2023年审计学原理试题库答案

《审计学原理》试题库一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题的四个备选答案中,选出一个对的答案，并将对的答案的序号填在题干的括号内）.随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是（）oA.账项基础审计B.风险导向审计C.制度基础审计D.财务报表审计.注册会计师审计的依据是（）oA.财政部制定的会计准则B.中国注册会计师协会制定的审计准则C.审计署制定的国家审计准则D.中国注册会计师协会制定的国家审计准则3•按照审计的主体不同，审计可以分为（）。A.政府审计、内部审计和注册会计师审计B.会计报表审计、合规性审计和经营审计C.内部审计和外部审计D.全面审计和局部审计4•我国历史上第一部注册会计师法规是（）oA.《注册会计师法》B.《会计师暂行章程》C.《注册会计师条例》D.《会计师条例》5.注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）。A.参与公司管理，起草投资协议书B.参与公司破产清算审计，出具清算审计报告C.审查公司内部控制制度，提出管理建议书B.项目质量控制复核应由项目负责人实行C.项目质量控制复核不能减轻项目负责人的责任D.会计师事务所应就项目质量控制制度制定政策和程序47.注册会计师未发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是（）。A.检查B.计算C.分析程序D.估价.固定资产审计目的一般不涉及（）oA.固定资产是否存在B.固定资产是否归被审计单位所有C.固定资产的计价和折旧政策是否恰当及预算是否合理D.固定资产的期末余额是否对的.销售与收款循环业务的起点是（）oA.顾客提出订货规定B.向顾客提供商品或劳务C.商品或劳务转化为应收账款D.收入货币资金50.有限责任会计师事务所出具的审计报告中，负责署名并盖章的人员应当是（）。A.对审计项目负最终复核责任的合作人和一名负责该项目的注册会计师B.事务所的主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师C.项目组中作为项目经理的两名注册会计师D.一名负责该项目的注册会计师和任意另一名参与该项目的注册会计师.下列情况中，注册会计师应当出具否认意见审计报告的是（）oA.财务报表存在错报，但不影响财务报表使用者对报表的理解B.注册会计师对个别重要的会计事项没有取得必要的审计证据C.被审计财务报表虚盈实亏，被审计单位不批准调整D.被审计单位内部控制及其混乱，会计记录缺少系统性和完整性.在实行下列程序时，注册会计师应当考虑使用审计抽样的是()。A.风险评估程序B.实质性分析程序C.实质性程序D.细节测试.当仅实行实质性程序局限性以提供认定层次充足、适当的审计证据时，注册会计师应当()oA.实行分析程序B.实行控制测试C.重新评估认定层次的重大错报风险D.扩大样本规模.即使注册会计师已获取了控制在期中有效运营的审计证据，仍然需要()oA.考虑如何将控制在期中运营有效性的审计证据合理延伸至期末B.重新考虑重要性水平C.重新评估财务报表层次重大错报风险D.重新评估认定层次重大错报风险.注册会计师在执行财务报表审计时，一方面应当了解被审计单位及其环境，以辨认和评估、()oA.可接受的检查风险B.审计风险水平C.控制风险水平D.财务报表重大错报风险.下列说法中不对的的是（）oA.内部控制只能为财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证B.在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关D.在某些情况下，仅通过实行实质性程序不能获取充足、适当的审计证据.在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（）oA.同向变动关系B.反向变动关系C.有时呈同向变动关系D.不明显的关系.假如同一期间不同财务报表的重要性水平不同，注册会计师应拟定财务报表层次的重要性水平的基本原则是选择（）oA.最高者B.最低者C.平均数D.加权平均数.财务报表在审计前存在重大错报的也许性，称为（）。A.控制风险B.检查风险C.审计风险D.重大错报风险.“发生”认定，指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目的重要针对（）。A.数量B.金额C.高估D.低估二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题的四个备选答案中，选出两个或两个以上对的答案，并将对的答案的序号填在题干的括号内）1.根据独立审计准则的规定，注册会计师在审计的基础上对被审计单位的会计报表发表审计意见，审计意见的表述内容具体应涉及（）oA.会计报表是否符合国家颁布的公司会计准则和相关会计制度的规定B.会计报表是否符合公司会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定C.会计报表在所有方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和钞票流量D.