关于优化纳税服务的一点思考 2900字

关于优化纳税服务的一点思考2900字摘要：纳税效劳是现代市场经济条件下税务行政的重要组成局部，在税收工作中具有举足轻重的作用。如何转变效劳观念，创新效劳伎俩，优化效劳方式，完善效劳机制，是目前搞好税收工作的关键。

关键词：纳税效劳问题优化效劳

一、纳税效劳的涵义和主要内容

(一)纳税效劳的涵义

纳税效劳实际上就是征税人为方便纳税人纳税所提供的活劳动。要认识纳税效劳，应先理解纳税效劳的涵义。

首先，纳税效劳是税收本质属性的具体体现。税收是国家凭借其政治权力取得财政收入、进行国民收入分配和再分配的一种主要形式。税收的产生来自于满足社会公共需求的需要，即为社会提供公共物品和公共效劳。税收来自于纳税人的收入和所得，并用于国家为纳税人提供公共产品。从某种意义上来说，国家成为公共产品的供给商，而纳税人成为国家的顾客。因此，为纳税人提供优良的纳税环境也就成了国家的法定职责和应尽义务。

其次，纳税效劳是税务机关职责的体现。税务机关是代表国家执行税收法律法规、组织税收收入的职能部门，税务机关要履行上述职责，就必须发展一系列税收征管活动。税收征管活动主体的一方始终是各类纳税人，直接体现为从纳税人处取得税收收入。组织税收收入的理想境界是实现“应收尽收〞，也就是税法所确立的应征税款与实征税款没有丝毫差额。要尽量减少应收与尽收的差距，纳税人还应具备下列三个条件：一是熟知税收知识，二是能方便、快捷履行纳税义务，三是纳税本钱最小化。因此税务机关应当想方设法让纳税人知晓税收法律法规，为纳税人提供方便快捷的效劳，同时注重尽量减少纳税人为履行纳税义务所负担的本钱〔包括时间和金钱〕。这就是纳税效劳的最本质的意义。

〔二〕纳税效劳的主要内容

纳税效劳的内容取决于纳税人在办税中的需要，主要包括：

1.税法宣传和纳税咨询辅导。这是纳税人的根本需要，也是纳税效劳中的根本内容和税务机关的义务，贯通于税收征管工作的全过程。税法宣传的对象是社会公众，宣传的内容应当是广泛普遍的，包括税法、税收政策和各种办税程序、税收知识等，其作用在于潜移默化地增强全社会的纳税意识，提高纳税人依法履行纳税义务的自觉性。纳税咨询辅导的对象是特定的纳税人，其内容应该具体且明确，税务机关的回答和辅导应当及时、准确和权威，其作用在于直接指导纳税人办理涉税事项，减少纳税人因不了解有关规定而带来的负担。

2.申报纳税和涉税事项办理。这是纳税效劳的核心内容。税务机关应当发明和提供必要的条件，简化环节和程序，使纳税人在履行义务时方便快捷，感到轻松愉快。如税务机关设立的办税效劳厅，集中进行税务登记办证，发票供给，涉税事项审核审批等；利用信息和网络技术的成果，向纳税人提供申报、计算机远程申报等多元化申报方式，通过电子缴税、银税联网提供纳税人、税务机关、银行和国库“四位一体〞的缴税方式，使纳税人足不出户就可以完成申报纳税；随着税收信息化建设的不断深入，将来提供网上税务局、移动税务局效劳，纳税人的一些涉税事项还可以通过网络来办理。

3.个性化效劳。这是纳税效劳中更深层次的内容。如果纳税效劳仅限于按照统一效劳标准提供的普遍效劳，不考虑不同纳税人的特殊情况，既不利于税务机关合理配置征管资源和进行税源监控分析，也不能满足不同纳税人的特殊需要。所以应当整合纳税人的个性化信息，针对其不同的纳税效劳需求，在管理中动态地予以体现。如对纳税人实行户籍管理、分类管理、评定纳税信誉等级等方法，为纳税人提供个性化效劳。

4.投诉和反应结果。这是纳税效劳必不可少的内容。征管纲要提出：税务机关要把纳税效劳作为行政执法的有机组成局部，使纳税人称心。纳税效劳并不是仅仅强调效劳形式的多样性，更为重要的是体现效劳的质量和效果能够使纳税人称心。税务机关要想知道纳税效劳纳税人满不称心，哪些地方需要改良，就应当虚心接受纳税人监督，听取各方面的意见。因此，应该提供一个征纳双方联系的渠道，纳税人在与税务机关打交道的过程中，对不称心的地方能及时向税务机关投诉、反映，税务机关那么及时给予处理和反应，给纳税人以称心的回答。

二、我国目前纳税效劳存在的问题

近年来，我们税务部门在纳税效劳方面采取了不少有效的办法和措施，取得了明显的效果，在纳税人中及社会上树立了良好的税务新形象，这是有目共睹的。但由于长期以来受传统的税收管理理念的束缚，纳税效劳只停留在形式的、表象的效劳，尚未形成一套较为完整的系统的纳税效劳理论和实践体系。

〔一〕“纳税效劳〞的意识单薄，对纳税效劳内涵理解有误区

由于长期形成的官僚主义作风，税务机关总是以执法者的身份出现在税务工作中，强调的是税法的执行和对纳税人的监督，爱护税法的严肃性和权威性，打击税收违法行为，从而忽略了政府税务效劳的方面。因而尽管政府提出要建立“效劳型政府〞，推行纳税效劳，一些税务人员的权利意识仍很严重，并没有树立为纳税人效劳的观念，没有把纳税人作为效劳的“顾客〞，因此也难以提供纳税人所真正需要的效劳。另外税务机关内对于纳税效劳的内涵存在着误解。一提纳税效劳，就认为是行风评议的事，认为微笑效劳、行风建设、文明行业创立就是纳税效劳的内容。没有将效劳看成是执法的有机组成局部，没有从纳税人的实际需要出发，纳税人更需要的是便捷有效的税务效劳，而不是外表上的笑脸相迎。

〔二〕纳税效劳信息化程度低

税收信息化是将现代信息技术广泛应用于税务管理与效劳中，深度开发利用信息资源，提高管理与效劳水平，并由此推动税务部门业务重组、流程再造，进而推进税务管理现代化建设的综合过程。目前在税收信息化建设中存在着一些误区：一是重技术轻管理。许多部门热衷于购置高档的硬件设备，盲目开发软件，而对整个业务系统性研究不够，没有创新管理方式、优化业务流程和组织结构，结果只是利用现代化的技术伎俩去重复、模仿传统的业务处理流程不能有效地利用信息资源。二是轻视信息资源整合及一体化建设。现阶段的税收信息化建设已经涵盖了从征管到行政管理、辅助决策等各个方面，但这些局部的信息化建设仍然是各自为政，信息资源没有实现充沛共享，没有形成合力。

〔三〕纳税效劳的层次和规范较低

近年来，各级税务机关在纳税效劳方面进行了一些有益的探索和尝试，比方办税效劳厅、首问责任制、一站式效劳和多元化申报方式、电子缴款、12366咨询中心、税务代理，以及文明用语、礼貌用语，限时效劳，政务公开等等，但这些工程尚不系统，效劳的层次和规范还比拟低，并未将纳税效劳融入到税务管理和税务检查中去，与国际意义上的纳税效