自考社会保障章

第三章养老保险本章教学要求：理解养老保险的内涵和特点，了解养老保险的保障对象和实施范围，掌握城镇职工基本养老保险财务机制，了解基本养老保险基金筹资的来源和结构，了解多层次养老保障体系的总体框架，了解机关事业单位养老保险制度的沿革与走向。本章主要内容（一）养老模式的分类与家庭生产理论（二）养老保险的保障对象和实施范围（三）城镇职工基本养老保险制度模式的选择（四）基本养老保险基金的来源、结构及费率水平（五）基本养老保险待遇与计发办法（六）基本养老保险的退休条件与政策（七）养老保险的统筹层次与属地化管理（八）机关事业单位和军人的养老保险制度（九）养老保险社会化管理与服务第一节养老模式的分类与家庭生产理论一、养老保险的分类自养、他养、互养自我储蓄养老、家庭养老、社会福利机构养老、社会保险养老社会保险性质的养老保险（或社会养老保险制度）和商业性养老保险二、养老保险的内涵本章所论述的养老保险特指社会保险性质的养老保险。它是国家和社会依据一定的法律和法规为保障劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。养老保险的主要内容由四个部分组成：即享受养老保险的资格条件、养老待遇、养老保险基金的筹集、管理和使用，退休人员的管理和服务。三、养老保险的特点（1）由国家建立或实施并由国家制定有关的规定，其中基本养老保险具有法律强制性；（2）享受对象必须是因年老而丧失劳动能力的劳动者；（3）在老年风险发生之前，社会保险机构必须预先储存一部分基金，这笔基金及其增值部分必须用于支付退休金。（4）对老年人提供稳定的基本生活保障，使其不受物价波动的影响并分享社会经济发展的成果。国家法定的社会养老保险制度一般需同时具备这四个条件。养老保险另一特点是与家庭养老相联系。四、贝克尔的家庭生产理论与社会养老模式的起源一、非正式的养老制度安排：家庭养老模式二、贝克尔的家庭生产理论三、家庭养老模式的运行：一个家庭内部的分工——交换模型四、家庭养老制度的不稳定性结论1：在家庭养老制度下，不确定性的存在必然会导致一方福利水平下降。因此，依靠家庭养老并不能完全满足家庭效用最大化。结论2：家庭内部关于家务劳动和养老交易存在交易费用的情况下，家庭养老将高度依赖于家庭外部的市场环境。市场环境的变化，如完善的社会养老计划、健全的社会化家务劳动市场等，将导致家庭养老模式的不稳定。第二节养老保险的保障对象和实施范围一、养老保险的保障对象和实施范围的立法原则养老保险的保障对象和实施范围的有机结合，通常称之为养老保险的覆盖面。它是指养老保险所提供物质生活保障的实施范围和享受这种保障的劳动者的数量方面的界限。关爱老人

养老保险的实施范围，从一般意义上说，应当是全体劳动者，或者说每个劳动者都有获得他们年老时所需要的生活保障和收入补偿的权利。权利实施的程度受到社会经济发展水平和结构的制约，需要针对不同行业的劳动者的特点而有所选择。随着社会生产力水平的发展和养老保险制度的完善，才有可能逐步将养老保险的覆盖面扩大到全体劳动者。一定历史阶段和一定生产力水平下覆盖面的大小与养老保险筹资机制所蕴含的利益关系高度相关。利益关系制约了参保人的规模和结构及其足额遵缴养老保险费用的可能性。由此，在确定养老保险的覆盖对象及其立法时应坚持普遍性和选择性相结合的原则，循序渐进地逐步扩大养老保险的覆盖面。二、扩大养老保险覆盖面的必要性（一）社会保险的内在要求是逐步提高社会化程度，使所有的劳动者可以享有养老保障的平等权利，同时通过保险的“大数法则”均衡各类不同企业的养老负担。（二）农村老年人口占全国老年人口总数的75%左右，应将农村劳动者逐步纳入社会养老保险体系。（三）我国养老保险长期以来只覆盖国有企事业单位，非国有企业灵活就业人员的养老保险覆盖面较小。三、扩大基本养老保险覆盖范围的近期目标和有待研究的问题（一）扩大养老保险覆盖面的目标扩大基本养老保险制度范围的近期目标是覆盖城镇所有部门中各类企业的职工。（二）扩大基本养老保险覆盖面需进一步研究的问题。1、如何以适当低的费率水平来配合基本养老保险覆盖面的扩大？2、乡镇企业是以城镇养老保险为主来覆盖，还是以农村养老保险为主来覆盖？第三节城镇职工基本养老保险制度模式的选择一、基本养老保险制度模式的选择依据和出发点国际上养老保险改革的趋势大体可以概括为三种：其一，在“社会统筹，现收现付”的传统制度基础上，采取增加缴费，减少支付的技术性措施，以维持社会对退休老人生活的普遍、适度、有效率的保障；其二，建立一种全新的个人储蓄积累式个人账户的企业年金制度，从根本上转变在养老问题上个人对政府的依赖；其三，对多种模式进行兼收并蓄式的某种组合，试探渐进性的改革。中国企业基本养老保险财务机制的选择需要考虑的主要因素如下：（一）选择的出发点是维护社会公平与社会稳定（二）要与社会主义市场经济体制接轨。（三）机制的设计要置于国民收入分配的宏观格局中考虑。（四）机制的设计必须考虑我国未来人口老龄化的发展趋势。（五）城镇化进程中农村人口向城市迁移会改变劳动力市场格局，从而给城镇职工基本养老保险带来一系列新的问题。（六）企业基本养老保险财务机制的设计要与企业工资制度协调配套。二、基本养老保险“统账结合”财务机制的特定内涵的分析准确地把握社会统筹与个人账户的内涵和特性，才能在实践中优化两者相结合的具体形式。（一）养老保险社会统筹的内涵养老保险社会统筹一般是指在国家行政强制力和国家信用保证的基础上，对养老保险基金采取的社会统一筹集、统一管理和统一支付。（二）养老保险个人账户的内涵个人账户一般是指在国家行政强制力和部分信用保证的基础上，采取“个人预缴专款储金”的养老保险形式三、基本养老保险制度模式的

