支付结算业务概述

第五章支付结算业务第一节支付结算业务概述一、支付结算的意义和原则P93（一）支付结算的意义1.什么是支付结算第五章支付结算业务2.支付结算的意义（1）有利促进和加速物资与资金的周转（2）有利减少货币发行，稳定货币流通（3）有利扩大银行资金来源（4）有利保证资金安全（二）支付结算的原则P931.恪守信用，履约付款2.谁的钱进谁的账，由谁支配3.银行不垫款二、结算纪律和责任（一）结算纪律（单位和个人、银行）（二）结算责任（单位和个人、银行）三、支付结算业务的种类票据（支票、本票、银行汇票、商业汇票）信用卡结算凭证（汇兑、委托收款、托收承付）同城支票（10天）异地通用汇兑银行汇票（1个月）商业汇票（6个月）托收承付信用卡委托收款银行本票（2个月）第二节票据结算业务的核算汇兑功能结算功能融资功能信用功能支付功能票据的功能票据出票人付款人收款人转让承兑人被背书人背书人保证人基本当事人非基本当事人第二节票据结算业务的核算一、支票结算业务的核算（一）概述1.什么是支票P952.支票的种类普通支票－划线专用支票（现金支票、转账支票）3.支票的适用性（二二））支支票票结结算算业业务务的的主主要要规规定定P95/1-8点（三三））支支票票结结算算业业务务的的核核算算1.持持票票人人（（收收款款人人））和和出出票票人人（（付付款款人人））在在同同一一银银行行开开户户的的核核算算（1））银银行行受受理理持持票票人人送送交交支支票票的的核核算算业务务手手续续：：持票票人人填填制制一一式式三三联联进进账账单单连连同同支支票票解解存存银银行行。。进账单①盖章后退持票人②作转账贷方传票③给收款人的收账通知P97银行行按按规规定定进进行行审审核核P96/1-8（2））银银行行受受理理出出票票人人送送交交支支票票的的核核算算借：：吸吸收收活活期期存存款款——付付款款人人户户贷：：吸吸收收活活期期存存款款——收收款款人人户户账务务处处理理：：业务务手手续续：：同（1））P97。1.持持票票人人（（收收款款人人））和和出出票票人人（（付付款款人人））在在同同一一银银行行开开户户的的核核算算2.持票票人和出出票人不不在同一一银行的的核算①持票人人开户行行的核算算（1）持持票人（（收款人人）开户户行受理理持票人人送交支支票的核核算银行收到到持票人人解入的的支票及及进账单单后，按按规定进进行审查查，并及及时提出出交换。。支票同城交换至付款人开户行提出交换换时：P98借：存放放中央银银行款项项贷：其它它应付款款—约时时进账户户退票时间间过后，，以第②②联进账账单作转转账贷方方传票进进行转账账。借：其它它应付款款—约时时进账户户贷：吸收收活期存存款—收收款人户户如发生退退票如何何处理：：借：其它它应付款款—约时时进账户户贷：存放放中央银银行款项项②出票人人开户行行的核算算P98收到交换换提入的的支票，，审核无无误，以以转支作作借方传传票进行行转账。。借：吸收收活期存存款—付付款人户户贷：存放放中央银银行款项项支票结算算业务流流程图③支票流流程图——逆汇票据流向资金流向持票人开户行出票人持票人出票人开户行解行交换付款通知③支票流流程图——顺汇出票人开户行收款人出票人收款人开户行委托付款交换收账通知票据流向资金流向持票人开户行出票人持票人出票人开户行解行交换付款通知进账单③或支票存存根支票正本本进账单①进账单②凭证留存存情况（2）出出票人（（付款人人）开户户行受理理出票人人送交支支票的核核算P99①出票人人开户行行的核算算出票人填填制一式式三联进进账单连连同支票票委托银银行付款款，银行行审查无无误后以以支票作作借方传传票转账账，将两两联进账账单提出出交换。。