群塔吊防碰撞专项施工方案

PAGE莲都区联城城郊农民新社区三期（里东安置小区）群塔吊防碰撞专项施工方案工程概况莲都区联城城郊农民新社区三期（里东安置小区）工程，地下2层，局部地下一层，建筑面积为18252.80平方米，地上由11幢楼组成，均为10层，建筑面积为53523.39平方米，总建筑面积为71776.19平方米。其中1#、9#、10#、11#楼为地下室一层（为储藏室），2#～8#楼下为地下室二层（地下一层为储藏室，地下二层为车库）。8#楼一层为物业用房；3#、6#、8#楼靠平东路边商业裙房为一层。本工程1#楼建筑高度为31.7m，2#楼建筑高度为31.8m，3#、4#、11#楼建筑高度为31.5m,5#、6#、7#、9#楼建筑高度为31.6m，8#楼建筑高度为32m。1#、2#、4#、5#、7#、9#楼为框架剪力墙结构，3#、6#、8#楼为剪力墙结构，10#、11#楼为钢筋混凝土异形柱框架结构。本工程建设单位为丽水宝业现代房地产开发有限公司，施工单位为浙江宝业住宅产业化有限公司，监理单位为浙江建航工程咨询有限公司，所有塔吊均由丽水辉达建设有限公司提供及安装、拆卸。根据工程需要，本工程拟在现场安装5台塔吊，1#塔吊位于1号楼，2#塔吊位于6号楼，3#塔吊位于5号楼，4#塔吊位于8号楼，5#塔吊位于9号楼，塔吊型号相关的参数详见下表，塔吊臂与另一塔吊标准节间的距离均在有效的安全范围内详见现场塔吊平面布置图。塔机安装状况塔机的安装数据如下：塔号楼栋型号承台面高度首次安装高度最终安装高度安装臂长最大起重量塔吊安装单位1#塔机1#楼ZJ55101.25m28.5m55.5m50m3T丽水辉达建设有限公司2#塔机6#楼ZJ57101.25m31.5m49.5m52m3T3#塔机5#楼ZJ57101.25m25.5m52.5m57m3T4#塔机8#楼ZJ57101.25m37.5m56.5m57m3T5#塔机9#楼ZJ57101.25m31.5m50.5m57m3T编制依据1、《塔式起重机安全规程》(GB-5144-2006)；2、《建筑起重机械安全监督管理规定》建设部第166号令；3、《杭州市建筑起重机械备案登记与监督管理实施办法》；4、《塔式起重机操作使用安全规程》；JG/T100-995、《塔吊使用说明书》；6、《建筑施工安全检查标准》（JGJ59-2011）危险源的识别：（一）塔吊危险源识别:1：工作状态中危险源识别：分析1：塔吊在吊物过程中小车行至工作处可能发生物料坠落事故。预防：（1）工地进材料时合理安排在塔吊安全起吊范围内。（2）塔吊在工作时安排专业负责的指挥员指挥。2：非工作状态中危险源识别：分析1：塔吊在非工作情况下小车及吊钩未回到安全控制范围内，可能发生大臂相撞预防：（1）塔吊大臂旋转至安全位置不使用回转刹车，处于正常工做状态，用木屑来固定回转齿轮。（2）将小车收回安全部位，并将吊钩收回小车底部3：停用状态中危险源识别：分析1出现大风天气塔吊大臂可能产生相撞情况预防：在风力5级以上工地停止使用塔吊，并下地锚。针对危险源的技术措施多塔交叉作业防撞安全技术措施多塔作业由于距离较近，施工中既要满足生产要求，又要减少相互干扰，因此合理布置非常重要。安装前制定平面布置和立体协调方案。本工程共安装五台塔吊，属多塔交叉作业，为保证多塔交叉作业安全运行。拟采取以下措施来保证：（1）1#塔吊、2#塔吊、3#塔吊、4#塔吊、5#塔吊交叉作业区分别由施工单位制定专人专岗统一指挥，每台塔吊配备专职司索，无特殊情况时按各自协商好的时间进入交叉作业区，有特殊情况需进入交叉作业区，必须事先请示指挥专人，经指挥专人协调好后在规定时间内进入交叉作业区，当塔吊不需进入交叉作业区作业是启动自带限位器限位，以防塔吊相碰撞事件发生。（2）塔机大臂相互间应保证足够的安全垂直距离，确保吊钩在最大高度回转是不相互碰撞。（3）坚持中间高、四周低的原则。（4）坚持群塔作业运行原则：A、低塔让高塔原则:低塔在运转时，应观察高塔运行情况后再运行。B、后塔让先塔原则：塔机在进入重叠区作业时，后进入该区的要避让先进入该区的塔机。C、动塔让静塔原则：塔机在进入重叠区运行时运行塔机的要避让禁止的塔机D、轻车让重车原则：在两塔同时运行时，塔无载荷塔机的要避让载荷塔机客塔让主塔原则：另一区域踏进在进入他机区域时应主动避让主方塔机（5）起重指挥必须设专人指挥。