基建工程审计(大纲)

基建工程审计第一章基建工程跟踪审计概述一、基建工程概述（一）基本建设的定义（二）基本建设的主要内容（三）基本建设的类型.按建设的性质分类.按建设的经济用途分类（四）基本建设的分类1。按建设项目性质分类.按投资额构成分类.按建设用途分类（五）基本建设的程序二、基建工程审计概述（一）基本建设审计的定义（二）基本建设审计的成因（三）基本建设审计的意义（四）基本建设审计的任务（五）基本建设审计的特点审计范围的广泛性.审计过程的阶段性。审计方法的技术性.（六）基本建设审计的主要内容（七）基本建设审计的主要目的三、基建工程跟踪审计概述（一）基本建设项目跟踪审计概述建设项目事后审计面临挑战（二）基本建设项目的概念和特点构成该概念的有关要素建设项目跟踪审计与事后竣工结算审计相比的主要特点（三）基本建设项目跟踪审计是更优的审计模式从效益审计角度分析基本建设项目跟踪审计更优从跟踪审计角度分析基本建设项目跟踪审计的更优（四）基本建设项目跟踪审计的重点成本效益社会需求审计技能实际效果审计风险（五）基本建设项目跟踪审计的配套措施更新观念利用合同提升技能聘请中介重视规范正确定位营造环境（六）基本建设项目跟踪审计的基本程序确定项目计划组成审计组编制审计方案下发审计通知书实施审计提出审计意见和审计报告（七）基本建设项目跟踪审计的依据审计依据的含义和种类使用审计依据应注意的事项审计依据的建立和利用（八）工程量清单计价简介工程量清单计价的含义，单价特性和总价组成工程量清单计价模式与定额计价模式的区别（九）基本建设项目跟踪审计的主体及定位（十）基本建设项目跟踪审计的风险及应对措施（十一）基本建设项目跟踪审计的方法第二章基建工程跟踪审计第一步：准备阶段审计一、基本建设项目审批程序审计（一）建设项目审批程序审计概述建设项目审批程序审计的含义建设项目审批程序审计的目的建设项目审批程序审计的对象建设项目审批程序审计的依据建设项目审批程序审计的重点和注意事项（二）建设项目审批程序审计对项目立项文件审批的审计对建设项目选址申请及审批的审计对建设用地预审审批的审计对可行性研究审批的审计对建设用地规划审批的审计对初步设计审批的审计对建设用地征收、征用、划拨手续审批的审计对工程规划许可审批的审计对施工图审批的审计对开工报告审批的审计对施工许可审批的审计对相关行政审批的审计项目可行性研究报告审计审计验证项目可行性研究报告的内容市场情况分析场址选择原材料、能源及公用设施情况节能节水问题环境保护问题资金来源问题投资项目估价及选择国民经济评价问题审计验证可行性研究报告的方法、程序设计概算审计（一）设计概算的概念及作用设计概算的概念设计概算的作用（二）设计概算审计的意义（三）概算审计的准备工作和方法概算审计的准备工作概算审计的方法（四）概算审计的主要内容（五）审计概算的编制依据审计建筑安装工程费用审计设备及安装工程费用审计工程建设其他费用审计预备费审计建设期贷款利息四、招投标阶段审计建设项目招标投标的概念建设工程招投标审计的意义招标投标审计的内容审计建设工程招投标情况审计招标的合法性审计招标方式的选择审计招标信息的发布方式审计资格预审工作招标前准备工作审计招标预审文件的审计招标文件的审计招标文件内容的审计审计评标原则和评标办法审计评标办法和评分标准审计合同价格审计投标价格的计算依据审计质量标准和奖惩约定审计招标工期以及奖励办法审计投标保证金与履约担保事项审计有关材料采购事项审计合同协议条款审计工程量清单招标答疑文件的审计审计标底审计开标、评标、定标过程开标审计要点评标审计要点定标审计要点招标投标审计应注意的事项做好审前准备工作把握审计介入的时点采用适当的审计方法（十