“营改增”后运输费用在用友U8―V10.1软件中的实现参考范本

第PAGE第1页“营改增”后运输费用在用友 软件中的实现2013年12月财税【】106号文件规定，从2014年1月1日起，铁路运输业由营业税改征增值税，自此全部交通运输服务均纳入增值税征税范筹。“营改增”后，在商品交易过程中，运输费用的承担方及支付方式影响着交易双方的账务处理、涉税金额，根据运输费承担方及支付方式的不同可以将运输费用的处理分为以下几种情况：一是运输公司的发票（专用发票）开给采购方，运输费由销售方先行垫付， 后再向采购方收回二是运输公司的发票（专用发票）开给销售方，运输费由销售方负担；三是小规模纳税人运输公司开出的运输发票（普通发票） ，不涉及到税费抵扣。随着会计信息化的推广和运用，如何在用友 软件中对上几种运输费用进行处理，操作过程中有哪些注意事项？本文通过实例逐一对其进行分析探讨。一、运输公司的发票（专用发票）开给采购方，运输费由销售方先行垫付，后再向采购方收回任务描述一： 4月1日，销售员与某公司签订销售合同，销售男士普通太阳镜 4000副，无税单价 90元，增值税税率 。合同约定，当日发出货物并开出增值税发票（票号为 价税合计 421200元同日收到并转交运输公司开出的运费增值税发票 （票号为 运费930元税率为 ，价税合计 3，运输费先行由销售方以现金支票方式垫付，增值税发票和运费发票随货送出，款项尚未收到。（一）销售方的业务处理操作流程：岗位说明：销售员负责填制销售订单（审核）、生成发货单（审核）、岗位说明：销售员负责填制销售订单（审核）、生成发货单（审核）、第PAGE第2页销售专用发票的生成（复核） 、填制代垫运费单（审核） ；仓管员负责生出库单（审核）；会计负责应收单据审核及制单、销售成本记账及生成凭证。操作步骤：增加→录入销售订单资料→保存→审核。生成、审核销售发货单。供应链→销售管理→销售发货→发货单→生单→保存→审核。生成销售专用发票。供应链→销售管理→销售 票→销售专用发票（参照发货单）生成→录入发票号码→保存。代垫→代垫费用单（注意：费用项目为“运输费”、代垫金额为“1032.3”）→保存。审核代垫单。供应链→销售管理→代垫费用→代垫费用单→审核（找到相应费用单）。核（找到相应销售发票）。保存→审核。应收单据审核。应收款管理→应收单据处理→应收单据审核→过滤→审核（选中销售专用发票、代垫费用单） 。9.9.应收单据制单。应收款管理→制单处理→过滤（注意：过滤条件为第PAGE第3页“发票制单”、“应收单制单”） →制单（注意：分别生成销售专用发票代垫运费应收凭证）→保存。销售专用发票生成凭证借：应收账款 421200贷：主营业务收入 360000应交税费―增值税―销项税 61200代垫运费生成凭证：借：应收账款 贷：银行存款 1032.310.销售成本确认（存货记账、生成凭证） 。供应链→存货管理→业核算→正常单据记账→过滤→选定单据记账→财务核算→生成凭证→选择查询条件“销售出库单”→生成凭证→保存。借：主营业务成本 300000贷：库存商品 300000（二）采购方的业务处理操作流程：岗位说明：采购员负责填制采购订单（审核） 、采购到货单（审核）、采购专用发票的生成、填制运费专用票、结算（手工） ；仓管员负责生入库单（审核）；会计负责应付单据审核及制单、存货记账及生成凭证。操作步骤：填制、审核采购订单。供应链→采购管理→采购订货→采购订单→第PAGE第4页增加→录入采购订单资料→保存→审核。生成、审核到货单。供应链→采购管理→采购到货→到货单→生单（采购订单）→保存→审核。生成、审核采购入库单。供应链→库存管理→入库业务→采购入单→生单（采购到货单（蓝字） ）→过滤选单→保存→审核。生成采购专用发票。供应链→采购管理→采购发票→采购专用发票→生单（入库单）→过滤选单→保存；（注意修改发票号）。算条件→选单（选中上窗格的采购专用发票和运费专用发票，再选中下窗格中对应的入库单）→费用分摊（按数量）→结算→确定。