起重司机、指挥必须持证上岗，作业是密切配合，执行规定的安全指挥语言。起重应按照指挥人员的安全指挥进行作业，当指挥信息不清或错误时，司机可拒绝执行。地面及作业层的指挥人员均用对讲机等有效的通讯联络进行指挥。（6）指挥人员必须时刻目视塔机吊钩和被吊物。塔机转臂过程中，指挥人员还需环顾相邻塔机的工作状态，并发出安全提示。安全语言必须明确、简短，完整清晰。（7）操作司机必须保证塔机安全运行，严格执行塔机的安全技术操作规程，塔吊的“十不吊”原则，坚决禁止盲目指挥和违章冒险作业。积极配合维修保养，并做好记录。夜间作业：塔机的警示灯要保持常亮。（9）多塔作业时应保证安全作业距离，高位起重机吊物最低点与地位起重机最高点之间在任何情况下，其垂直距离不得小于2M，若两机塔臂交错时，高位起重机的吊钩应退到两机回转半径交叉范围以外或吊钩升到高处，以防发生相撞的恶性事故。针对危险源的管理措施：1、建立安全管理组织机构2、参建各方的管理职责建设单位职责建设单位要对建设工程的安全质量负总责，全面督促其他参建各方抓好安全质量工作，经常进行布置和检查。监理公司职责对塔机使用所需的各种文件、方案和管理措施进行审批或审查，并对塔机使用的全过程进行监控，督促和指导项目经理抓好安全工作。项目经理职责对塔机在现场的施工的安全工作负领导责任，督促执行上级有关安全管理的法规文件，并制定本项目安全管理的实施规定，向塔机租赁使用提出安全要求，对项目安全负责人的工作进行检查和指导。塔机租赁经理职责对塔机的完好和安全性能负领导责任，遵照执行上级有关起重设备的安全规定，提供和安装符合国家安全标准的设备，督促制定本单位安全质量管理的各项规定，对安全技术，部门负责人的工作进行指导和检查，使塔机在安拆、加节附墙、维修使用各环节得到安全控制。项目安全负责人职责A、严格督促执行上级颁发的安全法规、项目的安全制度及塔机的专项安全防范方案。B、经常对塔机的安全进行检查，发现塔机有安全隐患或违章作业，及时提出整改意见，督促实施并跟踪复查，严厉禁止违章作业，盲目指挥，严禁无证上岗。C、经常性对塔机操作人员和指挥人员进行安全意识、安全素质的教育，做到警钟常鸣，常抓不懈。D、统一指挥现场的塔机的作息时间和人员安排，在塔机装拆、加节附墙时，统一指挥高度。（6）塔机租赁安全负责人职责A、严格执行上级颁发的起重设备安全监督法规和本单位制订的安全管理制度。B、趴在塔机修理和安装施工中，严把安全质量关，严格验收，为项目提供安全性能完善，安装质量合格的塔机。C、岗前和定期对安拆、维修和操作人员进行安全交底和培训，提高作业人员的安全素质和安全技能。D、定期和不定期到现场进行安全检查，发现安全隐患或危险因素及时要求整改，并督促完成。（7）塔机机组人员职责A、严格执行塔机的安全技术规程和塔机安全防范专项方案，杜绝违章冒险作业，防止事故发生。B、服从现场调度指挥，严守岗位责任制，做到精心操作，耐心服务，一丝不苟。C、按要求对塔机进行认真检查和精心保养，发现问题及时整改，保持设备运转正常，安全性能完整可靠。D、认真做好台班记录，交接班记录和维保记录。（8）塔机的机电工长职责A、认真执行设备维修和保养的规定，做好设备的应急修理，维护检修，保证设备正常运行。B、严格实施塔机安全防范的方案，落实方案中塔机采取的技术措施，确保塔机安全保护装置的完好无缺。C、按要求对塔机进行定期保养，消除塔机故障隐患，确保塔机随时处于良好运行状态。3、建立和加强管理制度（1）、建立统一协调机制。建立群塔作业统一管理组织和管理网络，由领导小组统一管理。配备足够的人员，明确领导、施工组织及驾驶、指挥和维修保养人员的职责，对现场使用和管理进行统一安排、使用和指挥，并完善群塔作业操作规程，对相关人员进行培训，做到持证上岗，所有人员按程序进行操作指挥。（2）、合理进行施工组织。根据现场生产需求和风向气候情况以及每台塔机的维修保养情况，合理安排塔机的使用，尽可能减少同步作业，并及时向操作和指挥人员下达协调作业通知。(3)、健全报告检查制度。塔吊的升降节及附墙应及时申报监理，经领导小组协调，监理审批同意后方可进行（确保相邻塔吊最低高差不小于4米）。对施工中存在的各类问题和隐患及时报告，领导小组每隔15天对现场塔机进行检查，及时通报，并合理安排维修保养，确保所有塔机经常性处于完好状态。（4）、加强联络、通讯管理。群塔作业应对每台单机进行统一编号，确保每台单机操作及专业指挥人员，并保持固定。