中级财务会计货币资金习题及答案

中级财务会计.其次章：货币资金货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那局部资金,是可以马上投入流通，用以购置商品或劳务，或用以归还债务的交换媒介物。货币资金是企业资产中流淌性最强的一类〔包括现金、银行存款和其他货币资金〕现金的治理与核算现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：〔1〕〕个人劳动酬劳；依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等；向个人收购农副产品和其他物资的价款〕出差人员必需随身携带的差旅费；〔7〕1000〔〕P54企业的库存现金限额由其开户银行依据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。遥远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。企业必需严格按规定的限额掌握现金结余量，超过限额的局部，必需准时送存银行，库存现金低于限额时，可以签觉察金支票从银行提取现金，以补足限额。P54现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间〔余款当日送存〕开户银行报送坐支金额和使用状况〔不许坐支〕企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行〔支票填写标准〕贯彻“九不准”的规定3银行存款开户治理根本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，依据规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过根本存款账户办理。一般存款户：是企业为了业务便利在银行或金融机构开立的根本存款户以外的账户，该类账户主要用于银可以通过一般存款户办理转账结算和现金缴存，但不得支取现金。临时存款户：是因企业的临时业务活动需要而开立的临时性账户，企业可以通过此类账户办理转账结算以及依据现金治理的规定办理现金收付。专用存款户：是企业因特定用途需要开立的具有特定用途的账户银行存款结算治理P61四票〔支票、银行汇票、商业汇票和银行本票、一卡〔信用卡、三方式〔托收承付、托付收款和汇兑、一证〔信用证、一款〔存出投资款〕支票：含义——是出票人〔银行的存款人〕签发的，托付办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。〔只能从银行提现〔只能从银行转账10天③50万元④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符⑤一律记名，可以背书转让种类——现金支票、转账支票和一般支票。核算——均通过“银行存款”核算汇兑兑结算方式。2种类——信汇和电汇核算——付款人：通过“银行存款”银行汇票结算方式：含义——〔钱随票走，见票即付〕指申请使用银行汇票的单位将款项交存银行，托付银行签发给单位据以办理转账结算或支取现金的票据。特点①有效期：1个月〔超期作废、钱存户头〕②异地使用③可以背书转让〔在票面后写明转让并签字盖章〕④一律记名核算——持票人或付款人：通过“其他货币资金——银行汇票存款”核算〔详见其他货币资金核算银行本票结算方式:含义——是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。特点——①有效期：2种类——定额本票〔1000、5000、10000、50000〕和不定额本票〔100。核算——类似“银行汇票核算——持票人或付款人：通过“其他货币资金——银行汇票存款”核算〔详见其他货币资金核算商业汇票:〔银行的存款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。〔未到期不能收付〕6可以申请贴现，可以背书转让⑤适用范围:同城异地皆可，具有真实的交易关系、债权债务关系种类——商业承兑汇票和银行承兑汇票。核算——付款人：计入“应付票据。托收承付:款的结算方式。10000销社等。⑤结算的款项必需是商品交易。种类——有验单承付〔3〕和验货承付〔10〕两种/划转方式有邮划和电划方式核算——可以通过“银行存款托付收款:收款结算款项的划回方式，分为邮寄和电报两种。特点——①用于同城或异地结算②无金额起点限制种类——邮划和电划核算——可以通过“银行存款信用证:撤消、不行转让的跟单信用证。特点——只限于转账，不得支取现金核算——均通过“其他货币资金”核算信用卡:的特制载体卡片。特点——①用于同城或异地结算②单位卡不得用于超过10得恶意透支种类——单位卡和个人卡核算——均通过“其他货币资金”核算存出投资款：含义——是指企业已存于证券公司但尚未进展投资的资金。核算——通过“其他货币资金”核算银行结算方式的归纳同城：银行本票异地：托收承付、银行汇票、信用证同城、异地均可：支票、信用卡、托付收款、商业汇票、汇兑各种票据的有效期限，只要带“票”字的均可背书转让。核算：付款人 银行存款： 支票、汇兑、托收承付、托付收款其他货币资金：银行汇票、银行本票、信用证、信用卡、存出投资款应付票据： 商业汇票收款人 银行存款： 支票、汇兑、托收承付、托付收款、银行汇票、银行本票其他货币资金：信用证、信用卡、存出投资款应收票据： 商业汇票其次章练习一、单项选择题我国会计上所说的狭义的“现金”是指〔 。A.库存现金 B.库存现金和银行存款 C.库存现金和有价证券 D.A和B“现金日记账是〔 依据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记A.会计员B.会计师C.会计主管 D.出纳员现金清查中觉察的溢余应首先通〔 科目核算A.其他应收款 B.其他应付款 C.待处理财产损溢D.