预算编制手册

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有限公司预算编制手册 第一条

总则……………第二条

预算管理委员会结构…………第三条

预算的组织及实施……………第四条

预算管理框架…………………第五条

预算组成说明…………………第六条

管理费用说明…………………第七条

固定资产说明…………………第八条

预算执行流程………………… 为适应公司发展，提高管理水平，加强对下属子公司、各部门的经营管理的控制及指导，根据《预算管理制度》特制订预算编制说明。每年公历

月启动下一年度预算编制工作，本说明适用集团本部及下属各子公司。江西顺悦集团有限公司财务部

年

月

日

CEO

施预算管调整、分

预算管理委员会（决策机构）

预算部（组织部门）

各职能部门（预算自我管理）

一、业务预算

业务预算包含主营业务收入成本表、其他业务收支预算表、营业外收支预算表、管理费用预算表、开发项目成本预算表、房产销售收入明细表、房产销售回款预算。

主营收入成本表依据公司年度经营计划进行编制，主营业务收入

主营业务成本包含利息支出、咨询费支出、物业租赁费、购进饰品成本、支付物管费，可根据历史数据、利润指表进行预测。

其他业务收入包括物业收取租户水费、电费、有限电视及卫生费收入，收取商家广告费，可根据历史数据、出租率预测。

其他业务支出包括支付给外单位的水费、电费、有限电视及卫生费，可根据历史数据、出租率预测。

营业外收入包括资产盘盈、政府各类补助、固定资产出售扣除固定资产的账面价值、清理费用、处置相关税费后的净收益。

违约金

管理费用见科目说明

费、前期工程费

建安工程费、公共配套设施费、不可预见费、开发期间税费。

房产销售收入明细以预计可售套数面积、均价计算。

房产销售回款以各项目预计可回款计算二、资本预算1.增加预算

信贷预算根据年度融资计划编制

投资预算按项目投资的期限分长期股权投资、短期股权投资，长期债权投资、短期债权投资，可根据经营计划、资金状况、投资计划编制

投资明细详细列明各投资项目

行编制三、财务预算1.税费预算表、财务费用预算表2.财务预算表根据业务预算、资本预算进行编制。预计资产负债表、预计利润表根据预算所涉及科目、历史数据预测。资金收支预算根据信贷计划、投资预算、固定资产增加预算、各项费用进行编制；财务费用预算可根据信贷计划、存贷款利率、银行收费标准编制。 1.管理费用说明

工资:支付给员工的薪资，包含年终奖。

年会费、旅游、降温、体检费

社会保险：为员工缴纳的养老保险、医疗保险、工伤保险、人身意外伤害险，不包括员工个人承担部分

折旧费：按固定资产额及其折旧年限，计算出的每年应分摊的费用

中介费/表审计费

日常保养：办公费：购买办公用品、复印打印费、电子设备耗材耗材，订阅报纸杂志

通讯费：办公室固定电话费、网络费，享受话费补贴人员每月按标准所报销的手机费

水电费：办公场所耗用水费、电费、2.0

诉讼费：因各类纠纷而向法院提起诉讼发生的费用2.1

差旅费：因公外出产生的交通费、住宿费、餐饮费以及出差期间发生的复印、打印费用

交通费：公司车辆加油费、保险、保养费、维修费、过路费、停车费2.3

会议费：公司举行会议需要对外租赁场所费、会议资料费、交通费、茶水费、餐费、住宿费、发放礼品费2.4

业务招待费：接待政府职能部门、客户所发生的餐费，娱乐活动费，交通、住宿费、礼品等2.5

咨询顾问费：聘请各类专业机构、人员产生的费用2.6：房产税：以房价或出租租金收入为计税基数征收的税金2.7

土地评估费：支付给土地评估机构费用

董事会经费：董事会人员所发生的各类费用，包括召开股东会议所发生的费用2.9：培训费：岗位培训、职业技术等级培训、专业技术人员继续教育，公司组织的职工外送培训费用3.0

长期待摊费用摊销：董事长个人借款摊销3.1

福利费：不能归集到个人，由公司承担餐费、公司举办晚会发生的开支，公司组织员工活动所产生的费用、发放节日福利品3.2

业务经费：业务沟通费用，无单据的现金支出.3.3

装修费：装修办公场、员工宿舍装修发生的费用3.4

劳动用品：雨鞋、

工衣、水瓶、蚊香、防暑用品：风油精、清凉油、扫把、垃圾桶等3.5

物业大修基金：物业房屋大修费用3.6

其他：不能归集到上述科目的费用

固定资产范围：固定资产是指用期限超过一年的房屋建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在

元以上，并且使用年限超过二年的，也应作为固定资产进行管理.

房屋建筑物：办公场所、公司员工宿舍、供水供电设施、燃气、消防等设施

机器设备：生产用机器设备

生产经营器具工具家具：各类仪器、检测工具、办公桌椅等

交通运输设备：各类小汽车、货车、运输设备

电子设备：电脑、打印复印机、空调、相机

每年

每年

月

日会