现场应为塔机组操作及相关人员配备对讲设备，每台机组对讲设备频率必须单独锁定，未经批准任何人不得改变人员组合，不得擅自改变对讲机频率，不得擅自指挥。（5）加强指挥管理。指挥人员发出动作指令是，应先呼叫被指挥塔机编号，待塔机操作人员应答后方可发出塔机动作指令。同时，指挥人员必须时刻目视塔机吊钩及吊物，塔机运行过程中指挥人员应环顾相近塔机及其他设施，及时发出指令制止危险操作；安全指令应明确简短、完整清晰。塔机长时间暂停时，吊钩应起升到最高和最近位置，大臂按顺风方向停置。（6）、健全检查制度。当班司机每天下班时应对塔吊的安全运行情况全面检查填写交接办记录表，对塔吊存在的问题全面记录并向下班司机交待清楚同时向主管领导汇报（限位装置、制动装置、回转齿轮）。八、安全事故应急救援措施为了确保工程有序、安全的进行。有效地避免或降低人员伤亡和财产损失：帮助实现应急行动的快速、有序、高效；充分体现应急救援的“应急精神“。特制定以下应急救援预案：如遇意外塔吊发生意外事故时，在现场在机组要立即用电话向塔机公司生产部门报险情。公司总经理召集抢救指挥组其他成员，抢救、救护、防护组成员带着各自的抢险工具，赶赴出事现场。配合现场一起救援。应急救援的组成及职责组长：王晓军电话全面负责组织指挥现场的应急救援）；副组长：李渭兴电话负责协助组长做好应急救援的具体指挥工作）；在组长统一指挥下进行工作，各部门主要负责人在事故应急救援中的职责是：现场指挥组：丁卫国电话协助总指挥负责工程抢险抢修工作的现场指挥）；治安组：钟炜标电话：（负责安全事故调查取证工作）后勤保障及联络组：项朝松电话负责灭火、警戒、治安保卫、疏散、道路管制工作：负责抢险救援物资的供应和运输工作及对外部门的通讯联系）；抢险组：董炎庆电话人员救护工作）急救中心：120治安报警：110火警：119救援设备为了迅速有效的对发生事故的现场进行，特预备完好设备如下：汽车式起重机2台，16和40吨各一台B、面包车1台C、千斤顶2台，型号：50吨，30吨D、氧割器具2套，电焊机2台E、灭火器，10个3、救援程序由小组组长或副组长主持紧急情况处理会议，协调、派遣和统一指挥所有车辆、设备、人员、物资等实施紧急抢救和向上级汇报。事故处理根据事故大小情况来确定，如果事故特别小，根据上级指示可由施工单位自行直接进行处理。如果事故较大或施工单位处理不了则由施工单位向建设单位主管部门进行请示，请求启动建设单位的救援预案，建设单位的救援预案仍不能进行处理，则由建设单位的安全管理部门向建管局安监站或政府部门请求启动上一级救援预案。紧急情况发生后，现场要做好警戒和疏散工作，保护现场，及时抢救伤员财产，并由在现场的项目部最高级别负责人指挥，在3分钟内电话通报到值班人员，主要说明紧急情况性质、地点、发生时间、有无伤亡、是否需要派救护车、消防车或警力支援到现场实施抢救，如需可直接拔打120、110等求救电话。遇到紧急情况时，全体职工应特事特办、急事急办，主动积极地投身到紧急情况的处理中去，各种设备、车辆、器材、物资等应统一调遣，各类人员必须坚决无条件服从组长或副组长的命令和安排，不得拖延、推语、阻碍紧急情况的处理。首先抢救组和副组长一起查明险情：确定是否还有危险源。如碰断的高、低压电线是否带电：塔吊构件、其它构件是否有继续倒塌的危险：人员伤亡情况：商定抢救方案后，向组长及项目总工请示汇报批准，然后组织实施。防护组负责把出事地点附近的作业人员疏散到安全地带，并进行警戒不准闲人靠近，对外注意礼貌用语。工地值班电工负责切断有危险的低压电气线路的电源，如果在夜间，接通必要的照明灯光的。抢险组在排除继续倒塌或触电危险的情况下，立即救护伤员，边联系救护车，边及时进行止血包扎，用担架将伤员抬到车上送往医院。对倾翻变形塔吊的拆卸、修复工作应请塔吊厂家来人或在专家指导下进行。塔吊事故应急抢险完毕后，公司总经理立即召集相关部门进行事故调查，找出事故原因、责任人以及制订防止再次发生类似的整改措施。另注：对于突发的断电且有吊物在半空时，塔吊司机应立即用木楔阻止塔机自由回转，然后通知公司生产部负责人，然后派遣专业的维修人员通过手动方式缓慢将吊物放落地面。4、触电应急救援预案为积极应对工程施工中可能发生的重大触电事故，实现高效、有序地组织开展事故抢险救援工作，最大限度地减少人员伤亡和财产损失，维护正常施工生产秩序，根据外电线路和安装使用起重设备的实际情况，制定重大触电事故应急救援预案。