担保业务全过程管理suming

信用担保全过程管理

1/29/20231提纲一、信用担保全过程管理概述二、项目受理三、项目调研和担保方案设计四、项目决策与实施五、保后管理六、担保责任解除和资产保全1/29/20232第一部分信用担保全过程管理概述1/29/20233信用担保过程管理的主要内容信用担保的过程管理包括两个方面的内容：一方面指的是单个项目操作过程的管理一方面指的是整个机构对信用担保业务的计划管理

1/29/20234项目操作的过程管理

项目受理项目调研项目审批银行审批法律法务操作发放贷款保后跟踪项目还款项目终止否是项目暂缓否否否是是代偿追偿是1/29/20235担保机构计划管理

信用担保机构由于出资人、组织结构和经营模式不同，其市场定位、业务范围及管理方式也有很大不同

担保机构根据自身的发展规划制订整体担保业务计划，为确保计划的完成对整个“生产”过程进行建立、检查、反馈、调控、优化1/29/20236过程管理的重要风险控制环节

项目受理项目调研（包括项目尽职调查与担保方案设计）项目决策与实施（包括项目审批和法律法务手续）保后管理回收、追偿和保全担保责任的解除1/29/20237全过程管理的基本制度项目受理制度（项目立项初审）项目调查制度（A、B角，双人申报）项目评审制度（风控审查、评审会评审决策）保后管理制度追偿、保全制度

