支票结算凭证

模块1

与银行往来的原始凭证2临时存款账户：是企业因临时经营活动需要开立的账户，用过销户，最长不得超过2年。专用存款账户：是企业因特定用途需要开立的账户。

基本存款账户：办理日常转账结算和现金收付（工资、奖金）的账户，一般只能开立一个。一般存款账户：银行借款转存，借款归还和办理其他结算业务。本账户只能办理转账结算和现金存缴，不能办理现金支取。银行结算方式模块1

任务1.2任务1.3

任务1.4网上银行汇款银行承兑汇票支票银行本票任务1.1任务1.3

支票结算凭证购买支票保管支票开具支票补救措施交存与退票使用支票（三）开具支票1、支票的定义

支票是出票人签发，委托开户银行在见票时无条件支付给收款人或持票人的票据。

6由大写拼音“ZHIPIAO”组成磁码签发单位账号开户银行的名称长方形靠左以一条虚线分两栏。虚线以左是存根联，留企业做账用。虚线以右是支票正联，交相关人员到银行办理收款手续。2、支票种类支票种类现金支票转账支票普通支票只能用于提取现金只能用于转账既可提现，也可转账在普通支票左上角划两条平行线的为画线支票，画线支票只能用于转账，不能支取现金。下列哪些支票只能用于转账（）

A普通支票

B转账支票

C画线支票

D现金支票BC3、支票适用范围单位和个人在同城的商品交易、劳务供应、清偿债务及其他款项的结算。4、支票填写原则：落笔无悔、一锤定音（不能涂改否则作废）步骤：（1）填写出票日期月：1月、2月、10月前加零；日：1-9、10、20、30前加零、11-19前加壹（2）填写收款人（3）填写付款行名称和出票人账号（4）填写人民币大写金额:壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾（5）填写人民币小写金额：最高金额前用“¥”封底（6）填写用途（7）加盖预留银行印鉴：印章必须清晰，印章模糊支票作废。票面上应有两个

或以上的印章财务专用章法定代表人人名章银行预留印鉴银行预留印鉴：

财务专用章+法定代表人人名章，缺一不可大家来找茬贰零壹贰肆拾贰捌拾万元80000000中国银行秦灶支行7090101040000887江苏阳光集团有限公司支付货款正确填写样张贰零壹贰肆壹拾贰捌拾万元整¥80000000中国银行秦灶支行7090101040000887江苏阳光集团有限公司支付货款2013年10月20日，河北苏宁有限责任公司从花果山有限责任公司购入原材料一批，价值100,000元，税款17,000元，采购部将发票交于财务部，出纳填写了一张转账支票以银行存款支付。Together20131020花果山有限责任公司¥117000.00支付货款贰零壹叁零壹拾零贰拾花果山有限责任公司壹拾壹万柒仟元整￥

11700000支付货款018466443355

借：原材料100,000

应交税费-应交增值税（进项税额)17,000

贷：银行存款117,000（四）使用支票1、使用技巧：使用转账支票降低风险；控制时间差2、具体使用：转账支票背面出票单位不用盖章。现金支票不能开给其他单位，其收款人一般是个人或本单位（提取现金）。支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得使用。支票起点金额为100元，付款期为10天（从签发的当日算起，到期日遇节假日顺延）。（五）交存与退票

1、审核支票，办理进账（1）审核转账支票：P38是否用碳素墨水笔填写清晰、有无涂改；项目是否填写齐全；出票日期是否正确、支票有无过期；收款人是否正确；支票大小写金额是否正确且一致；背书是否正确、是否连续。2012年4月12日，江苏省江城有限公司从江苏阳光集团有限公司订购1000套制服，价格为每套800元，总价80万元。要求：江城有限公司出纳已经填写了转账支票，

请你帮忙审核。贰零壹贰肆壹拾贰捌拾万元整￥80000000中国银行秦灶支行83307090101040000887江苏阳光集团有限公司货款(2)填写进账单是什么（定义）：是持票人或收款人将票据款项存入收款人在银行账户的凭证，也是银行将票据款项计入收款人账户的凭证。干啥用（用途）：企业收到对方单位的转账支票时，需填写进账单连同票据一并交到银行办理进账手续。长啥样（联次说明）：二联式进账单：第一联：收账通知（加盖转讫章）第二联：银行记账三联式进账单：第一联：给持票人的回单，证明银行受理（加盖票据受理专用章）第二联：银行记账第三联：收账通知（加盖“转讫章”）出票人开户银行存足款项出票人（付款单位）收款人（持票人）①发出商品或提供劳务②签发并交付支票收款人开户银行④出纳取回进账单回单③出纳填进账单交支票⑤结算资金转账支票的核算程序转账支票流转后的结果1、付款人：留有支票存根，减少银行存款。