（1）触电预防措施施工现场临时用电应根据施工方总体临时用电专项方案编制塔机临时用电实施细则。电工、塔吊司机、指挥和司索人员等特种作业人员必须经正式培训合格，取得合格证书方可上岗。施工现场临时用电必须按“三级配电，三级保护”设置开关，并做到“一机、一闸、一漏、一箱”。机械设备必须按规范接地接零，定期测量接地电阻值。对现场电工、机工、安全管理人员等进行触电后对伤员急救知识的培训。（2）触电事故应急救援预案发生触电事故后，立即利用现场的绝缘物体，迅速将触电者与电源脱离开，然后切断电源，抢救触电者严禁未切断电源就与触电者接触抢救，以免救护者也触电。触电者脱离电源后，先迅速检查呼吸、心跳是否正常，然后采用适当的方法急救。如触电者有微弱呼吸或心跳时，不准乱背、乱抬，而应立即采用人工呼吸法或胸外心脏挤压法就地抢救。C、在进行人工抢救的同时，打120急救电话，向医院求救，并及时伤员送往就近医院急救。D、机械设备操作人员必须掌握有关建设工程施工现场供电的基础知识，预防触电的方法及触电后的紧急救护措施等。E、事故发生后，严格按照安全事故“四不放过”原则，查明事故原因，采取防范措施，追查责任人的责任，达到惩前毖后的目的。培训与演练（1）对应急人员按年度组织培训，其中岗位人员日常培训方式可采取集中授课、网上培训等，对不按规定参加培训的人员按月度重点工作予以考核。（2）领导小组定期要对应急计划进行检查，检查内容包括（职责内容、报警程序、应对措施、通讯方式、防护装备、培训情况等）（3）每年根据生产情况和工艺变化，组织定期和临时培训及演练。（4）对于急救设备每年标定一次，有问题的要及时报修，发现问题及时报修。黑龙江乌苏里江制药有限公司全面预算管理实施方案目录前言全面预算管理方案的编制基础和目的 1一、全面预算管理方案的编制基础 1二、全面预算管理方案编制的作用与目的 1第一部分预算组织 3第一章预算管理委员会 3第二章预算管理工作组 3第三章预算责任网络 4一、预算单位的界定 4二、乌苏里江制药预算责任网络的界定 4第二部分预算编制 5第四章预算目标及其指标体系 5一、预算目标的确定 5二、预算指标体系 5第五章预算编制方法及编制时期 5一、以滚动预算的编制思路编制固定时期预算（年度预算） 5二、以零基预算的编制方法编制费用预算 6三、编制固定预算 6四、建立总经理机动费用基金 6第六章预算编制程序 6第七章各预算单位的业务预算编制内容及编制方法 7一、销售部的预算编制内容及编制方法 7二、生产车间的预算编制内容及编制方法 8三、供应部预算 9四、其他职能部门的费用预算 9五、财务部预算 9第三部分预算执行 11第八章预算执行 11第九章预算监控 11一、建立责任会计体系 11二、建立预算报告体系 11三、预算监控体系 12第十章预算调整 13一、预算调整原因 13二、预算调整程序 13三、例外事项 13第四部分预算考核 14第十一章预算考评 14HYPERLINK一、推行全面预算管理的前期准备 15二、实施全面预算管理的条件 15PAGEPAGE29前言全面预算管理方案的编制基础和目的一、全面预算管理方案的编制基础全面预算管理方案是建立在黑龙江乌苏里江制药有限公司（以下简称乌苏里江制药）组织结构、部门职责说明、乌苏里江制药财务控制体系及其他内部控制制度的基础之上。乌苏里江制药组织结构乌苏里江制药财务控制体系是一种相对集权的管理模式，各分子公司和职能部门不具有对外投资和融资的权限。部门职责说明和其他内部控制制度见乌苏里江制药相关的管理制度。二、全面预算管理方案编制的目的与作用全面预算管理体系是建立在企业发展战略和企业薪酬体系基础之上的集规划、控制和考核于一体的企业运行机制，包括预算组织建立、预算编制、预算审批与下达、预算执行与反馈监控、预算调整以及预算考评等环节。（一）全面预算管理的最终目的是确保各项经营目标的顺利实现全面预算管理是目标管理的重要支持工具，预算管理为公司整体战略服务，不同发展时期，不同的经营战略，管理重点不同，预算管理的重点也会不同。（二）预算能够促进管理者事前规划的意识，促进公司计划工作的开展计划是预算的基础，因此，预算能促使企业的各部门提前制定计划，避免企业盲目发展，遭受不必要的经营风险和财务风险，制定和执行预算的过程，就是企业不断用量化的工具使自身的经营环境、自己拥有的经济资源和企业的发展目标保持动态平衡的过程。