深化改革与做实个人账户“统账结合”的制度模式体现了制度创新和机制转换。目前深化改革重要举措是做实个人账户。（一）个人账户的形成我国改革前的养老保险制度实际上是一种被国际上定义为现收现付的养老保险制度，即用正在就业人员缴纳的养老金维持已退休人员的养老金给付。1995年《国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》确定了我国基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的模式，该模式规定，退休人员的养老金由社会统筹养老金和个人账户积累的养老金两部分构成。从现收现付制过渡到“统账结合”的混合制，意味着当前就业人口养老金缴纳的一部分要建立他们的个人账户，这部分养老金不再作代际转移，这自然会出现一块“缺口”，这个“缺口”就是业内人士所言的转轨成本。在我国转轨成本实际上涉及到两类人：一是新体制实施之前已经退休的“老人”，由于他们以前没有“个人账户”的积累，这就面临着由谁支付其未来的养老金问题；二是“中人”，即在新体制实施时尚未退休但已经有相当年份在现收现付制下缴纳了养老金的那一部分人。若其退休后根据混合制的目标模式从社会统筹部分领取一部分养老金和从个人账户积累基金中获取一部分养老金，那么就面临着过去年份中应该有的那部分个人账户如何“充实”问题。可见，转轨成本由两部分构成：一部分是新体制实施之前已经退休的老人应该获得的养老金总量减去将来从社会统筹可以获得的养老金总额的差额；另一部分是充实“中人”以往年份的个人账户所需的金额。由于现行的养老保险制度改革方案中，对这一转轨成本由谁负担的问题没有落实，导致个人账户的积累资金被用来填补“空缺”。（二）做实个人账户的必要性与可行性必要性：1.基本养老保险的基本特征：隐性债务重；人口基数大，老龄化快。2.制度模式：三方负担；基金运行和收支的T型结构；个人账户的私有性与便携性。可行性：个帐规模由11﹪调整到8﹪：全部来自个人缴费，产权清晰，利于以后管理；个帐缩小，缴费年限与待遇水平挂钩，利于建立激励机制；与新计发办法相适应。第四节基本养老保险基金来源、结构及费率水平一、基本养老保险基金筹资的来源和结构我国基本养老保险基金的筹集遵循的是“三方性”原则。（一）企业缴费：企业缴费是基本养老保险基金最基本的来源（二）个人缴费：个人适当缴纳基本养老保险费，有利于增强了个人的保障意识。（三）国家的财政补贴：可供选择的方式有：让税、让利、补助等。政府只是弥补个人和市场的缺陷，或曰“扮演最后出台的角色”。此外，基金存入银行或购买国债的利息收入以及滞纳金等，按现行政策规定并入基本养老保险基金也构成基金来源。二、基本养老保险的费率基本养老保险的费率亦称缴费率，它是指企业和个人缴纳的养老保险费占其核定工资总额的比例。（一）影响基本养老保险缴费率的因素缴费率的高低受到诸多因素的影响和约束，缴费率高低失当，会影响经济增长。影响基本养老保险缴费率的因素是多方面的：（1）工资水平与养老金替代率水平；（2）赡养率，即离退休人数与在职职工人数之比；（3）平均征缴率；（4）平均余命；（5）养老保险覆盖面；（6）统筹层次；（7）基金的积累率；（8）基金的投资回报率（增值率）。上述诸因素中最重要的因素是替代率。（二）基本养老保险缴费率的合理界限。现行政策规定企业依法缴纳基本养老保险费，缴费比例一般不得超过企业工资总额的20%。从经济增长和效率的角度，费率水平的高低，至少要受到以下三个方面的约束。（1）费率水平对资源配置的影响。（2）费率水平对征集效率的影响（3）费率水平对就业的影响。（三）我国基本养老保险缴费率水平的调整2000年《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》：个人账户规模：11%（企业3%+个人8%）

8%2005年《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》以非公有制企业、城镇个体工商户和灵活就业人员的参保为重点城镇企业职工

28%（20%+8%）城镇个体工商户和灵活就业人员20%（12%+8%）第五节基本养老保险待遇与计发办法一、确定基本养老保险计发办法与待遇标准的依据和原则我国现行的基本养老金替代率全国平均在85%左右。加上企业继续向退休人员提供的各种福利津贴（如住房补贴、医疗津贴，等等），总支付额的替代率达将近90%的替代率。基本养老保险替代率水平与工资水平、养老金水平三者之间是一种函数关系。（l）替代率较低的地区，其养老金的绝对额较高。（2）替代率较高地区的养老金水平从绝对额看并不高。（3）工资水平、养老金水平以及替代率三者之间的关系在一定程度上取决于地区经济发展状况。