内部稽核制度

1/29/20238第二部分担保项目受理1/29/20239项目受理理条件信用担保保机构的的目标客客户市场场:优质质的中小小企业客户具备备的基本本条件:1、行业业发展周周期处于于成长期期，同时时关注客客户上下下游行业业发展变变化；2、区域域商业、、金融、、信用环环境状况况良好；；3、法人人治理结结构科学学，企业业主、股股东及主主要经营营层关系系良好、、稳定；；4、具备备一定经经营历史史，产供供销渠道道稳定，，已形成成一定规规模的软软、硬件件资产的的本土化化企业；；5、企业业基本面面良好，，具备良良好的成成长性，，第一还还款来源源充足；；6、负债债率低（（首次融融资），，商业、、银行信信誉优良良；7、主业业鲜明，，关联企企业及交交易清晰晰，贷款款用途明明确，挪挪用可能能性小；；8、贷款款期限和和资金回回笼期限限相匹配配（切忌忌短融长长投）；；9、能够够提供可可控的核核心反担担保资源源；10、有有较强的的信用意意识，还还款意识识强。1/5/202310项目咨询询项目来源源：银行行推荐、、自主营营销、客客户上门门向申请者者介绍：：担保机机构的性性质、服服务和作作用；；担保贷贷款的概概念、特特点、业业务流程程和担保保条件；；（信用用意识的的建立））对申请者者基本信信息的采采集（填填写信息息采集表表）初步探讨讨担保方方案的设设计和实实施的可可行性（（反担保保条件、、担保额额度、还还款方式式等）根据企业业自身条条件和需需求判断断项目受受理的可可能性，，方案的的可操作作性1/5/202311项目立项项初审项目初审审需要审审核申请请者的贷贷款资格格和申保保资格申请者是是否符合合银行贷贷款和担担保条件件申请者作作为第一一还款来来源的基基本面和和成长性性反担保条条件经过立项项初审决决定项目目的受理理和放弃弃1/5/202312项目材料的准准备企业基本资料料1、《营业执执照》复印件件；2、《企业法法人代码证》》或《组织机机构代码证》》复印件；3、税务登记记证（国税、、地税）复印印件；4、公司章程程复印件；5、《贷款卡卡》复印件；；6、《法定代代表人证明书书》、法定代代表人身份证证复印件；财财务主管身份证复印件；；如公司委托托非法定代表表人办理相关关事项，尚需需有《法人授权委托书书》及代理人人身份证复印印件；7、企业的经经营许可和特特许经营权证证8、企业简介介及企业法定定代表人、总总经理、财务务总监、技术术总监等个人简介（内容容包括其主要要经历、业绩绩及自评等。。）1/5/202313项目材料的准准备企业财务及经经营材料《验资报告书书》；近三年度审计计报告、当年年近期财务报报表复印件，，近一年银行行对帐单；近一年的购销销合同；《资信等级证证书》和《《资产评估报报告》；企业经营模式式介绍（采购购、生产、销销售）；主营产品、技技术及市场情情况介绍1/5/202314项目目材材料料的的准准备备法律律材材料料1、、董董事事会会或或股股东东会会关关于于贷贷款款担担保保（（包包括括贷贷款款行行、、贷贷款款额额及期期限限））与与反反担担保保措措施施的的决决议议原原件件；；2、、董董事事或或股股东东名名单单及及签签字字样样本本、、法法定定代代表表人人、、财财务务负负责责人人签签字字样样本本企业业其其他他资资信信材材料料（（海海关关、、工工商商、、税税务务））反担担保保材材料料关联联企企业业材材料料本次次借借款款用用途途、、还还款款计计划划、、风风险险性性分分析析材材料料1/5/202315第三三部部分分项目目调调研研和和担担保保方方案案设设计计1/5/202316调查查分分析析被担担保保企企业业分分析析综合分析非财财务务因因素素分分析析财务务因因素素分分析析1/5/202317核心心理理念念：：清晰晰的的逻逻辑辑思思路路明确确的的调调查查主主线线严密密的的调调查查方方案案科学学的的评评估估方方法法和和评评价价体体系系明确确调调查查什什么么、、信信息息源源在在哪哪里里、、如如何何采采集集（（信信息息采采集集的的方方法法和和手手段段））、、如如何何核核实实（（企企业业提提供供依依据据的的真真实实性性核核查查））、、进进行行组组织织和和归归纳纳、、运运用用评评价价体体系系和和评评估估方方法法进进行行风风险险分分析析、、设设计计担担保保方方案案注：：调调查查方方案案和和工工作作底底稿稿(留留下下工工作作轨轨迹迹））1/5/202318投资资风风险险技术术风风险险被担担保保企企业业风险险道德德风风险险经营营风风险险市场场风风险险行业业风风险险财务务风风险险1/5/202319非财务务因素素分析析信用主主体的的调查查行业调调查经营环环境调调查产品和和市场场调查查生产和和技术术状况况企业资资信状状况调调查