全国2019年10月自考00146中国税制试题

绝密★考试结束前全国2019年10月高等教育自学考试中国税制试题课程代鹤W0146请考生按规定用第将所有试题的答案涂、写在答题纸上Q选择题部分注意事项；.答题麴,与生务必将自己的身试课程名称、姓名、准号证号用黑色字迹的签字笔或钢艳填写在答题纸规定的位世上。.每小题选出答案后,用2B铅笔把答题纸上对•应题目的答案标号涂黑。圳需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷1.0一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出，1,下列关于税制要素的表述，正确的是A,机率体现征税的广度出计税依据是征税对象量的具体化C.纳税人是最终负担税款的单位和个人D.税目是一种税区别于另一种税的主要标志.我国现行增值税的类型是.我国现行增值税的类型是A.生产型增值税C.收入型增值税.下列不展于增值税免税项目的是A.麻后小绍服务C.养老机构提供的养老服务.下列行为中应缴纳消费税的是A.进口卷烟C.零售白酒B.消费型增值税D.混合型增值税B.幼儿园提供的教育服务D.博物馆提供的场地租赁服务B.进口服装D.零售化妆品.2019年6月，某商场采用以旧换新方式销售金银首饰，该批肯饰的不含增值税价格为14万元，汨首饰作价的不含增值税金额为5万元，已知金根首饰适用的消费税税率为5%。该业务应缴纳的消费税税额为B.0.45万元B.0.45万元D.0.95万元C0.7万元00146#中国税制试题第I页（共6页）.某烟卓公司2019年10月收购烟叶一批，收购价款为30万元，并支付价外补贴3万元，已知烟叶税税率为20%,则其应缴纳的烟叶税税额为A.0.6万元 B.5.4万元C.6万元 D.6.6万元7.下列关于教育费附加的说法「错误的是•・A.国家重大水利工程建设基金免征教育贽附加B.进口产品征收增值税的，不征收教育费附加C.出口产品退还增值税的，可退还已征收的教育费附加D.由于减免增值税而发生退税的，可退还已征收的教育费附加.下列属于关税纳税人的是A,进口货物的发货人 B.出口货物的收货人C.进出口货物的经纪人 D.进出境物品的所有人.下列关于船舶吨税的表述，正确的是A.船航吨税只对进入我国境内港口的外籍船舶征收B.应纳税额在人民币100元以下的用舶免征舲舶吨税C.船舶吨税按照船粕净吨位和船的吨税执照期限征收D.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶离开港口的当日.下列税金不得在企业所得税税前扣除的是■•A.消费税 B.房产税C.车船税 D.个人所得税31.在计算企业所得税时，高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限为A.10年 R. S年C3年 D・1年12.根据个人所得税法规定，居民个人的居住时间判定标准是A.在中国境内居住累计满183天B.在中国境内居住累计满365天C.在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天D.在一个纳税年度内在中国境内居住累计满365天13.壬先生的女儿2019年3月份满3周岁，计算王先生3月份预扣工资薪金个人所得税时可扣除的子女教育支出为A.。元 B.1000元C.2000元 D.对。0元00146#中国税制试题第2页（共6页）14.资源税纳税人采取分期收款结算方式销伟应税产品的，其纳税义务发生时间为A.收电销售款的当天A.收电销售款的当天C.取得索取销伐款凭据的当天15.土地增值税的纳税申报地点为A.房地产所在地C.纳税人核算地B.发出应税产品的当天D,销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人注册地D.房地产合同签订地B.B.1.5%D.3%B.房屋的市场价格D.房屋的价格总额B.定额税率D.边际税率B..购销合同D.产权转移书据.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税对象的是A.加油站网棚 B.农村的居住用房C.建在室外的露天游泳池 D.个人视有的市区经营性用房.个人购买90平米以下的家庭唯一住房，其适用的契税税率为A.1%C.2%.交换房屋时，其契税的计枕依据为A.房屋的协议价格C.厉屋的价格茏额.我国车船税的税率形式为A,比例税率C,累进税率.