会计报表在所有重大方面是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和钞票流量2•审计方法分为（）oA.制度基础审计B.账项基础审计C.风险导向审计D.报表基础审计3.注册会计师办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告，其审计的具体对象涉及（）oA.按照特殊编制基础编制的会计报表B.会计报表的组成部分，涉及特定项目、特定账户C.协议遵循情况D.简要会计报表4.在有关保守客户信息秘密的下列说法中，你认为对的的是（）。A.注册会计师与客户的沟通是以保守客户信息机密为前提的B.在审计业务约定书中应书面承诺保密的义务C.假如客户存在违法行为，则面临着强制注册会计师披露客户信息的规定D.保密的规定不由于业务的终结而终止.会计师事务所在接受鉴证业务时，应当考虑客户的诚信情况。考虑的重要事项涉及（）oA.客户重要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉B.工作范围是否受到不适当的限制C.客户是否过度考虑将事务所的收费维持在尽也许低的水平上D.客户是否涉嫌其他刑事犯罪行为.指导、监督、复核是业务执行过程中对项目质量进行控制的重要方面。其中，“监督”的具体规定是（）oA.追踪业务的进程B.考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力C.解决职业过程发现的重大问题D.辨认在业务执行过程中需要征询的事项.注册会计师通常认为从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠。除此之外，还经常按照下列（）原则考虑证据的可靠性。A.直接获取的证据比间接获取得出的证据更可靠.内部控制有效时内部生产的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠C.从原件获取的证据比从传真或复印件获取的证据更可靠D.以文献记录形式存在的证据比口头形式的证据更可靠8,下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素的是（）oA.对业务质量承担的领导责任B.职业道德规范C.客户关系和具体业务的接受与保持D.人力资源.注册会计师的法律责任的种类有（）。A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.违约责任.在完毕审计工作和编制审计报告阶段，审计的重要工作涉及（）oA.审计期初余额与期后事项B.复核审计工作底稿和财务报表C.审计比较数据和或有事项D.考虑连续经营问题和获取管理层声明.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，对的的是（）oA.错报风险越大，需要的审计证据也许越多B.审计证据质量越高，需要的审计证据也许越少C.证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多D.获取的原件证据也许比获取的传真件证据少.以下所列各项中，（）属于注册会计师实行分析程序的重要目的。A.用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境B.用作控制测试程序，以证实控制运营的有效性C.用作实质性程序将检查风险降至可接受的水平时D.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核.审计证据的适当性是指审计证据的（）oA.数量足够B.合法性C.可靠性D.相关性.注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，总体审计策略用以（）oA.拟定审计范围B.拟定审计时间C.拟定审计方向D.指导制定具体审计计划6在以下与财务报表层重要性水平相关的说法中，对的的是（）。A.可以将财务报表的销售收入、净资产作为拟定重要性的判断基础B.如各个报表的重要性水平有所不同，应从中选取最低者作为重要性水平C.如所依据的财务报表尚未编制完毕，可根据上年报表适当估计年末报表D.财务报表层次的重要性经常可以作为拟定认定层次重要性的参考依据.注册会计师应当从下列（）方面了解被审计单位及其环境。A.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B.被审计单位对会计政策的变更C.被审计单位的目的、战略、经营风险和对财务业绩的衡量和评价D.被审计单位的性质、被审计单位的内部控制.舞弊是指使用欺骗手段获取不妥或非法利益的故意行为。在财务报表审计中，注册会计师通常只关注下列（）舞弊行为。A.侵占资产B.误用了会计政策C.原始记录和会计数据计算错误D.对财务信息做出虚假报告18.审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序。具体而言，在以下项目中。适宜采用审计抽样的是（）oA.实质性分析程序B.细节测试C.留下运营轨迹的控制D.风险评估程序.注册会计师在对被审单位应收账款进行函证时，下列属于注册会计师作为函证对象的是（）oA.大额或账龄较长的项目B.关联方项目C.交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目D.