房产税、契税、土地增值税试题及答案

房产税、契税、土地增值税试题及答案1.下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有()。A.房屋产权未确定的(正确答案)B.房屋产权所有人不在房屋所在地的(正确答案)C.房屋租典纠纷未解决的(正确答案)D.房屋承典人不在房屋所在地的(正确答案)2.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是()。A.农村的居住用房B.建在室外的露天游泳池C.个人拥有的市区经营性用房(正确答案)D.尚未使用或出租而待售的商品房3.某公司2015年购置办公大楼原值30000万元，2018年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元(不含增值税)。当地规定房产原值减除比例为20%，2018年该公司应缴纳房产税()。A.288万元B.340万元C.348万元(正确答案)D.360万元4.下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有()。A.个人所有的非营业用房产免征房产税(正确答案)B.宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税(正确答案)C.国家机关附属招待所使用的房产免征房产税D.经营公租房的租金收入免征房产税(正确答案)5.某企业2008年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府确定计算房产余值的扣除比例为25%，该企业2008年应缴纳房产税()万元。A.71.1(正确答案)B.73.8C.78.3D.816.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是()。A.纳税人出租房产，自交付房产之月起缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税C.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税(正确答案)D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税7.下列行为中，应计算缴纳契税的有()。A.个人将自有房产无偿赠与朋友(正确答案)B.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权(正确答案)C.企业以自有房产等价交换另一企业的房产D.个人以自有房产投入本人独资经营的企业8.下列有关契税的表述中，正确的是()。A.买房用以拆料或翻建新房的，应缴纳契税(正确答案)B.受让农村土地承包经营权的，应缴纳契税C.以实物交换房屋的，应以差价部分作为契税的计税依据D.承受国有土地使用权，国家免收土地出让金的，应免予缴纳契税9.下列关于契税计税依据的表述中，正确的有()。A.购买的房屋以成交价格作为计税依据(正确答案)B.接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据(正确答案)C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据D.转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据(正确答案)10．赠与房屋时,确定契税计税依据所参照的价格或价值是()。A.房屋原值B.摊余价值C.协议价格D.市场价格(正确答案)11.以下选项一定可以享受减免契税优惠待遇的是()。A.城镇职工购买公有住房的B.房屋所有者之间互相交换房屋的C.社会团体承受土地权属用于办公楼建设(正确答案)D.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的12.下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是()。A.房地产公司出租别墅B.非营利的基金会将合作建造的房屋转让(正确答案)C.房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校D.城市居民之间互换自有居住用住房且经核实13.转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有()。A.旧房产的评估价格(正确答案)B.支付评估机构的费用(正确答案)C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的增值税以外的各种税费(正确答案)14.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是()。A.直接转让土地使用权的(正确答案)B.取得销售(预售)许可证满1年仍未销售完毕的C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的15.房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是()。A.加罚的利息B.已售精装修房屋的装修费用(正确答案)C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费D.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金16.2017年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含增值税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的增值税700万元，城建及教育费附加70万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为()。A.2256.5万元B.2445.5万元C.3070.5万元D.2898.5万元(正确答案)17.某生产企业2017年销售一栋8年前自建的办公楼，取得不含增值税销售收入1200万元。该办公楼原值600万元，已计提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳增值税60万元，城建、教育费附加、地方教育附加共计7.2万元，印花税0.6万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税()万元。A.128.4B.161.49(正确答案)C.146.8D.171.218.某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税，下同）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出400万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

请计算该企业允许扣除的开发费用？19.2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下：

（1）2014年6月以18000万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。

（2）自2015年5月起，对受让土地40%的面积进行一期普通住宅项目开发，发生开发成本6000万元、利息支出600万元（未能提供金融机构的贷款证明），允许扣除的有关税金及附加150万元。

（3）2017年3月该项目实现全部销售取得不含增值税收入25000万元。公司已按照2%的预征率预缴该项目土地增值税500万元。

（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%）

要求：根据上述资料，计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。

20.某工业企业2017年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得不含增值税销售收入12000万元。2008年建造该办公楼