预算能够促使管理者思想超前，即对市场的可能变化情况作出预测和准备，认真考虑完成目标的方法，使企业目标和政策与企业资源有效对接。通过企业预算，各部门、单位可经常对比、分析自身业务活动与各自奋斗目标的差距、与企业总体目标的差距，从而及时采取有效措施加以改进，以保证企业预算圆满完成。（三）预算能够促进企业内部各部门间的合作与交流预算使企业的高层管理者全盘考虑企业整个价值链之间的相互关系，明确各部门的责任，便于各部门之间的协调，避免由于责任不清造成相互推诿的事件发生，它能调动企业各部门的积极性，促成企业长期目标的最终实现。（四）预算能够提供企业绩效的评价标准，便于考核预算是对企业计划的数量化和货币化的表现，因此，预算为业绩评价提供了标准，便于对各部门实施量化的业绩考核和奖惩制度，也方便了对员工的激励与控制。预算管理对企业各部门及其员工的日常活动进行了规范，使企业的经营活动有目标可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活动随意变化的现象。预算执行预算编制预算目标企业战略预算考评薪酬计划预算执行预算编制预算目标企业战略预算考评薪酬计划第一部分预算组织 第一章预算管理委员会结合公司现行的治理结构和管理机制，公司在董事会下设公司预算管理委员会，预算管理委员会根据董事会的授权行使预算管理职责，向董事会提交年度预算方案、汇报预算执行情况和预算管理工作进展情况。预算管理委员会是非常设机构，根据需要召开会议。公司预算管理委员会作为预算管理决策层，是公司预算管理的最高权力机构，该委员会主任由公司董事长担任，成员包括董事、总经理、副总经理、财务总监。预算管理委员会职责：审查批准公司的各项全面预算管理制度和实施办法，包括与全面预算管理有关的考核与奖惩办法；根据公司发展战略和中长期发展规划，提出年度发展目标，作为预算编制的依据；批准和下达公司的年度全面预算方案；确认预算执行过程中的例外事项，并根据该等例外事项批准预算调整方案；批准公司的内部定额和内部转移价格，仲裁预算编制和执行过程中部门间所出现的矛盾；批准预算考核措施、考核结果及奖惩方案。第二章预算管理工作组公司设置预算管理工作组，作为公司预算管理的执行机构，公司总经理任组长，由财务部牵头并由公司各部门经理组成。公司预算管理工作组采取定期例会制度，财务部作为公司预算工作组的日常办公机构。公司预算管理工作组职责：组织公司的预算编制；组织各职能部门和生产车间执行公司批准的预算；跟踪、协调、监督预算执行情况；修正和调整在预算执行过程中出现的问题和偏差；评价与分析各部门预算执行情况，进行预算考核。第三章预算责任网络一、预算单位的界定全面预算管理要求任何人和任何单位不得游离于预算责任体系之外，公司各职能部门及生产车间均作为预算责任网络的预算执行主体（即预算单位）。通过预算单位界定强化对预算责任主体和预算责任主体负责人的预算责任。二、乌苏里江制药预算责任网络的界定乌苏里江制药预算责任网络包括两个层次，即公司层次和各职能部门、各分子公司层次。第一层次：公司。公司作为最高层次的预算责任单位，定位于投资中心，对乌苏里江制药整体的净资产收益率负责。第二层次：各职能部门、各分子公司。销售部——为费用中心，编制销售收入预算和销售费用预算。供应部——为费用中心，根据各分子公司编制的生产预算编制采购预算、采购费用预算。生产部——费用中心，编制本部门的管理费用预算，审核各分子公司的生产预算。工程部——费用中心，编制本部门的管理费用预算，审核各分子公司的设备维修费用预算。行政部——费用中心，编制本部门及公司主要领导的管理费用预算，审核公司各部门的办公费用预算。人资部——费用中心，编制本部门的管理费用预算，审核公司各部门的工资费用预算。监察部——费用中心，编制本部门的管理费用预算。财务部——费用中心，编制本部门管理费用预算，同时编制财务费用预算、资本支出预算、筹资预算以及编制预计利润表、预计现金流量表等财务预算。各分子公司——现阶段为标准成本中心，根据销售预算编制本公司的生产预算和费用预算。第二部分预算编制第四章预算目标及其指标体系一、预算目标的确定公司预算目标为目标利润，目标利润的确定按照公司资产的实际状况以及市场情况等加以确定。预算目标的确定必须体现公司战略导向。二、预算指标体系公司预算目标采用综合预算指标体系，体现公司的利润导向、效益与规模兼顾、短期利益和长期发展均衡、外部市场开拓和内部管理效率提高并重的原则。