建造合同培训课件

《建造合同准则》及“营改增”培训试题一、单选题（每题题1.5分，合合计21分）1、下列有关建造合同同毛利的确认认与计量的表表述中，不正正确的是(D)。A.如果预计合合同收入、总总成本不变，每每期确认的毛毛利大小不等等，但毛利率率不变。B.预计合合同总收入减减去预计合同同总成本为预预计合同毛利利C.合同执行结结束后，该合合同确认的工工程结算等于于工程施工（合合同成本+合同毛利）D.当建造合同同预计总成本本超过合同预预计总收入时时，当期账面反映映的负毛利等等于应确认的的合同损失2、下列有关建造合同同收入和成本本内容的表述述不正确的是是（D）。A.建造合同同收入包括合合同中规定的的初始收入和和因合同变更更、索赔、奖奖励等形成的的收入B.因合同变变更、索赔、奖奖励等形成的的收入不构成成合同初始收收入C.建造合同同成本包括从从合同签订开开始至合同完完成止所发生生的、与执行行合同有关的的直接费用和和间接费用D.已完成的的合同外的工工程量只要确确实与合同工工程相关，可可以计入合同同预计总收入入3、建造合同审批体系系一般为“申报报、审核、终审”模式。（D）A项目部、公公司、分局B、公司、分局、项项目部C、分局、项目部、公公司D、项目部、分局、公公司4、不论采取何种审批批审查模式，对对出现合同预预计损失的项项目涉及报批批的事项必须须上报到公司司审审批。（D）A.股东会B.经营管理部部C.财务部D.《建造合合同准则》执执行委员会5、在资产负债表日，建建造合同的结结果能够可靠靠估计的，应应当根据确认合同收收入和合同费费用。（D）A.成本加加成法B.实际结算量量法C.毛利率率法D.完工百分分比法6、建造合同总收入、总总成本的初始始确定应在合合同签订后日内编编报完成并上上报。（C）A.8日B.20日C.60日日D.90日7、什么类型的建造合合同适用于《建建造合同准则则》的条件？？（A）A.都适用B.合同的总成本本可以可靠估估计C.合同的收入可可以可靠估计计D.合同的收入和和成本都可以以可靠估计8、以下哪种现象纯纯粹是财务核核算导致，需需要进行会计计差错更正？？（C）A.在确定建造造合同总收入入时，由于变变更、索赔等等因素的不确确定性，可能能造成最终建建造合同总收收入与期初、期期中预计的建建造合同总收收入总成本存在较较大差异

B..部分工程项项目在施工前前期和中期，可可能会出现经经营亏损的情情况，造成分分期确认的建建造合同成本本偏大，期初初预计的毛利利率偏低

C..建造合同中中每期确认的的“工程结算”与“收入”发生额有所所不同，部分分合同全部完完工后，“工程结算”和“累计收入”差别很大

D..由于毛利确认的不真实实，造成账面面未完施工与与实际差异很很大9、关于已干未结与与未完施工的的关系，以下下哪种说法是是正确的？（C）A.未完施工与已已干未结没有有关系，只是是财务核算导导致的一种结结果