1/5/202320信用主主体调调查领导团团队个个人信信用主主体调调查1、所所有者者、主主要管管理人人员素素质和和经验验股东、、总经经理、、财务务负责责人、、技术术负责责人简简历股东、、管理理团队队关系系和稳稳定性性2、管管理团团队及及员工工结构构的合合理性性员工总总数、、员工工结构构、学学历和和经历历结构构、社社保、、工资资发放放情况况1/5/202321信用主体调调查企业信用主主体的调查查企业的基本本信息及发发展变迁（（变动趋势势和原因））企业的法人人治理结构构、组织架架构、管理理模式和关关联企业法人的资格格调查（关关注借款主主体是否年年检、是否否被注销、、经营期限限、是否超超营业范围围经营等信信息）企业经营的的模式及特特征企业现状和和发展前景景调查1/5/202322行业调查行业风险评评价1、行业发发展与经济济运行周期期的相关性性2、行业的的周期性分分析3、行业的的竞争性分分析4、行业的的盈利性分分析5、行业的的进入壁垒垒6、企业在在同业中所所占的地位位和特色1/5/202323经营环境境调查经营环境境分析产业政策策法律环境境环保政策策信贷政策策税收政策策1/5/202324产品与市场调调查1、产品状况况分析产品结构（包包括产品种类类、产品介绍绍、按主要产产品划分的销售利润润结构表、按按主要产品划划分的内外销销结构）2、产品生产产能力分析设计生产能力力和实际产能能3、市场状况况分析市场总量、市市场结构、竞竞争状况、同同业地位；营销模式、市市场定位；目标客户和客客户情况；市场及销售趋趋势预测注意查找相关关公共信息并并加以印证，，并可通过上上下游（采购购、销售）企企业对所调查企企业做进一步步了解。1/5/202325生产和技术调调查通过现场调查查，查验相关关文件，如环环保批文、质质量体系认证证证书、安规规文件、厂房房权属文件或或租赁合同等等了解以下情情况：（1）生产场场地，包括厂厂房面积、租租赁期限或使使用年限、年年租金或厂房房价值等；（2）产品生生产制造方式式，如公司自自建厂生产产产品，还是委委托生产，或或其它方式；；自动化、机机械化程度；；产能等；（3）生产管管理，包括是是否有章可循循、是否规范范、现场管理理印象等。（4）进货渠渠道，包括如如何保证主要要原材料、元元器件、配件件以及关键零零部件等生产产必需品的质质量，进货渠渠道的稳定性性、可靠性，，了解进货周周期及主要供供应商情况；；（5）质量保保证体系，如如正常生产状状态下，成品品率、返修率率、废品率控控制在怎样的的范围内，描描述生产过程程中产品的质质量保证体系系、以及关键键质量检测设设备；（6）安全生生产，如是否否有完整的安安全规范，安安全防范措施施是否齐备，，是否存在安安全隐患；（7）环保问问题，是否符符合国家的相相关环保政策策，并获得相相关环保批文文；1/5/202326生产和技术调调查1、企业技术术状况，包括括产品技术来来源、产品技技术先进性、、生产工艺先先进性、生产产设备先进性性等。2、企业对对技术的重重视程度，，包括人员员配备、研研发机构设设置、资金金投入等。。3、企业研研究与开发发成果、专专利及获奖奖情况。4、企业技技术发展前前景，如新新产品开发发情况及其其与未来技技术发展趋趋势是否一一致等。1/5/202327资信信状状况况调调查查企业业信信用用意意识识、、法法律律意意识识和和信信用用支支付付能能力力通过过调调查查银银行行记记录录、、涉涉诉诉状状况况、、纳纳税税、、信信用用网网等等了了解解企企业业资资信信状状况况。。包包括括：：1、、银行行结结算算和和还还款款信信用用记记录录(银银行行评评价价））通过过贷贷款款卡卡记记录录（（贷贷款款和和担担保保））及及与与客客户户贷贷款款、、结结算算银银行行的的信信息息沟沟通通2、、供应应商商等等其其他他债债权权人人处处的的履履约约情情况况3、、诉诉讼讼记记录录1/5/2023284、、工工商商、、税税务务、、海海关关、、司司法法、、会会计计事事务务所所等等部部门门信信息息交交流流（纳纳税税记记录录、、海海关关记记录录、、工工商商记记录录、、审审计计单单位位资资质质等等））5、、企业业利利用用兼兼并并、、破破产产、、重重组组、、转转让让、、承承包包、、分分立立等等形形式式恶恶意意逃逃废废债债6、、与与企企业业内内部部人人员员交交流流有有无无经经常常性性拖拖欠欠员员工工工工资资、、福福利利等等现现象象注：：含含对对企企业业所所有有者者和和主主要要经经营营者者个个人人和和主主要要关关联联企企业业的的调调查查资信信状状况况调调查查1/5/202329财务因素素分析资产情况况的核实实负债情况况的核实实收入情况况的核实实1/5/202330企业的的资产产负债债情况况分析析通常采采用逆逆查法法：报表分分析有有针对对性核核查相相关账账户核核查查记账账凭证证审审查查原始始凭证证资产状状况流动资资产长期投投资固定资资产无形资资产及及长期期待摊摊费1/5/202331流动资资产－－货币币资金金货币资资金：：现金金、银银行存存款、、其他他货币币资金金。