遵循原则：（1）退休金同在职时工资收入要保持可比性，退休金的工资替代率应因工龄、缴费年限长短等因素有所不同。（2）退休金的工资替代率应以在职时实际工资收入的全部为基数，而不应以现行的标准工资为基数；（3）退休金的最低额不应低于保障退休人员基本生活需要的数额，即不应低于本地区最低生活标准费用的保障的，以体现缴费性项目与非缴费性项目的差别。（4）退休金的数额一般不应超过在职时的正常收入，以体现劳动与不劳动的区别。二、我国原有基本养老保险待遇计发办法及其存在的问题（一）我国退休资格条件与最低缴费年限及其实施中存在的问题1997年《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（以下简称《决定》）统一规定，基本养老金由基础养老金和个人账户养老金两部分构成，基础养老金为当地退休上年职工平均工资的20%，个人账户养老金为个人账户储存额除以120。个人缴费年限不满15年的参保人员，退休后不享受基础养老金待遇，其个人账户储存额一次性支付给本人。上述规定存在的主要问题是：其一，未能从制度上激发参保人的缴费积极性。其二，缴费年限达到15年之后，基础养老保险水平不再与缴费年限挂钩，缺乏激励机制。（二）、最低缴费年限的调整。我国最低缴费年限偏短，应当延长最低缴费年限。如，从目前的15年延长20年或更长一点的年限也可以考虑。基础养老金与缴费年限挂钩，充分体现“多缴多得”的原则。办法简单明了，很有吸引力，有利于鼓励职工督促企业坚持缴费，能够有效地减少中断缴费现象，增加基金收入。总之，退休政策的制定与调整应当从国家长期战略的角度进行协调。从代际负担相对均衡的角度进行精算，并制定适合我国国情的、法定的退休年龄和最低缴费年了。在实际执行中，杜绝由于种种存在的不恰当的行政干预及缺乏统盘考虑的鼓励提前退休政策，避免顾此失彼，因小失大。

三、我国基本养老保险待遇计发办法的改革“新人”新办法，更加有保障；“老人”老办法，待遇不会降；“中人”逐步过渡，保证不降低

对于“老人”——本决定实施前已经退休的人员，仍按国家原有规定发给基本养老金，并随以后基本养老金调整而增加养老保险待遇。

对于“新人”——《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发［1997］26号）实施后参加工作的参保人员，其缴费年限（含视同缴费年限，下同）累计满15年的，退休后将按月发给基本养老金。他们的基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1％。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。以缴费35年计算，他们的基本养老金替代率为59.2％，较改革前的目标替代率58.5％要略高。

比较复杂的是“中人”——国发［1997］26号文件实施前参加工作、本决定实施后退休且缴费年限累计满15年的人员。由于他们以前个人账户的积累很少，退休后在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，国家会再发给过渡性养老金。各地将制定具体的过渡办法，实行过渡期政策，按照新计发办法，养老金减少的不减发，增加的逐步增加，以保证他们的待遇水平不下降，且能有所提高。四、我国基本养老保险待遇调整机制随工资调整：养老保险待遇随全体从业者工资水平的提高而作相应的增加。随物价调整：养老保险待遇随物价增长相应的增加。保证被保障人的实际生活水平不致因通货膨胀而下降。第六节基本养老保险的退休条件与政策基本养老保险的退休待遇的享受条件包括法定退休年龄和最低缴费年限两个方面。一、法定退休年龄及其调整（一）法定退休年龄的确定依据1、一国老年人平均预期寿命和身体状况2、养老保险津贴支付的经济基础。3、社会失业率状况。4、文化背景、价值观念和家庭对老年人的保障程度。（二）劳动者退休行为与养老保险制度结构的关联性分析1、养老保险金给付结构与退休行为。2、养老保险基金收支的财务机制与退休行为。3、退休待遇调整机制与退休行为。（三）劳动者退休行为与失业率的关联度分析在其他因素既定时，延长退休年龄会相应地减少就业岗位，从而会提高失业率。从长期看，它既无助于就业岗位扩大，也无助于企业改革的深化。并且，提前退休增加了目前的和将来的养老金支出，从而导致了较高的社会保险费率，反过来又增加了人工成本，而人工成本的提高，又会导致企业以机器替代劳动，进而导致了更高的失业率。（四）我国退休资格条件之一——法定退休年龄及共实施中存在的问题1、我国现行法定退休年龄偏低与人口寿命延长的矛盾。较低的法定退休年龄与持续延长的人均寿命同时并存，必然会加剧养老保险制度的费用负担。2、非正常的提前退休行为密集地发生于转轨时期的国有企业。（1）化解企业冗员和缓解失业矛盾是导致提前退休行为的诱因。（2）、特殊工种提前退休现象比较突出。（3）、关闭破产企业提前退休的两难选择。3、女干部和女工人退休年龄不统一引发纠纷。4、社会保险制度自身的缺陷为提前退休行为提供了可能性。（六）我国有关退休年龄改革的对策思路解决企业职工退休年龄和提前退休问题，要求实行严格管理，慎开提前退休政策的口子，维护退休制度的严肃性，同时需要从制度和机制上进行调整。1、提高法定退休年龄，择机统一女职工退休年龄。2、实施在精算基础上的弹性退休政策。3、对从事特殊工种职工实行企业内部退养。4、破产企业应一次性预留一定的养老保险费用。为缓解提前退休对养老保险基金的压力。5、择机统一女职工退休年龄。第七节养老保险的统筹层次与属地化管理一、基本养老保险的省级统筹（一）基本养老保险省级统筹的发展沿革国际上，基本养老保险一般实行全国统筹，由中央政府负责，国家先立法、后实施。我国现行的养老保险制度是在总结地方改革经验的基础上逐步形成的，走的是先试点、再规范的路子，至今尚未立法。从总体上看，在改企业统筹为社会统筹过程中，存在县市级、地市级、省级等不同的统筹层次。（二）省级统筹实施的难点问题分析省级统筹实施过程中暴露出的许多矛盾，工作难度高，推进缓慢。反映了各方面利益的摩擦，其原因是多方面的。