全国自考00146中国税制试题及答案解释

高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷（课程代码00146）本试卷共6页。满分100分。考试时间150分钟。考生答题注意事项：.本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。.合理安排答题空间，超出答题区域无效。第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。.直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是A.税率B.纳税人C.征税对象 D.纳税期限.随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是A.稳定经济职能 B.资源配置职能C.财富分配职能 D.财政收入职能.在计算增值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是A.生产型增值税 B.收入型增值税C.消费型增值税 D.扣除型增值税.纳税人销售货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入增值税销售额的是A.提供包装物而收取的包装物租金B.购买方延期付款而收取的延期付款利息C.提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税.按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为A.当月月末 B.次月的10日内C.次月的15日内 D.次月的20日内.国产小汽车消费税的征收环节是A.使用环节 B.出口环节C.批发环节 D.生产销售环节.下列用途的自产应税消费品，不缴纳消费税的是A.用于在建工程 B.用于职工福利C.用于连续生产应税消费品 D.用于连续生产非应税消费品.同一进口货物适用的不同关税税率中，最高的是A.普通税率B.特惠税率C.协定税率D.最惠国税率.进口货物的成交价格不能确定时，应当首先使用的海关估价方法是A.倒扣价格估价方法 B.计算价格估价方法C.相同货物成交价格估价方法 D.类似货物成交价格估价方法.在计算企业所得税时，关于所得来源地的说法正确的是A.股息所得，按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.利息所得，按照收取所得的企业所在地确定D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业所在地确定.某企业2016年发生的合理工资总额为5000万元，职工福利费为800万元，则准予在企业所得税税前扣除的职工福利费为A.100万元8.125万元C.700万元D.800万元.下列收入需要缴纳个人所得税的是A.托儿补助费 8.差旅费补贴C.独生子女补贴 D.董事费收入.张某2016年12月份发表一篇论文，取得稿酬收入900元，应缴纳的个人所得税税额为A.14元B.20元C.25元D.36元.关于资源税的说法，错误的是A.资源税的征税范围包括天然气B.外商投资企业不是资源税的纳税入C.资源税可以合理调节资源级差收入D.资源税可以促进自然资源的合理开发.甲企业拥有办公楼一栋，占地面积5000平方米，2016年8月份将其中的1000平方米出租给乙公司，己知当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米10元，甲企业2016年应缴纳的城镇土地使用税税额为A.10000元B.40000元C.50000元D.60000元.下列房屋需要缴纳房产税的是A.学校自用的办公楼 B.医院自用的办公楼c.人民团体自用的办公楼 D.公园对外出租的办公楼.下列关于契税的说法正确的是A.契税属于财产保有税 B.契税的纳税人包括外籍人员C.契税的税率为定额税率 D.契税的计税依据为转让的土地面积.下列车船不需要缴纳车船税的是A.警用车船 B.摩托车C.客车D.游艇.下列合同不属于印花税征收范围的是A.仓储保管合同 B.会计咨询合同C.货物运输合同 D.财产租赁合同.甲公司位于某市区，其适用的城市维护建设税税率为A.1%B.3%C.5%D.7%二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。.凡在中国境内销售货物的单位和个人都是增值税的纳税人，其中“单位”包括A.企业B.行政单位C.事业单位D.军事单位E.个体工商户.下列支出准予在企业所得税税前扣除的有A.消费税 B.赞助支出C.销货成本 D.税收滞纳金E.企业所得税.个体工商户在计算个人所得税时，可以在税前扣除的税金有A.印花税B.车船税C.资源税D.个人所得税E.城市维护建设税.下列所得免征个人所得税的有A.偶然所得 B.加班工资C.保险赔款 D.国债利息E.国际组织颁发的体育奖金.下列关于土地增值税的说法正确的有A.房地产抵押期间需要缴纳土地增值税B.房地产代建行为无需缴纳土地增值税C.房地产评估增值无需缴纳土地增值税D.土地增值税由地方税务机关负责征收E.土地增值税的征税对象包括转让国有土地使用权第二部分非选择题三、简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。.简述税收财政原则的概念和内容。.简述关税征税对象中货物和物品的含义。.简述个人所得税中居民纳税人和非居民纳税人的概念。.简述契税的概念和作用。四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。.某手表厂2017年1月份销售A款高档手表取得含税收入117万元：另将100只特别制作的8款高档手表用于职工福利，8款手表的生产成本为每只2万元，无对外销售价格。已知高档手表适用的消费税税率为20%,适用的增值税税率为17%,成本利润率为20%。要求：（1）计算销售A款手表应缴纳的消费税税额；（2）计算用于职工福利的B款手表应缴纳的消费税税额。.中国公民王某2016年12月份工资收入6000元，另外从单位领取全年一次性奖金12000元。要求：（1）计算王某工资收入应缴纳的个人所得税税额；⑵计算王某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税税额。工资、薪金所得个人所得税税率表（部分）级距全月应纳税所得额税率速算扣除数（元）1不超过1500元的3%O2超过1500元至4500元的部分10%1053/73超过4500元至9000元的部分20%555.大学教师宋某2016年ll月份出版小说一部，取得稿酬收入30000元；另外因设计图书插画取得劳务报酬收入2000元。要求：(I)计算宋某稿酬收入应缴纳的个人所得税税额；(2)计算宋某劳务报酬收入应缴纳的个人所得税税额。.2016年8月，A企业受托为B企业加工一批产品，合同约定，由A企业提供原材料，金额为60万元，A企业向B企业收取加工费10万元。已知购销合同适用的印花税税率为万分之三，加工承揽合同适用的印花税税率为万分之五。要求：计算A企业应缴纳的印花税税额。五、综合题：本大题共2小题，每小题15分，共30分。.东方公司是增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%,按月缴纳增值税。该公司2016年8月份发生有关购销业务如下：(1)销售给西方公司货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的销售额为100万元；(2)销售给南方公司货物一批，该批货物的不含税售价为200万元，给予商业折扣10万元，折扣额和销售额在同一张发票上分别注明；(3)向消费者零售货物，开具增值税普通发票，发票上注明的价税合计金额为58.5万元；(4)将自己生产的某批货物无偿赠送给外单位，该批货物成本为70万元，不含税对外售价为90万元；(5)从北方公司购进原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税额为34万元，因管理不善导致该批原材料发生非正常损失20%。该发票已认证通过。要求：(1)计算销售给西方公司货物的增值税销项税额；(2)计算销售给南方公司货物的增值税销项税额；(3)计算销售给消费者货物的增值税销项税额；(4)计算无偿赠送给外单位货物的增值税销项税额；(5)计算从北方公司购进原材料允许抵扣的增值税进项税额；(6)计算东方公司2016年8月份应缴纳的增值税税额。35.某居民企业主要生产并销售机器零部件，2016年度生产经营情况如下：(1)主营业务收入4500万元，销售成本2000万元；(2)其他业务收入300万元，其他业务成本150万元；(3)准予税前扣除的税金及附加90万元；(4)销售费用1500万元，其中包括广告费820万元；(5)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元；(6)财务费用70万元；(7)营业外支出30万元，其中包括向工商局缴纳的罚款1万元。要求：(1)计算准予在企业所得税税前扣除的销售费用；(2)计算准予在企业所得税税前扣除的管理费用；(3)计算准予在企业所得税税前扣除的营业外支出：(4)计算2016年度应纳税所得额；(5)计算2016年度应缴纳的企业所得税税额。绝空★后用前2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试