营业外收入企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是〔 。A.根本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户企业支付的银行承兑汇票手续费应计入〔。A．治理费用 B.营业外支出 C.财务费用 D.其他业务支出企业将款项托付开户银行汇往选购地银行，开立选购专户时应借记〔 。A．银行存款B.材料选购C其他应收款D.其他货币资金对于未达账项，企业应当〔 。依据“银行存款余额调整表”直接入账 B.依据“银行对账单”入账C.待有关结算凭证到达后入账 D.依据自制凭证入账依据国家《银行账户治理方法》规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过〔 〕账户办理。A.根本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户国有企业之间发生的以下款项中，可以办理托收承付结算的是〔 。因购销商品引起的B.因代销商品引起的C.因供给劳务引起的D.因赊销商品引起的汇款人托付银行将其款项支付给收款人的结算方式〔 A.汇兑 B.托付收款 C.托收承付D.支票企业的信用卡存款应通〔 账户核算。A.其他应收款 B.银行存款 C.其他货币资金 D.预付账款企业已存入证券公司，但尚未进展投资的款项，应计入〔 〕科目核算。A.其他货币资金－存出投资款 B.其他应收款 C.预付账款 D.其他货币资金－有价证券13.企业觉察现金短缺属于无法查明的其他缘由，依据治理权限经批准处理时，应在以下科目核算〔。A.其他应收款 B.营业外支出 C.治理费用 D.财务费用14．以下情形中，不违反《内部会计掌握标准－货币资金〔试行》规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分别、制约和监视”原则的是〔 。A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作以下各项中，不通过其他货币资金科目核算的是〔 。A.外埠存款 B.存出投资款 C.备用金D.信用卡存款属于无法查明缘由的现金溢余，经批准后应转入的科目是〔 。A.其他业务收入B.冲减治理费用 C.营业外收入D.冲减营业外支出企业将款项汇往外地开立选购专用账户时，应借记的会计科目是〔 。A.银行存款B.其他货币资金C.预付账款D.在途物资商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过〔 。A.2个月 B.3个月 月 D.1年二、多项选择题在托收承付结算方式下，付款人在承付期内可以向银行提出拒绝付款的理由有〔 。A.供货方提前交货 B.供货方逾期交货 C.验货时觉察货物与合同规定不符D.付款人存款缺乏支付 E.验单时觉察货款计算有误其他货币资金包括〔。A.存出投资款B.外埠存款 C.银行本票存款 D.银行汇票存款 E.信用卡存款付款人向异地收款人支付款项时，可以直接使用“银行存款”的结算方式有〔 。A.汇兑 B.银行汇票 C.商业汇票 D.托收承付 E.托付收款企业银行日记账与银行对账单不全都的缘由〔A.记账过失B.应收账款 C.预收账款 D.未达账项E.其他应收款只适用于异地交易的结算方式有〔 。A.支票 B.银行汇票 C.商业汇票 D.银行本票E.托收承付依据中国人民银行有关支付结算方法的规定，以下结算方法说法正确的选项是〔 。A．银行本票的付款期限为自出票日起1个月内B．在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间必需具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票C．单位可以将销货收入的款项存入其信用卡账户，但不得从单位卡中支取现金D．承受托收承付结算方式时，购销双方必需签订合法的购销合同，并在合同上写明使用托收承付结算方式E．签发空头支票，银行除退票外，还按票面金额处以5%的罚款7．以下事项中，符合现金治理有关规定的有〔 。A．企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间 B．因特别状况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批C．企业从开户银行提取现金，只要由本单位出纳人员签字盖章即可D．假设现金溢余是由于单据丧失或记账产生的过失，应补办手续入账或更正错误E．不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金8．以下不符合企业会计制度规定的做法的是〔 。A．属于无法查明缘由的现金溢余，经批准后冲减治理费用 B．属于无法查明缘由的现金短缺，经批准后计入治理费用C．企业内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，使用和报销有关备用金支出时都通过“备用金”科目核算D．外埠存款不计利息，一律转账，不得支取现金9．以下符合企业银行存款开户的有关规定的是〔 。A．一般存款账户可以办理工资、奖金等现金的支取 B．临时存款账户可以办理转账结算，但不能办理现金收付C．一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个根本存款账户D．不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户 E．一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取10．依据《内部会计掌握标准－货币资金》的要求，货币资金监视检查的主要内容包括〔 。A．是否存在货币资金业务不相容职务岗位混岗现象 B．是否存在货币资金支出越权审批的行为C．是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管 D．