表，它的作作用主要有有如下几个个方面：（1）能够体现现企业在特定时间，拥有资产产及其分布布状况。也也就是说，，它表明的的是企业在在特定时间间所拥有资资产总量是是多少，资资产是什么么。同时通通过资产负负债表能了了解到流动动资产是多多少，固定定是多少，，长期投资资有多少，，无形资产产有多少等等。（2）能够表明明企业在特定时间所所承担的债债务，偿还时间及及偿还对象象。如果是是流动负债债，就必须须在1年内偿还；；如果是长长期负债，，偿还期限限就超过一一年。因此此从负债表表可以清楚楚地知道，，在特定时时间点上企企业欠了谁谁多少钱，，该什么时时候偿还。。（3）资产负债债表能够反反映在特定定时点投资资人所拥有有的净资产产及其形成成原因。依依据复式记记账法的平平衡公式，，资产等于于负债加股股东权益，，也就是说说，企业所所有资产，，除了用来来偿还债务务外，都归归投资人所所有。3.3.1、公司财财务报表的的组成2、认认识识利利润润表表利润润表表是是反反映映企企业业在在一一定定期期间间经经营营成成果果的的会会计计报报表表，，它它的的作作用用主主要要有有如如下下几几个个方方面面：：（1）可可以以反反映映企企业业一一定定期期间间内内收收入入的的实实际际情情况况，，如如实实现现的的营营业业收收入入有有多多少少，，实实现现的的投投资资收收益益有有多多少少，，实实现现的的营营业业外外收收入入有有多多少少等等。。（2）可可以以反反映映企企业业一一定定期期间间内内各各种种耗耗费费情情况况，，如如耗耗费费的的营营业业成成本本有有多多少少，，营营业业税税金金及及附附加加有有多多少少，，营营业业费费用用、、管管理理费费用用、、财财务务费费用用有有多多少少以以及及营营业业外外支支出出有有多多少少等等。。（3）可可以以反反映映企企业业一一定定期期间间内内获获得得利利润润或或发发生生亏亏损损的的数数额额，，从从而而衡衡量量企企业业收收入入与与产产出出之之间间的的关关系系。。、公公司司财财务务报报表表分分析析、、公公司司财财务务报报表表的的组组成成3、认认识识现现金金流流量量表表现金金流流量量表表以以现现金金为为基基础础编编制制的的，，反反映映企企业业一一定定会会计计期期间间内内经经营营活活动动、、投投资资活活动动及及筹筹资资活活动动等等对对现现金金及及现现金金等等价价物物产产生生影影响响的的会会计计报报表表。。通通俗俗的的讲讲，，就就是是关关于于企企业业现现金金流流出出和和流流入入的的信信息息表表。。它它的的作作用用主主要要体体现现在在如如下下几几个个方方面面：：（1）它可可以体体现出出企业业的现现金流流量信信息，，从而而能够够对企企业整整体财财务状状况作作出客客观评评价。。（2）它能能够说说明企企业在在一定定期间间内现现金流流入和和流出出的原原因，，或者者说体体现出出现金金的来来源和和去向向，从从而全全面的的说明明公司司的偿偿债能能力和和支付付能力力。（3）由于于它区区分了了不同同经济济活动动现金金净流流量，，能分分析和和评价价企业业经济济活动动是否否有效效，对对其效效率作作出评评价。。3.3.1、公公司财财务报报表的的组成成4、认识识所有有者权权益（（或股股东权权益））变动动表所有者者权益益变动动表是是指企企业在在一定定会计计期间间内，，所有有者权权益构构成及及增减减变化化情况况的报报表。。在新新颁布布的《企业会会计准准则30号—财务报报表列列表》中，所所有者者权益益变动动表成成为主主要会会计报报表之之一（（以前前我们们都只只说三三个表表）,其原因因是，，所有有者权权益变变动表表本身身就是是联系系资产产负债债表和和损益益表的的纽带带，作作为企企业投投资者者，理理应非非常关关注自自己““股东东”身身份及及份额额的变变化，，该表表的作作用主主要有有：（1）通过过该表表，可可以清清楚地地了解解企业业当期期损益益、直直接计计入所所有者者权益益的利利得和和损失失。（2）通过过该表表，可可以一一目了了然地地看到到所有有者权权益各各组成成部分分增减减变动动的结结构性性变化化情况况。（3）通过过该表表，可可以直直观地地了解解企业业利润润的分分配情情况。。（4）通过过该表表，还还能揭揭示出出企业业使用用留存存收益益和公公积金金情况况。3.3.1、公公司财财务报报表的的组成成5、认识财财务报报表附附注财务报报表附附注是是对在在资产产负债债表、、利润润表、、现金金流量量表和和所有有者权权益变变动表表等报报表中中列示示项目目的文文字描描述或或明细细资料料，以以及对对未能能在这这些报报表中中列示示项目目的说说明等等。一般企业财财务报表附附注主要包包括下列内内容：（1）企业的基基本情况；；（2）财务报表表的编制基基础；（3）遵循企业业会计准则则的声明；；（4）重要会计计政策和会会计估计；；（5）会计政策策和会计估估计变更以以及差错更更正说明；；（6）报表重要要事项说明明；（7）或有事项项；（8）资产负债债表日后事事项；（9）关联方关关系及其交交易；3.3.1、公司财财务报表的的组成财务报表附附注包含的的内容非常常丰富，其其作用主要要有：（1）它提供会会计政策、、会计估计计等的披露露，提高了了财务报表表的可比性性。（2）它提供资资产负债表表日后事项项的说明等等内容，增增强了财务务报表信息息的可理解解性。（3）它提供供报表重重要事项项说明等等，突出出了财务务报表信信息的重重要方面面，有