招投标管理审计大全

招投标管理审计大全本文摘要一、招投标审计关注重点二、招投标审计做法三、招投标管理中的鬼四、招投标审计案例五、相关法律法规及条例一、招投标审计应关注的重点（一）招标环节重点.评委的来源、人数、组成是否符合规定；.开标是否在投标文件截止时间的同一时间公开进行，开标程序是否规定，投标人少于3家是否重新招标；.评委是否严格按招标文件规定的评标办法评标；.招标人是否存在向预中标单位提出压低中标价、增加工作量等要求；是否在规定时间内向第一中标候选人下达中标通知书，有无违规确定中标人的现象等。（二）投标环节重点.投标人是否按招标文件的要求编制投标文件；.不同投标人是否由同一单位或个人编制投标文件和受托办理投标事宜，或投标保证金从同一单位或个人的账户转出，或投标文件载明的项目管理成员为同一人；.组成联合体投标的各方是否均具备承担招标项目的相应能力；.招标人有无直接或间接向投标人泄露标底，或授意投标人撤换、修改投标文件进行串通作弊的行为；.投标人有无借用他人资质证书或以他人名义投标等。（三）开标评标定标环节重点.招标方式是否符合规定；.招标范围是否全面；.招标文件是否详细完整，有无设置不合理条件，限制、排斥投标人或者潜在投标人；.招标单位是否按规定发布招标公告或发出招标邀请书；.招标文件发放时间与投标截止时间间隔是否符合规定；.对投标单位的资格预审是否真实有效等。二、招投标审计主要做法（一）审前调查.了解被审单位的总体，包括采购组织架构、管理模式、政策制度规定、外部竞争产业环境（买方市场、卖方市场）等基本情况。.采购管理团队重要人物工作风格、业绩表现、个人爱好、关系网（人资背景资料）、品质道德、工作变动情况等.采购规模、价格信息、采购策略及其市场波动情况。.被审计单位采购招投标内控制度的建立及执行情况的了解和初步测试。以了解内部控制的有效性和风险管理水平。（二）以合同台账为基础.以低报价中标签订合同，工程建设中要求建设单位追加预算；.违规分包主体工程、非法转包工程、未经业主同意分包工程；.分包商是否具备相应资质，有无在资源库外选择分包商；.变更和签证的理由是否充分，计量是否准确，手续是否齐备，资料是否完整。（三）核查招投标单位往来款项.招标单位收取的标书费用和投标保证金的使用情况，有无将收取的资金私分、不入账或形成“小金库”的行为发生，是否按规定向未中标单位退回招标过程中收取的费用；.分析工程项目资金拨付有关参建单位的分布情况，是否存在小合同大结算规避招标，以及将资金拨付未中标的其他参建单位的问题。（四）追踪合同执行情况.收集合同台账电子文档，统计招标工作开展情况，按合同类别和金额大小确定抽样比例，进行分层抽样；.把握招标投标文件与中标合同的实质性内容，合同价与中标结果的一致性；.核实开工、招标、合同签订等时间，追溯招投标程序合规性；.筛选未采取招标方式确定的合同并追查原因、落实决策程序。三、招投标管理中的鬼（一）规避招标。部分企业存在应招未招、能招不招、以包避招、以拆避招、以租避招等现象。.应招未招、能招不招。.以包避招。.以拆避招。.以租避招。.其他典型表象。（二）限制招标。以设计、技术、专利为名，人为限制招标竞争性和公平性；设置特定技术、资格条件等，导致招标不成功等。.借专利技术名义，变相实施指定采购、独家采购。.人为设置过高招标技术、资格条件。.自主设置过多招标否决项。.招标最高限价设置偏低或奇高导致流标。（三）虚假招标。.化整为零，切割需求。造成单项采购标的额低于依法依规招标标准额。.不合理划分标包。一是标包数量等于或大于潜在投标人数量；二是集合多种类、多规格设备材料需求，划分大的标包，要求投标人对全部或绝大多数物资进行投标。.招小标、送大标。以配套为名，对后续产生的需求量更大的同类同型采购项目，延用前期招标采购结果。.串标、围标。招标人与投标人，或投标人、监造方、招标机构之间相互串标或者围标。招投标中具体都是什么鬼？A、串标事先知道所有投标人，一般是投标人互相串通，也可以和招标人串通。1、投标人互相串通2、投标人、招标人串通3、潜规则，轮流中标B、陪标预先确定意向中标单位，为达到三家报价要求，由意向中标单位邀请其熟悉或相关的单位进行陪衬，达到中标目的。与招标人合伙，满足公司招投标要求，以达到中标目的。