1、地方利益结构变动中的阻力2、不同级次政府的责任界定不明确3、财政“分灶吃饭”的体制约着统筹层次的提高4、决策结构与信息结构不对策二、行业统筹的属地化管理（一）、行业统筹属地化管理的必要性从20世纪80年代养老保险改革试点阶段到1993年国务院49号文件，各个行业养老保险自行统筹的运行状况较为散乱。把行业统筹纳入地方统筹，势在必行。（三）、行业统筹移交地方管理工作过程中存在的问题及对策思路：行业养老保险统筹移交地方管理过程中，应坚持统一性和灵活性相结合，社会和行业责任共负、风险共担、有利于平衡过渡的原则。第八节机关和事业单位的养老保险制度一、机关事业单位养老保险制度的沿革、特点与存在的问题20世纪50年代我国的企业和机关事业单位的养老保险制度是统一的，后来逐步将其分设并由两个机构进行管理。（一）现行机关事业单位养老保险制度的主要特点现行机关事业单位养老保险制度的基本模式为现收现付制，没有建立独立的养老保险基金，也没有基金积累。现行制度的主要特点是：其一，养老保险费用完全由财政或单位统包。其二，实行待遇确定型养老金计发办法。其三，退休人员养老金调整与在职人员调整工资同步进行。其四，退休人员管理工作主要由原单位负责。（二）当前存在的主要问题从现行机关事业单位养老保险制度运行的结果看，存在以下问题：1、机关事业单位的平均待遇水平要高于企业。2、由于机关事业单位和企业之间在养老保险方面制度不同、政策有别，人员流动时其养老保险关系难以异地接收和转移。3、养老保险制度改革相对滞后，制约着相关改革的顺利进行。4、养老费用负担越来越重，财政和单位压力加大，部分地区拖欠退休人员养老金问题也已突现。二、机关事业单位养老保险制度改革（一）机关和事业单位养老保险制度的改革应体现各自的特点1、机关养老保险制度的特点（1）、具有特定的工作职能和有严格的考录标准和纪律约束。（2）、机关具有多层次的人员构成，并实行统一管理制度。2、事业单位养老保险制度应体现的特点我国的事业单位按其经费来源可分为由国家财政全额核拨经费的、由国家财政部分核拨经费与单位创收相结合的、经费自收自支（含企业化管理）的等三种类型。在人员结构上，大多数都是各类专业技术人员面对事业单位复杂多样的特点，其养老保险制度，既要有统一性，又要有一定的灵活性。（二）、机关事业单位养老保险制度的改革思路1、机关养老保险制度改革思路遵循国际惯例，国家机关工作人员称之为公务员，国家建立公务员养老保险制度实行“基本养老保险+退休津贴”的保险模式。（1）、公务员基本养老保险制度与企业基本养老保险制度的统一并轨。（2）建立公务员退休津贴制度。（3）、公务员养老保险基金管理。2、不同类型事业单位的养老保险制度由财政全额核拨经费的事业单位应纳入公务员养老保险体系；由财政部分核拨经费和自收自支（含企业化管理）的事业单位，应纳入城镇企业职工的养老保险体系。对后两类事业单位实行“基本养老保险+补充养老保险”的保险模式。事业单位的补充养老保险制度，可能在国家政策指导下实施分类管理。由国家全额核拨经费的事业单位，可参照机关公务员退休津贴的办法和标准建立补充养老金；其他事业单位，按企业补充养老保险的实施办法执行，根据本单位经济效益情况，确定补充养老保险的标准。第九节养老保险社会化管理与服务一、养老保险社会化管理与服务的内容：个人账户管理的社会化个人账户查询的社会化养老金发放的社会化对离退休人员管理的社会化二、养老保险社会化服务的共同特征服务的主体不再是单位，而是社会保障机构和社区。企事业单位只承担缴费的义务，不承担支付社会保障待遇等社会性事务。服务以计算机网络系统为管理载体，形成就进、方便、安全、高效的遍布统筹区域的社会化网络。三、我国养老保险社会化管理与服务的水平在逐步提高基本养老保险实现社会化发放退休人员逐步纳入街道社区，实行社会化管理服务。目前已有60%的企业退休人员进入社区管理系统。养老保险的信息化程度提高，“金保工程”既为参保人员提高方便快捷的服务，又为养老保险的规范化管理提供了技术支持。一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的请将其代码填写在题后的括号内。1.我国农村养老保险的管理部门是（）A.劳动和社会保障部 B.民政部C.财政部 D.中国福利事业中心6.现收现付制下，同养老保险费计提比率有关的（）A.估计的养老金支出总额除以工资总额B.养老金支出总额除以平均工资C.养老金收入总额除以平均工资D.养老金投资收益率乘以调整系数13.基金积累制下，确定未来对养老金的需求量需要预测的指标是（）A.出生率 B.赡养率C.商业人寿保险情况 D.人口平均预期寿命16.我国农村养老保险交纳保费的年龄不分性别、职业，均为（）A.14—55岁 B.16—55岁C.16—60岁 D.20—60岁26.以下关于我国补充养老保险说法正确的是（）A.企业自愿建立 B.国家强制实施C.与企业经济效益无关 D.由工会组织和管理29.我国农村养老保险的特点是（）A.保障对象为失地农民 B.资金个人交纳为主C.农民领取养老金的年龄为55岁D.国家提供全额资金5．1984年起我国养老保险实行社会统筹的实质是（）A．企业保险 B．行业保险C．地方保险 D．商业保险6．社会成员为自己将来退休养老积累后备金的制度是（）A．现收现付制 B．基金积累制C．以支定收 D．部分积累制19．下列关于我国企业补充养老保险说法正确的是（）A.由国家统一立法，强制实施B.所需资金可从企业自有资金中的奖励、福利基金内提取C.企业补充养老保险不需要税收优惠D.与企业经济效益无关26．