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基础会计形成性考核作业二答案习题一(1)借:银行存款50000贷:实收资本50000(2)借:原材料15000应交税费——应交增值税(进项税额)2550贷:实收资本17550(3)借:银行存款200000贷:短期借款200000(4)本月借款利息=200000×6%÷12=1000(元)借:财务费用1000贷:应付利息1000(5)借:固定资产24000贷:实收资本24000(6)借:无形资产800000贷:实收资本800000(7)借:短期借款40000贷:银行存款40000习题二(1)借:材料采购——甲材料28000应交税费——应交增值税(进项税额)4760贷:应付账款32760(2)借:材料采购——甲材料1750贷:银行存款1750(3)借:材料采购——乙材料50400应交税费——应交增值税(进项税额)8568贷:银行存款58968(4)运杂费分配率=3300÷(1800+1500)=1元/千克甲材料负担运杂费1800元,丙材料负担运杂费1500元。借:材料采购——甲材料16200——丙材料9000应交税费——应交增值税(进项税额)3723贷:银行存款28923(5)借:预付账款10000贷:银行存款10000(6)借:固定资产101000贷:银行存款101000(7)借:材料采购——丁材料72000应交税费——应交增值税12240贷:预付账款84240(8)借:原材料——甲材料45950——乙材料50400——丙材料9000——丁材料72000贷:材料采购——甲材料45950——乙材料50400——丙材料9000——丁材料72000习题三(1)借:库存现金80000贷:银行存款80000(2)借:应付职工薪酬——工资80000贷:库存现金80000(3)借:生产成本——A产品10000——B产品8000制造费用1500贷:原材料——甲材料10500——乙材料90000(4)借:制造费用550贷:库存现金550(5)借:制造费用2500贷:银行存款2500(6)借:制造费用24000管理费用12000贷:累计折旧36000(7)借:生产成本——A产品20000——B产品18000制造费用3000管理费用12000贷:应付职工薪酬——工资53000(8)借:生产成本——A产品2800——B产品2520制造费用420管理费用1680贷:应付职工薪酬——职工福利7420(10)借制造费用贷(3)1500(4)550(5)2500(9)31970(6)24000(7)3000(8)420本期发生额31970本期发生额31970期末余额0.00制造费用分配率=31970/20000+18000=0.841315A产品要负担的制造费用=20000×0.841315=16826.B产品要负担的制造费用=18000×0.841315=15144借:生产成本——A产品16826——B产品15144贷:制造费用31970(11)借生产成本贷借生产成本贷(3)10000 (3)8000(7)20000 (7)18000(8)2800(11)49626(8)2520(11)43664(10)16826 (10)15144本期发生额49626本期发生额49626本期发生额43664本期发生额43664期末余额0.00期末余额0.00借:库存商品——A产品49626——B产品43664贷:生产成本——A产品49626——B产品43664习题四(1)借:应收账款468000贷:主营业务收入400000应交税费——应交增值税(销项税额)68000(2)借:银行存款234000贷:主营业务收入200000应交税费——应交增值税(销项税额)34000(3)借:销售费用50000贷:银行存款50000(4)借:银行存款25000贷:预收账款25000(5)借:销售费用2000贷:库存现金2000(6)借:主营业务成本——A产品250000——B产品150000贷:库存商品——A产品250000——B产品150000(7)借:银行存款468000贷:应收账款468000(8)借:银行存款2340贷:其他业务收入2000应交税费——应交增值税(销项税额)340(9)借:其他业务成本1600贷:原材料——乙材料1600(10)借:营业税金及附加2000贷:应交税费——应交城建税2000习题五(1)借:主营业务收入5000000其他业务收入5000营业外收入8400贷:本年利润5013400(2)借:本年利润3940680贷:主营业务成本3800000其他业务成本2500营业税金及附加4200财务费用580管理费用68000销售费用63000营业外支出2400(3)本期应交所得税费用=(5013400-3940680)×25%=268180(元)借:所得税费用268180贷:应交税费——应交所得税268180借:本年利润268180贷:所得税费用268180(4)借:本年利润804540贷:利润分配——未分配利润8
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