通过查查证日日记帐帐、收收付款款凭证证、收收支记记录、、银行行对帐帐单和和个人人存折折来核核实其其真实性性、收收支记记录是是否完完整以以及资资金流流量情情况。。核查方方法：：1、核核打银银行对对帐单单或个个人存存折存存款余余额；；2、查查看现现金日日记帐帐及银银行日日记帐帐；3、银银行对对帐单单、现现金日日记帐帐及银银行日日记帐帐核对对原始始凭证证（进进帐单单）；；4、监监盘现现金，，银行行存款款询证证。1/5/202332流动资产－－应收账款款应收账款：：是企业销销售商品、、产品和提提供劳务等等应向购买买方收取的的款项。应收账款数数量和结构构、应收账账款账龄和和周转速度度、坏帐计计提比例等等因素。特特别是当企业应应收账款过过大的情况况下，要防防止企业通通过虚拟业业务来虚增增收入。应收账款的的数额并不不代表着企企业可以收收取的现金金数额，是是带有一定定风险的流流动资产，，它只有在在转变为现现金之后才才能用于偿偿还负债和和生产经营营；应收账款的的增长速度度应与销售售收入的增增长速度相相匹配，如如果是增长长速度过快快可能是赊赊销条件的的放宽或收收款工作不不利。应收账款的的集中程度度和帐龄也也是调查的的重点，应应索取应收收账款的客客户名单，，并对应收收账款的质质量（帐龄龄）进行分分析。1/5/202333核查方法：：1、查看应应收帐款明明细帐；2、以明细细帐为起点点，抽查销销售单据等等形成应收收帐款的原原始单据；；3、对大额额应收款项项查看后期期回收情况况；4、查看企企业相互间间对帐单；；5、查看有有无长期挂挂帐的大额额应收款项项。1/5/202334流动动资资产产－－存存货货存货货：：包包括括库库存存商商品品、、原原材材料料、、在在产产品品，，其其中中主主要要是是库库存存商商品品、、原材材料料。。对存存货货的的真真实实性性、、有有效效性性、、变变现现性性进进行行实实地地考考察察作作到到账账账账相相符符、、账实实相相符符。。包括括：：存存货货价价值值、、存存货货结结构构、、存存货货的的品品质质和和保保质质期期限限、、存存货货跌跌价准准备备、、不不良良存存货货比比重重、、存存货货周周转转速速度度、、存存货货的的保保险险情情况况及及防防护措措施施等等。。1/5/202335存货货是是流流动动资资产产分分析析的的一一个个重重点点和和难难点点，，特特别别是是对对于于生生产产性性企企业业，，一一是是由由于于品品种种繁繁多多，，无无法法一一一一核核实实，，二二是是价价格格难难已已确确定定。。核查方法：1、查看存货货明细帐，并并与仓库帐相相核对；2、抽取存货货项目，与实实物进行核对对；3、抽取存货货金额与进货货单据相核对对；4、与应付帐帐款核对；结结合应付帐款款的支付判断断存货的真实实性；5、必要时进进行存货的盘盘点。存货引起的风风险：a、跌价风险险；b、有可可能销售不出出去；c、销销售出去后，，产生的应收收账款的回收收问题。注意：a、存存货的权属性性，b、存货货的适销性，，c、不良存存货比重，d、存货周转转速度1/5/202336流动资产－其其他应收款其他应收款：：包括所有非非业务往来产产生的应收款款项反映经济事项项的真实性、、有效性、合合法性。总账账、明细账、、原始凭证以以及对应时点的管管理报表核对对。关注关联联企业间的往往来款项。核查方法：1、查看其他他应收款明细细帐；2、查看大额额其他应收款款发生主要原原始单据；3、查看大额额其他应收款款账龄及回收收情况；可能存在的问问题：1、虚构、夸夸大其他应收收款；2、利用其他他应收款抽逃逃资金；3、利用其他他应收款隐藏藏关联企业。。解决的办法：：1、核查应收收款项发生的的原始凭证，，必要时核对对银行对帐单单借方；2、了解其他他应收款的去去向；3、观观察其他应收收款发生的频频率；4、必要时冲冲销其他应收收款。1/5/202337流动资资产预付帐帐款：：核对购购货合合同、、明细细帐、、总帐帐是否否相符符。