是否存在票据购置、领用、保管的漏洞E．是否存在库存现金超限额的状况三、推断题企业持有的各种基金不包括在现金之内〔√ 〕对于使用定额备用金的部门，凭单据报销差旅费时，会计部门按报销金额应冲减“其他应收款”或“备用金”〔×〕信用卡中的单位卡一律不得用于十万元以上的商品交易、劳务供给款项的结算，也不得支取现金〔√〕企业承受赊销、代销、寄销等方式销售商品，其销售的款项不得承受托收承付结算方式结算货款〔√〕企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个根本存款户不得在同一家银行的几个分支机构同时开立一般存款户〔√ 〕而产生的劳务供给的款项〔×〕收款人假设收到一张银行本票或银行汇票时，应先记入“其他货币资金”账户〔√〕〔× 〕银行汇票是由银行签发的，见票无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据〔√〕未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。〔√〕企业的各种存款都应当通过“银行存款”科目核算〔×〕企业支消灭金必需遵守国家的现金治理制度的规定〔√ 〕企业寻常核对银行存款，只需以银行对账单为准，就不会有什么问题〔×〕企业承受汇兑结算时，汇往外地的款项要先通过“其他货币资金——外埠存款”科目核算〔×〕企业承受托收承付结算的款项，必需是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供给的款项〔√〕企业与银行核对银行存款账目时，对已觉察的未达账项，应当编制银行存款余额调整表进展调整，并以银行存款余额表作为原始凭证进展相应的账务处理〔×〕企业需要到外地临时或零星选购，可以将款项通过银行汇入选购地银行，这局部汇入选购地银行的资金应通过“银行存款”科目核算〔×〕单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票〔√〕四、计算与业务题练习现金业务的核算：(1)以现金1000元存入银行。 (2)拨付总经理办公室备用金2023〔实行定额备用金制度。(3)购置办公用品500元，以现金支付。 (4)用现金预支职工李某差旅费800元。(5)支付租用车辆的租金600元。 (6)从银行提取现金2023元备用。(7)职工李某报销差旅费700元余款100元交回现金。 (8)销售一批产品货款600元应交增值税102元，收到现金。(9)现金清查中觉察溢余50元，经批准转作营业外收入处理。 (10)现金清查中觉察短缺100元，缘由待查。(11)总经理办公室凭报销单据报销购置办公用品的零星开支500元，补付现金。(12)50要求：依据以上经济业务编制会计分录。1.练习现金业务的核算：(1)借：银行存款1000贷：库存现金1000(2)借：备用金〔其他应收款〕－总经办2023贷：库存现金2023(3)借：治理费用500贷：库存现金500(4)借：其它应收款－李某800贷：库存现金800(5)借：治理费用600贷：库存现金600(6)借：库存现金2023贷：银行存款2023(7)借：治理费用700库存现金100贷：其它应收款－李某800(8)借：库存现金702贷：主营业务收入600应交税费－应交增值税〔销项税额〕102(9)借：库存现金 50贷：待处理财产损溢－待处理流淌资产损溢50借：待处理财产损溢－待处理流淌资产损溢 50贷：营业外收入－盘盈利得50(10)借：待处理财产损溢－待处理流淌资产损溢100贷：库存现金100(11)借：治理费用－办公费500贷：库存现金500(12)借：库存现金50贷：营业外收入50练习银行存款业务的核算：(1)投资者投入货币资金250000元，存入银行。 (2)以银行存款202300元，归还短期借款。(3)收到应收账款50000元存入银行。(4)购进原材料一批货款100000元，增值税17000元，材料已阅历收入库中，开出支票支付货款。(5)以银行存款支付本月行政治理部门电费1800元。 (6)用银行存款上缴所得税税金3500元。(7)托付银行向外地某公司汇款1850元,归还前欠货款。500008500400006800(10)销售给本市某公司乙产品一批，计价300005100(11)7000011900100001700500收到银行通知，前已托收的款项58500元已收回。5000(15)50000要求：依据以上业务，进展必要的计算和账务处理。(1)借：银行存款250000贷：实收资本250000(2)借：短期借款202300贷：银行存款202300(3)借：银行存款50000贷：应收账款50000(4)借：原材料100000应交税费－应交增值税〔进项税额〕17000贷：银行存款117000(5)借：治理费用1800贷：银行存款1800(6)借：应交税费－应交所得税3500贷：银行存款3500(7)借：应付账款－某公司1850贷：银行存款1850(8)借：应收账款58500贷：主营业务收入50000应交税费－应交增值税〔销项税额〕8500(9)借：在途物资 40000应交税费－应交增值税〔进项税额〕6800贷：应付票据46800(10)借：银行存款 35100贷：主营业务收入30000应交税费－应交增值税〔销项税额〕5100(11)借：银行存款 81900贷：主营业务收入70000应交税费－应交增值税〔销项税额〕11900(12)借：在途物资 10500应交税费－应交增值税〔进项税额〕1700贷：银行存款12200(13)借：银行存款 58500贷：应收账款58500(14)借：销售费用－广告费 5000贷：银行存款5000(15)借：库存现金 50000贷：银行存款 500003.A公司202312月31384830392109元，经逐笔核对，觉察以下几笔未达账项：8700元，银行已经收到入账，企业尚未登账；261830551011154350要求：依据以上材料