）招标控制价的编制与审计招标控制价的编制招标控制价的审计（十一）招标代理机构审计（十二）投标报价的审计投标报价的审计依据投票报价的审计方法投标报价技巧的审计工程量清单编制审计加强对工程量清单编制单位资质管理工作的监督加强对工程量清单编制人员监督加强对工程量清单编制单位的确定及工程量清单编制过程的监督审计工程量清单包括的内容是否完整审计分部分项工程量清单包括的内容是否全面准确审计措施项目清单包括的内容是否完整审计其他项目清单包括的内容是否完整审计工程量清单中项目特征的描述是否全面准确加强对工程量清单复核工作的监督基本建设程序及概预算审计（一）基本建设程序（二）基本建设概算审计概算审计施工图预算审计初步设计和施工图设计审计对初步设计的审计对施工图设计的审计拆迁审计（一）拆迁在工程项目建设中的地位及作用征地拆迁非征地拆迁（二）拆迁管理审计（三）拆迁补偿与安置审计（四）拆迁评估审计（五）征用集体土地审计（六）其他拆迁费用审计（七）拆迁审计方法基本建设资金来源审计（一）建设单位资金来源（二）基本建设资金来源审计的内容基本建设预算拨款基本建设投资借款建设银行投资借款其他借款其他借款联营拨款企业债券十、建设项目环境审计建设项目环境审计的概念和意义建设项目环境审计的概念建设项目环境审计的意义建设项目环境审计的目标、范围和依据建设项目环境审计的目标建设项目环境审计的范围建设项目环境审计的依据建设项目环境审计应注意的事项建设项目准备阶段的环境审计对建设程序中与环境保护有关制度履行情况进行审计评价对拟建项目与环保法律法规和政策的符合性进行审计评价对从事环境影响评价工作的咨询机构进行资格审查对“环境保护”和环境影响评价报告所述内容进行审核检查环保措施是否在施工图设计中得到有效体现十一、前期财务审计审计建设资金来源及到位情况基建拨款审计基建自筹资金审计基建投资借款审计对实行项目资本金制度的建设项目的审计审计建设项目前期费用支出情况第三章基建工程跟踪审计第二步:实施阶段审计一、内部控制制度审计（一）概述（二）审计有关单位是否建立了必要的内控制度（三）审计内控制度的健全性审计内控制度是否符合内部控制原则审计内控制度在内容上有无重大的缺陷（四）审计内控制度的遵循性二、工程量清单执行情况审计（一）对工程量的审计审计工程量清单范围内的工程审计工程量清单范围以外的工程量重点审核工程量清单范围内、外隐蔽工程的工程量（二）对工程量清单范围内工程结算的审计施工单位改变建筑材料施工单位改变施工方法施工单位改变施工工序（三）对工程量清单范围以外工程结算的审计综合单价审计设计变更审计现场签证审计（四）对措施项目费、其他项目费、规费及税金的跟踪审计措施项目费的审计其他项目费的审计规费及税金的审计（五）对工程量清单所对应的工程质量的审计审计影响工程质量的有关要素审计质量检验工作（六）对工程工期及施工索赔的审计因延期发出图纸引起的索赔因恶劣的气候条件导致的索赔因设计变更导致的工期索赔因施工单位不可见因素引起的工期索赔因施工外部环境引起的工期索赔因施工单位人为因素导致工期延误的索赔三、工程物资采购审计审计建设单位编制的工程物资供应计划审计建设单位与供应商或生产厂家签定的工程物资采购合同审计建设单位实际采购物资的价格、质量等是否与订货合同相符审计建设单位购入工程物资的核算审查建设单位设备、材料的核算是否真实、可靠、完整审计建设单位设备材料采购成本计算是否正确审计采购物资的付款是否与合同约定相符四、物资核算、管理审计（一）审计建设单位设备、材料、工具、器具等物资入库是否符合财务制度的有关规定（二）审计建设单位设备、材料的发出、使用是否符合有关规定设备发出使用的审计材料发出的审计（三）