税务师-da中02-习题讲义17swsck dksxt

2017年税务师职业资格考试专题十三固定资产、无形资产、投资性房地1.2.3.4.换日，甲公司换出产品的账面价值为560万元，公允价值为700万元（等于计税价格，甲因素，甲公司换入专利技术的入账价值是（）万元。【答案】【解析甲公司换入专利技术的入账价值=换出产品公允价值+销项税额+支付的补【例题·单选题】2017年1月1日，A公司购入一项管理用无形资产，双方协议采用分期付款方式支付价款，合同价款为600万元，每年年末付款200万元，3年付清。假定银行同期年利率为615.4定用途，预计使用为10年，采用直摊销，无残值。假定不考虑其他因素，该项无2017（）（36%2.6730，计算结果保留两位小数）C.-D.-534.6=65.（534.6×%=32.0（计入当期财务费用；无形资产当期摊销额=550/10=55（万元，计入当期用；该项无201632.08-55=-87.08（万元。【答案】 )（2012【答案】12002017 【答案】，2016无形资产减值准备=（2000-500）-1200=300（万元1，2017（2013）67.5/9=6（52，2012630【答案】利权的剩余有效期为15年，但根据对产品市场技术发展的分析，该专利权的使用为10年。2011年12月31日，由于新的出台使得使用该技术生产的产品无法再销售，为()元（2012）A.9B.54C.63D.72【答案】90000/10×4）=63000（元 )（2011年）【答案】【解析】因企业合并所形成的商誉和使用不确定的无形资产，无论是否存在减值迹 【答案】【例题·多选题】下列关于无形资产的表述中，正确的有(（2013方式，无法可靠确定预期实现方式的，应当采用直摊销【答案】A产，应当视为其使用不确定，不需要计提摊销，选项B错误；无形资产包含的经济利益E 使 账【答案】E，商誉不属于无形资产。1.2.3.4.5.3000201212313200 （2013【答案】【解析】该项投资性房地产对甲公司2012200-3000）=350（万元 )年【答案】 )（2013年）【答案】价值的影响，选项A和B错误；采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为存货时，其账D2000025000 )万元A.28B.26C.20D.25【答案】201426000租时产生的其他综合收益（25000-20000）-持有期间产生的公允价值变动损益（2625000）=20000（万元租赁给乙公司，租赁期开始日为协议签订日，租期2年，年150万元，每半年支付值模式进行后续计量。2016年12月31日，该办公楼的公允价值为2200万元。下列各项 【答案】【解析】2016年应计提的折旧=3000/20×6/12=75(万元)，选项A错误；办公楼出租前的账面价值=3000-3000/202.5=2625(万元)，应确认的其他综合收益=2800-2开始日按当日的公允价值2800万元确认为投资性房地产，选项C错误；出租办公楼取得的收入应当作为其他业务收入，选项D投资性房地产为12000万元，预计使用年限为40年，预计净残值为零；至2014年2014年利润总额的影响金额为()万元。【解析】2014年计提折旧=（12000-3000）/（40-10）=300（万元，20141231日计提减值准备前投资性房地产账面价值=（12000-3000）-300=8700（万元金额为8800万元，所以不需计提减值准备。该投资性房地产对甲公司2014年利润总额的【答案】（1）11因商品房滞销，董事会决定将两栋商品房用于出租。120司9000100003500 【答案】商铺应作为投资性房地产列报；选项C，用于建造办公楼的土地使用权的账面价值不计入所2016)万元。【答案】下列各项关于甲公司2016年12月31日资产负债表项目列报金额的表述中，正确 9000