中国税制试题答案及评分参考（课程代码00146）一、单项选择踵：本大通共”小眶1每小股1分1共加分，5.C10,B15,C20.DLA 工A队13.L队CAAA4.D9.CM.B19.B6. D 7.II. C 12.16. D IICDB二'基项选蜂睫；率大牌共5小题，每小题之分,共10分。21.ABCD 22,AC 23,ABCE 加-CDJ'：三,简答践：本大理圣4小震,每小题5分.共加分.25,BCDE126.C1J财政原则又称财政吹入原则，是指税收应为国家提供充足的财政收入r以满足财政支出的需段F网政原则是设计税在制度的首要原则. 门分［（2）财政览蚓包括充裕、弹性.适度等三个方面的内容口 总分）27-（I）货■物是指贸易性商晶0 Q分）C2）物品是指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、卉种运检工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈贿树品.以及以其他方式进境的个人物品，自考包过0116786251 （3分）（1）居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住潘一隼的个人。门分）⑵非居民纳税人是指在中国境内无住所星不居住.或者无住所而在中国境内居住不瞬年的个人, 门分）（1.）契税是以在国境内转让土地、房屋权.属为布税对象，向产杈承受人征收的一种财产税。 已分）（2）契税的作用包括：筹集地方财政收入：保护合法产根：调节社合也入分配,C3分）中国税制武题答案及评分参考第I页（共J页）四，计尊题：本大题共4小鹿,每小鞅5分，共加分，（D销售A款手益应皴纲的消费税税额=n7-i1+i7%>X20%-20tZr/L> ◎分）门L用于职工福利的R款干-表应堀纳的捎型税税领=2*（1-1-241%）■什一X20%X］00=的「万兀》 门分》（1）王泉工密收入旅撤纳的个人所得税税解=5000—3500］算10%一网=145（■元） Q牛）门）国为12断0十】如1（MIQ,所跳适用的税率为占%王某全年一次性奖金现缴纳的个人所得税税领=12000\3%=360「元」 工3分）门未某精制投入卤物的个人所得税税粮=如颂乂（］-20%）X2C%X =3360《元】 <3分）{2）宋某芳务报酬收入应^纲的个人所得税税额-（2000-&00）X20%=2401元】 <2^>33一购箱合同应缴纳的印花税税KI=600000*03加一I断【心 电分）1川工承揽合同应勤纳的印花税税额=1皿0的工03隘=24元］ 仁分）A企业应融衲的印加税税额=1的+5。=”01元】 门分）五,嫁合题；本大期共之小瓢+每小账1$行，共扣分口34一C”销售给西方公司货物的噌值税砧项税班=100M"%=门七方元）婚分）O鞘售给南方公司焚物的增值税销项税顾=（2&Q-10）X11%=32.3⑦元3 EC<3）错作绐消凿者货物的培出脱销所税藏工期5三（11-17%）X17%=S.5（万元1 门分〕14）无偿赠送蛤外单位货物的增值税销项税额二列乂I及:153t万元】C3分）（5）从北方公司购进原材料允许抵扣的增值税进取税顿=XK口一随％〕=27.2（:万元） 门分1（（5）李方公司徵16年8月份而缴纳的贿值税税额=］7+323+S,5+15.3-27.2-45.9（万元） 口好）中国税制试题答案及评分参考第2页£共3页135.口）广告错雇予检前扣除双顺=C45ttJ+W0）XI5^=720（；Ja）因为实际发三蔡如0万百人于扣除限翻720丹元

因此，广告费准予在税的扣除的金旗为鬓心万可正不在企业所得税段前扣除的销售费用=1500-S20-F720=1400。1元） 3分）C）淮干企业所得税税前扣除的业务招待费标准：标淹t：SOM60蚯=3