标志我国养老保险制度从现收现付制向部分积累制转变的文件是（）A．《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》B．《国务院关于企业职工养老保险社会统筹的决定》C．《劳动部关于建立企业补充养老保险制度的意见》D．《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》28．标志中国劳动合同制工人养老保险制度建立的文件是（）A．《中华人民共和国劳动保险条例》B．我国《国营企业员工待业保险暂行规定》C．我国《国营企业实行劳动合同制暂行规定》D．我国《关于国营企业财务工作中几项制度的改革意见》5．现收现付制养老保险资金的特点是（）A.收入小于支出 B.可以发挥互济互助的功能C.容易受到通货膨胀的侵蚀 D.可以实现个人的自我储蓄10．根据1992年1月3日民政部颁发的《县级农村社会养老保险基本方案（试行）》的规定，交纳保险费的年龄不分性别、职业，均为（）A．18—55周岁 B．18—60周岁C．20—55周岁 D．20—60周岁11．现收现付制下，退休人员养老费用的负担主体是（）A．退休人员 B．在职人员C．全体公民 D．上一代人员17．推延退休年龄的作用是（）A．扩大就业率 B．缓解养老保险基金不敷给付的困境C．减少养老保险缴费 D．扩大养老保险基金给付21．按照被保险人退休前某段时期内的平均工资一定百分比和投保年限计算养老金的方式是（）A．薪金比例制 B．均一制C．绝对金额制 D．统一比例制17.1952年，第35届国际劳工大会通过的《社会保障最低标准公约》强调（）A.使受保护者获得养老补助金B.提高全部老人生活质量C.保护及维持老年人收入D.各国政府必须实施社会制度18.目前，我国劳动者享受养老保险待遇的权利与义务（）A.是不对等的 B.在时间上是一致的C.无需通过法律法规确立 D.在时间上是分离的14.关于现收现付制度，下列表述正确的是()A.“现收现付制在退休老人少，需要费用低的情况下容易为人们接受”B.“随着我国经济总量的上升，现收现付制目前不再适合于我国”C.“理论上养老保险采取现收现付制这种筹集方式有利于长期均衡负担”D.“现收现付制可在很大程度上缓解人口老龄化带来的压力和矛盾”20.我国的养老保险制度改革最终将会采取（）A.现收现付制的资金筹集方式B.基金积累制的资金筹集方式C.现收现付制与基金积累制相结合的资金筹集方式D.均一制的资金筹集方式二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。31．我国农村养老保险基金筹集的发展方向是（）A．以个人缴纳为主B．集体可以根据其经济状况予以适应补助C．国家给予政策扶持D．同一投保单位，投资对象平等享受集体补助E．集体补助主要从乡镇企业利润和集体积累中支付32．国家在制定养老保险制度时必须遵循的原则是（）A．享受养老保险待遇的同时不解除劳动义务的原则B．切实保障基本生活水平的原则C．分享社会经济发展成果的原则D．权利与义务相一致的原则E．权利与义务在时间上保持一致的原则33．搞好现收现付制，需要解决的问题是（）A．要有积累资金 B．要考虑到资金的时间价值C．要考虑在职职工工作年限 D．对可能支付的养老金进行准确测算E．确定投保人应缴纳的保险费标准34．我国基本养老保险制度改革后的特征是（）A．待遇水平相对较高 B．覆盖面广C．待遇标准全国统一 D．经费实行社会统筹E．管理以社会化为主31.国家制定养老保险制度时，必须遵循以下几个基本原则（）A.享受养老保险待遇同时解除劳动义务的原则B.切实保障基本生活水平的原则C.分享社会经济发展成果的原则D.权利与义务相一致的原则E.男女平等享受的原则45．某市现有职工100000人，平均每人月工资1000元，养老保险缴费率为10%，其中有2000人于7月1日调往外市，请列出算式并计算该市本年度养老保险缴费总额。46．现收现付制是养老保险资金的筹措模式之一，如果某市上半年和下半年估计养老金支出额分别为50000000元和60000000元，而上半年和下半年在职职工的工资总额估计分别为550000000元和450000000元。请根据这些数据，按综合平均法列出算式并计算该年度养老保险费的计提比例。46．北京国宾大酒店2004年上半年有职工200人，下半年增加5人，人均月工资为2000元，养老费计提比例为10%。如果按养老保险资金现收现付制筹措模式的综合平均法，请列出算式并计算该酒店2004年度支出的养老金总额。1．试述现阶段我国养老保险制度改革应围绕哪些方面来进行。（11分）第四章失业保险本章教学要求：了解失业保险基金的筹集与支付，了解失业保险管理体制，理解失业保险制度存在的问题及其完善，了解国有企业下岗职工基本生活保障向失业保险并轨。本章主要内容：（一）失业概述（二）失业保险的类型划分与特征（三）失业保险的实施范围与受保人资格认定（四）失业保险基金的筹集与支付（五）失业保险的管理（六）失业保险制度改革（七）国有企业下岗职工基本生活保障向失业保险并轨第一节失业概述一、失业率标准和失业类型划分（一）失业和失业率标准1、失业的定义从社会角度来看，表现为作为生产要素的劳动力同生产资料的分离。这种分离从总量上看，是劳动力要素总量大于生产资料总量；从结构上看，是劳动力要素在社会各个产业部门分配的比例不符合社会需求的结构。从个人角度来看，失业是指劳动者处于劳动年龄，具有劳动能力并有劳动愿望并确实在寻找工作的情况下，不能得到适宜职业而失去收入的状态。