借：吸收收活期存存款—付付款人户户贷：存放放中央银银行款项项②收款人人开户行行的核算算收到交换换提入的的两联进进账单，，审核无无误，以以第②联联作贷方方传票进进行转账账，以第第①联作作收账通通知交收收款人。。借：存放放中央银银行款项项贷：吸收收活期存存款—收收款人户户二、银行行本票结结算业务务的核算算P99（一）概概述（二）银银行本票票结算业业务的主主要规定定1.什么么是银行行本票2.银行行本票的的种类—不定额额本票3.银行行本票的的适用性性（同一一票据交交换区域域）（三）银银行本票票结算业业务的核核算1.出票票行签发发银行本本票的核核算申请人提提交“银银行本票票申请书书”银行行审核无无误，签签发“银银行本票票”。银行本票票申请书书①存根联联（申请请人留存存）②转账借借方传票票③转账贷贷方传票票①卡片账（存银行）②本票正联（交申请人）借：吸收收活期存存款—申申请人户户（库存现现金）贷：开出出本票不定额本本票开出本票（负债类）签发本票兑付或向中央银行清算资金余额：已签发未兑付的本票P1012.银行行本票付付款的核核算（1）代代理付款款行支付付本票票票款的核核算收到客户户提交的的本票正正联及3联进账账单后，，经审核核无误。。进账单①③盖章后退持票人②作转账贷方传票本票同城交换至出票行借：存放放中央银银行款项项贷：吸收收活期存存款—收收款单位位（2）出出票行支支付本票票票款的的核算审核无误误，以本本票作借借方传票票。借：开出出本票贷：吸收收活期存存款—×单位（库存现金金）3.银行行本票结结清的核核算出票行收收到交换换提入的的银行本本票后，，经核对对无误，，办理转转账。借：开出出本票贷：存放放中央银银行款项项4.银行行本票流流程图申请人开户行收款人本票申请人收款人开户行①申请出票并付款⑤同城交换④解行同时收款②签发本票③支付⑥办理清算三、银行行汇票结结算业务务的核算算P103（一）概概述（二）银银行汇票票结算业业务的主主要规定定P103/1-81.什么么是银行行汇票2.银行行汇票的的适用性性（异地地）（三）银银行汇票票结算业业务的核核算P1041.出票票行签发发银行汇汇票的核核算申请人提提交“银银行汇票票申请书书”，银银行审核核无误，，签发““银行汇汇票”。。银行汇票票申请书书①存根联联（申请请人留存存）②转账借借方传票票③转账贷贷方传票票P104银行汇票票①卡片账（银行留存）④多余款收账通知（银行留存）③解讫通知②汇票交申请人人P104借：吸收收活期存存款—申申请人户户（库存现现金）贷：汇出出汇款（（出票金金额）汇出汇款（负债类）受理汇出汇款委托清算汇出汇款资金余额：已办理汇款手续，尚未清算资金P1042.银行行汇票付付款的核核算P105（1）代代理付款款行支付付在本行行开户的的持票人人票款收到客户户提交的的银行汇汇票、解解讫通知知及进账账单后，，经审核核无误。。银行汇票票③解讫通通知随联联行报单单寄出票票行②汇票（（作借方方传票附附件）借：联行行往账贷：吸收收活期存存款—收收款单位位（2）代代理付款款行支付付未在本本行开户户的持票票人票款款有关手续续P105借：联行行往账贷：应解解汇款借：应解解汇款贷：库存存现金应解汇款（负债类）收到待解付的款项或临时存款将款项解付给收款人或退回款项时余额：已收入但尚未解付或退回的款项P1063.银行行汇票结结清的核核算P106出票行收收到代理理付款行行寄来的的联行报报单及③③解讫通通知后，，经核对对无误，，办理转转账。（1）全全额付款款（实际际结算金金额等于于出票金金额））借：汇出出汇款(出票金金额)贷：联行行来账（2）有有多余款款（实际际结算金金额小于于出票金金额））借:汇出出汇款（（出票金金额）贷:联行行来账（（实际结结算金额额）吸收活期期存款-×单位位（多余余款）（其他应应付款））4.