C、围标事先不知道哪些人投标，然后联合其它几家几十家公司，将报价控制在一定范围，确保某一家公司中标。1、联合其他公司控制2、自己关联公司合谋D、故意流标以不足三家、不合格不合规为名，宣布招标不合格，直接流标。1、进行二次招标，以增加新投标人2、更改新的投标价格E、私开标书没有监督人员，采购员自己开标、记录、整理标书，存在幽灵标书。1、更改标书价格2、撤换投标人标书F、泄露标底招标人向投标人通报招标底价和相关内容。1、招标人与投标人同谋2、关联公司合伙投标G、化整为零为了避规管理层监控，拆分合同、分开种类及时段进行采购。1、肢解大项目，如10万合同拆分为二个5万合同或订单，避开监督。2、拆分采购种类3、拆分时段，分别购买H、询标误导投标商对标书内容进行询问时，采购不作解释或解释不准确。有意误导投标人，达到不中标的目的。I、封锁信息招标人通过发布地点、时间、内容对信息进行有意隐瞒或封锁。1、信息公告地点不合理2、标书事项说明不齐全3、公告时间不够4、内容不全欠妥G、标书不规范随意编写标书，无统一口径，无评标标准。1、设备品牌、材料不明2、技术性能不明3、计价方式不明4、质保、付款不明K、评标漏洞在采购委员会或评标人员在评标时的问题。1、评标方法不合理2、采购人员泄露价格3、评标人电话不屏闭4、评标人员泄露评标内容L、排他条款排除竞争对手的限制性条款。1、经验不够2、资质不齐全3、没有服务类似经验4、行业传闻M、设置障碍故意在预审或文件中设置各种障碍，排斥特定或潜在投标人。1、产地限制2、规格限定3、型号限制4、品牌限制5、专利发明6、技术参数N、提高门槛以过程变化为由更改相应的条件，内审供应商。1、技术堡垒2、交货时间3、付款条款0、拖延业务为达到压榨供应商目的，采用拖延办理业务的手法。1、签订合同迟2、验收货物迟3、财务付款迟P、低价竞标高价签约先以低价中标，最后更改以较高价格签合同。1、以漏项、缺项为由提高价格。2、以市场涨价为主要求提高合同价格。Q、简化标在招标过程中简化操作环节，弱化内控和监管的方式。1、不发邀请信息2、不审供应商资质3、没有选择程序R、凑标为达到协助某供应商中标目标，安排几个供应商凑数的方式。与陪标相同1、联合几家公司凑数2、自己关系公司合谋S、本地标邀标时回避外地投标人，变相地方保护，邀请喜好供应商投标。邀请自己有关系的本地投标人T、分标邀请彼此熟悉的投标人，进行同谋作弊，搞虚假竞争。1、轮流坐庄，利润共享2、串标，投标人之间潜规则。U、特殊标以特殊为理由，避规公开招投标的一种方式。1、紧急使用2、专业、专利P、人情标确定投标单位时存在偏好性和排斥性。1、领导指定的供应商2、经办人喜好供应商3、亲友团式供应商以下且看续集（下）四、招投标审计案例五、相关法律法规及条例四、招投标审计案例1.恩人中标审计分析某房产公司（国企）建材供应商信息系统或供应商管理台账进行数据和相关资料，遴选出生产商、一手贸易商、代理商等信息。然后运用“天眼查、企查查、国家工商信息网、中登网”网络查询工具，追踪供应商信息发现某供建材6000多万的供应商为医疗单位。审计进一步列出公司高管关系图谱，最终核实，该医疗单位院长曾为这家房产公司总经理心脏手术的主治医师，为报恩，利用权力内定中标单位。提醒审计审前调查要关注高层关系网，亲人、朋友、邻居、情人、同事、治过病的、救国命的、打过牌的 还有一种情况还要通过网络查询工具核查中标单位的工商登记信息，常出现中标单位只为这个项目中标而临时在外地注册公司，项目结束，工商登记注销。原因？当然没有无缘无故的爱！2.化整为零，切割需求。造成单项采购标的额低于依法依规招标标准额。案例：企业2014年存在拆分合同逃避招投标情况：厂区排水管网改造维修计划，金额168万元，同时与**建安公司签署三份合同，标的额分别为25万元、23万元、120万元。3.串通中标或恶意低价中标某房产公司对基建项目进行招标，由于该公司与A建筑公司有长期的业务往来，故此次仍希望这家建筑公司中标。于是双方达成默契，在招标时，该房产公司要求该建筑公司尽量压低投标报价，以确保中标，在签合同时，再将工程款提高。果然在开标时，该公司的报价为最低价，经评委审议，最终推荐此公司为中标候选人，房产向A公司发中标通知书。在签合同前，该公司以材料涨价为由，将原投标报价提高了10%，结果提高后的工程造价高于开标时所有投标人的报价签订了施工合同。