对对挂帐帐期长长的，特特别审审查预预购货货物到到库情情况待摊费费用：：主要是是已经经发生生的费费用，，须在在1年年内摊摊消的的项目目帐务处处理及及帐面面余额额的正正确性性，是是否符符合权权责发发生制制和收入入费用用配比比原则则1/5/202338长期投投资1、明明确出出资方方式、、资金金投向向、投投资金金额、、股权权比例例、回回报方方式2、审审查真真实性性、有有效性性、收收益性性及不不良投投资3、审审查总总账、、明细细账、、投资资清单单、各各种权权利证证明及及合约约主要考考虑长长期投投资的的真实实性、、合规规性以以及实实际的的收益益情况，特特别要要注意意企业业将调调拨到到其关关联企企业的的资金金做成成投资的可可能性性1/5/202339固定定资资产产1、、现现场场观观察察固固定定资资产产的的类类别别、、存存在在真真实实性性、、使使用用状状态态（（自自用用、、出出租租、、闲闲置置、、处处置置中中））2、、查查阅阅原原始始凭凭证证、、产产权权证证书书，，验验证证其其所所有有权权并并核核对对评评估估报报告告确确认认其其评评估估价价值值的的真真实实性性3、、到到相相关关登登记记管管理理部部门门查查册册验验证证其其法法律律状状态态（（抵抵押押、、违违章章、、查查封封））1/5/202340固定定资资产产4、、在在建建工工程程：：总总账账、、明明细细账账、、施施工工合合同同、、材材料发发票票及及领领用用单单等等原原始始凭凭证证、、付付款款记记录录、、审审查查是否否存存在在已已交交付付使使用用，，但但未未办办竣竣工工交交付付手手续续，，未及及时时进进行行会会计计处处理理的的项项目目5、、累累计计折折旧旧：：审审查查固固定定资资产产折折旧旧政政策策，，折折旧旧计提提是是否否正正确确1/5/202341固定资产产注：对固固定资产产的考察察应根据据其种类类分析包包括固定资产产的价值值评估、、质量状状况分析析、使用用状态、法律律状态、、变现能能力以及及折旧情情况，这这对担保机构构判断企企业的有有形资产产规模，，实际生生产能力，准准确估计计企业预预期生产产销售计计划完成成的可能性提提供重要要依据1/5/202342无形资产1、专有技技术、专利利2、商标、、商誉3、收益权权、经营权权4、使用权权及其他核查方法：：1、审核各各种权利证证书的原件件，确认权权属，有无无争议；2、审核各各种权利入入帐价值的的相关原始始凭证；3、通过其其他渠道了了解权利的的价值；4、现场查查看土地等等无形资产产。注：主要考考察合法性性、计价依依据、评估估价值、变变现能力、、处置过程中的法法律问题1/5/202343长期待摊费费用长期待摊费费用是指企企业尚未摊摊销的摊销销期在1年年以上的各各种费用。。长期待摊费费用越大则则表明应摊摊以后年度度的费用压压力越大，，潜亏越多多。在分析长期期待摊费用用时，要与与企业未来来的经济效效益和获利利能力结合合起来进行行分析，有有些企业当当期利润可可观，但如如果长期待待摊费用过过高，以后后年度利润润必然会受受影响。1/5/202344负债情况流动负债长期负债或有负债1/5/202345负债是企业业在一定期期限内需要要偿还的经经济责任，，合理的负债债是企业经经营的明智智选择，也也是信用经济的集中中表现形式式。但是过过度和不合合理结构负债，是导导致企业发发生偿债危危机的直接接原因。合理负债规规模1/5/202346在分析企业业负债时要要注意以下下几方面的的问题：（1）资产产负债结构构。重点分分析流动资资产与流动动负债的关系比率率、长期负负债与长期期资产的收收益能力和和期限的匹配以以及企业总总体的资产产负债水平平。（2）负债债结构。要要分析长期期与短期、、有偿与无无偿、抵押与无抵抵押负债的的关系。对对银行的借借款记录，，应付账款履约约情况和已已抵押资产产的现状要要重点分析析。1/5/202347流动负债短期借款：贷款卡查询、、借款合同（（含一年内到到期长期借款款）应付票据：根据贷款卡及及银行保证金金存款查询应应付银行承兑兑汇票余额；；根据购销合同同、原始采购购单据、通过过向采购部门门核查应付商业承兑汇票票余额。关注有无长期期挂帐现象。。1/5/202348流动负债－应应付账款应付账款：总总账、明细账账及对应时点点报表；购货合同、付付款记录；财财务、采购、、仓储部门核对（检检查长期挂帐帐原因以备确确认企业资信情况））1/5/202349应付帐款是一一种商业信用用，是指企业业为了维持其其正常经营而而向供应商赊赊购产品或服服务、并在获获得这些产品品或服务后欠欠下的债务，，其对应是应应收账款。应付帐款是一一种重要的无无利息资金来来源，但从另另一方面看，，以赊销方式式取得的商品品或服务的价价格要比一次次性付款的价价格要高。应付帐款与存存货之间的关关系，应付帐帐款的占用期期往往比存货货短。但是，，两项账目的的变化轨迹基基本是相同的的。如果并非非如此，应调调查原因。注意：应了解解应付帐款的的到期日。1/5/202350流动负债－其其他应付款反映企业所有有应付和暂收收其它单位和和个人的款项项。有人称它它为企业经营营的“蓄水池池”和“调节节器”，如果果余额过大的的话，要密切切关注。