预算管理目标体系分为四部分：基本指标、辅助指标、修正指标和否决指标。基本指标作为预算指标体系中的核心指标，按照责任中心的不同，其基本指标设置也不相同。公司作为投资中心，其基本指标为投资报酬率；成本费用中心的基本指标为可控成本费用降低率。辅助指标进一步规范公司的经营效益，包括应收账款回收率、长期借款偿还率和资产保值增值率。修正指标包括市场占有率等指标，修正指标在基本指标和辅助指标的基础上，突出公司经营的关注点，对战略因素进行补充。否决指标包括安全生产等指标，对预算单位的预算目标实行一票否决制。第五章预算编制方法及编制时期一、以滚动预算的编制思路编制固定时期预算（年度预算）在公司实行预算管理的初期，公司管理经验以及预算经验不足，很难对较长时期做出准确预测，因此公司采取滚动预算的编制思路进行年度预算的编制，即预算的编制采取长计划、短安排的方式进行，在编制预算时，先按年度分季，并将其中第一季度按月划分，建立各月的明细预算，以便监督预算的执行。其他三季可以粗略一些。到第一季结束后再将第二季的预算数按月细分，依此类推。公司编制的年度预算和月度预算，是公司预算管理的指令性标准，不得随意突破，预算的调整需按照例外事项的管理原则进行管理。其调整审批权归预算管理委员会（详见第十章：预算调整）。二、以零基预算的编制方法编制费用预算公司职能部门（费用中心）根据其岗位职责和具体任务，以作业分析为基础，用零基预算的方法，确定本部门的预算支出。具体步骤如下：各责任单位根据其岗位职责和具体任务，详细讨论在预算期内需要哪些员工参与、每位员工需要完成哪些作业项目、每项作业项目需要发生哪些费用。为每一作业项目编写一套费用开支方案，提出费用开支的目的，以及需要开支的数额；对酌量性固定成本的每一费用项目进行“成本-效益分析”，将其所耗与所得进行对比，用来对各个费用开支方案进行评价；在对各个费用开支方案权衡轻重缓急的基础之上，将其分成若干层次，排出开支的先后顺序；最后按照所确定的费用开支层次和顺序，汇总得出本单位费用预算。三、编制固定预算考虑到公司预算管理现状，暂不编制弹性预算，所有预算均为固定预算。待公司预算编制水平有较大提升时，再以弹性预算方式编制全面预算。四、建立总经理机动费用基金考虑到公司实行预算管理的初期预算编制存在不完善性，为更好地开展工作，更快捷的对市场状况做出反应，减少协调成本，公司建立总经理机动费用基金，基金总额一般占公司总预算的1%--2%，由总经理控制，对于部分预算外支出可以经总经理批准后在总经理机动费用基金中列支。第六章预算编制程序全面预算的编制从每年10月1日开始，到12月31日结束，按照“自上而下——自下而上——自上而下”和“分级编制、逐级汇总”的程序进行。预算编制程序分为下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准和下达执行。下达目标。公司董事会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，于每年9月底以前提出下一年度企业财务预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定预算编制的政策，由预算管理委员会下达各预算执行部门。

编制上报。各预算执行部门按照财务预算委员会下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门预算方案，于10月底前上报预算管理工作组。审查平衡。预算管理工作组对各预算执行部门上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，预算管理工作组应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行部门予以修正。审议批准。预算管理工作组在有关预算执行部门修正调整的基础上，编制出企业预算方案，报预算管理委员会讨论。对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，预算管理委员会应当责成有关预算执行部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，预算管理工作组正式编制年度预算草案，提交董事会审议批准。