综上所述，构成失业有四个基本特点：一是在劳动年龄之内；二是有劳动能力；三是有就业愿意；四是没有找到任何职业。2、失业率标准国际上通用的失业率概念，是指失业人数同从业人数与失业人数之和的比例关系，反映了一定时期内可以参加社会劳动的人数中实际失业人数所占的比重。年失业率的计算公式如下：我国使用的城镇登记失业率概念，是指城镇登记失业人数同城镇从业人员与城镇登记失业人数之和的比例关系，其计算公式为：城镇登记失业率=城镇登记失业人数÷（城镇从业人数+城镇登记失业人数）×100%。（二）失业类型其一，摩擦性失业：指由于劳动力市场功能上的缺陷造成的临时性失业，一般是由于求职的劳动者与需要提供的岗位之间存在着时间滞差而形成的失业。其二，季节性失业：由于某些行业生产条件或产品受气候条件、社会风俗或购买习惯的影响，使生产对劳动力的需求出现季节性的波动而形成的失业。其三，技术性失业：由于使用新机器设备和材料，采用新的生产工艺和新的生产管理方式，导致社会生产节省了劳动力而形成的失业。其四，结构性失业：由于国民经济的产业结构的变化以及生产形式和规模的变化，劳动力结构不能与之相适应而导致的失业。其五，周期性失业：资本主义生产总过程中，周期性经济危机对就业产生的影响而形成的周期性失业。此外，依据失业者的意愿不同可划分为自愿性失业和非自愿性失业；依据失业的表现形式划分为公开性失业和隐蔽性失业；依据失业程度不同分为完全失业和不完全失业；依据失业期限不同分为长期失业和短期失业；等等。二、失业的经济社会效应和失业观念的更新失业是把“双刃剑”，既会带来社会困苦，但是，当失业率控制在一个适当范围时，它也有益于社会发展。当失业率较高时会影响社会的安定，使经济运行的社会成本加大。当政府对失业人群进行救济时，又会加重政府的财政负担，并且失业意味着实际产量和国民收入的损失，使实际产量和国民收入低于充分就业情况下可能得到的潜在产量或国民收入。另一方面，社会上存在一定的失业对于失业人口和企业职工来说，既是增强市场竞争的压力，又是提高自身劳动力素质的动力。现代西方国家政府的失业观念，也并不认为有一支庞大劳动力后备军是好现象，反而纷纷制定和实施充分就业计划，制定出种种解决失业问题的方案和对策，以便把失业率控制在较低水平，或者说社会可以忍受的限度之内。“充分就业”并不是否认失业的存在，它本身就是以劳动力市场中正常失业的存在为前提的。事实上，我们现在既没有能力也没有必要消灭失业现象，那就应该承认这一现象的客观存在和合理程度，并着手从两个方面辩证施治。第二节失业保险的类型划分与特征一、建立失业保险是市场调节机制的内在要求社会主义市场经济与资本主义市场经济都是社会化大生产，在建立社会失业保险方面有其共性：（l）社会化大生产客观上要求国家对游离出来的一部分劳动力给予基本生活保障；（2）依靠国家立法强制推行失业保险；（3）失业保险基金采取社会化手段筹集；（4）运用大数法则实现互助、调剂与储备的功能。二、失业保险的类型划分

（一）失业保险的概念失业保险是指国家通过立法强制实行，由政府负责建立基金，对非因本人意愿中断就业而失去工资收入的劳动者提供一定时期的物质帮助及再就业服务的一项社会保险制度。（二）强制性失业保险和任意型失业保险失业保险一般划分为强制性失业保险和任意性失业保险两种类型。强制性失业保险属于真正意义上的社会保险。它是国家通过立法强制实行并由社会集中资金，对因失业而丧失生活来源的劳动者提供物质性援助。三、失业保险与其它社会保障项目的联系与区别失业保险同其他社会保险项目存在几点区别：（l）失业保险待遇不仅不可能如同养老或工伤保险那样长期给付，而且，在待遇资格上要进行甄别。（2）同工伤保险比较，失业这种劳动风险虽然限制了人的劳动能力的发挥，但没有损伤人的机体而导致其劳动能力丧失，因此，失业保险不包括具有赔偿性质的待遇项目。（3）失业保险金与社会救助津贴也是有区别的。因为失业保险金的来源于失业者在业时的积累，体现了履行缴费义务与享受保险权利的统一。而社会救助的基金则来源于国民收入的再分配，有的是来自于慈善性的捐助，不存在享受权利与缴费义务的统一，它是一种单方面的给付。四、国外失业保险的产生与发展失业保险起源于欧洲。法国于1905年最早建立了失业保险，挪威、丹麦两国也分别在1906年和1907年建立了类似于法国的失业保险。当时这几个国家实行的都是非完全强制性失业保险。1911年，英国颁布《国民保险法》，实行强制性失业保险，并最终发展成为世界失业保险的主流。目前，世界上已有70多个国家和地区建立了失业保险，其中绝大多数国家和地区实行强制性保险，自愿性保险的范围只限于工会已建立失业保险基金的产业。第三节失业保险的实施范围与受保人资格认定一、失业保险的实施范围和实施对象统计上存在数量上依次递减的以下总人数：全部有劳动能力的无业人数＞收入中断的从业人数＞非自愿和非本人原因形成的失业人数＞符合该国社会保险法保护的失业者人数。失业保险制度只保护最后一种人。世界上只有少数工业化国家保护了第三种人，而许多发展中国家连第四种人的保护制度也没有建立。国务院于1999年1月颁布了《失业保险条例》，在许多方面对1993年的《规定》又作了改进。一是把失业保险的覆盖范围扩大到城镇所有企业事业单位及其职工。二是关于社会团体及其专职人员、民办非企业单位及其职工、城镇个体工商户及其雇工是否纳入失业保险覆盖范围的问题，条例规定由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况自行确定。鉴于农村劳动者拥有土地等生产资料，所以未纳入失业保险范围。