银行行汇票流流程图申请人开户行收款人汇票申请人收款人开户行①申请出票并付款⑤异地联行往来④解行同时收款②签发汇票③异地支付⑥结清汇出汇款（一）概概述（二）商商业汇票票结算业业务的主主要规定定四、商业业汇票结结算业务务的核算算P1071.什么么是商业业汇票2.商业业汇票的的分类3.商业业汇票的的适用性性（通用用）银行承兑兑汇票商业承兑兑汇票（三）商商业承兑兑汇票结结算业务务的核算算提示:商业承兑汇票完全是商业信用基础上的票据活动。银行受理商业承兑汇票业务只是代收款单位向付款单位收取到期票款，银行作委托收款处理。商业承兑汇票的收款人应对将要到期的商业承兑汇票匡算至付款人开户行的邮程，提前向开户行办理委托。1.持票票人开户户行受理理汇票收到客户户提交的的“委托托收款凭凭证”一一式5联联及商业业承兑汇汇票，审审核无误误，将““委托收收款凭证证”③③-⑤及及商业承承兑汇票票寄（交交换）至付款人人开户行行。—登记发发出委托托收款登登记簿，，无分录录。2.付款款人开户户行收到到汇票的的核算（1）付付款人账账户足够够支付借：吸收收活期存存款—付付款人户户贷：联行行往账(存放中中央银行行款项)同时将联联行报单单及“委委托收款款凭证””④联联寄（交交换）至托收行行。3.持票票人开户户行收到到划回票票款或退退票的核核算（2）付付款人账账户不足足支付办理相关关手续后后，将托托收凭证证退回托托收行。。—无分录录（2）收收到退票票办妥相关关手续，，将凭证证退回委委托人。。借：联行来账账(存放中央央银行款项)贷：吸收活期期存款—收款款单位（1）收到划划回票款—销记发出委委托收款登记记簿，无分录录。4.商业承兑兑汇票流程图图收款人开户行行付款人收款人付款人开户行行②委托收款⑤划付款项或或退票④通知付款⑥通知收款或或退票①收(付)款人签发,付款人承兑兑③寄交委托凭凭证（四）银行承承兑汇票结算算业务的核算算1.银行承兑兑商业汇票的的核算商业汇票一经银行承兑，银行即承担了到期付款的责任。提示:付款人持银行行承兑汇票及及银行承兑协协议向银行信信贷部门申请请承兑。承兑手续费=票面金额××5‰0借：吸收活期期存款—申请请人户贷：手续费及及佣金收入2.持票人开开户行受理银银行承兑汇票票的核算—登记发出委委托收款登记记簿，无分录录。3.承兑银行行于汇票到期期日的核算借：吸收活期期存款—申请请人户（逾期贷款））贷：应解汇款款4.承兑银行行支付票款的的核算借：应解汇款款贷：联行往账账(存放中央央银行款项)借：联行来账账(存放中央央银行款项)贷：吸收活期期存款—收款款单位5.持票人开开户行收到划划回票款6.银行承兑兑汇票流程图图承兑行收款人付款人（承兑兑申请人）收款人开户行行①申请承兑⑤寄交委托凭凭证④委托收款②承兑③支付⑥转账备付⑦划转票款⑧通知收款第三节其其他结算业务务的核算一、信用卡结结算业务的核核算P111（一）概述1.什么是信信用卡2.信用卡的的分类3.信用卡的的适用范围（二）信用卡结结算业务的主主要规定P111/1-5（三）信用卡卡结算业务的的核算P1121.信用卡开户发发卡的核算借：吸收活期期存款—申请请人户（库存现金等等）贷：吸收信用用卡存款-单单位（个人））贷：手续费及佣金金收入〖例〗P1122.信用卡续存的的核算借：吸收活期期存款—申请请人户（库存现金等等）贷：吸收信用用卡存款—单单位（个人））3.