无因降价单位中标。某工程中标单位第一次投标报价名列前茅，第二次报价该单位直降上百万元中标。后续工程配合较差，常以现场签证价格等问题要挟甲方，配合不利。4.量身招标某公司对矿山修建职工宿舍进行招标，其内部已经选定了几家以前曾经在本单位做过工程的关系较好的施工单位进行投标，于是在招标公告中将"曾经在本矿山有过工程业绩"作为投标的条件之一。最后，除了已经确定的那几家施工单位，其他施工单位均无法参加投标。5.倾向招标一家国有企业在办公楼项目招标时，在招标开始前就内定了一个关系比较好的单位作为中标单位，但通过公开招标竞争的方式并不能保证其中标。于是，作为该项目评标委员会主任的该国有企业的一位副总在评标过程中介绍各家投标单位情况时，介绍其他投标单位时只是简单介绍一下，而在介绍那家内定的中标单位时说，这家投标单位曾经跟我们合作过，在工程管理和人员配备上比较合适，各方面跟我们都配合得很好，对这方面招标人是非常看重的，请评委充分考虑。最后评标结果出来时，重点提到的那家单位是中标单位。6.隐性公告某招标项目因某种原因，该项目的招标人希望A单位中标。但如果通过正常途径进行招标，招标人无法掌控招标的结果，于是招标人利用了公告发布这一环节:招标人将招标公告只发布在某一发行量不大的不知名的网页上。结果只有少数几家单位来投标，除了A单位，其他两家投标单位的实力比较弱。在评标的时候，评委推荐A单位中标，招标人如愿以偿地让自己事先内定的A单位中标。7.请人陪标某房地产公司对某房建工程进行招标。招标公告发布之后，某建筑公司与该房地产公司进行私下交易，最后房地产公司决定将此工程给这家建筑公司。为了减少竞争，由房地产公司出面邀请了几家私交比较好的施工单位前来投标，并事先将中标意向透露给这几家参与投标的单位，暗示这几家施工单位投标书制作的马虎一些。后来在投标的时候，被邀请的几家单位和某建筑公司一起投标，但由于邀请的几家单位的投标人未经认真制作，报价都比较高，最后评委推荐某建筑公司为中标候选人，某建筑公司如愿承包了此项工程。8.借鸡生蛋林某自己有一家建筑企业，人员、设备、施工技术等方面实力均比较欠缺。沈某是一个大型建筑企业的老总，该企业在行业内的知名度很高。林某和沈某是高中同学，关系甚密。某单位为修建办公大楼招标，公告中公布的该工程投标单位的资质条件、公司业绩等要求，林某的公司均不能满足。于是林某找到沈某，请沈某的公司前去投标。中标后由林某的公司实施该工程，由林某的公司付给沈某的公司一笔"感谢费"。结果沈某的公司成为该工程的中标单位，但实际是林某的公司在修建该工程。最终因林某公司的承建能力问题导致工程质量问题严重，工期延误。 9.先施工后招标 定性依据：先施工后招标问题，实质是属于应招标未招标范畴，应按《招投标法》第3条和国家计委3号令第7条等定性。10.招投标程序倒置（时间不符合逻辑）案例：A企业2014年3月1日分别与**实业公司签订了**工具加工合同、制作涂料池合同，标的额分别为50万元和32万元，上述合同直至5月6日才组织评标。11.违规分包 定性依据：《建筑法》第28条“禁止承包单位将其承包的全部建筑工程转包给他人，禁止承包单位将其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名义分别转包给他人。”12.招投标过程中小金库案例：某企业对招投标过程中向投标人出售标书等取得的杂项收入一直没有纳入财务核算，而是直接存入其经营管理部工作人员张三的银行卡，形成“小金库”，用于该部门的业务招待、协调关系、发放辛苦费等。经审计核实，2014年1月至2015年6月，累计截留收入100万元、支出30万元，审计发现时，尚结存70万元。五、相关法律法规条例及规范性文件.《招标投标法》：（中华人民共和国主席令第21号，2000年1月1日起施行）.《招标投标法实施条例》：（国务院第613号令，2012年2月1日起施行）.《评标委员会和评标方法暂行规定》：（国家发展计划等七部委第12号令，2001年发布，2013年4月修订）.《工程建设项目招标范围和规模标准规定》：（国家发展计划委第3号令，2000年发布，2014年修订）.《工程建设项目货物招标投标办法》：（国家发改委等七部委第27号令，2005年发布，2013年23号令修订）.《工程