城乡居民社会养老保险缴费制度优化,社会保障论文

城乡居民社会养老保险缴费制度优化,社会保障论文2020年2月7日常务会议决定合并新型农村社会养老保险和城镇居民社会养老保险，建立全国统一的城乡居民基本养老保险制度。从会议内容可知，两项制度合并是经办机构和信息系统合并，并不直接导致参保人待遇的变化。合并后的城乡居民社会养老保险还是以个人储蓄为重要特征，这种特征的养老保险的待遇水平直接由其缴费决定。合并后缴费改变不大，只在原基础上增设了几档，其缴费方式仍以固定金额方式进行。贾宁、袁建华〔2018〕以为个人账户以固定金额的方式缴费，收入增加而缴费固定不变将会导致替代率水平的下降，因而必须建立缴费调节机制。而邓大松、薛惠元〔2018〕以为新农保替代率水平较低。薛惠元〔2020〕通过对新农保供应替代率和需求替代率的比拟分析，得出结论：现行新农保制度设计所提供的养老金不能知足老人、中人和大部分新人的基本生活需要。由此能够看出，无论是合并之前还是合并之后的城乡居民社会养老保险其制度本质内容并没有发生变化，根据合并后的制度进行缴费仍不能知足大部分参保人的养老需求。本文以为，城乡居民社会养老保险不能知足农村居民养老需求的主要原因在于根据固定金额缴费的方式，其账户积累额没能与参保人的收入增长联络起来，基础养老金给付水平过低，调整速度过慢，没有能与经济增长水平相挂钩。因而，我们试图通过对城乡居民社会养老保险制度尤其是缴费制度进行优化，对不同水平缴费率下城乡居民社会养老保险待遇进行测算，选择合意的城乡居民社会养老保险缴费率，为城乡居民社会养老保险制度的可持续发展提供量化的研究证据。二、城乡居民社会养老保险缴费制度优化改变缴费方式，变固定金额缴费为固定比率缴费。贾宁、袁建华〔2018〕以为假如个人账户缴费金额固定不变，在收入以中速或高速增长时，参保人延长缴费年限、增加个人账户积累额并不一定能提高其养老金待遇水平，反而有可能使养老金替代率下降，因而不能起到很好的保障作用。城乡居民社会养老保险的功能应在知足参保人基本养老需求的同时与经济发展水平相适应。固定金额的方式缴费没有能在缴费和收入之间建立指数化关系。而以固定比率的方式缴费能够将个人账户缴费增长率与农村居民的人均纯收入增长率挂钩，使缴费变化率等于收入变化率，个人账户缴费率保持不变。〔表1〕【01】三、假设前提与测算模型〔一〕基本假设1、假定所有的参保人都是第一次参加城乡居民养老保险，且参保后不会退保。2、假设集体补助的数额为零。3、假定参保人在年初是根据年收入的百分比选择缴费标准向个人账户供款，选择的缴费标准比例一旦确定，以后各年均不变，并且缴费不中断。4、假定参保人到达领取年龄后，在每年的年初一次性领取全年的养老金。5、假定所有缴费人年龄均在45周岁及下面，即缴费年限知足至少15年的限定。6、假定每年全国城乡居民养老保险的基础养老金根据经济增长和物价水平进行调整。〔二〕测算模型。优化后的养老保险城乡居民养老金待遇由基础养老金和个人账户养老金两部分组成。本文用R1表示基础养老金替代率，G1表示基础养老金领取金额，I表示参保人领取养老金时上一年的农村居民人均纯收入，pg表示基础养老金上调系数。则参保农民在年满60岁时领取的基础养老金的替代率为：【1】华而不实，G0表示施行年份基础养老金标准，I0表示参保起始年农民人均纯收入，p表示农民人均纯收入增长率，E表示领取起始年龄，S表示参保起始年龄。本文用R2表示个人账户替代率，G2表示个人账户领取金额，因而个人账户养老金的替代率为：【2】华而不实，I0表示参保起始年农村居民人均年收入，p0表示农村居民选择的缴费比例，C=I0p0表示补贴金额，pc表示补贴金额年增长率，i表示个人账户年收益率，M表示平均计发年数。本文用R表示城乡居民养老金待遇的总替代率，为个人账户替代率与基础养老金替代率之和，即：【3】四、参数假设、测算结果及分析〔一〕参数假设1、参保时间、缴费年龄和领取年龄。假定根据本文的设计参保人的参保时间均从2020年起。开场缴费的年龄的取值范围为16～45周岁，开场领取养老金的年龄E为60周岁。