B.已干未结结等于未完施施工

C.合同内的的已干未结一一定是未完施施工形成的一一个原因

D.合同预计计总成本很精精确的时候，已已干未结等于于未完施工10、项目部执行《建造造合同的准则则》，与以下下的哪个部门门相关？（D）A.财务部

B..经营管理部部

C.工程技术术部

D.项目经理理及所有部门门11、增值税属于于哪种税收类类型（B）。

A.所得税类

B.流转税类

C.财产税类

D.价内税类12、购进材料（税税率17%），取得增值税税专用发票注注明价税合计1170元，则增值值税进项税额额为（B）元。

A.1130元

B.1170元

C.1115元

D.1145.330元13、小规模纳税人提提供应税服务务征收率为（B

）。

A.17%

B.3%

C.11%

D.13%14、目前我国增值税税实行（

D

）抵扣制度度。

A.按需

B.随机

C.顺序

D.凭票二、多选题（每题题2.5分，合计15分）1、初始合同总收入不不包括（ABCD）。A.备用金B.暂定金C.计日工D.合同外变更更收入。2、合同预计总收入是是指预计完成成合同项目全全部工作内容容可从工程发发包方收取的的全部价款。包包括（ABCDD）。A．合同初始始收入B．合同变更收收入C．合同索赔赔收入D．合同奖励励收入3、合同预计总成本是是指从合同签签订开始至合合同完成止预预计要发生的的、与执行合合同有关的全全部耗费，包包括自行完成成工程项目的的直接费用、间间接费用和分分包工程项目目的分包成本本。一般不包包括（ABD）。A.质量缺缺陷修复B.总机构管管理费C.业主已确认认的合同外的的成本支出D.收账费用。4、合同执行过程中的的追加收入包包括（ABC）。A.合同变更更收入B.索赔收入、奖奖励形式追加加的收入C.调价补差D.其他他所有增加的的合同外的量量5、编制初始合同预计计总成本依据据主要包括（ABCDD）。A.合同文件件、外部、内内部分包合同同或协议，设设备租赁协议议等资料；B.优化后后的施工组织织技术方案、项项目经营策划划方案、资源源配置方案、分分包方案，由由工程部门提提出，经营部部门按建造合合同成本编制制合同预计总总成本；C.企业实实际施工水平平及企业内部部定额；D.各种材料料、机械设备备、劳动力的的市场价格，类类似工程的工工序分包价格格。6、纳税人在增值税税专用发票的的使用上应特特别关注（

ABCD

）。

A.试点纳税人人提供的应税税服务适用销销售额特别规规定的，如果果在试点区域域购买应税服服务，不索取取增值税专用用发票等扣税税凭证，不得得适用销售额额特别处理规规定。