也许产生重大错报或舞弊的非正常的项目.以下关于审计报告的叙述中，不对的的有（）oA.审计报告的收件人是指被审计单位B.审计报告的日期是指出具审计报告的日期C.审计报告内容中应涉及附件已审计财务报表，而不能有其他资料D.注册会计师假如出具非无保存意见的审计报告时，应在意见段之前增长说明段三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）.根据《中国注册会计师审计准则第1101号》对审计概念的理解，财务报表审计的目的是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（一）财务报表是否按照合用的会计准则和相关会计制度的规定编制；（二）财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和钞票流量。（）TOC\o"1-5"\h\z.中国注册会计师执业准则体系涉及鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。（）.财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接因素。（）4,在注册会计师的财务报表审计中，财务报表仅指资产负债表、利润表、钞票流量表以及财务报表附注。（）5.2023年A会计师事务所被甲公司辞聘，A会计师事务所在2023年时可以把在2023年审计中获知的被审计单位信息告诉甲公司的客户。（）.注册会计师在提供专业服务时，可以在特定领域运用专家协助完毕专业服务。但应当提请、督促专家遵循职业道德，并对专家遵守执业道德的情况进行监督和指导。（）.会计师事务所不得在新闻媒体上发布本所或本所注册会计师的名称、姓名、地址、电话、业务范围、开业、迁址之类的公告。（）8,合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务都需要运用鉴证技术和方法，收集充足、适当的证据。与合理保证的鉴证业务相比，有限保证的鉴证业务在证据收集程序的性质、时间、范围等方面是故意识地加以限制的。（）.注册会计师假如未能将财务报表中的错误与舞弊揭露出来，就一定应负审计责任。（）10.有限保证的鉴证业务的目的是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。（）1L假如执业过程中项目组各成员之间的意见分歧尚未解决，项目负责人就不能出具报告，否则将失去应有的谨慎，难以合理保证质量控制的目的。（）.被审单位经营失败很也许会导致注册会计师审计失败，但经营失败不是一定会导致注册会计师审计失败。审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的规定而发表了错误的审计意见。.假如被审单位财务报表中存在重大错弊，注册会计师运用常规审计程序通常可以发现，TOC\o"1-5"\h\z但因工作疏忽而未能将重大错报事项查出来一般在诉讼中被解释为普通过失。（）.检查存货的重要类别是否已披露，是否将1年内到期的长期负债列为流动负债，即是对财务报表列报的分类和可理解性认定的运用。（）.假如被审计单位未将“一年内到期的长期借款”在“流动负债”项目内反映。则违反了“分类及可理解性”认定。（）.审计业务约定书的内容是固定的，但签署方式是灵活的，只要得到双方认可，既可采用书面形式，也可采用口头形式。（）.假如注册会计师确信财务报表的相关内容违反了会计准则的规定，并且被审计单位拒绝更正的，注册会计师应拒绝接受委托。（）.财务报表的公允性是指被审计单位财务报表是否真实地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况。（）.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实行实质性程序，以获取充足、适当的审计证据。（）.会计师事务所根据审计准则的规定，对保证审计工作底稿的完整性，并安全保管审计工作底稿，但不需要对审计工作底稿保密。（）.计划审计工作是在审计业务开始前进行的，一旦拟定不可以更新或修改。（）.注册会计师应当根据风险评估结果，拟定实行进一步审计程序的性质、时间和范围。（）.被审计单位管理层的责任与注册会计师审计责任的内容是完全相同的。（）.控制环境涉及治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、结识和措施。（）.即便注册会计师已获取某项控制在期中运营有效性的审计证据，假如拟运用该证据，注册会计师仍然应当获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据并拟定针对剩余期间还需获取的补充审计证据。TOC\o"1-5"\h\z.注册会计师师的审计意见应保证被审计单位财务报表的可靠，以利于财务报表使用人作出对的的决策。（）.舞弊涉及对财务信息做出虚假报告和侵占资产两大类。其中，第一类通常随着着虚假或误导性的文献记录，第二类直接导致财务报表产生错报。（）.假如应收账款最终收回或收到退货，说明当时入账的销售业务是真实的；假如应收账款贷方发生额是注销坏账或长期挂账，注册会计师应当怀疑当时入账的销售业务是否为虚构的。（）.会计师事务所对任何一个审计委托项目，不管其业务繁简限度和规模大小，都应当制定审计计划。