注：a、将将其它它业务务收入入列入入“其其它应应付款款”，，以少少交营营业税税；b、将将股东东的投投资列列入““其它它应付付款””，在在企业业亏损损或破破产时时，以以便抽抽逃资资金，，或在在企业业利润润较高高时，，转移移利润润。重点列列示向向股东东或关关联公公司借借款，，确定定属于于出资资还是是借款款。1/5/202351流动负负债－－应交交税金金审计企企业纳纳税鉴鉴定或或纳税税通知知及征征、免免、减减、退退税的的批准文件件。核查方方法：：1、核核查明明细帐帐；2、核核查税税务纳纳税申申报表表：3、核核查税税务查查账报报告；；4、核核对纳纳税单单据1/5/202352流动动负负债债－－应应付付工工资资内容容：：企企业业为为向向员员工工支支付付而而计计提提的的工工资资。。核查查办办法法：：1、、审审核核工工资资明明细细帐帐；；2、、审审核核连连续续几几个个月月的的工工资资领领取取表表；；3、、询询问问工工人人工工资资的的发发放放情情况况。。存在在的的问问题题：：1、、不不足足额额计计提提工工资资；；2、、到到期期不不能能及及时时支支付付工工资资。。解决决办办法法：：1、、根根据据工工人人工工资资水水平平，，估估算算应应付付工工资资情情况况；；2、、询询问问工工人人工工资资的的发发放放情情况况。。1/5/202353长期期负负债债1、、长长期期借借款款2、、长长期期应应付付帐帐款款1/5/202354或有负债债企业是否否存在未未在报表表反映的的对外担保等或或有负债债。对或或有负债债的分析析要涉及第第三方，，要慎重重审查。。（含关联联企业））1/5/202355所有者权权益（一）、、实收资资本：核核查营业业执照、、验资报报告、公公司章程程1、首先先要看企企业注册册资本金金是否充充实和稳稳定，是是否存在在虚注资资本的成成分；2、其次次，关注注企业注注册资本本中货币币入资与与实物入入资的比比例，也也应关注注注册资资本中无无形资产产所占的的比例，，以及无无形资产产的评估估方法和和依据；；3、第三三在对实实收资本本评价过过程中，，分析净净资产增增减变化化及原因因也是十十分必要要的,这这是判断断企业是是否处于于成长阶阶段的重重要依据据。1/5/202356（二））、资资本公公积1、根根据资资产评评估报报告，，分析析其资资产评评估动动机及及间隔隔时限限，判判断重重估增增值部部分是是否属属实2、根根据验验资报报告，，分析析出资资形式式，判判断进进入资资本公公积科科目项项下的的股东东增值值是否否属实实（三）、、盈余余公积积和未未分配配利润润重点分分析未未分配配利润润变化化趋势势，判判断企企业有有无抽抽逃资资金迹象1/5/202357销售收收入情情况销售收收入作作为第第一还还款来来源，，其核核实是是十分分重要要的，，可通通过以以下途途径进进行核核证：：（1））销售售明细细帐、、总帐帐以及及对应应时点点报表表的检检查，，抽查查凭证证。（2））销售售回款款的核核实：：通过过核实实银行行存款款日记记帐、、银行行对帐帐单、、现金金日记记帐、、应收收帐款款科目目等，，抽查查凭证证。（3））纳税税情况况（纳纳税申申报表表、完完税凭凭证等等）。。（4））生产产部门门生产产纪录录，销销售部部门、、仓储储部门门入库库单、、出货货单、、运输输单。。1/5/202358（5）发票票（如果有有疑问，到到税务局网网上查验））；或出口口报关单、、出口发票票、贸工局局出口证明明等。（6）通过过企业采购购环节核证证。（关键键原材料用用量等）（7）工业业性企业（（如场地、、工艺没有有大的变动动）可以通通过用电量量的对比，，进行核证证。注：虚构交交易对象、、伪造购销销合同、虚虚构交易事事实或通通过关联或非非关联交易易调整收入入和利润1/5/202359成本、费用用分析1、成本：：直接材料料、直接人人工、制造造费用确认认成本计算是否正正确，制造造费用分摊摊是否合理理，是否与与收入相匹配并作作相应的趋趋势分析2、费用：：销售费用用、管理费费用、财务务费用对重重大波动及异常查查明原因，，必要时抽抽查原始凭凭证的合法法性及帐务处理理的正确性性1/5/202360投资资收收益益短期期投投资资收收益益长期期投投资资收收益益计算算依依据据是是否否充充分分、、期期间间归归属属是是否否正正确确、、成成本本法法与收收益益法法是是否否适适当当纳税税销售售税税金金所得得税税1/5/202361现金金流流量量分分析析损益表资产负债表现金流量表销售收入（-）销售成本=销售利润（+）其他业务利润（-）销售、管理、财务费用=营业利润+投资收益营业外收支净额-所得税=净利润减应收帐款（增加额）加预收帐款增加额存货增加额，预付帐款增加额，减应付帐款增加额