乡镇企业从业人员的失业保险问题由各地酌情考虑。二、失业保险受保人的享受资格第一，失业者必须处于劳动年龄阶段。第二，享受失业保险的最基本条件是非自愿性失业。自愿失业者不在失业保险给付范围之内。第三，失业者必须满足一定的合格期条件。包括：（1）缴纳保险费期限条件；（2）工作年限条件；（3）居住期限条件；（4）投保年限与缴纳保险费用叠加的复合条件。第四，失业者必须具有劳动能力和就业愿望。我国有关失业保险的条例规定，具备下列条件的失业人员，可以领取失业保险金：（1）按照规定参加失业保险，所在单位和本人已按规定履行缴费义务满1年的；（2）非因本人意愿中断就业的；（3）已办理失业登记，并有求职要求的。失业保险条例还规定，失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，停止领取失业保险金：（1）重新就业的；（2）应征服兵役的；（3）移居境外的；（4）享受基本养老保险待遇的；（5）被判刑收监执行或者被劳动教养的；（6）无正当理由拒不接受当地人民政府指定的部门或机构介绍工作的。第四节失业保险基金的筹集与支付一、失业保险基金的筹集（一）失业保险基金的筹集来源失业保险基金是国家为保障劳动者在暂时失去工作或转换职业期间的基本生活需要和进行转业培训而设置的专项基金。一般采取单项建立和“现收现付”的筹集方式提取。失业保险基金的筹集来源遵循“三方性原则”。我国失业保险基金主要有三个来源：一是企业和个人缴纳的保险费。二是失业保险费的利息收入。三是财政补贴。除此之外，还包括在国家规定范围内运用多种形式对失业保险金储备金的增值收入，运用失业保险基金开展生产自救活动所获的纯收入，以及对没有按期缴纳失业保险金的单位进行处罚所获的滞纳金收入等。（二）失业保险基金的费率水平我国企业的缴费率提高到应缴失业保险费基数的2%（应缴失业保险费基数：如工资高于当地平均工资300%，高出部分不缴费，如工资低于当地平均工资60%，按60%缴费），事业单位为1%；企业职工个人缴费为本人应缴失业保险费基数的1%，事业单位职工为0.5%，以抵御已经到来的较大的失业风险。（三）失业保险基金的财务机制失业保险基金采取现收现付的财务机制。二、失业保险基金统筹（一）失业保险基金统筹的内容失业保险基金统筹是指对失业保险基金统一筹集、统一使用、统一调剂、统一管理。（二）实行失业保险基金统筹的依据1、失业保险是劳动者失去职业而转向社会援助，因而不同于其他社会保险可以由企业直接给付，它只能由社会统一筹集的失业保险基金，由失业保险管理机构统一给付。2、失业保险所承担的风险是社会性风险。三、失业保险基金的给付与失业有关的社会保障津贴项目有三项：失业保险金、失业救助金和失业补助金。本章仅阐述失业保险金的支付。（一）失业保险基金的支出范围（1）失业保险津贴；（2）领取失业保险津贴期间的医疗补助金；（3）领取失业保险津贴期间死亡的失业人员的丧葬补助金和其供养的配偶、直系亲属的抚恤金；（4）领取失业保险津贴期间接受职业培训、职业介绍的补贴；（5）国务院规定或者批准的与失业保险有关的其他费用。（二）失业保险津贴给付标准，普遍遵循以下原则：第一，给付标准要低于失业者原有的工资水平，以体现劳动与不劳动的差别。第二，确保失业者及其赡养人口的基本生活需要。第三，权利和义务相对等的原则。（三）失业保险金的给付比例关于失业保险津贴的给付比率或给付金额的计发办法。各国规定不尽相同，归纳起来，有比例制、均一制、混合制、一次性给付制等多种形式。（四）失业保险基金的给付期限失业保险基金的给付期限，是指失业者从开始领取失业津贴，到领取期限延续的终止，即失业者连续领取。此外，还包括确定失业保险津贴开始给付的期限，即等待期限。享受失业保险待遇期限累计缴费时间享受失业保险待遇期限T＜1年01年≤T＜5年12月5年≤T＜10年18月T≥10年12月第五节失业保险的管理一、失业保险管理体制现今世界各国失业保险管理体制，大致可分三类：其一，由政府直接管理；其二，在政府监督之下，授权自治机构管理；其三，在政府支持和指导下，由工会专职进行管理。二、失业保险基金的管理原则和内容（一）失业保险基金的管理原则1、专款专用。2、统筹安排、适当积累、合理调剂、以多补少，互助互济。（二）失业保险基金的管理重点一是要规范失业保险基金的使用方向和结构。二是强化对失业保险基金的使用和监督。三、失业保险促进失业人员再就业的功能政府在失业的管理上有两个基本宗旨，一是创造失业向就业转化的社会经济条件，降低社会显性的失业率；二是提高社会特别是失业者对失业的经济、心理承受力，使失业压力的分布分散化、均衡化。前一方面通常被称作主动的就业政策，后一方面则被称作被动的就业政策。失业保险主要是围绕第二个宗旨建立的。第六节失业保险制度改革一、现阶段我国失业保险面临的压力与挑战中国人口众多，就业压力极为沉重。既需要解决新成长劳动力，尤其是研究生、大中专毕业生的初次就业，又面临着大量农村剩余劳动力的转移就业，目前，又增加了城镇企业改革中由于冗员剥离，减员增效导致的下岗、失业人员的再就业，这三者构成了中国的总就业问题。二、现行的失业保险制度存在的问题（一）失业率统计严重“缩水”，下岗职工离岗容易离厂难。（二）职工下岗、失业过程中几个相关环节——岗位剥离、失业保险、失业救济、转业培训和再就业之间在管理机构分工、资金来源等方面的缺乏落实和衔接配套。（三）失业保险金和更巨额的失业安置金的筹措与管理缺乏长远规划。（四）失业保险金的筹集、使用和管理的体制不顺，政、企、事合一，缺乏制衡机制和监督机制。