（）.为了提高公司的工作效率，合理安排人员工作，公司存货的验收、保管、清查及处置最佳由一人执行。（）四、简答题（每小题3分，共12分）.财务报表审计的目的是什么？.简述非鉴证业务的类型。.会计事务所的组织形式有哪些。.简述注册会计师执业准则体系的基本框架。.简述审计报告中管理层对财务报表的责任段具体内容。.简述注册会计师法律责任的成因。.简述管理层关于各类交易和事项运用的认定。8•简述管理层关于期末账户余额运用的认定。.简述管理层关于列报运用的认定。.简述引发管理层舞弊的重要因素。.简述注册会计师在拟定重要性时，需要考虑的因素。.简述审计风险的概念和构成要素。.简述用以了解被审计单位及其环境的风险评估程序有哪些。D.参与公司合并事宜，编制公司合并会计报表.・注册会计师从事的下列工作中，属于其他鉴证业务的是（）oA.对公司的治理结构提出意见B.参与公司破产清算审计，出具清算审计报告C.审查公司内部控制制度，提出管理建议书D.提供的会计报表审阅业务.下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。A.验证公司资本.验证年度会计报表的合法性和公允性C.设计公司内部控制制度D.审计简要会计报表8,下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）oA.按照业务约定和专业准则的规定完毕委托业务B.对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不运用其为自己或别人谋取利益C.除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D.对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传中注意丝毫不抵毁同行.注册会计师应当及时对制定的计划、实行的程序、获取的相关证据以及得出的结论作出记录。下列关于证据特性的论述中，不对的是（）oA.证据的充足性是对证据数量的衡量，重要与注册会计师拟定的样本量有关B.证据的适当性是对证据质量的衡量，即证据的可靠性C.所需证据的数量受鉴证对象信息重大错报风险的影响，即风险越大，也许需要的证据数量越多；所需证据的数量也受证据质量的影响，即证据质量越高，也许需要的证据数量越少D.尽管证据的充足性和适当性相关，但假如证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的证据也许无法填补其质量上的缺陷10.在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据x标准，x系统在任何重大方面是无效的”这属于注册会计.简述应对舞弊导致的重大错报风险的总体应对措施。.简述审计证据的分类。.简述审计证据的充足性的概念和影响因素。.简述审计证据的取证方法有哪些。.简述内部控制的要素。.简述控制测试的合用条件。.简述控制测试的程序有哪些。.简述销售与收款循环的重大错报风险领域。.简述货币资金业务的重大错误风险领域。23简述特殊目的的审计业务具体内容。24.简述审计报告的类型。五、论述题（每小题9分，共18分）.论述财务报表审计的局限性。.论述审计的分类。.论述会计师事务所的重要业务内容。.什么是项目质量控制复核？复核方法是什么？.注册会计师针对评估的认定层次重大错报风险设计和实行进一步审计程序，注册会计师在设计进一步审计程序时，应考虑哪些因素？.注册会计师如何就舞弊事项与治理层进行沟通？.会计师事务所的质量控制制度应当针对哪些要素而制定政策和程序。.论述注册会计师减少过失和防止欺诈的措施•论述管理层的认定具体涉及的内容。.如何了解被审计单位及其环境。.论述针对评估的报表层次重大错报风险的应对措施。.分别论述治理层、管理层和注册会计师对舞弊的责任。.论述分析程序的目的。.论述内部控制的局限性。.论述出具审计报告前的其他工作。.论述非无保存意见的审计报告出具情形。《审计学原理》试题库答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。）1、B2、B3、A4、B5、B6、D7、C8、D9、B10、A11、A12、B13、B14、A15、D17、C18、A19、C20、A21、D22、D23、C24、D25、C26、B27、C28、A29、D30、B31、D32、B33、A34、D35、D36、C37、B38、A39、A40、B41、A42、C43、D44、A45、D46、B47、C48、C49、A50、B51、C52、D53、B54、A55、D56、B57、B58、B59、D60、C二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共1。分。）1、AD2、ABC3、ABCD4、ABCD5、ABCD7、ABCD8、ABCD9、ABC10、ABCD11、ABD12、ACD13、CD14、ABCD15、ABCD16、ACD17、AD18、BC19、ABCD20、ABC三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）4、x5、x7、x9、x10、x12、V13、x14、715、q16、x17、x18、x19、q20、x21、x22、q23、x24、〈25、726>x27、x28、V29、N30、x四、简答题（每小题3分，共12分）,答：（1）财务报表是否按照合用的会计准则和相关制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和钞票流量。.