江苏省税务师考《税法一》：情报交换考试试题

江苏省税务师考《税法一》：情报交换考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某采矿企业2008年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，锡矿精矿的选矿比为1:12，锡矿资源税适用税额每吨8元。该企业6月应纳资源税__元。A．324900B．374300C．3240600D．3296002、破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，作为第一顺序清偿的普通破产债权是__。A.破产人所欠的税款B.破产人所欠的职工工资C.破产人所欠的失业保险费用D.破产人所欠的有财产担保的债权3、企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应计入的科目是__。A.其他应付款B.专项应付款C.长期应付款D.营业外收入4、注册税务师审查外商投资企业应纳税所得额时，允许在所得税税前列支的费用是__。A.职工的境外商业保险费B.因逾期归还银行贷款，支付给银行的罚息C.直接向中国境内的某地震灾区发生的捐赠D.支付给总机构的特许权使用费5、税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率（额）表的是__。A.消费税B.营业税C.增值税D.资源税6、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由__人民法院管辖。A.基层B.中级C.高级D.专门7、报社稿酬和专著稿酬所得应纳个人所得税__元。A．364B．308C．520D．4408、建筑设计入员邱某一次获得设计费20000元，从其收入中支付给中介入报酬3000元，邱某应缴纳的个人所得税为__元。A．2500B．3400C．2720D．32009、2005年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱合同价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金__元。（关税率20%，汇率1:8）A．566700B．460484.73C．454412D．45091210、下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是__。A.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费B.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D.对于由委托方提供材料的加工合同，无论加工费和材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据11、下列叙述错误的是__。A.投资收益是企业对外进行股票、债券或其他投资活动中取得的收益B.采用“成本法”核算的企业，其审查要点包括：公司在未收回投资前，有无对“长期投资”账户的账面价值进行了调整；公司有无将收到的股利，不作当期投资收益处理C.投资收益仅包括企业在对外投资中分得的利润、股利和债券利息D.股票投资，一般采用成本法和权益法进行会计处理12、《国务院关于印发实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020年）〉若干配套政策的通知》（国发[2006]6号）规定，允许企业按当年实际发生的技术开发费用的150%抵扣当年应纳税所得额。这属于__。A.税基式减免B.税额式减免C.税率式减免D.综合式减免13、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。A.电影发行单位取得的片租收入B.个人出租自有住房取得的租金收入C.企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入14、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是__。A.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D.对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，对委托方提供的主要材料或原料金额按加工承揽合同贴花15、下列纳税人中，即使其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，也不允许申请办理增值税一般纳税人认定手续的是__。A.企业性单位B.个人C.私营企业D.兼营非应税劳务的工业企业16、注册税务师从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查企业纳税情况的方法是__。A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法17、某企业2003年平均资产总额为4000万元，实现销售收入净额1400万元，实现净利润224万元，平均资产负债率为60%，则该企业的净资产利润率为__。A．5.6%B．9.3%C．16%D．14%18、下列表述中，符合现行消费税税率有关规定的是__。A.现行消费税共设计18档税率（税额），其中比例税率为8档，最低为3%;最高为J5%;定额税率为10档，最低为每征税单位o.1元，最高为每征税单位250元B.现行消费税共设计16档税率（税额），其中比例税率为10档，最低为3%,最高为45%；定额税率为6档，最低为每征税单位0.1元，最高为每征税单位250元C.现行消费税共设计18档税率（税额），其中比例税率为8档；最低5%,最高为45%；定额税率为10档，最低为每征税单位0.1元，最高为每征税单位250元D.现行消费税共设计18档税率（税额），其中比例税率为10档，最低5%,最高为45%；定额税率为8档,最低为每征税单位0.3元,最高为每征税单位250元19、下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理,正确的是__。A.部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用B.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用C.向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用D.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%,预提费用20、A公司委托证券公司代理发行普通股股票12000万股，每股面值1元，按每股3元的价格发行,证券公司按发行收入1%收取手续费并从发行收入中扣除。股票发行冻结期间的利息收入80万元。假如企业股款已经收到,该企业“资本公积”科目的金额是__万元。A.23720B．12080C．23960D．3572021、注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度（试行）》的规定，应代为编制__，报送主管财税机关。A.资产负债表、损益表、现金流量表B.