企业内部控制流程-资金【含四条流程】

企业内部控制流程资金1.1资金与授权批准控制1.1资金支付业务流程.资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失开始1D1D2审核审核D32拟定资金支付业务管理制度4明确资金

：支付要求如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失审核核实“资金支付申请单”填写“资金支付申请单”支付资金如果资金记录不准确、不完整，可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真；如果有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失资料存档结束相关部门按要求使用资金如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失开始1D1D2审核审核D32拟定资金支付业务管理制度4明确资金

：支付要求如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失审核核实“资金支付申请单”填写“资金支付申请单”支付资金如果资金记录不准确、不完整，可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真；如果有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失资料存档结束相关部门按要求使用资金.资金支付业务流程控制表资金支付业务流程控制控制事项详细描述及说明1.企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度D12.财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求阶段3.财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需控要由财务总监审批制 D24.财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经理审批5.审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定

D3.通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申请部门.资金申请部门按照要求使用资金相关规范应建规范参照规范了资金支付业务管理制度了《企业内部控制应用指引》了《企业会计准则一基本准则》了《内部会计控制规范一货币资金（试行）》文件资料了“资金支付申请单”责任部门及责任人了财务部、相关部门了总经理、财务总监、财务部经理、资金专员1.2资金授权审批流程.资金授权审批流程与风险控制图资金授权审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门

开始D1D2审核审批审核审核如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失核实“资金需求申请单”明确资金►需求计划要求汇总资金上需求计划：1拟定资金授权审批制度一如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失D3除传达资金需求计划U2拟订本部门资金需求计划_填写“资金

需求申请单”开始D1D2审核审批审核审核如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失核实“资金需求申请单”明确资金►需求计划要求汇总资金上需求计划：1拟定资金授权审批制度一如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失D3除传达资金需求计划U2拟订本部门资金需求计划_填写“资金

需求申请单”支付资金按要求使用资金资料存档结束.资金授权审批流程控制表资金授权审批流程控制控制事项详细描述及说明D11.企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度阶段2.企业各部门制订出本部门的阶段性（1年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部门控审核制 D23.财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经理审批4.相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批

5.相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批D36.根据“资金需求申请单”批准的额度，出纳支付资金给申请部门相关规范应建规范了资金授权审批制度参照规范了《企业内部控制应用指引》了《企业会计准则一基本准则》了《内部会计控制规范一货币资金（试行）》文件资料了“资金需求计划”了“资金需求申请单”责任部门及责任人了财务部、相关部门了总经理、财务总监、财务部经理1.2现金和银行存款控制2.1借出款项审批流程.借出款项审批流程与风险控制图借出款项审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理财务部相关部门/个人

借出款项审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D1.借款人按照规定填写“现金借款单”，并签名、盖章.借款人所在部门负责人在借款单上签署意见，并签名、盖章.财务部经理在其审批额度内审批，借款数额在 元内，财务部经理具有审批权限.财务总监在其审批额度内审批，借款数额在 元〜 元，财务总监具有审批权限.总经理在其审批额度内审批，借款数额在 元以上 元以内的，总经理具有审批权限D26.借款人应根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款，经审核人员审核后交由出纳支付现金相关规范应建规范了资金支付业务管理制度参照规范了《企业内部控制应用指引》了《企业会计准则一基本准则》

了《内部会计控制规范一货币资金（试行）》文件资料了“现金借款单”责任部门及责任人了财务部、相关部门了总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人1.2.2银行账户核对流程.银行账户核对流程与风险控制图银行账户核对流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段财务总监出纳会计稽核员财务部经理相关部门审批/七（开始）1申请开户D1D2如果银行账户的开立不符合国家有关法律、法规要求，可能会导致企业受到处罚D3审核及资金损失审核填制结算凭证办理结算业务编制记账凭证如果资金记录不准确或不完整，从而造成账实不符或导致财务报表信息失真审核登记银行存款日记.账:登记相关*明细账和总账与银行签

订《XX结

算协议》取得原始凭证定期核对:

银行存款:

日记账、明:

细账、总分:类账及对:―账单定期核对:

银行存款:

日记账、明:

细账、总分:类账及对:―账单aJ:ZJT4k编制“银行存款余额调节表”如果不按相关规定进行银行账户的核对，会导致相关账目核对程序混乱调整未达账项结束.银行账户核对流程控制表银行账户核对流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11.由财务总监授权财务部经理与银行签订《XX结算协议》D22.会计根据收付凭证登记相关明细账；总会计登记总分类账银行存款科目，并在记账凭证上签章D3.稽核员应定期核对银行账户，每月至少核对一次，并应签字盖章.稽核员编制“银行存款余额调节表”，并调整未达账项

5.财务部经理指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否