答：（1）执行商定程序；（2）代编财务信息；（3）其他非鉴证业务：涉及税务服务、管理征询、会计制度设计等内容。3答：（1）有限责任会计师事务所;（2）合作会计师事务所；（3）独资会计师事务所；（4）有限责任合作的会计师事务所。4答：（1）鉴证业务准则；（2）相关服务准则；（3）质量控制准则。5,答：（1）设计、实行和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。6•答（1）被审计单位的责任；（2）注册会计师方面的责任；（3）社会环境和市场机制。.答：（1）发生；（2）完整性；（3）准确性；（4）截止；（5）分类。.答：（1）存在；（2）权利和义务；（3）完整性；（4）计价和分摊。.答：（1）发生以及权利和义务；（2）完整性；（3）分类和可理解性；（4）准确性和计价。.答：（1）动机或压力；（2）机会；（3）借口。1L答：（1）错报（或漏报）的金额；（2）错报（或漏报）的性质；（3）错报（或漏报）是否影响公司的盈亏趋势；（4）小金额错报和漏报的累计。.答：审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的也许性。审计风险=重大错报风险X检查风险.答：（1）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员；（2）分析程序；.答：（1）考虑人员的适当分派和督导；（2）考虑被审计单位采用的会计政策；（3）在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时、应当注意使某些程序不被审计单位预见或事先了解。.答：（1）实物证据；（2）书面证据;口头证据；（4）环境证据。.答：审计证据的充足性是对审计证据数量的衡量，重要与注册会计师拟定的样本量有关。影响审计证据充足性的因素涉及：（1）错报风险；（2）审计证据质量；（3）具体审计项目的重要限度；（4）注册会计师及其业务助理人员的审计经验。.答：（1）检查记录或文献；（2）检查有形资产；（3）观测；（4）询问；（5）函证；（6）重新计算；（7）重新执行；（8）分析程序。.答：（1）控制环境；（2）风险评估过程；（3）信息系统与沟通；（4）控制活动；（5）对控制的监督。.答：当存在下列情形之一时，注册会计师应当实行控制测试：（1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运营是有效的；（2）仅实行实质程序局限性以提供认定层次充足、适当的审计证据。.答：（1）询问并实地观测未留下审计轨迹的内部控制的运营情况；（2）检查交易和事项的凭证;（4）重新执行相关内部控制程序。.答：（1）主营业务收入和应收账款的高估风险；（2）收入确认时点与方法的合理性；（3）坏账准备金额的合理性。.答：（1）资金被侵占挪用；（2）信息披露不充足、及时；（3）原始凭证的真实性。.答：（1）对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计；（2）对财务报表的组成部分进行审计；（3）对法规、协议所涉及的财务会计规定遵循情况的审计；（4）对简要财务报表的审计。.答：（1）无保存意见的审计报告；（2）保存意见的审计报告；（3）否认意见的审计报告；（4）无法表达意见。五、论述题（每小题9分，共18分）.答：（1）选择性测试方法的运用；（2）内部控制的固有局限性；（3）大多数审计证据是说服性而非结论性的；（4）为形成审计意见而实行的审计工作涉及大量判断；（5）某些特殊性质的交易和事项也许影响审计证据的说服力。.答：按照不同的标准，审计有多种不同的分类。按照审计主体的不同，审计分为政府审计、注册会计师审计和内部审计。（1）政府审计是指由政府审计机关所实行的审计。（2）注册会计师审计是指由民间审计机关所实行的审计。(3)内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动。按照审计技术的不同，审计可以分为账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计。(1)账项基础审计是根据会计账务解决的过程，采用顺查或逆差的方法，通过对会计凭证和账簿的具体审阅来评价财务报表数据对的与否的一种审计方法。(2)制度基础审计是一种建立在内部控制评价基础上的审计方法。(3)风险导向审计是一种建立在公司经营风险和审计风险要素评价基础上的审计方法。3,答：(1)审查公司财务报表，出具审计报告；(2)验证公司资本，出具验资报告；(3)办理公司合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告；(4)承办会计征询、会计服务业务。4.答：项目质量控制复核是指在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程。项目质量控制复核通常采用的方法涉及：(1)与项目负责人进行讨论；(2)复核财务报表或其他业务对象信息及报告，特别考虑报告是否适当；(3)选取与项目组做出重大判断及形成结论有关的工作底稿进行复核。