资产负债表、应税所得表、损益表C.资产负债表、留存利润表、现金流量表D.资产负债表、应税所得税、留存利润表22、下列财务比率中，__可以反映企业的偿债能力。A.应收账款周转天数B.销售利润率C.每股盈余D.已获利息倍数23、甲公司因纳税争议问题，委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书，该项代理业务属于__。A.代理税务争议处理B.受聘税务顾问C.代理税务行政复议D.代理制作涉税文书24、根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时__。A.按同类消费税的平均销售价格计算缴纳消费税B.按同类消费税的最高销售价格计算缴纳消费税C.按组成计税价格计算缴纳消费税D.不征消费税25、商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是__。A.烟酒B.食品C.化妆品D.办公用品二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、下列关于权益乘数财务指标的计算公式中，不正确的有__。A.权益乘数=1+（1-资产负债率）B.权益乘数=1+（1+资产负债率）C.权益乘数=净资产利润率+资产净利润率D.权益乘数=资产总额+所有者权益总额E.权益乘数=销售净利率+总资产周转率2、下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用的有__。A.在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额B.企业用外币购买并计价的交易性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额C.企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额D.企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额E.企业向银行购入外汇，用于支付进口设备货款，实际支付的人民币金额与按选定的折算汇率折合的人民币金额之间的差额3、下列支出项目中，属于资本性支出的是__。A.预付年度保险费B.购买某项专利权C.购买机器设备D.固定资产的日常维护费4、下列行政行为属于间接强制执行措施的是__。A.查封、扣押B.冻结、划拨C.强制收购D.执行罚5、税收法律关系变更的原因，主要有__。A.履行纳税义务B.纳税人自身的组织状况发生变化C.由于税法的修订或调整D.因不可抗力造成的破坏E.税务机关管理方式的变化6、该商场当月应纳的城建税和教育费附加合计为：__13436.78元12677.80元108396.80元13549.60元7、税收管理权限包括税收立法权和税收管理权两个方面，属于税收管理权的有。A.税法制定与开征权B.税法解释权与减免税的审批权C.税目的增减与税率调整权D.税种的开征与停征权E.表决权和公布权8、纳税人的下列行为应当征收增值税的有__。A.报社自办发行报刊B.邮政部门销售集邮商品C.体彩中心发行体育彩票D.运输企业销售货物并负责运输所售货物9、长虹公司2004年12月31日可以动用的银行存款实有数额为__元。A．210400B．290400C．297900D．39040010、下列业务，应当征收增值税的有__。A.银行销售金银B.金店销售金条C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让D.邮政部门发行报刊E.电力公司向发电企业收取过网费11、下列关于营业税税收优惠政策的说法，正确的有__。A.境内建筑公司在我国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税B.保险保障基金公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金免征营业税C.对个人从事有价证券买卖业务取得的收入暂免征收营业税D.境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务免征营业税E.廉租房经营单位按照政府规定的价格出租廉价住房取得的租金收入免征营业税12、影响企业利润的主要经济指标有__。A.产品生产的数量B.商品销售价格C.因定成本D.变动成本13、下列各项中，会导致一般工业企业当期营业利润减少的有__。A.计提行政管理部门固定资产折旧B.办理银行承兑汇票支付的手续费C.出售交易性金融资产发生的净收益D.收到增值税返还E.出售土地使用权发生的净损失14、纳税人在税收征纳关系中的权利有__。A.按期履行纳税申报B.依法申请缓税、减税、免税、出口退税C.依法提请税务行政复议D.依法举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题15、下列各项中，影响融资租入固定资产入账价值的有__。A.融资租赁合同的印花税B.融资租入固定资产的预计使用年限C.租赁谈判人员的差旅费D.租赁期内为租赁资产发生的维修费E.或有租金16、下列项目适用17%税率的是__。A.自来水公司销售自来水B.果园销售自产的苹果C.电子音像制品公司销售戏曲光盘D.油厂销售人造原油17、下列各项中，会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的有__。A.计提持有至到期投资减值准备B.资产负债表日持有至到期投资公允价值发生变动C.确认到期一次还本付息持有至到期投资利息D.收到分期付息持有至到期投资利息E.采用实际利率法摊销持有至到期投资溢折价18、已满14周岁不满16周岁的人属于相对负刑事责任年龄阶段，如果犯下列__罪，则应当负刑事责任。A.危害国家安全B.故意伤害致人重伤或者死亡C强奸D.盗窃19、“应交税费——增值税检查调整”账户的借方，反映的业务有__。A.税务机关检查发现的应调增销项税额的数额B.税务机关检查发现的应调增进项税额的数额C企业委托注册税务师检查发现的应调减销项税额的数额D.税务机关检查发现应调减销项税额的数额E.税务机关检查发现的应调减进项税额的数额20、该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是__万元。A．210B．202.5C．200.1D．201.321、查利是英国某公司驻华代表处职员，该代表处采用核定利润方法征税。2009年在华时间为135天，11月份工资为81000元，全部为外国公司在境外支付，11月份在华工作时间为10天。该外籍个人11月份应纳个人所得税额为__元。（英国与我国缔结税收协定）A．0B．2528.13C．6471.67D．676522、李某为个体经营者，2005年将其经营使用过的5辆摩托车卖给朋友+共计收入3000元，原值只计为50000元，将使用过的卡车2辆卖给某单位，售价24000元，原值为170000元，则李某应纳增值税为__A．0B.169.81元C115.39元D.180元23、下列项目中，计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有__。A.向贫困地区的捐款B.业务宣传费和广告费C补发工资和计算提取“三费”D.新产品研究开发费E.人力不可抗拒的净损失24、甲公司2008年年初的