纳税人按件数计征印花税的是A,借款合同C.权利诈可证照二、多项选择腾：本大题共5小题，每小题2分,共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分..下列税种中，属于货物与劳务税类的有A.关税 B.消费税C.增值税 D.印花税E.车船税.城市维护建设税的计税依据包括A.纳榄人销售货物缴纳的增值税税额B.纳税人销售货物缴纳的消费税税额C.出口货物的增值税免抵税额D.纳税人缴纲的增值税滞纳金E.纳税人缴纳的崩值税罚款00146#中国税制试题第3页（共6页）.下•列各项中，属于特别关税的有A.反倾销关税 B,特惠性关税C.反补贴关税 D.保障性关税E.报复性关税.根据企业所得税法规定，下列属于居民企业的有A.注册地在中国境内的股份有限公司B.注册地在中国境内的有限责任公司€.注册地在中国境内的个人独资企业D.注册地在中国境内的个人合伙企业E.实际管理机构在中国境内的外国企业.下列矿产品按照从价定率方式计征资源^的有A,铁矿 氏黏土C.海盐 D,井矿盐E.天然气非选择题部分注意事项：用黑色字迹的签字第或钢笔将答案写在答题纸上,不能答在试题卷上。三、简答题；本大题共4小时，每小题5分,共20分。.取得综合所得的纳税人，什么情形下应当依法办理个人所得税的汇算清缴？.简述城镇土地使用税的概念及特点。.简述耕地占用税的概念及作用。.简述环境保护税的特点和作用.四、计算题：本大题共4小题，每小睡5分，共20分。.某酒厂是增值税一股纳税人，2019年5月将自产薯类白酒I吨发放给职工用作福利，其成本为每吨4000元，成本利润率为5%.已知白酒的定额税率.为每500克05元，比例税率为20%,要求：（1）计算该业务应缴纳消费税的计税价格：（2）计算该业务应缴纳的消费税税额.00146#中国税制试题第4页（其6页）.李先生为中国居民个人纳税人，假设其2019年度取得匚资收入200000元，按照国家规定的范围和标准缴纳的社会保险费和住房公枳金共计55000元；发生的H基本医疗保险和关的灰药费用支出50000元，扣除基本医疗保险报倘后个人负担20000元。要求：C!)计匏李先生2019年度准予个人所得税税前扣除的糜药费支出金颗：(2)计算李先生20E9年度个人所得税应纳税所得班。.高女士为中国居民个人纳税人，2019年7月从出版社取得稿酬收入40000元；将其自有住房租赁给王女士居住，该月取得租金收入2000元.要求：(1)il算而女士稿册所得应预扣预缴的个人所得税税额：(2)计将高女士7月份租金收入应缴纳的个人所得税税额..某客车制造厂2019年8月格自产的一插客车用于本厂后勤服务,已如读星号客车对外植笆的不含阐值税价格为50000元：该企业当月进口一辆小轿/自用，进口小轿飞的关税完税价格为168000元，己纳关税25200元，海关代征进口环节增值税和消册税分别为27600元和19100元.要求；《」＞计求该企业自产自用客车应自用的车辆购矍税税糠;(2)计算该企业进口小轿乍应缴纳的车辆购置税税额"五、综合即：本大即扶2小腿，每小题15分，共30分..甲公司是增值税般纳税人，适用的增值税税率为13%,2019年5月发生下列业务：(1)销您A产品一批，开具增低税普通发票，发票上注明的价税合计金额为H300元;(2)将自产的B产品一批无供赠与一家养老机构，市场无同类产品销售价格，该批产品的生产成本为100000元，成本利润率为10%;(3)曲进C原材**一批,取得增值税。用发票,发票上注明的税款为13000X.因保管不善，其中2。%发生非正常横失；(4)胸进D原材料一批，取得增值税普通发票.发票上注明的价款为10000元i(5)公司业务员出差取褥注明其身份信息的火车票，票而金微为872元.已知铁路运输适用的增值税税率为9%.上述票据均为含法票据，要求；(I)计翼甲公司俏竹A产品的增值税俏项税额；(2)计算甲公司无偿财与B产品的增值税储项税额：(3)由算甲公司购进C原材料允许抵扣的增侑税进项税额；(4)计算甲公司购进D原材料允许抵扣的增伯税进项税额；(5)计算甲公司取得火车票允许抵扣的增值税进项税领，00146#中国稹制试题第5页(共6页).某鲂细厂为居民企业.其通用的企业所得税税率为2。川年，纺织厂销售收入5。做万元，利润总领18州万元।其他相关蝌税费料图下，CD发生业务招待费4加万元；C2）销玲贽用申列支广告费交出60。0万元；口）2Q18年I月I旧向某企业箱款1OOD万元。借款I年r支付借款利息日。万元