审计库存物资是否账帐、账实相符五、待摊投资审计（一）审计建设单位所发生的待摊投资内容是否合理、合法审计建设单位管理费审计土地征用及拆迁补偿费审计建设单位研究试验费审计建设单位可行性研究费审计建设单位临时设施费审计建设单位报废工程损失审计建设单位坏账损失审计建设单位设备盘亏及毁损审计建设单位借款利息（二）审计建设单位实际发生的待摊投资是否与设计概算和年度基本建设计划相符（三）审计建设单位计算的待摊投资完成额是否真实正确（四）审计建设单位是否按规定合理分摊待摊投资六、基建收入审计（一）基建收入内容（二）基建收入审计要点七、基本建设资金使用的审计（一）资金使用情况审计（二）建筑安装工程投资审计支出的内容和数字是否与设计概（预）算相一致。有无计划外项目和提高建设标准的情况.审查会计资料计算是否真实正确.（三）设备投资审计（四）其他投资审计八、工程变更及现场签证的审计（一）工程变更的审计（二）现场签证的审计九、监理履职情况审计（一）概述建设工程监理的基本概念建设工程监理单位建设工程监理概念、工作的主要内容监理收费（二）监理审计的主要内容及方法施工准备阶段监理审计施工阶段监理审计十、环保项目执行情况审计在建设项目实施阶段，主要应关注环保项目计划的执行情况环保项目的审计十一、建设项目（分期）投资支出审计（一）建筑安装工程投资审计（二）设备投资审计（三）待摊投资审计（四）其他投资审计（五）工程价款结算审计十二、概算执行情况审计审计单位工程的建设规模是否符合批准的初步设计文件的要求审计预算投资是否控制在概算之内审计设计变更、调整的合理性审计调整概算的合理性十三、宏观事项审计第四章基建工程跟踪审计第三步：竣工阶段一、基本建设竣工决算审计基础内容（一）基本建设竣工决算审计目的（二）编制财务决算的依据（三）基本建设竣工决算审计范围对项目建设程序审计.对项目组织管理情况审计。对项目资金来源和资金使用情况审计。对项目建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资四项投资的完成情况审计.对财务管理及会计核算情况和竣工财务决算报表的审计。对项目概（预）算执行情况审计。对其他相关事项的审计.（四）建设项目分类按建设性质划分按建设规模大小划分按项目在国民经济中的作用划分按建设过程划分按项目工作阶段划分按项目隶属关系划分（五）工程项目的组成单项工程单位工程分部工程分项工程（六）工程建设各阶段的造价形式和工程概预算的主要内容工程造价的形式工程概预算的概念工程概预算的内容二、基本建设项目竣工决算审计业务程序（一）委托前的调查分析、评估风险（二）接受委托（三）签订业务委托书（四）组成项目审计组（五）计划审计工作编制审计方案具体审计计划（六）送达审计通知书（七）要求被审计单位提供审计所需资料清单综合类资料财务类资料工程类资料（八）收集有关审计所需资料（九）进驻被审计单位（十）开展审计工作（十一）出具审计报告三、竣工验收及结算审计（一）竣工验收的审计（二）竣工结算资料的审计（三）竣工结算编制与审计竣工结算书的编制竣工结算的审计竣工结算争议处理的审计竣工结算报告的审计（四）最终结清的审计四、基本建设项目竣工财务决算审计（一）建设项目前期准备工作包括哪些内容（二）基本建设程序审计（三）项目法人责任制审计（四）试行资本金制度审计（五）实行招投标制审计（六）合同制和监理制执行情况审计（七）竣工财务决算报表审计1.竣工财务决算报告的审计内容2.决算表的审计3.编制说明书审计（八）资金占用和各类投资的审计1.建设项目资金使用的审计2.建筑安装工程投资审计3.设备投资审计4.待摊投资审计5.待摊投资分摊的审计6.其他投资审计7.