B.对于取得的的进项税额扣扣税凭证，纳纳税人需在规规定期限内进进行认证

C.当月认证的的发票，未通通过认证.比对的，不不得作为进项项税额进行抵抵扣。

D.增值税专用用发票.海关进口增增值税专用缴缴款书.运输费用结结算单据都有有必须在发票票开具之日起起180天内认证.抵扣的时限限规定。三、判断题（每题题1.5分，合合计24分）1、因合同奖励形成成的收入，在在实际收到工工程发包方的的奖励款项时时确认，并按按实际收到的的奖励款项金金额调增合同同预计总收入入。（对）2、合同收入是指客客户能够认可可的，金额能能够可靠计量量的，通过履履行该项建造造合同所能取取得的各项收收入，包括与与客户签订的的合同中最初初商定的合同同总金额以及及合同执行期期间以不同形形式追加的与与该建造合同同相关的索赔赔、变更、奖奖励收入。（对）3、建造合同准则是是根据完工进进度确认当期期合同收入，当当期确认的合合同收入等于于预计合同总总收入乘以完完工百分比减减前期累计已已确认的收入入。(对)4、合同执行过程中中的预计总成成本=累计实际发发生的成本+剩余工程量量尚需发生的的成本（对）5、由于未完成合同同中约定的考考核条件，客客户对项目作作出的处罚不不作为项目合合同成本。（错）6、“未完施工”就是项项目已完成但但尚未结算的的量。（错）7、当合同预计总成成本超过合同同总收入时，各各单位应当提提取存货跌价价准备，并确确认为当期资资产减值损失失。（对）8、如果一个项目结结算很及时，则财务分期确认的合同收入就等于结算金额，“未完施工”应该等于0。（错）9、编制合同预计总总本表是财务务核算执行《建建造合同准则则》的首要工工作，所以一一定要满足财财务核算的需需求。（错）10、按完工百分比法确确认收入成本本，使建造合合同施工期间间的利润比较较平均，如果果工期比较长长的话，很难难反映施工期期间某一时点点的真实损益益。（对）11、当工程完工、成本本投入完毕、客客户办理竣工工决算后，工工程结算累计计余额与该合合同总收入达达到一致，与与工程施工余余额一致。（对）12、从一般纳税税人采购的服务或商品取取得的所有发票都可以做做进项税抵扣扣。（错）13、增值税小规模纳纳税人的应纳纳税额的计算算公式为：应应纳税额=收到的货款款（含税）*3%（错）14、营改增后，会加重重企业现金流流出的困难，主主要原因是因因为增值税是是价外税。（错错）15、营业税由地方税务务局系统负责责征收和管理理，税款全部部归地方财政政；增值税由由国家税务局局系统负责征征收和管理，税税款全部归中中央财政。（错错）16、增值税是价外税，对对利润表没有有影响。（对对）四、简答题（28分）1、为什么未完施工在结算很及时的情况下也不会等于0？（8分）答：要素有两个，一个是已结算的量与实际已发生成本之间的差额与项目平均毛利有差异；另一个是完工百分比不可能百分之百精确，如估计中的些许偏差了，或部分材料已领用，财务已计入成本，但实际尚未进入实体工程量，导致成本确认超前，或相反的情况。2、如果账面工程结算大于工程施工（累计确认的收入），请分析产生这种情况的因素有哪些（不考虑虚拟结算的情况）？（8分）答：已结算工程量的毛利大于合同平均毛利；或者是预计合同总成本大于实际总成本，导致账面确认的毛利率过低；对下结算滞后，工资发放滞后，导致成本确认滞后，影响完工百分比确认不足。3、分析物流和交通运输业税负增加的原因？（6分）答：基本有以下几点，在交通运输行业中，企业买车会有增值税发票，但实际上很多企业车都是原来买的；再则，路桥收费，取得的票据没有可以进行抵扣的；最后是保费支出，运输企业中最主要的一项开支，因为保险行业并没有进入营改增试点，不能提供增值税发票。运输企业的很大一部分成本根本无法进行抵扣。4、某生产企业收到一笔销售货款（含税，税率17%）1170万元，支付各种成本费用900万元，其中：支付材料款300万元(取得增值税专用发票，税率17%)，加工修理费300万元(取得增值税专用发票，小规模纳税人开具，征收率3%)，劳务200万元(未取得增值税专用票)，其他100万元(未取得增值税专用票)]，计算该企业该笔业务应纳增值税额？（只考虑成本与相关税费，城建税与教育费附加按10%计算）？（6分）答：应确认的营业收入=1170÷（1+17%）=1000万元销项税额=1000×17%=170（万元）应确认的营业成本=300÷（1+17%）+300÷（1+3%）+300=847.67万元进项税额=300÷（1+17%）×17%+300÷（1+3%）×3%=52.33万元应交增值税=170-52.33=17.67万元五、未完施工与已干未结的计算（12分）假定甲公司与业主签订关于承建A水电工程项目合同，合同总金额15个亿，合同约定工程从2008年4月开工，2012年12月底完工。甲公司预计整个工程预计成本12个亿。截止2010年账面累计工程施工成本已发生9个亿（假设不存在已发生但未入账成本），结算10亿元，2011年增加变更量2.2亿元，成本因变更预计增加2亿元，截止2011年底账面累计工程施工成本13个亿，累计结算13亿元，全部是合同内结算，变更量未结算，2012年底如期完工，累计结算15亿元，请分两种情况确认未完施工与已干未结①2011年变更量预计业主可以确认2010年底未完施工：完工百分比=累计应确认收入=预计总收入*完工百分比=累计确认的合同成本=预计总成本*完工百分比=累计确认的合同毛利=累计应确认的收入-累计合成本=未完施工=（合同成本+合同毛利）-工程结算=累计应确认收入-工程结算=2010已干未结：已干未结=2011年底未完施工：完工百分比=累计应确认收入=预计总收入*完工百分比=累计确认的合同成本=预计总成本*完工百分比=累计确认的合同毛利=累计应确认的收入-累计合成本=未完施工=（合同成本+合同毛利）-工程结算=累计应确认收入-工程结算=2011已干未结：已干未结=2012年底未完施工：完工百分比=累计应确认收入=预计总收入*完工百分比=累计确认的合同成本=预计总成本*完工百分比=累计确认的合同毛利=累计应确认的收入-累计合成本=未完施工=（合同成本+合同毛利）-工程结算=累计应确认收入-工程结算=2012已干未结：已干未结=②2011年变更量业主不确认。2010年底未完施工：完工百分比=累计应确认收入=预计总收入*完工百分比=累计确认的合同成本=预计总成本*完工百分比=累计确认的合同毛利=累计应确认的收入-累计合成本=未完施工=（合同成本+合同毛利）-工程结算=累计应确认收入-工程结算=2010已干未结：已干未结