应付单据审核。应付款管理→应付单据处理→应付单据审核→过滤→选择单据（全选）→审核。应付单据制单。应付款管理→应付单据处理→制单处理→过滤（票制单）→制单（注意：分别生成采购专用发票、运费发票应付凭证）→保存。 采购专用发票生成凭证：借：材料采购 360000应交税费―增值税―进项税61200贷：应付账款 421200运费发票生成凭证：借：材料采购 930应交税费―增值税―进项税102.3贷：应付账款 1032.39.采购成本确认（存货记账、生成凭证）9.采购成本确认（存货记账、生成凭证）。供应链→存 管理→业务核第PAGE第5页算→正常单据记账→过滤→选定单据记账→财务核算→生成凭证→选择查询条件“采购入库单（报销记账）”→生成凭证。借：库存商品 360930贷：材料采购 360930二、运输公司的发票（专用发票）开给销售方，运输费由销售方负担这种业务相当于销售方为了销售支付了一笔销售费用，按照税法规定，企业不论是因为采购，还是销售只要收到运输发票，都可以把运输发票拿到税务局认证，并确认 的进项税额。所以销售方可以通过“采模块”的采购专用发票来反映该笔业务。任务描述二：4月12日，销售批发部与某公司签订销售合同，出售女士普通太阳镜 4000副，无税单价 108元，增值税税率为 。合同约定当日发出货物并开出增值税发票（票号为 价税合计 505440元货物委托运输公司托运，运输公司开出的运费增值税发票（票号为YFZ000，运费 0元，税率为 ，价税合计 ，运输费由销售负担并以转账支票方式支付。操作流程：岗位说明：销售员负责填制销售订单（审核）、生成发货单（审核）、销售专用发票的生成（复核）；采购员负责填制运费专用发票（审核）；仓管员负责生成出库单（审核）；会计负责应付单据审核及制单、应收单据审核及制单、销售成本记账及生成凭证。操作步骤：1.1.填制、审核销售订单。供应链→销售管理→销售订货→销售订单→第PAGE第6页增加→录入销售订单资料→保存→审核。生单→保存→审核。生成销售专用发票。供应链→销售管理→销售开票→销售专用发票（参照发货单）生成→录入发票号码→保存 复核。保存→审核。应付单据审核。应付款管理→应付单据处理→应付单据审核→过滤→选择单据（全选）→审核。应付单据制单。应付款管理→应付单据处理→制单处理→过滤（结制单）→制单→保存。借：销售费用 1000应交税费―增值税―进项税 110贷：银行存款 1110应收单据审核。应收款管理→应收单据处理→应收单据审核→过滤→审核。应收单据制单。应收款管理→制单处理→过滤（“发票制单”）→制单→保存。借：应收账款 505440贷：主营业务收入 432000应交税费―增值税―销项税 7344010.销售成本确认（存货记账、生成凭证）10.销售成本确认（存货记账、生成凭证）。供应链→存货管理→业务第PAGE第7页核算→正常单据记账→过滤→选定单据记账→财务核算→生成凭证→选择查询条件“销售出库单”→生成凭证→保存。借：主营业务成本 320000贷：库存商品 320000三、小规模纳税人运输公司开出的运输发票（普通发票） ，不涉及税费抵扣根据税法规定，对于取得小规模纳税人交通运输企业开具的普通发票，由于其不能抵扣，因此企业收到这种类型的运费单据时，不能按“营改增“之前的方法将运费的 计入进项税，而应全额计入相关的费用或本科目。任务描述三：4月16日，销售部与某公司签订销售合同，出售儿童精品太阳镜 5000副，无税单价 88元，增值税税率为 。合同约定，当日发出货物并开出增值税发票（票号为 价税合计 514800元货委托运输公司托运，运输公司是小规模纳税人，开出的普通运费发票，金额为1200元，款项尚未结算。（一）销售方承担运费的业务处理操作流程：岗位说明：销售员负责填制销售订单（审核） 、生成发货单（审核）销售专用发票的生成（复核） 、填制销售费用支出单；仓管员负责生成出库单（审核）；会计负责应付单据审核及制单、应收单据审核及制单、销售成本记账及生成凭证。