下达执行。预算管理工作组对董事会审议批准的年度总预算，一般在12月25日以前，分解成一系列的指标体系，由预算管理委员会逐级下达各预算执行部门执行。第七章各预算单位的业务预算编制内容及编制方法一、销售部的预算编制内容及编制方法销售收入预算销售预算是全面预算的编制起点，生产、材料采购、仓储费用等方面的预算，都要以销售预算为基础。销售预算以销售预测为基础，预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析，结合市场预测中各种产品发展前景等资料，先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制，然后加以归并汇总。根据销售预测确定未来期间预计的销售量的和销售单价后，求出预计的收入:预计销售收入=∑预计销售量*预计销售单价销售预算一方面为其他预算提供基础，另一方面，销售预算本身就可以起到对企业销售活动进行约束和控制的功能。销售费用预算按照零基预算方法分销售区域、分费用项目进行编制并汇总。二、生产车间的预算编制内容及编制方法生产预算是根据销售预算进行编制，产品分步骤生产的公司后一步骤的生产预算是根据前一步骤的生产预算进行编制，辅助车间的生产预算是根据基本生产车间的燃料及动力预算编制。生产预算生产预算的编制要以预计销售量和预计产成品存货为基础。产品的预计生产量可根据预计销售量和期初、期末的预计库存量确定，主要有几个关键环节，一是要预计期初产成品存货，二是要预计期末产成品存货，这要根据企业的销售渠道和销售能力而定，然后计算预计生产量。公式是：预计生产量=预计销售量+预计期初产成品存货-预计期末产成品存货直接材料预算直接材料预算是一种以生产预算为基础编制的显示预算内直接材料数量和金额的计划。数量部分构成企业实物数量表示的预算的一部分。直接材料预算要根据生产需要量与预计采购量以及预计原材料存货进行编制，而预计采购量与预计原材料存货的情况，要根据企业的生产组织特点、材料采购的方法和渠道进行统一的计划，其目的是为了在保证生产均衡有序的进行的同时，避免直接材料存货不足或过多，影响资金运用效率的生产效率。某种材料预计数量的计算公式是：材料预计数量=预计生产量*单位产品的材料需用量+预计期末存货-预计期初存货直接材料直接人工预算与直接材料预算相同，直接人工预算的编制也要以生产预算为基础进行。基本计算公式为:预计所需用的直接人工总工时=预计产量*单位产品直接人工小时制造费用预算。制造费用常按其成本形态分为变动制造费用和固定性制造费用两部分。固定性制造费用可在上年的基础上根据预期变动加以适当修正进行预计。变动性制造费用根据预计生产量乘以单位产品预定分配率进行预计；而半变动制造费用则可利用一元线性模型Y=A+BX进行预计。（其中A表示固定部分，B表示随产量变动部分，可根据统计资料分析而得）。为了全面反映企业资金收支，在制造费用预算中，通常包括费用方面预期的现金支出。制造费用预算为两个步骤：首先计算预计制造费用，然后再计算预计需用现金支付的制造费用，各自的计算公式为:预计制造费用=预计直接人工小时*变动性费用分配率+固定性制造费用预计需用现金支付的制造费用=预计制造费用—折旧—摊销三、供应部预算原辅材料采购预算原辅材料采购预算中采购数量是根据生产车间的直接材料预算、制造费用预算中需外购材料部分的数量汇总，并根据仓库库存数量、合理损耗等状况综合确定，采购价格根据市场情况确定。备品备件采购预算备品备件采购预算根据经工程部审核后的备品备件需求计划，结合库存状况由供应部制订。采购费用预算采购费用预算根据业务需要采取零基预算方式进行编制。采购资金预算采购资金预算是根据原辅材料采购预算、备品备件采购预算、采购费用预算情况，并根据付款情况预测由供应部编制。四、其他职能部门的费用预算各职能部门的费用预算全部采取零基预算的编制方法进行预算编制。五、财务部预算财务费用预算与本部门管理费用预算采取零基预算的编制方法进行预算编制。管理费用预算汇总各职能部门的管理费用预算而得。资本支出预算资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。筹资预算筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等进行编制。考虑到筹资活动的被动性，有时也将筹资预算视为资本预算的一部分。