应交所得税收到其他与经营活动有关的现金支付其他与经营活动有关的现金

支付的所得税=经营活动现金净流量1、、经经营营活活动动现现金金流流量量表表分分析析（（直直接接法法））（间间接接法法））净净利利润润+折折旧旧1/5/202362现金金流流量量分分析析投资活动现金流入现金流出购建处置处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金净额购建固定资产、无形资产和支付其他长期资产的现金收回投资收到的现金

权益性投资分得股利或利润收到的现金对外权益性投资支付的现金债券投资取得债务利息收入收到的现金债权性投资支付的现金2、、投投资资活活动动现现金金流流量量分分析析1/5/202363现金流量分析析3、筹资活动动现金流量分分析筹资活动现金流入现金流出权益性投资吸收权益性投资收到的现金减少注册资本支付现金发债或借款发行债券收到的现金偿付利息支付的现金借款收到的现金偿还债务支付的现金投资

分配股利或利润支付的现金筹资费用所支付的现金1/5/202364现金流量的预预测经营活动现金流量销售增长速度

销售方式赊销销售方式、结算周期，有无变化现销购货赊购采购方式，采购资金结算周期，有无变化现购费用控制

折旧计算方法有无变化投资活动现金流量固定资产购置、处置

长期投资

筹资活动现金流量借款银行借款

民间借款

股利发放政策有无变化直接融资计划发行债券或新股计划1/5/202365现金流流出顺顺序的的分析析在正常常的现现金流流出顺顺序中中，借借款人人如何何安排排其现现金流流量1、销销售收收入－－应收收项目目增加加＝““销售售商品品得到到的现现金””2、扣扣除销销售成成本、、存货货的增增加＋＋应付付项目目增加加＝““交易易活动动得到到的现现金””3、扣扣除销销售费费用、、管理理费用用＝““营运运活动动得到到的现现金””4、扣扣除缴缴纳所所得税税＝““营营运活活动后后剩余余的净净现金金”5、支支付筹筹资成成本，，包括括利息息和股股利6、偿偿还到到期贷贷款以以免出出现支支付危危机而而面临临清算算7、为为满足足生产产需要要购置置长期期资产产，包包括固固定资资产，，专利利技术术和长长期投投资8、现现金不不足，，对外外筹资资9、现现金流流量净净额（（剩余余或不不足））1/5/202366关联交交易及及重大大事项项1、审审查客客户与与关联联企业业发生生的债债权债债务真真实性性2、审审查客客户与与关联联公司司发生生的收收入和和费用用，其其作价价是否否公平平合理理、凭凭证手手续是是否齐齐全3、对对重大大关联联交易易，追追查原原始凭凭证4、有有无发发生诉诉讼、、主要要股东东变更更、重重组或或分立立等重重大事事项的的可能能。1/5/202367企业主主要财财务指指标分分析项目前三年数据当期同行业平均水平（或行业标准值）年末年末年末偿债能力资产负债率