2、收款人：留有银行进账单回单或收款通知，银行存款增加。3、出票人银行：代付款方付款，留有支票。4、收款人银行：代收款方收款，留有银行进账单第二联。2、退票什么情况下支票应予以退票？票据要素使用圆珠笔填写；金额、日期、收款人等错误或模糊不清或涂改；账户冻结；空头支票：付款人存款不足以支付票据金额的支票；出票人签章与预留银行签章不符；密码支票支付密码填写错误；银行予以退票，并处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。（六）补救措施1、挂失止付：已经签发的支票，如果遗失或者被盗，应立即向银行申请挂失。2、公示催告、提起诉讼：可以背书转让的票据遗失，可依法向法院申请公示催告或提起诉讼。提示：1）只有项目填写齐备的支票才能挂失。2）现金支票可以挂失止付，但转账支票不可以。票据背书和粘单一、背书What：背书是指持票人以转让票据权利或委托收款为目的，在票据背面或粘单上记载有关事项并签章，并将票据交付给受让人的票据行为。

这里的持票人即背书人，受让人称为被背书人。How：1、背书必须记载事项：被背书人名称、背书人签章。2、完全背书：（1）背书上附有条件的，条件不行，背书仍然有效；（2）背书金额部分转让，背书无效。如：出票人上海馨舟船舶物资有限公司收款人上海黄浦地产发展公司上海颖辰装饰有限公司委托“民生行福山支行”收款贰零零伍壹拾贰零伍上海馨舟船舶物资有限公司0201014180000123民生行上海分行上海黄浦地产发展公司22124500148工行上海虹桥支行贰佰柒拾万元正¥

270000000贰零零伍年叁月零伍日18010011上海颖辰装饰品有限公司民生行福山支行2005

3

5上海馨舟船舶物资有限公司0201014180000123民生行上海分行上海颖辰装饰有限公司0222014180001256民生行福山支行贰佰柒拾万元整

¥

27

0

0

0

0000银承到期收款如：出票人太原煤气化股份有限公司

太原煤气化股份有限公司运销分公司

山西省焦炭（集团）有限责任公司

民生银行太原分行营业部二、粘单的使用背书栏不够用时，可以加粘单。除了上述注意事项外，要注意贴粘单的接缝处要由粘单的第一记载人签章。请看下面的凭证找出问题贰零零伍零贰贰拾捌上海黄浦地产发展公司民生行蛇口支行1812014180004453壹万壹仟肆佰肆拾陆元整

¥1144600货款上海颖辰装饰有限公司错误一：粘单接缝处应由上海颖辰装饰有限公司（粘单的第一记载人）签章，而不是由上海黄浦地产发展公司（背书人）签章。错误二：粘单处上海颖辰装饰有限公司没有写明下一手的被背书人。如要托收，应填上开户银行信息，并写上委托收款字样；如要再转下一手应在被背书人栏写上新的被背书人名称。2005

3

5上海馨舟船舶物资有限公司1812014180004453民生行蛇口支行上海颖辰装饰有限公司1801014180001256民生行深圳分行营业部壹万壹仟肆佰肆拾陆元整

¥1144600活动1.3.3

签发现金支票，办理提现业务2015年12月17日，供应科李全准备出差，交来借款单，请你作为出纳陈毅签发现金支票。20151217供应科李全出差上海参加展销会

¤壹陆零零1600.002015年12月20日同意

王鑫磊同意

展晴于是之陈毅李全P44能力拓展（1）贰零壹叁零贰贰拾陆浙江金马纸业有限责任公司工行富阳支行1202024609900064386贰仟元整¥200000备用金20130226浙江金马纸业有限责任公司¥2,000.00备用金201302261、出票人：留有支票存根，减少银行存款。2、收款人：现金支票提现后，现金增加。3、出票人开户行：收到现金支票，减少出票人账户上的存款。现金支票流转后的结果提示：签发现金支票到银行提现，不需要填写进账单。支票的会计处理1、采购原材料A材料一批，价款为20,000元，增值税率17%，材料尚未运达，采购方已开出转账支票，结清款项。借：在途物资—A材料20,000

应交税费—应交增值税（进项税额）3,400

贷：银行存款23,400

借：银行存款23,400

贷：主营业务收入—B商品20,000

应交税费-应交增值税（销项税额）3,4003、开出现金支票20,000元支付广告费。借：销售费用—广告费20,000

贷：银行存款20,0002、销售B商品，价款为20,000元，增值税率17%，收到采购方的转账支票一张，金额为23,400元，所有款项已结清。支票结算小结结算方式基本分类地域范围用途范围金额起点提示付款期能否背书能否挂失账务处理结算方式基本分类地域范围用途范围金额起点提示付款期能否背书能否挂失账务处理支票普通支票、转账支票、现金支票同城单位和个人各种款项的结算100元自出票之日起10天转账支票能背书，现金支票不能。转账支票不能挂失止付、现金支票可以。1、出票人签发支