2、个人缴费与补贴标准。假定参保农民的缴费实行比例费率制，缴费基础为农村居民人均纯收入。考虑到农民不同的经济收入状况，其缴费比例分别设为5%、8%、12%、15%和18%。对参保人的年缴费补贴标准与参保人所选择的缴费比例一致，补贴标准为参保人年缴费金额的5%，补贴金额直接打入参保人个人账户。3、基础养老金标准与个人账户养老金平均计发年限。本文假定城乡居民养老保险2020年的基础养老金标准为每人每月70元，以后每年根据经济增长和物价水平进行调整，假设的增长率3%。个人账户养老金的月计发标准为个人账户全部储存额除以139，为了方便计算，本文取参保人个人账户养老金平均计发年限M＝139/1211.58。4、2020年全国农民人均纯收入为7，916元，以后每年人均纯收入增长率设定为2%、4%、6%高中低三个值。5、个人账户养老基金收益率。城乡居民养老保险个人账户储存额的收益率根据中国人民银行颁布的金融机构人民币一年期存款利率计息。本文取2020年11月22日央行颁布人民币一年期定期存款年利率为2.75%。〔二〕测算结果及分析。根据测算模型和参数假设，利用excel软件能够计算出不同参保年龄、不同缴费比例及不同的农村居民人均纯收入增长率下农村户籍居民参加城乡居民社会养老保险的替代率。〔表2、表3、表4〕由测算结果可知，城乡居民养老保险替代率受参保年龄、缴费比例及农村居民人均纯收入增长速度的共同影响。当人均纯收入增长速度一定、缴费比例一定时，参保人的参保年龄越长则替代率越高。例如，以人均纯收入中速增长，缴费比例选择8%时，当参保人45岁参保、缴费15年城乡居民养老保险总替代率为20.55%；当参保人35岁参保、缴费25年城乡居民养老保险总替代率为26.22%；当参保人26岁参保、缴费34年城乡居民养老保险总替代率为30.75%。当人均纯收入增长速度、参保年龄一定时，缴费比例越高则替代率越高。例如，以人均纯收入低速增长，35岁开场缴费为例，当参保人选择缴费比例为5%时，城乡居民养老保险总替代率为27.89%，当参保人选择缴费比例为8%时，城乡居民养老保险总替代率为36.51%，当参保人选择缴费比例为12%时，城乡居民养老保险总替代率上升为47.99%，当参保人选择缴费比例为15%时，城乡居民养老保险总替代率进一步上升为56.60%，当参保人选择缴费比例为18%时，城乡居民养老保险总替代率可到达65.21%。【02-04】根据基本消费支出测算，中国社会养老保险替代率的下限为45%。本文以为假如替代率在45%左右，对于参保人选取的缴费比例均是可取的，即为合意。当收入低速增长时，缴费比例为5%时，参保人16岁开场缴费则60周岁领取的养老保险能够知足自个的养老需求。缴费比例为8%时，参保人30岁开场缴费则60周岁领取的养老保险能够知足自个的养老需求。缴费比例为12%时，参保人37岁开场缴费则60周岁领取的养老保险能够知足自个的养老需求。缴费比例为15%时，参保人41岁开场缴费则60周岁领取的养老保险能够知足自个的养老需求。缴费比例为15%时，参保人44岁开场缴费则60周岁领取的养老保险能够知足自个的养老需求。当收入中速增长时，大部分的参保人知足自个的养老需求的合意缴费比例在8%～12%之间。因而本文以为，能够知足大部分参保人的需求。五、结论与建议通过以上分析：改变城乡居民的养老保险缴费方式，根据人均纯收入比例进行缴费的制度设计能够知足大部分参保人的基本养老需求。根据测算结果，本文提出下面两项建议：〔一〕鼓励参保人尽早开场参保。由表2、表3、表4可知，参保人缴费的时间越长，其替代率水平越高。因而在宣传经过中，要让参保人了解早参保的好处。同时，国家对较长时间缴费的参保人应实行长缴多补的鼓励政策，使参保人尽早参保。〔二〕鼓励参保选择较高的缴费比例。由表2、表3、表4可知，在缴费时间一定时，参保人选择的缴费比例越高，其替代率水平越高。因城乡居民养老保险是具有个人储蓄性质的法定养老保险，其个人缴费部分均入参保人的个人账户，因而可提高个人