短期债务偿还比率

流动比率

速动比率

利息保障倍数

盈利能力销售利润率

总资产利润率

净资产收益率

营运能力应收帐款周转率

存货周转率

总资产周转率

分析：营运资资金现金流流动负负债比比1/5/202368风险综合分分析70%30%定量评分定性评分偿债能力经营能力成长能力资信状况财务管理领导素质发展趋势总评分50351530302515资信评分是是为担保项项目提供决决策支持，，不能仅以以分值确认认评估结果果。应结合合专项特别别分析、重重点风险提提示、担保保预期效益益分析等作作出分项及及总体评估估结论。1/5/202369反担保措施施1、选择反反担保物的的原则易于变现原原则、易于评估原原则、易于执行操操作、易于触动受受保人利益益2、组合反反担保的设设计有效整合客客户信用资资源，个人人财产和企企业资产的的打包、提提供个性化化服务3、稳健科科学的评估估4、各项合合同（包括括事先的委委托授权等等）的签订订，公证、、抵（质））押登记的的办理5、反担保保物处置渠渠道的设计计1/5/202370可接受的的客户信信用资源源客户信用用资源有有：1、房屋屋、土地地、在建建工程等等不动产产；2、设备备、车辆辆、存货货等动产产；3、存单单、股票票、债券券、票据据、保险险单、仓仓单、提提单等有有价证券券；4、商标标、专利利、著作作权等知知识产权权；5、应收收帐款、、租金收收益权、、承包权权、股权权等法定定权益；；6、关联联企业的的信用保保证；7、企业业的应退退税款、、应收贴贴息等应应收款项项；8、法人人代表及及其配偶偶的家庭庭财产；；9、企业业法人代代表、董董事、经经理等经经营骨干干的个人人保证；；10、企企业其他他一切财财产、权权益、社社会支持持等信用用资源。。1/5/202371反担保方方案设计计1、应收账款款质押2、收益益权质押押3、股权权反担保保4、经营营权反担担保5、出口口退税质质押1/5/202372担保方案设计计担保方案设计计原则是拓展展业务、控制制风险，重点点是在信用分分析与评价的基基础上确定信信用占担保额额度的比例，，并结合期限限、用款用途等设设置对应的约约束手段。1、担保额度度的确定（1）、第一一还款来源判判断(现金流流、净资产、、负债规模)（2）、反担担保措施；2、贷款放款款、贷款用途途监管和还款款方式设计1/5/202373第四部分项目决策与实实施1/5/202374项目决策内部评审程序序1、担保部：：调查报告A、B角双人人申报，部门门经理审批；；2、风控部：：独立出具风风评报告；3、风险评审审委员会集体体决策，出具具评审会决议议；4、担保部项项目经理组织织落实；5、审计部：：监督评审会会决议执行情情况评审权限权限内审批：：项目经理部部门经理风风控部分分管领领导总总经理权限以上申报报风险评审委委员会集体决决策1/5/202375项目实施项目经理：：反担保合合同文本及及各项监管管协议的制制定和签署署法务人员：：对各项法法律文本进进行法律审审核项目经理：：办理向银银行出具保保证合同前前的出保审审批项目经理（（助理）：：办理各项项合同公证证和抵、质质押手续风险控制部部：反担保保手续落实实情况的审审查总经理：签签署放款通通知书审计部门：：项目实施施过程的合合规性监督督1/5/202376第五五部部分分保后后管管理理1/5/202377保后后检检查查制制度度保后后检检查查的的频频度度（（根根据据风风险险分分类类））保后后检检查查的的方方法法（（项项目目经经理理为为主主，，风风险险控控制制部部为为辅辅））保后后检检查查的的内内容容（（放放款款后后第第一一个个月月，，日日常常检检查查，，到到期期前检检查查））保后后检检查查记记录录（（保保后后检检查查报报告告）1/5/202378保后检检查指指引企业经经营情情况的的检查查1、财财务因因素检检查（1））无法解解释的的应收收帐款款、存存货的的增加加；（2））销售额额增长长而利利润减减少；；（3））企业债债务迅迅速增增加；；（4））转盈为为亏,亏损损额呈呈逐步步增加加趋势势；（5））关联企企业间间非正正常大大量转转移资资金；；（6））坏帐损损失增增加；；（7））净现金金流量量大量量减少少或出出现负负值,不足足以支支持正正常业业务；；（8））支付出出现危危机1/5/2023792、非非财务务因素素检查查（1））国家家出台台了不不利于于企业业的法法规政政策；；（2））所属属行业业或与与之相相关的的行业业的经经营策策略出出现重重大调调整；；（3））不按按借款款合同同用途途使用用借款款；（4））企业业主要要领导导人或或核心心人物物发生生变化化或存存在变变更的的潜在在因素(患病病、死死亡或或行为为异常常)；；（5））企业业高层层管理理人员员之间间出现现严重重分歧歧；（6））发生生重大大损失失的安安全事事故、、或出出台重重大人人事调调整；；（7））无法法与借借款人人取得得联系系；（8））拖欠欠银行行贷款款利息息；（9））产品品出现现积压压滞销销；（10）准准备实实施重重大的的投资资策略略或经经营策策略；；（11）投投机心心理重重,盲盲目投投资存存在潜潜在风风险；；（12）无无正当当理由由不按按时报报送财财务报报表,经多多次提提醒但但不纠纠正；；1/5/2023802、非非财务务因素素检查查（13）拒拒绝接接受检检查或或对检检查中中发现现的问问题和和纠正正意见见持不不理睬睬的态态度；；（14）未未经同同意,擅自自处理理抵押押物；；（15）企企业出出售、、变卖卖主要要的生生产、、经营营性固固定资资产；；（16）经经营活活动发发生显显著变变化、、主要要产品品和业业务性性质；；（17））对外提提供大额额的担保保,接近近或超过过自身的的承受能能力；（18））准备进进行兼并并、收购购、分立立、股份份制改造造、资产产重组等等；（19））涉及重重大法律律诉讼、、仲裁或或重大经经济纠纷纷,不能能正常经经营或还还贷；（20））因违法法违纪受受到税务务、工商商、海关关等部门门的追究究和处罚罚（21））因不良良行为被被新闻媒媒体披露露；（22））违法乱乱纪、走走私贩私私、商业业侵权、、生产假假冒伪劣劣产品；；（23））被吊销销贷款证证、法人人营业执执照、生生产许可可证。1/5/202381保后检查查指引反担保措措施情况况的检查查1、反担担保物及及反担保保责任人人的检查查2、反担担保监管管方案实实施情况况的检查查1/5/202382保后预警警和风险险分类保后预警警财务类预预警和非非财务类类预警风险分类类正常、关关注、次次级、可可疑、损损失后评价（（案例总总结和制制度优化化）1/5/202383第六部分担保责任解除除和资产保全全1/5/202384资产保全资产保全手段段（1）要求企企业作出承诺诺落实还款具具体日期，开开出划款凭证证，定期上门门大力催收；；（2）进一步步追加反担保保抵押物和反反担保人，降降低担保风险险；（3）通过事事先签订的授授权书、委托托书落实委托托变卖、拍卖卖、转让手续续，对抵押物物进行快速处处置；（4）对逾期期企业强行停停止对外支付付，收存其支支付印章，将将回款逐一偿偿还借款；1/5/202385资产保全资产保全手手段（5）派驻驻人员对其其经营活动动进行监控控，必要时时对企业进进行重组；；（6）加收收担保逾期期企业的违违约金，处处置担保保保证金；（7）借助助房管、国国土、工商商等部门协协助或通过过公、检、、法等执法法相关部门门配合实施施全方位高高压追偿；；（8）通过过房管、银银行等渠道道查询相关关资产，利利用法律手手段进行追追收。1/5/202386担保责任解解除正常担保到到期按期归归还后担保保责任的解解除；不良担保担担保责任的的解除1、逾期担担保贷款的的催回；2、代偿担担保贷款的的催回及资资产处置后后的回收；；3、担保贷贷款损失部部分的核销销1/5/202387担保保业业务务计计划划管管理理一、、担担保保业业务务计计划划的的制制定定（一一））制制定定机机构构总总体体目目标标应应考考虑虑的的因因素素（（内内部部、、外外部部））（二二））计计划划的的落落实实与与分分解解（三三））配配套套的的绩绩效效考考评评制制度度二、、计计划划管管理理所所遵遵循循的的原原则则（一一））组组织织结结构构以以产产出出为为中中心心，，而而不不是是以以指指标标为为中中心心1、、项项目目分分配配协协调调；；2、、均均衡衡生生产产；；3、、节节奏奏生生产产（二二））动动态态协协调调（三三））管管理理细细分分适适可可而而止止，，讲讲究究效效率率，，