操作步骤：操作步骤：第PAGE第8页填制、审核销售订单。生成、审核销售发货单。生成销售专用发票。这三个操作步骤同任务描述二的前三个步骤相同。出单→增加录入运输费用资料（注意：费用项目为“运输费”、支出金额销售出库单。供应链→库存管理→出库业务→销售出库单→生单→保存→审核。应付单据审核、制单。应付款管理→应付单据处理→应付单据审核→过滤→选择单据（全选）→审核→立即制单→保存借：销售费用 1200贷：应付账款 1200 7.应收单据审核。应收款管理→应收单据处理→应收单据审核→过滤→审核。应收单据制单。应收款管理→制单处理→过滤（“发票制单”）→制单→保存。借：应收账款 514800贷：主营业务收入 440000应交税费―增值税―销项税 74800销售成本确认（存货记账、生成凭证） 。供应链→存货管理→业务核算→正常单据记账→过滤→选定单据记账→财务核算→生成凭证→选核算→正常单据记账→过滤→选定单据记账→财务核算→生成凭证→选第PAGE第9页择查询条件“销售出库单”→生成凭证→保存借：主营业务成本 350000贷：库存商品 350000注意：根据税法规定，销售方收到小规模纳税人交通运输企业开具的普通发票，不能抵扣企业的销项税，列入销售费用，通过销售费用支出单反映因此须先调整费用支出单单据格式， 把表头项目中的“单据流向”“费用供应商编码”显示出来，从而使单据流向中可以选择“其他应付单”，形成应付账款。（二）采购方承担运费的业务处理操作流程：岗位说明：采购员负责填制采购订单（审核） 、采购到货单（审核）采购专用发票的生成、填制运费普通发票、结算（手工） ；仓管员负责生成入库单（审核）；会计负责应付单据审核及制单、存货记账及生成凭证。操作步骤：填制、审核采购订单。生成、审核到货单。生成、审核采购入库单。生成采购专用发票。这四个操作步骤同任务描述一采购方的前四个步骤相同。填制运费普通发票。供应链→采购管理→采购发票→采购专用发票→增加→录入运费普通发票资料（注意：存货名称为“运输费”，数量为““1”，原币单价为“ 税率为“保存。第PAGE第10页采购手工结算。供应链→采购管理→采购结算→手工结算→过滤结算条件→选单（选中上窗格的采购专用发票和运费发票，再选中下窗格中对应的入库单，输入分摊金额“ 费用分摊（按数量）→分摊结算→确定。应付单据审核。应付款管理→应付单据处理→应付单据审核→过滤→选择单据→审核。应付单据制单。应付款管理→应付单据处理→制单处理→过滤（票制单）→制单（合并制单）→保存。借：材料采购 441200应交税费―增值税―进项税 74800贷：应付账款 516000采购成本确认（存货记账、生成凭证） 。供应链→存货管理→业核算→正常单据记账→过滤→选定单据记账→财务核算→生成凭证→选择查询条件“采购入库单（报销记账）”→生成凭证。借：库存商品 441200贷：材料采购 441200本文在 Windows7及用友ERP-U810.1（院校专版）环境下调试验证与全国职业院校技能大赛的评分标准一致。希望以上资料对你有所帮助，附励志名言 3条：1、要接受自己行动所带来的责任而非自己成就所带来的荣耀。2、每个人都必须发展两种重要的能力适应改变与动荡的能力以及为长期第PAGE第1页将一付好牌打好没有什么了不起能将一付坏牌打好的人才值得钦佩。“营改增”后运输费用在用友 软件中的实现2013年12月财税【】106号文件规定，从2014年1月1日起，铁路运输业由营业税改征增值税，自此全部交通运输服务均纳入增值税征税范筹。“营改增”后，在商品交易过程中，运输费用的承担方及支付方式影响着交易双方的账务处理、涉税金额，根据运输费承担方及支付方式的不同可以将运输费用的处理分为以下几种情况：一是运输公司的发票（专用发票）开给采购方，运输费由销售方先行垫付， 后再向采购方收回二是运输公司的发票（专用发票）开给销售方，运输费由销售方负担；三是小规模纳税人运输公司开出的运输发票（普通发票） ，不涉及到税费抵扣。