项目付款单管理标准

项目付款申请单管理标准1范围本标准规定了集团公司项目付款申请单管理的组织设置、相关部门职责，项目付款申请单管理的目的与风险，项目付款申请单线下、线上审批流程等管理内容。本标准适用于集团公司所有项目付款申请单的管理，包含项目各种用于支付一切内外部债权债务款项及提现、手续费业务，包括应收账款、应交税费、应付账款、其他应收应付款等往来款项的经济业务。2规范性引用文件及术语和定义2.1规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。《企业会计准则》《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》《企业财务通则》《企业内部控制规范》《总公司会计核算办法》《集团公司财务操作指南》2.2术语和定义下列术语和定义适用于本标准。2.2.1付款申请单指为在集团公司范围内，项目用于支付一切内外部债权债务款项及提现、手续费业务，包括应收账款、应交税费、应付账款、其他应收应付款等往来款项。在经过事前批准的反映现金支付业务书面证明的基础上，通过财务共享系统，将事前批准的线下付款单作为对经济业务发生时的附件而生成的一种线上付款单。项目付款申请单在共享系统需走完相应的审批流程包括“提单人”、“部门主管”、“项目财务主任”、“项目经理”、“集团财务共享中心”。注：“线上付款单”主要指久其财务共享中心的一种付款方式，是指项目的付款单在走完相应的项目流程后，单据进入共享池等待共享中心审核，在经初审提取并审核后，进入复核，复核之后，由出纳生成支付指令单进而即可完成对外付款。2.2.2应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。2.2.3应交税费指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。2.2.4应付账款指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。2.2.5其他应收款指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。2.2.6其他应付款指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。3职责3.1财务共享中心出纳岗职责3.1.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.1.2保证收付款银行信息准确无误。3.1.3业务处理是否符合分公司层面的要求。3.1.4影像是否清晰齐全。3.2财务共享中心复核岗职责3.2.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.2.2保证发票的再次验证。3.2.3业务处理是否符合分公司层面的要求。3.2.4影像是否清晰齐全。3.2.5预览凭证查看凭证是否有误。3.2.6再次确认单据信息是否填写完整，如是可修改的内容，应及时修改正确。3.2.7审核时限不得超过24小时。3.3财务共享中心审核岗职责3.3.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.3.2保证发票的再次验证。3.3.3业务处理是否符合分公司层面的要求。3.3.4影像是否清晰齐全。3.3.5预览凭证查看凭证是否有误。3.3.6再次确认单据信息是否填写完整，如是可修改的内容，应及时修改正确。3.3.7审核时限不得超过24小时。3.4项目经理职责3.4.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.4.2审核单据的影像是否存在和清晰。3.4.3审核时限不得超过24小时。3.4.4把控管理指标，把好项目审核的最后一关。3.4.5审核付款是否符合标准。3.4.6管控敏感业务及金额的发生。3.5项目财务主任职责3.5.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.5.2审核单据的影像是否存在和清晰。3.5.3预览凭证查看凭证科目和摘要是否有误。3.5.4查看附件是否齐全，附件张数是否准确。3.5.5审核各必填项是否填全，金额是否准确。3.5.6审核付款是否符合标准。3.5.7保证发票的真实性。3.5.8核对上传影像内容是否与提单内容一致。3.5.9管控敏感业务及金额的发生。3.6部门主管职责3.6.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.6.2需审核事项的准确性和及时性。3.6.3查看影像是否缺失和清晰。3.6.4审核时限不得超过24小时。3.7提单人职责3.7.1贯彻实施国家法律、法规、规章以及上级单位的相关标准与制度。3.7.2确保事项的准确性和及时性。3.7.3确保原始票据合规有效。3.7.4及时关注单据的流程状态。4项目付款申请单管理的目的与风险4.1集团公司项目付款申请单管理的目的是在集团公司范围内，本着方便、可行、效率的原则，加强项目资金管理和运作。4.2集团公司项目付款申请单管理的关键绩效指标包括：——入账及时性；——退单量。4.2集团公司项目付款申请单管理需应对的主要风险包括：——手续不合规，问责不明确；——因收款人信息有误等问题，可导致经济纠纷；——支付系统由于其依靠互联网和久其软件，有潜在的不稳定性；——审批流程与持续改进机制不健全，导致流程无法持续满足各二级单位项目需要；——项目付款单管理宣传不及时，导致作用发挥不及时。5项目付款单的管理内容5.1审批流设置审批流定义节点用来为某个具体的业务单据或某个具体单据的一个业务类型进行审批流程的定义。被定义了审批流程的单据将按照定义的审批流程被传递和审批。目前审批流尚未完全统一，需各分公司提前做好规划，日后股份会统一流程设置。5.2附件要求对于附件要求一般体现在两个方面：一方面是要素要求，一方面是要素的样式要求。目前对于要素要求已趋于统一，尚未统一的是这些要素的统一模板。6报告和记录表1给出了执行本标准形成的报告和记录。表1报告和记录序号对应附录报告和记录编号名称保存期限

附录A.1（规范性附录）项目付款申请单管理流程图项目付款单管理流程图WGX028L1-1

附录A.2（规范性附录）项目付款申请单管理流程说明表项目付款申请单管理流程说明表WGX028L1-2，及时提交合同支付系统，审批通过后，通过久其提单，检查填写信息是否准确无误，其收款人全称、开户银行和账号以合同一致。二级单位管理部门、项目经理、项目业务部门、财务部门负责人，对项目付款过程进行审批，确保付款业务手续齐全后提交审批，二级财务管理部门应不定期检查所属项目财务付款的流程是否规范。大额支付需要分公司及集团审批。需核对附件及签字的完整性。需关注付款正确性及审批的及时性做监督复核。校验生成支付指令单共享出纳支付指令单再次校验支付指令单项目出纳支付指令单最后校验支付指令单，对外支付共享出纳最后校验支付指令单，完成对外支付。支付指令单结束

附录A.3（规范性附录）项目付款申请单管理风险控制矩阵项目付款申请单管理风险控制矩阵WGX028L1-3业务部门中等填写付款申请单【C01】，及时提交合同支付系统，审批通过后，通过久其提单，检查填写信息是否准确无误，其收款人全称、开户银行和账号以合同一致。财务事项审核【C02】二级单位管理部门、项目经理、项目业务部门、财务部门负责人，对项目付款过程进行审批，确保付款业务手续齐全后提交审批，二级财务管理部门应不定期检查所属项目财务付款的流程是否规范。大额支付需要分公司及集团审批。共享中心审核人员如不及时审核相关单据，会导致成本跨月，不能按时支付单据，项目及共享出纳室未及时支付，会导致未达账项。财务汇总审核【C03】集团公司共享中心人员需核对附件及签字的完整性。财务共享中心入账科目审核【C04】复核人员需关注付款正确性及审批的及时性做监督复核。财务共享中心备注：1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为1～5级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1～5级。3、风险等级划分标准：极高风险、高风险、中风险、低风险、极低风险。风险判定标准：极低风险：风险评分<3分；低风险：3分≤风险评分<6分；中等风险：6分≤风险评分<12分；高风险：12分≤风险评分<20分；极高风险：风险评分≥20分（风险评分=发生概率×影响程度