（五）失业下岗人员中弱势群体就业难度大。（六）对减少和消除下岗职工动辄静坐、上访、阻断交通、“找市长”等过激行为缺乏有效的制度性措施和应急措施。三、完善失业保险制度的总体思路（一）完善失业保险制度的总体思路依据改革成本最小化和平稳过渡的原则，综合考虑经济、社会、政治等多方面因素，把完善失业保险制度与失业、下岗人员再就业联系起来，并将它们一并放入建立现代企业制度、完善劳动力市场、产业结构调整，盘活国有资产等“大盘子”中进行统筹规划，研究它们在改革中联动关系、逻辑顺序、临界速度和依托条件，使解决问题的办法符合体制转轨需要，并最终纳入市场经济体系。（二）失业保险制度深化改革的有关对策1、充分体现中国失业保险制度的特色，把化解企业冗员作为完善失业保险制度的重要内容。2、失业保险制度的完善应有利于向统一规范的社会保障制度过渡。3、失业保险作为短期支付类项目，实行现收现付、略有节余的筹资原则。4、根据失业保险的主要环节与其前导环节，后续环节之间的内在联系，做好从员工剥离下岗到其再就业这一过程中各环节工作的衔接配套。5、强化对失业保险基金筹集和使用的管理。一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1．下列属于自愿失业的情况是（）A．劳动者因行业处于淡季而失业 B．劳动者因产业结构调整而失业C．劳动者因行业就业饱和而失业 D．劳动者因拒绝接受雇主按劳动的边际生产率支付工资而失业7.国际劳工组织第一次通过《建立有效的失业保险制度的建议书》的时间是（）A.1900年 B.1902年C.1919年 D.1952年14.结构性失业又称（）A.周期性失业 B.技术性失业C.季节性失业 D.摩擦性失业23.以下可以获得失业保险金给付的情形是（）A.辞职 B.旷工被除名C.企业改制失业 D.罢工10．失业保险承保的风险是（）A．非自愿性失业风险 B．自愿性失业风险C．意外伤害风险 D．政治风险18．旅游淡季导游找不到工作属于（）A．周期性失业 B．摩擦性失业C．季节性失业 D．结构性失业19．以下不能获得失业保险金给付的情形是（）A．失业者不接受搬迁到无合适住房地点的职业 B．失业者不接受劳资纠纷空缺出来的职业C．失业者不接受对家庭造成不利影响的职业D．失业者不接受职业介绍机构的职业培训3．在我国，职工失业前在企业连续工作1年以上不足5年者，其领取失业保险金的最长期限是（）A．3个月 B．6个月C．12个月 D．24个月14．失业保险保障的情况是（）A．失业者被单位除名 B．失业者辞职C．失业者参加罢工而失业 D．失业者不能胜任工作被解雇22．改革开放后，我国制定的第一项失业保险方面的法规是（）A．《国营企业职工待业保险规定》 B．《劳动保险条例》C．《劳动法》 D．《失业保险条例》28．目前，我国失业保险存在的问题是（）A．保障水平高 B．覆盖面过宽C．缺乏负责失业保险管理的专门机构 D．基金收费率过高8．首创自愿失业保险制度的国家是（）A．德国 B．英国C．美国 D．比利时6．由于技术进步和产业结构调整引起的失业是（）A．周期性失业 B．摩擦性失业C．季节性失业 D．结构性失业7．失业保险保障的对象是（）A．自愿失业者 B．非自愿失业者C．城镇劳动者 D．高校毕业生8．失业保险金一部分按失业前工资收入的一定比例给付，另一部分按绝对数给付，这种给付方式称为（）A．工资比例制 B．均一制C．混合制 D．一次性给付制9．改革开放后，我国政府制定的第一项失业保险法规是（）A．《国营企业职工待业保险暂行规定》 B．《失业保险条例》C．《救济失业工人暂行办法》 D．《劳动法》15．我国失业职工达到领取24个月失业保险金的条件是其失业前连续工作的时间至少为（）A．3年 B．4年C．5年 D．8年7．我国失业职工失业前在企业连续工作1年以上不足5年的，发放失业救济金的期限最多为（）。A．6个月 B．9个月C．12个月 D．15个月9.推出世界上第一部《失业保险法》的国家是（）A.德国 B.美国C.英国 D.比利时10.可以继续领取失业保险金的人员是（）A.参军者 B.出国定居者C.患病者 D.被劳教者19.我国失业保险给付的最长期限是（）A.12个月 B.18个月C.24个月 D.36个月26.《国有企业职工待业保险规定》中规定的失业救济金的发放标准为()A.当地社会救济金额的120%—150% B.当地社会救济金额的120%C.当地社会救济金额的130%—150% D.当地社会救济金额的150%27.下列国家中，实行强制性失业保险和自愿性失业保险相结合制度的是()A.中国 B.日本 C.法国 D.丹麦28.世界上失业保险等待期最长的国家是冰岛，为__天。()A.7 B.10 C.17 D.3629.世界上大部分国家失业保险的给付期限为_周。()A.10 B.18 C.26 D.364．改革开放后，我国制定的第一部失业保险方面的法规是（）A．《救济失业工人暂行办法》 B．《国营企业职工待业保险暂行规定》C．《国有企业职工待业保险规定》 D．《中华人民共和国劳动法》5．我国失业职工工龄为1年以上不足5年者，可以领取失业保险金的期限最长为（）A．12个月 B．16个月C．18个月 D．24个月11．首创自愿失业保险制度的国家是（）A．德国 B．英国C．美国 D．比利时12．实行强制性和自愿性相结合的失业保险制度的国家有（）A．印度 B．丹麦C．芬兰 D．日本10．改革开放后我国制定的失业保险方面的第一项法规是（）。A．《国营企业职工失业保险暂行规定》 B