随着会计信息化的推广和运用，如何在用友 软件中对上几种运输费用进行处理，操作过程中有哪些注意事项？本文通过实例逐一对其进行分析探讨。一、运输公司的发票（专用发票）开给采购方，运输费由销售方先行垫付，后再向采购方收回任务描述一： 4月1日，销售员与某公司签订销售合同，销售男士普通太阳镜 4000副，无税单价 90元，增值税税率 。合同约定，当日发出货物并开出增值税发票（票号为 价税合计 421200元同日收到并转交运输公司开出的运费增值税发票 （票号为 运费930元税率为 ，价税合计 3，运输费先行由销售方以现金支票方式垫付，增值税发票和运费发票随货送出，款项尚未收到。（一）销售方的业务处理操作流程：岗位说明：销售员负责填制销售订单（审核）、生成发货单（审核）、岗位说明：销售员负责填制销售订单（审核）、生成发货单（审核）、第PAGE第2页销售专用发票的生成（复核） 、填制代垫运费单（审核） ；仓管员负责生出库单（审核）；会计负责应收单据审核及制单、销售成本记账及生成凭证。操作步骤：增加→录入销售订单资料→保存→审核。生成、审核销售发货单。供应链→销售管理→销售发货→发货单→生单→保存→审核。生成销售专用发票。供应链→销售管理→销售 票→销售专用发票（参照发货单）生成→录入发票号码→保存。代垫→代垫费用单（注意：费用项目为“运输费”、代垫金额为“1032.3”）→保存。审核代垫单。供应链→销售管理→代垫费用→代垫费用单→审核（找到相应费用单）。核（找到相应销售发票）。保存→审核。应收单据审核。应收款管理→应收单据处理→应收单据审核→过滤→审核（选中销售专用发票、代垫费用单） 。9.9.应收单据制单。应收款管理→制单处理→过滤（注意：过滤条件为第PAGE第3页“发票制单”、“应收单制单”） →制单（注意：分别生成销售专用发票代垫运费应收凭证）→保存。销售专用发票生成凭证借：应收账款 421200贷：主营业务收入 360000应交税费―增值税―销项税 61200代垫运费生成凭证：借：应收账款 贷：银行存款 1032.310.销售成本确认（存货记账、生成凭证） 。供应链→存货管理→业核算→正常单据记账→过滤→选定单据记账→财务核算→生成凭证→选择查询条件“销售出库单”→生成凭证→保存。借：主营业务成本 300000贷：库存商品 300000（二）采购方的业务处理操作流程：岗位说明：采购员负责填制采购订单（审核） 、采购到货单（审核）、采购专用发票的生成、填制运费专用票、结算（手工） ；仓管员负责生入库单（审核）；会计负责应付单据审核及制单、存货记账及生成凭证。操作步骤：填制、审核采购订单。供应链→采购管理→采购订货→采购订单→第PAGE第4页增加→录入采购订单资料→保存→审核。生成、审核到货单。供应链→采购管理→采购到货→到货单→生单（采购订单）→保存→审核。生成、审核采购入库单。供应链→库存管理→入库业务→采购入单→生单（采购到货单（蓝字） ）→过滤选单→保存→审核。生成采购专用发票。供应链→采购管理→采购发票→采购专用发票→生单（入库单）→过滤选单→保存；（注意修改发票号）。算条件→选单（选中上窗格的采购专用发票和运费专用发票，再选中下窗格中对应的入库单）→费用分摊（按数量）→结算→确定。应付单据审核。应付款管理→应付单据处理→应付单据审核→过滤→选择单据（全选）→审核。应付单据制单。应付款管理→应付单据处理→制单处理→过滤（票制单）→制单（注意：分别生成采购专用发票、运费发票应付凭证）→保存。 采购专用发票生成凭证：借：材料采购 360000应交税费―增值税―进项税61200贷：应付账款 421200运费发票生成凭证：借：材料采购 930应交税费―增值税―进项税102.3贷：应付账款 1032.39.采购成本确认（存货记账、生成凭证）9.采购成本确认（存货记账、生成凭证）。供应链→存 管理→业务核第PAGE第5页算→正常单据记账→过滤→选定单据记账→财务核算→生成凭证→选择查询条件“采购入库单（报销记账）”→生成凭证。