结余资金的审计（九）概算执行情况的审计（十）投资效果的评价（十一）其他需要审计的内容交付使用资产的审计尾工工程的审计转出投资、待核销基建支出.基建收入的审计基建收入的审计基本建设会计报表审计五、工程量清单决算审计六、建设项目总投资审计（一）审计的重点和方法七、建设项目投资效果审计（一）非盈利性建设项目投资效果审计（二）盈利性建设项目投资效果审计1.项目效益审计2.项目决策、实施及运行效果审计八、建设项目成本审计（一）工程成本分类（二）施工项目成本构成分类（三）成本、质量与工期的关系（四）计划成本、预算成本和实际成本关系（五）工程成本分析九、建设项目的合同审计（一）建设项目合同分类（二）勘察设计合同的审计（三）施工合同的审计（四）专业分包合同的审计（五）监理合同的审计（六）造价咨询合同的审计（七）材料、设备采购合同的审计十、基本建设项目后评价（一）基本建设项目进度评价（二）基本建设项目质量和安全情况评价（三）基本建设项目勘察设计评价（四）基本建设项目管理评价（五）基本建设项目合同评价（六）基本建设项目运营评价（七）基本建设项目可持续发展评价第五章其他基建工程跟踪审计一、装饰装修工程跟踪审计（一）装饰装修工程概述装饰装修的概念装饰装修的特点（二）装饰装修工程准备阶段审计审阅设计图纸初审工程量清单审计合同（三）装饰装修工程实施阶段审计审计准备审计已完工分部分项工程实施阶段装饰装修工程的主要问题与审计方法其他费用的审计（四）装饰装修工程竣工阶段审计1竣工决算编制依据的完整性审计装饰装修工程内容的真实性审计二、安装工程跟踪审计（一）安装工程概述安装工程的分类安装工程的特点（二）安装工程准备阶段审计做好审计前期准备工作关注施工设计尝试与技术经济合理性重视招投标阶段审计（三）安装工程实施阶段审计细化审计方案重视日常审计和管理加强安装工程工程量的审计（四）安装工程竣工阶段审计审计工程质量、施工工期是否符合同条款审计工程量和综合单位的调整关注其他项目清单内容的调整关注有关规费及税金的计算情况其他内容审计三、市政工程跟踪审计（一）市政工程的概念市场工程的范围市场工程的特点和作用（二）市场工程准备阶段审计投资决策及设计阶段的审计工程量清单编制环节的审计招投标和合同拟定环节的审计（三）市政工程实施阶段审计清单项目特征符合性的审计工程量计算正确性的审计设计变更合理性审计新增工程项目单价合理性的审计（四）市政工程竣工阶段审计审计竣工结算汇总金额对质量、建设工期等方面合同条款执行情况的审计四、园林绿化工程跟踪审计（一）园林绿化工程概述.概念资料里没写完.园林绿化工程的专业特点.园林绿化工程的清单组成第六章管理审计档案一、建筑工程管理审计档案管理的基本要求二、管理审计相关资料管理审计需要的主要资料管理审计主要成果文件附录：审计工作用表及参考文件审计工作用表：通用审计表格决策阶段审计表格设计阶段审计表格招投标阶段审计表格施工阶段审计表格结算阶段审计表格决算阶段审计表格国家法律法规财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）国家发展计划委员会（2003）第30号令《工程建设施工招标投标办法》国家发展计划委员会（2000）第3号令《工程建设项目招标范围和规模标准规定》审计署《建设项目审计处理暂行规定》（审投发[1996]105号）财政部《财政性投资基本建设项目工程概、预、决算审查若干规定》（财建[2000]43号）审计署办公厅《国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂行）》（审办投发[1996]44号）建设部（1999）