信用卡购物消消费(付款)的核算（1）特约单单位开户行的的核算P113①特约单位和和持卡人在同同一银行开户户②特约单位和和持卡人不在在同一银行开开户③特约单位和和持卡人不在在同一城市的的核算通过“存放中中央银行款项项”通过“联行往往来”借：吸收信用用卡存款—备备用金①（存放中央银行行款项）②（联行往账））③贷：吸收活期期存款—收款款人户手续费及佣金金收入P114特约商户应按按交易额的一一定比例,如如1%，向发发卡行支付手手续费。（2）持卡人人开户行的核核算P116借：吸收信用用卡存款—备备用金贷：存放中央银行行款项（联行来账））〖例〗P1164.信用卡提提现的核算借：吸收信用卡存款——个人卡贷：库存现金金（存放中央银行行款项等）个人卡可提现现，单位卡不不得提现；不不同场所提现现，手续不同同。二、汇兑结算算业务的核算算（一）概概述P116（二）汇兑结结算业务的主主要规定1.什么是汇汇兑2.汇兑的分分类3.汇兑的适适用范围(异异地)信汇电汇（三）汇兑结结算业务的核核算1.汇出行的的核算P117信汇凭证①回单（盖章章后交汇款人人）④汇入行作收收账通知交收收款人③汇入行作贷贷方传票②汇出行作借借方传票寄收款行借：吸收活期期存款—汇款款人户（库存现金））贷：联行往账账账务处理:2.汇入行的的核算P118（1）收款人人为单位，直直接收账。借：联行来账账贷：吸收活期期存款—收款款人户①借：联行来来账贷：应解汇款款（2）收款人人为个人的，，转账待付。。②借：应解汇汇款贷：库存现金金凭通知及身份份证件取款时时3.退汇的核核算（1）汇入行行的处理前提尚未解付,汇汇款人就提出出退汇汇入行无法解解付收款人拒收①如刚收到汇汇款借：联行来账账贷：联行往账账②已转入应解解汇款借：应解汇款款贷：联行往账账（2）汇出行行的处理借：联行来账账贷：吸收活期期存款—汇款款人4.汇兑结算算方式流程图图汇款人开户行行收款人汇款人收款人开户行行①办理汇款手手续并付款③通知收款②信（电）汇汇三、托收承付付结算业务的的核算P119（一）托收承承付结算业务务概述（二）托收承承付结算业务务的主要规定定1.什么是托托收承付2.托收承付付的分类3.托收承付付结算的适用用范围(异地地)邮划电划（三）托收承承付结算业务务的核算1.收款人开开户行受理托托收承付P120只有业务手续续，没有账务务处理托收承付凭证证①回单（盖章后交委托人）④同意付款后，寄托收行③付款行作借方传票②托收行留存，收妥后作贷方传票寄付款行⑤通知付款联（存付款人）2.付款人开开户行的核算算（1）全额付付款借：吸收活期期存款—付款款人户贷：联行往账账于承付期满次次日转帐：第第4（11））天沉默承付主动承付（2）逾期付付款无款支付，或或无足够款项项支付，付款款账务处理同同前。银行在付款人人有款时应及及时扣款支付付，但扣款期期不超过3个个月。按规定代扣代代付赔偿金赔偿金=逾期期付款额×逾逾期天数×5‰0（3）拒绝付付款全部拒付部分拒付不作账务处理理作承付部分的的账务填制“拒付理理由书”，经经银行同意，，办理拒付手手续。3.收款人开开户行收到托托收款的核算算借：联行来账账贷：吸收活期期存款—收款款人户全额（部分））划回：对收到的“拒拒付理由书””应及时转交交委托人。4.托收承付付结算流程图图收款人开户行行付款单位收款单位付款人开户行行③委托收款⑦划付款项或或拒付④⑤通知付款⑤⑧收款或拒付付通知①签有经济济合同④寄送托收凭凭证③-⑤②货已发运⑥承付或拒付付①②④③⑤①-⑤为托收承付凭凭证联次四、委托收款款结算业务的的核算（一）委托收收款结算业务务概述122（二）委托收收款结算业务务的主要规定定1.什么是““委托收款””2.“委托托收款”的分分类3.“委托托收款”的适适用范围邮划电划（三）委托收收款结算业务务的核算1.收款人开开户行受理委委托收款业务务“委托收款凭凭证”一式五五联,基本同同托收承付结结算方式。。