借：库存商品 360930贷：材料采购 360930二、运输公司的发票（专用发票）开给销售方，运输费由销售方负担这种业务相当于销售方为了销售支付了一笔销售费用，按照税法规定，企业不论是因为采购，还是销售只要收到运输发票，都可以把运输发票拿到税务局认证，并确认 的进项税额。所以销售方可以通过“采模块”的采购专用发票来反映该笔业务。任务描述二：4月12日，销售批发部与某公司签订销售合同，出售女士普通太阳镜 4000副，无税单价 108元，增值税税率为 。合同约定当日发出货物并开出增值税发票（票号为 价税合计 505440元货物委托运输公司托运，运输公司开出的运费增值税发票（票号为YFZ000，运费 0元，税率为 ，价税合计 ，运输费由销售负担并以转账支票方式支付。操作流程：岗位说明：销售员负责填制销售订单（审核）、生成发货单（审核）、销售专用发票的生成（复核）；采购员负责填制运费专用发票（审核）；仓管员负责生成出库单（审核）；会计负责应付单据审核及制单、应收单据审核及制单、销售成本记账及生成凭证。操作步骤：1.1.填制、审核销售订单。供应链→销售管理→销售订货→销售订单→第PAGE第6页增加→录入销售订单资料→保存→审核。生单→保存→审核。生成销售专用发票。供应链→销售管理→销售开票→销售专用发票（参照发货单）生成→录入发票号码→保存 复核。保存→审核。应付单据审核。应付款管理→应付单据处理→应付单据审核→过滤→选择单据（全选）→审核。应付单据制单。应付款管理→应付单据处理→制单处理→过滤（结制单）→制单→保存。借：销售费用 1000应交税费―增值税―进项税 110贷：银行存款 1110应收单据审核。应收款管理→应收单据处理→应收单据审核→过滤→审核。应收单据制单。应收款管理→制单处理→过滤（“发票制单”）→制单→保存。借：应收账款 505440贷：主营业务收入 432000应交税费―增值税―销项税 7344010.销售成本确认（存货记账、生成凭证）10.销售成本确认（存货记账、生成凭证）。供应链→存货管理→业务第PAGE第7页核算→正常单据记账→过滤→选定单据记账→财务核算→生成凭证→选择查询条件“销售出库单”→生成凭证→保存。借：主营业务成本 320000贷：库存商品 320000三、小规模纳税人运输公司开出的运输发票（普通发票） ，不涉及税费抵扣根据税法规定，对于取得小规模纳税人交通运输企业开具的普通发票，由于其不能抵扣，因此企业收到这种类型的运费单据时，不能按“营改增“之前的方法将运费的 计入进项税，而应全额计入相关的费用或本科目。任务描述三：4月16日，销售部与某公司签订销售合同，出售儿童精品太阳镜 5000副，无税单价 88元，增值税税率为 。合同约定，当日发出货物并开出增值税发票（票号为 价税合计 514800元货委托运输公司托运，运输公司是小规模纳税人，开出的普通运费发票，金额为1200元，款项尚未结算。（一）销售方承担运费的业务处理操作流程：岗位说明：销售员负责填制销售订单（审核） 、生成发货单（审核）销售专用发票的生成（复核） 、填制销售费用支出单；仓管员负责生成出库单（审核）；会计负责应付单据审核及制单、应收单据审核及制单、销售成本记账及生成凭证。操作步骤：操作步骤：第PAGE第8页填制、审核销售订单。生成、审核销售发货单。生成销售专用发票。这三个操作步骤同任务描述二的前三个步骤相同。出单→增加录入运输费用资料（注意：费用项目为“运输费”、支出金额销售出库单。供应链→库存管理→出库业务→销售出库单→生单→保存→审核。应付单据审核、制单。应付款管理→应付单据处理→应付单据审核→过滤→选择单据（全选）→审核→立即制单→保存借：销售费用 1200贷：应付账款 1200 7.应收单据审核。应收款管理→应收单据处理→应收单据审核→过滤→审核。应收单据制单。应收款管理→制单处理→过滤（“发票制单”）→制单→保存。借：应收账款 514800贷：主营业务收入 440000应交税费―增值税―销项税 74800销售成本