财务预算现金预算现金预算是反映预算期内现金流转状况的预算，是反映全部经济活动有关现金收支方面的汇总反映。现金预算包括现金收入、现金支出、现金余缺三项内容。现金收入包括预算期初现金余额和预算期内发生的现金收入，如销售收入，应收账款收回、票据贴现等。现金支出包括预算期内发生的各项现金支出，如支付材料采购款、支付工资、支付制造费用、支付销售及管理费用、上缴税金、支付股利、进行资本性支出等。现金余缺是指预算期内每一期可动用现金数与现金支出数的差额，根据现金余缺情况可采用适当的融资方式来调节现金余缺。预计损益表预计损益表反映了预算期内企业的经营成果。汇总后的税后净收益可以与目标利润相比较，如有差距，应进行单一项目或综合性调整，以争取达到或超过目标利润。预计损益表主要依据销售预算、制造费用预算、单位生产成本预算、期末存货预算、销售及管理费用预算、有关的专门决策预算及现金预算编制。预计资产负债表由于预计资产负债表编制较为困难，根据成本效益原则，现阶段暂不编制。第三部分预算执行第八章预算执行公司预算方案一经批准下达，即具有指令性，各预算单位必须严格执行。同时，为了更好地执行全面预算，各预算单位必须将本部门预算指标分解到内部各单位、各环节和各工作岗位，形成全方位的预算执行责任体系，确保预算目标的完成。各预算单位应当将全面预算作为预算期内全部业务活动的基本依据，将年度预算细分为季度和月份预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。公司应当强化现金流量的预算管理，严格按照全面预算组织和监控资金的收付，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，以保证企业有足够的资金用于必需的支付准备。对于预算内的资金拨付，必须按照授权审批程序执行；对于预算外的项目支出，应当经过特殊的审批程序，具体办法见乌苏里江制药内部控制体系。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。第九章预算监控为了便于预算执行结果的统计与考核，公司财务部在进行正常的会计核算之外，还须进行责任会计记录。各预算执行单位要定期报告财务预算执行情况，并随时向预算管理工作组以及预算管理委员会反映预算执行中发生的新问题，查找形成原因，提出改进措施和建议。公司进行责任会计核算采取单轨制，即一般会计核算与责任会计核算在用友软件系统中共用一套账目。一、建立责任会计体系公司的各职能部门作为费用中心，公司在进行费用核算时，管理费用除按费用项目进行二级明细核算外，还必须按各职能部门进行明细核算。营销费用全部计入销售部门，财务费用全部计入财务部门。二、建立预算报告体系按照预算责任单位的不同，分别设立费用中心预算反馈报告、投资中心预算反馈报告。公司财务部门每月向公司预算管理工作组报送各职能部门的预算执行情况资料，预算管理工作组汇总上述资料和报表，编制公司预算执行情况报表，上报公司总经理办公会。预算反馈报告分为基本报告和特别报告。基本报告反映预算责任单位正常的经营状况，是定期编报的预算反馈报告，在基本报告中分别列示预算数、实际完成数及其差异，并按照重要性原则对差异额和差异率较大的项目进行重点分析及文字说明。特别报告是对预算责任单位在预算执行过程中的非常事项进行非定期编报的反馈报告，以文字进行说明。公司每月召开预算工作组会议，讨论预算执行中发生的问题，查找问题形成的原因，提出改进的措施和建议，预算执行情况报表由公司预算工作组上报预算工作会议。对不同的预算报告内容建立不同的预算报告频率,报告频率见下表。预算反馈报告频率表预算反馈报告项目日报周报月报季报年报销量及销售收入√√√√产量及生产成本√√√√采购量及采购成本√√√√成本预算执行月报√√√费用预算执行月报√√√成本预算执行季报√√√费用预算执行季报√√√经营活动现金流量√√√√√利润表√√√现金流量表√√√三、预算监控体系在预算信息反馈系统中，体现分层反馈和监控的观念。公司预算管理工作组对公司及公司职能部门预算执行情况加以监控。同时，公司监察部定期或不定期地对公司和各职能部门上报的预算执行报表的真实性和准确性进行审计，并就审计中发现的问题上报公司预算管理委员会。通过预算执行过程中的预算反馈报告，反映预算执行情况。对于与预算目标偏差超过10%的项目，要重点分析产生偏差的原因，及时采取修正措施。预算