5,答：(1)风险的重要性。(2)重大错报发生的也许性。(3)涉及的各类交易、账户余额和列报的特性。(4)被审计单位采用的特定控制的性质。(5)注册会计师是否拟获取审计证据，以拟定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性。假如注册会计师拟在风险评估时预期内部控制运营有效，随后拟实行的进一步审计程序必须涉及控制测试，且实质性程序自然会受到之前控制测试结果的影响。6.答：(1)假如发现舞弊涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为也许对财务报表产生重大影响的其别人员，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通。(2)在审计工作的前期，注册会计师应当就审计中也许发现的、不会导致财务报表重大错师提出的（）结论。A.悲观方式B.积极方式C.保存意见D.无保存意见11.A会计师事务所2023年3月10日完毕了F公司2023年度财务报表的审计工作，F公司于3月15日正式签发了其2023年度财务报表,A事务所于3月21日随即签发了审计报告。3月31日，F公司对外公布了其上年度的财务报表。则该项审计业务的工作底稿至迟应在2023年（）以前归档。A.5月20日B.4月21日C.5月30日D.5月31日.以下关于业务准则的说法中不对的的是（）oA.对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论B.在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论C.对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的规定，注册会计师提供有限保证或合理保证D.在提供相关服务时，注册会计师不提供任何限度的保证.注册会计师的法律责任涉及行政责任、民事责任和刑事责任三种。因违约和过失也许使注册会计师承担（）oA.民事责任B.民事责任和行政责任C.民事责任和刑事责任D.行政责任和刑事责任14.注册会计师在对W股份有限公司2023年度财务报表进行审计•时，按照函证具体准则对有关应收账款进行函证，并实行了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于（）o报的员工舞弊如何进行沟通与治理层达成共识。（3）假如注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的治理层。（4）假如辨认出管理层未加控制或控制不妥的舞弊导致的重大错报风险，或认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通。.答：（1）对业务质量承担的领导责任；（2）职业道德规范；（3）客户关系和具体业务的接受与保持；（4）人力资源；（5）业务执行；（6）业务工作底稿；（7）监控。.答：（1）严格遵循职业道德和专业标准的规定；（2）建立健全会计师事务所质量控制制度；（3）与委托人签订业务约定书；（4）进一步了解客户情况，审慎选择客户；（5）提取风险基金及购买责任保险；（6）聘请熟悉注册会计师法律责任的相关律师；（7）加强注册会计师队伍建设。.答：认定是指被审计单位管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。管理层认定分为三个层次：（1）关于各类交易和事项运用的认定。（2）关于期末账户余额运用的认定。（3）关于列报运用的认定。.答：（1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；（2）被审计单位的性质;（3）被审计单位对会计政策的选择和运用；（4）被审计单位的目的、战略以及相关经营风险；（5）被审计单位财务业绩的衡量和评价；（6）被审计单位的内部控制。.答：（1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性；（2）分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或运用专家的工作；（3）提供更多的督导；（4）使某些程序不被管理层预见或事先了解；（5）对拟实行审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。12答：（1）防止或发现舞弊是被审计单位治理层和管理层的责任。（2）注册会计师有责任按照中国注册会计师审计准则的规定实行审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证，无论该错报是由于舞弊还是错误导致。.答：（1）用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境；（2）当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序；（3）在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核。.答：（1）在决策时认为判断也许出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效。