—登记发出委委托收款登记记簿，无分录录。2.付款人开开户行的核算算（1）全额付付款借：吸收活期期存款—付款款人户贷：联行往账账(存放中央央银行款项)（2）拒绝付付款填制“拒付理理由书”，，办理相关手手续。P1253.收款人开开户行划回托托收款的核算算借：联行来账账(存放中央银行行款项)贷：吸收活期期存款—收款款人户（3）无款支支付在收款凭证上上注明“无款款支付”,退退收款行。若为拒付或无无款支付，则则及时通知委委托人。4.委托收款款结算流程图图收款人开户行行付款单位收款单位付款人开户行行①委托收款⑤划付款项或或拒付③通知付款⑥收款或拒拒付通知②寄送托收凭凭证④承付或拒付付第四节支支付结算业务务收费、罚款款和查询查复复P126一、支付结算算业务收费和和罚款的核算算（一）支付结结算业务收费费的核算借：吸收活期期存款（库存存现金）贷：业务及管管理费用（手续费及佣佣金收入）（二）支付结结算业务收取取罚款的核算算借：吸收活期期存款（库存存现金）贷：营业外收收入二、支付结算算业务查询查查复的处理P127（三）银行违违纪承担赔偿偿责任借：营业外支支出贷：吸收活活期存款谢谢1月-2316:38:2816:3816:381月-231月-2316:3816:3816:38:281月-231月-2316:38:282023/1/616:38:289、静夜四无无邻，荒居居旧业贫。。。1月-231月-23Friday,January6,202310、雨中中黄叶叶树，，灯下下白头头人。。。16:38:2816:38:2816:381/6/20234:38:28PM11、以我独沈久久，愧君相见见频。。1月-2316:38:2816:38Jan-2306-Jan-2312、故故人人江江海海别别，，几几度度隔隔山山川川。。。。16:38:2816:38:2816:38Friday,January6,202313、乍见翻疑疑梦，相悲悲各问年。。。1月-231月-2316:38:2816:38:28January6,202314、他乡生白发发，旧国见青青山。。06一月20234:38:28下午16:38:281月-2315、比不不了得得就不不比，，得不不到的的就不不要。。。。一月234:38下下午午1月-2316:38January6,202316、行动出出成果，，工作出出财富。。。2023/1/616:38:2816:38:2806January202317、做前，能能够环视四四周；做时时，你只能能或者最好好沿着以脚脚为起点的的射线向前前。。4:38:29下下午4:38下下午16:38:291月-239、没有失败败，只有暂暂时停止成成功！。1月-231月-23Friday,January6,202310、很多事事情努力力了未必必有结果果，但是是不努力力却什么么改变也也没有。。。16:38:2916:38:2916:381/6/20234:38:29PM11、成功就就是日复复一日那那一点点点小小努努力的积积累。。。1月-2316:38:2916:38Jan-2306-Jan-2312、世间成事，，不求其绝对对圆满，留一一份不足，可可得无限完美美。。16:38:2916:38:2916:38Friday,January6,202313、不知香香积寺，，数里入入云峰。。。1月-231月-2316:38:2916:38:29January6,202314、意意志志坚坚强强的的人人能能把把世世界界放放在在手手中中像像泥泥块块一一样样任任意意揉揉捏捏。。06一一月月20234:38:29下下午午16:38:291月月-2315、楚楚塞塞三三湘湘接接，