（2）也许由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。（3）内部控制的设计和运营受制于成本与效益原则。（4）内部控制一般仅针对常规业务活动而设计。（5）内部控制也许因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。15答：（1）编制审计差异调整表和试算平衡表；（2）取得管理层的声明；（3）取得律师声明书；（4）与被审计单位治理层的沟通；（5）执行分析程序;(6)撰写审计报告;(7)完毕审计工作底稿的复核(8)评价审计结果。16.答：假如认为财务报表整体是公允的，但还存在下列情形之一，注册会计师应当出具保存意见的审计报告：(1)会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合合用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否认意见的审计报告；(2)因审计范围受到限制，不能获取充足、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表达意见的审计报告。更多课程资料请到大学课程网i^0206^学习A.没有过失B.普通过失C.重大过失D.欺诈.被审计单位未能向注册会计师提供编制纳税申报表所必要的信息。后来又控告注册会计师未能妥本地编制纳税申报表，这种情况也许使法院鉴定被审计单位有（）责任。A.普通过失B.重大过失C.违约D.共同过失.注册会计师严格按照专业标准的规定执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（）oA.过失责任B.行政责任C.民事责任D.法律责任.审计人员审查并核算被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，重要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（）认定。A.存在B.完整性C.计价和分摊D.分类.在以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（）oA.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况D.在存货盘点结束前再次观测盘点现场.审计业务约定书，是由会计师事务所与（）共同签署的。A.注册会计师B.委托人C.被审计单位D.财务报表使用者.在注册会计师所关心的下列各种问题中，（）是为了实现截止目的。A.年前开出的支票是否均在年前入账B.应收账款是否属实C.存货的跌价损失是否已抵减D.固定资产是否有充作抵押的2L下列各项中，（）违反了分类的认定。A.把寄存的商品记录在会计账上B.将已发生的销售业务不登记入账C.将接近资产负债日的交易记录于下年度D.如将现销记录为赊账，将出售经营性固定资产所得的收入记录营业收入.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不对的的是（）oA.以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠C.电子文献形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠D.内部控制有效时内部生成的审计证据没有内部控制薄弱时内部生成的审计证据可靠.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后或审计业务中止日后的（）天内。A.30B.45C..60D.120.注册会计师通常相应收账款余额或银行存款余额进行测试时最常用的程序是（）oA.检查文献或记录B.观测C.重新执行D.函证.某位注册会计师可接受的审计风险为5%,将被审计单位的重大错报风险评估为24%。则可以接受的检查风险为（）oA.15.2%B.4.8%C.20.8%D.12%26.下列不属于注册会计师为了解被审单位及其环境所实行的风险评估程序的是（）oA.询问被审单位管理层和内部其他相关人员B.函证C.分析程序D.观测和检查27,下列不属于了解被审计单位的内部控制的内部控制因素的是（）。A.控制环境、风险评估过程B.与财务报告相关的信息系统和沟通C.会计系统、控制程序D.控制活动、对控制的监督.非常规交易和判断事项经常导致特别风险。下列不属于非常规交易所具有的特性的是（）。A.管理层更少地介入会计解决B.数据收集和解决涉及很多的人工成分C.复杂的计算或会计解决方法D.非常规交易的性质也许使被审计单位难以对由此产生的特别风险实行有效控制.当被审计单位的重大错报风险较高时，为了拟定进一步审计程序的时间，注册会计师最佳（）oA.在期初或者期末实行实质性程序B.在期末或接近期末实行控制测试C.采用不告知的方式实行控制测试D.在管理层不能预见的时间实行实质性程序.假如对重大的财务报表认定没有获取充足、适当的审计证据，注册会计师应当尽也许获取进一步的审计证据，假如不能获取充足、适当的审计证据，注册会计师应当（）oA.考虑进一步实行实质性程序B.出具保存意见或无法表达意见的审计报告C.解除业务约定D.不接受委托.注册会计师也许在期中实行控制测试，同时还应获取期中至期末这段